原 軍

(中國(guó)刑事警察學(xué)院經(jīng)濟(jì)犯罪偵查學(xué)院，遼寧 沈陽(yáng) 110035)

伴隨著國(guó)家對(duì)農(nóng)業(yè)的扶持以及發(fā)展農(nóng)村經(jīng)濟(jì)系列政策的出臺(tái)，我國(guó)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)取得了長(zhǎng)足快速發(fā)展，結(jié)構(gòu)更加優(yōu)化合理，經(jīng)濟(jì)總量持續(xù)增長(zhǎng)，這也進(jìn)一步激發(fā)了農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)、涉農(nóng)經(jīng)濟(jì)實(shí)體對(duì)金融融資的旺盛需求，但同時(shí)投入市場(chǎng)的信貸資金體量卻嚴(yán)重低于實(shí)際需求，資金缺口日益擴(kuò)大。與此相適應(yīng)，以農(nóng)商銀行、中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行縣(鄉(xiāng))鎮(zhèn)營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)、村鎮(zhèn)銀行為代表的農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)迅猛發(fā)展，依仗其農(nóng)村地區(qū)網(wǎng)點(diǎn)眾多、惠農(nóng)覆蓋面廣、業(yè)務(wù)下沉觸底、助農(nóng)貸款門檻低、信貸審批手續(xù)靈活簡(jiǎn)便等優(yōu)勢(shì)，盤活了資金流通，各項(xiàng)業(yè)務(wù)大幅增加，成為促進(jìn)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展、普惠農(nóng)民金融需求最直接有效的紐帶，在踐行中央創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)政策，穩(wěn)定農(nóng)村金融市場(chǎng)，助力農(nóng)民增收及穩(wěn)定農(nóng)村社會(huì)等方面發(fā)揮著重要的作用。但隨著農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)不斷擴(kuò)展業(yè)務(wù)范圍，其營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)數(shù)量眾多且分散，工作人員業(yè)務(wù)素質(zhì)參差不齊、信息技術(shù)水平低下、內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理難度大的問(wèn)題逐漸顯露，造成職務(wù)違規(guī)、違法行為乃至犯罪行為高發(fā)頻發(fā)，損害了農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)的形象和信譽(yù)，給公私財(cái)產(chǎn)造成重大損失，嚴(yán)重妨害了農(nóng)村地區(qū)金融市場(chǎng)的管理秩序，危及農(nóng)村地區(qū)金融安全。

據(jù)公安部經(jīng)偵局統(tǒng)計(jì)，2015年以來(lái)，各級(jí)公安經(jīng)偵部門偵辦農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)職務(wù)犯罪案件共3200余起，涉案金額800億元。其中，違法發(fā)放貸款案1200余起，職務(wù)侵占案、挪用資金案200余起，瀆職案15起，涉案犯罪人為農(nóng)商、村鎮(zhèn)銀行支行行長(zhǎng)45名，農(nóng)業(yè)銀行分理處(營(yíng)業(yè)所)主任120余名，信貸工作人員640余名，涉案資金絕大部分被犯罪人償還到期個(gè)人債務(wù)、進(jìn)行高風(fēng)險(xiǎn)投資、大肆揮霍、攜款逃匿，[1]給農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)造成了巨大經(jīng)濟(jì)損失，應(yīng)當(dāng)引起相關(guān)監(jiān)管部門和理論界的高度重視。

一、農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)職務(wù)犯罪案件類型與作案特點(diǎn)

農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)職務(wù)犯罪，是指農(nóng)商銀行、村鎮(zhèn)銀行分(支)行、農(nóng)業(yè)銀行分理處(營(yíng)業(yè)所)的工作人員(既包括具備國(guó)家工作人員身份、代表國(guó)家行使權(quán)力的農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)管理人員；也包括與農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)簽訂聘用合同、編制內(nèi)的正式工作人員以及農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)臨時(shí)聘用，介紹、吸收儲(chǔ)蓄存款，發(fā)放、回收貸款的業(yè)務(wù)代辦員等臨時(shí)性工作人員)利用職務(wù)便利實(shí)施的違法發(fā)放貸款，職務(wù)侵占、挪用金融機(jī)構(gòu)自有資金或儲(chǔ)蓄資金，受賄、非國(guó)家工作人員受賄的犯罪行為。

按照農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)的服務(wù)職能與業(yè)務(wù)流程，其工作人員實(shí)施的職務(wù)犯罪案件類型主要有以下幾種：

(一)違法發(fā)放貸款犯罪案件

違法發(fā)放貸款犯罪表現(xiàn)為農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)及其工作人員違反《商業(yè)銀行法》《貸款通則》《擔(dān)保法》等金融管理法律法規(guī)的規(guī)定、玩忽職守或?yàn)E用職權(quán)發(fā)放貸款的行為。其目前常見(jiàn)高發(fā)的違法發(fā)放貸款行為有如下幾種手段：

2.“頂名”貸款。它是指名義借款人知曉并同意他人冒用自己的名義向金融機(jī)構(gòu)申請(qǐng)貸款，并將貸得款項(xiàng)給他人使用的一種違規(guī)貸款行為。在農(nóng)村基層金融信貸中，“頂名”貸款通常有如下幾種表現(xiàn)形式：一是為了規(guī)避金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部貸款審批權(quán)限的限制性規(guī)定而“頂名”貸款。因有的貸款項(xiàng)目不符合信貸規(guī)定要求，部分農(nóng)村基層金融機(jī)構(gòu)便采取將單筆的大額貸款分解成兩筆或多筆小額貸款，指使實(shí)際借款人安排或者直接出面安排多個(gè)名義借款人履行貸款申報(bào)手續(xù)的辦法進(jìn)行報(bào)批。二是假借企業(yè)等單位法定代表人或職工名義借款。由于企業(yè)等單位借款審批手續(xù)比較復(fù)雜，或者企業(yè)等單位負(fù)債較多，無(wú)法從農(nóng)商銀行取得借款，在這種情況下，便采取以法定代表人或職工名義借款，單位進(jìn)行擔(dān)保的方式辦理借款手續(xù)。三是借款人為了隱瞞自己的不良信用記錄而假借他人名義貸款。為了控制信貸風(fēng)險(xiǎn)，目前商業(yè)銀行普遍規(guī)定貸款沒(méi)有償還完畢的、有不良貸款記錄的人不能再申請(qǐng)貸款。為了規(guī)避限制性規(guī)定，從農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)繼續(xù)獲得貸款，這類借款人便采用“頂名”的方式申請(qǐng)貸款。

3.超越崗位權(quán)限，違規(guī)發(fā)放貸款。為了控制貸款風(fēng)險(xiǎn)，農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)規(guī)定了不同級(jí)別分支機(jī)構(gòu)的貸款審批權(quán)限，以加強(qiáng)對(duì)基層農(nóng)商銀行的貸款管理。但是農(nóng)商銀行基層支行主管領(lǐng)導(dǎo)時(shí)有利用自己長(zhǎng)期擔(dān)任領(lǐng)導(dǎo)職務(wù)形成的缺少有效監(jiān)督的“職務(wù)便利”，知規(guī)而違規(guī)，越權(quán)發(fā)放貸款，在貸款無(wú)法歸還的情況下，為了逃避上級(jí)業(yè)務(wù)部門的風(fēng)險(xiǎn)檢查，進(jìn)一步辦理“借新還舊”，致使不良貸款風(fēng)險(xiǎn)長(zhǎng)期隱藏在正常銀行業(yè)務(wù)之下，一旦爆發(fā)危害巨大。

(二)職務(wù)侵占、挪用資金犯罪案件

職務(wù)侵占、挪用資金犯罪表現(xiàn)為農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)工作人員(其主體多是基層農(nóng)商行行長(zhǎng)、現(xiàn)金會(huì)計(jì)、信貸員等)利用職務(wù)便利，在資金運(yùn)用、放貸收貸時(shí)，以權(quán)謀私，以侵吞、盜竊、騙取等手段非法占有、截留、挪用本單位自有資金或儲(chǔ)蓄資金的行為。在農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)工作各個(gè)環(huán)節(jié)，目前常見(jiàn)高發(fā)的職務(wù)侵占、挪用資金行為有如下幾種：

1.在吸收存款環(huán)節(jié)，使用“壓票”的方式，吸收存款后不按規(guī)定向農(nóng)商銀行辦理入賬手續(xù)，自己截留侵占或挪用。

2.在金融機(jī)構(gòu)日常工作環(huán)節(jié)，工作人員利用職務(wù)便利侵占挪用。具體表現(xiàn)為：一是在為客戶辦理開(kāi)戶手續(xù)時(shí)偷偷調(diào)換印鑒章，后使用偽造的印鑒章盜劃客戶資金，再通過(guò)私刻銀行的公章，偽造銀行對(duì)帳單來(lái)掩蓋盜劃資金的犯罪事實(shí)；二是內(nèi)外勾結(jié)，由儲(chǔ)蓄員選定儲(chǔ)蓄專柜里一年以上長(zhǎng)期限的定期存款存單，找到合適的人選冒充存款人去銀行柜臺(tái)掛失，儲(chǔ)蓄員作為內(nèi)應(yīng)按照正常掛失流程辦理并支付款項(xiàng)，將騙得的資金侵占或他用；三是涂改變?cè)靸?chǔ)蓄憑證，以“大頭小尾”票據(jù)報(bào)帳，侵占銀行資金。

3.在放貸環(huán)節(jié)，具體表現(xiàn)為：一是假名貸款，指的是金融機(jī)構(gòu)信貸工作人員捏造根本不存在的自然人或者單位作為借款人，虛構(gòu)貸款申報(bào)流程，利用職務(wù)便利審批發(fā)放貸款，歸自己或供親友使用；二是金融機(jī)構(gòu)工作人員盜用他人作為貸款抵押物的不動(dòng)產(chǎn)權(quán)證或其他抵押物冒名、頂名貸款，據(jù)為己有或發(fā)放他人使用；三是頂名貸款，就是金融機(jī)構(gòu)工作人員有用資需求，需要辦理貸款但又不具備貸款資質(zhì)時(shí)，利用職務(wù)上的便利，征得具備貸款資質(zhì)的個(gè)人(單位)同意，以其名義完成貸款申請(qǐng)流程，獲批貸款后據(jù)為己有或供親友使用；四是搭名貸款，就是金融機(jī)構(gòu)工作人員有用資需求，但是因?yàn)楣ぷ鲘徫还芾硪?guī)定無(wú)法以自己的名義在本單位申請(qǐng)貸款，遂在為他人辦理貸款業(yè)務(wù)時(shí)提出“搭順風(fēng)車”的方式，要求其多申請(qǐng)貸款，將多出的自貸以外部分據(jù)為己用或供親友使用。頂名、搭名貸款通常具備合規(guī)貸款的外觀，其違法性表現(xiàn)得更加隱蔽，一般的貸款申請(qǐng)形式審查是難以發(fā)現(xiàn)的，只有實(shí)際借款人無(wú)力歸還貸款導(dǎo)致逾期，金融機(jī)構(gòu)向名義貸款人催收但是名義借款人拒不歸還或無(wú)力歸還時(shí)才能暴露，給農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)資金安全造成極大危害。

4.在貸款收回環(huán)節(jié)，主要表現(xiàn)為收回貸款不入賬的兩種違規(guī)做法：一是信貸員在貸款收回時(shí)直接從貸款人處收取現(xiàn)金，并故意出具沒(méi)有加蓋公章的貸款收回憑證，貸款人因?yàn)檩p信或者疏忽沒(méi)有發(fā)現(xiàn)“欠章”，誤以為已經(jīng)完成還款流程，信貸員直接截留貸款自用或給他人使用；二是信貸員利用職務(wù)上的便利向貸款人出具私蓋公章的貸款收回憑證，從貸款人處直接收取現(xiàn)金不入單位賬，截留后自用或給他人使用。此類手法下，貸款人有理由相信自己已經(jīng)歸還貸款，而信貸員利用職務(wù)便利掩蓋資金不入賬的實(shí)際情況難以被及時(shí)發(fā)現(xiàn)，在貸款不入賬快暴露時(shí)，還可以繼續(xù)采用收回貸款不入賬的方式使用另一筆到期貸款入賬償還此筆貸款，持續(xù)挪用。

(三)受賄、非國(guó)家工作人員受賄犯罪案件

受賄、非國(guó)家工作人員受賄犯罪主要表現(xiàn)為農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)工作人員利用職務(wù)上的便利，索取他人財(cái)物或者非法收受他人財(cái)物，幫助他人違規(guī)獲取貸款的行為。[3]當(dāng)前，涉農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)資金犯罪主要有貸款詐騙與騙取貸款兩類案件(以下簡(jiǎn)稱“兩騙”案件)，除借款人單獨(dú)實(shí)施外，還存在著大量的外部涉案人與農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部工作人員相互串通、相互配合作案的情況，而且它往往與商業(yè)賄賂行為交織在一起，內(nèi)外勾結(jié)情況嚴(yán)重?！皟沈_”案件與商業(yè)賄賂的結(jié)合模式，主要有 “三類”表現(xiàn)：

在英語(yǔ)的四個(gè)層次中，語(yǔ)音和字型之間的可轉(zhuǎn)換性很低[1]，故層次轉(zhuǎn)換通常只實(shí)現(xiàn)于詞匯和語(yǔ)法兩者之間。英語(yǔ)動(dòng)詞具有時(shí)態(tài)和數(shù)的語(yǔ)法范疇，往往通過(guò)詞尾曲折變化得到彰顯，而漢語(yǔ)通過(guò)詞匯本身即可以體現(xiàn)這些語(yǔ)法現(xiàn)象。英語(yǔ)語(yǔ)法與漢語(yǔ)詞匯之間的層次轉(zhuǎn)換在英譯漢中可謂屢見(jiàn)不鮮。

1.虛假主體。其主要是指申請(qǐng)貸款時(shí)，實(shí)際借款人隱瞞了自己真實(shí)的資產(chǎn)負(fù)債損益及在農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)有貸款無(wú)法續(xù)貸等情況，冒充、假借他人名義貸款，這類詐騙方式大約占全部“兩騙”案件統(tǒng)計(jì)數(shù)的30%。[4]

2.提供虛假資料。一是提供虛假結(jié)婚證、房產(chǎn)證、工資證明、營(yíng)業(yè)執(zhí)照等虛假證明文件，虛報(bào)個(gè)人或家庭財(cái)產(chǎn)；二是提供虛假財(cái)務(wù)報(bào)表等財(cái)務(wù)資料，夸大盈利情況和還貸能力；三是虛構(gòu)或改變貸款用途、虛構(gòu)貿(mào)易背景，提供虛假購(gòu)銷合同，虛構(gòu)貸款項(xiàng)目等。這類方式大約占全部“兩騙”案件統(tǒng)計(jì)數(shù)的46%。[5]

3.虛假擔(dān)保。從公安經(jīng)偵部門偵辦的農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)“兩騙”案件來(lái)看，虛假擔(dān)保的形式主要表現(xiàn)為：在虛假保證中，虛構(gòu)保證人的身份，編造五戶聯(lián)保；借款合同上的保證人并非本人簽字，對(duì)“主貸人”“保證人”隨意排列組合；偽造并不存在的資產(chǎn)或夸大資產(chǎn)情況，虛增保證人的資產(chǎn)實(shí)力。使用偽造或變?cè)斓牡漠a(chǎn)權(quán)證明、金融票證、經(jīng)濟(jì)合同作擔(dān)保，虛增抵押物的價(jià)值進(jìn)行虛假抵押、質(zhì)押。這類方式占全部“兩騙”案件統(tǒng)計(jì)數(shù)的24%。[6]

以上騙貸方式，犯罪嫌疑人往往交叉運(yùn)用，采取多種手段實(shí)現(xiàn)從農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)騙取貸款的目的。個(gè)別工作人員在貸款辦理過(guò)程中，收受好處費(fèi)，甚至大肆索要、收受賄賂，策劃、教唆、“默契配合”、幫助乃至實(shí)施共同犯罪行為，危害極大，影響惡劣。

二、農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)職務(wù)犯罪高發(fā)原因

(一)涉案工作人員法制觀念淡薄，職業(yè)道德低下

農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)一般地處偏僻農(nóng)村，工作人員薪資福利待遇相對(duì)較低，難以吸引到高學(xué)歷及高素質(zhì)的人才加入，而其金融從業(yè)人員的身份與待遇對(duì)于社會(huì)一般人員又具有巨大的吸引力，在農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)招錄用人體制不健全的情況下，大量綜合素質(zhì)較低的人員進(jìn)入農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)工作，成為了職務(wù)犯罪的主力。例如，2020年山東兩起省廳督辦的農(nóng)商銀行違法發(fā)放貸款案件的兩名主要犯罪嫌疑人均為初中學(xué)歷。其中一名被提拔重用，先后任3個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)商支行行長(zhǎng)，至案發(fā)給銀行造成近7000萬(wàn)元的經(jīng)濟(jì)損失。另一名犯罪嫌疑人一直在某鄉(xiāng)農(nóng)商支行任客戶經(jīng)理，所發(fā)放貸款只有極少部分為正常貸款，絕大多數(shù)為違法放貸，直到貸款不能歸還導(dǎo)致案發(fā)，造成經(jīng)濟(jì)損失2500萬(wàn)元。

在農(nóng)村信用社轉(zhuǎn)制成立農(nóng)商銀行以后，農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)的制度建設(shè)得到了極大的提升?！顿J款通則》對(duì)貸款的程序、貸款人都有嚴(yán)格的規(guī)定，農(nóng)商銀行對(duì)貸款流程也有嚴(yán)格規(guī)定，即具體負(fù)責(zé)承辦銀行貸款的工作人員分為A崗和B崗，A崗是主調(diào)查人，對(duì)所發(fā)放貸款負(fù)主要責(zé)任；B崗是協(xié)助A崗調(diào)查，對(duì)所發(fā)放的貸款負(fù)次要責(zé)任。根據(jù)實(shí)地調(diào)查的情況由主調(diào)查人寫出調(diào)查報(bào)告，根據(jù)申請(qǐng)人的資產(chǎn)負(fù)債、還款能力和經(jīng)營(yíng)效益以及保證人等情況提出信用評(píng)定及授信意見(jiàn)，報(bào)請(qǐng)審查崗及審批崗審查、審批。審批通過(guò)后和申請(qǐng)人簽訂借款合同，合同提供擔(dān)保的，還需和保證人簽訂保證合同。合同簽訂后發(fā)放貸款，貸后檢查確定貸款的實(shí)際用途，并核實(shí)與合同約定用途是否一致，同時(shí)檢查借款人的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況，通常是每季度的最后一個(gè)月進(jìn)行檢查，填寫貸后檢查表。發(fā)現(xiàn)未按貸款用途使用貸款或有重大風(fēng)險(xiǎn)的及時(shí)采取措施。貸款到期后按期收回貸款本息。但是，農(nóng)商銀行對(duì)員工的職業(yè)道德、法制和人生觀教育不夠重視，一些工作人員“靠山吃山，靠水吃水”的思想盛行，利欲熏心，貪字當(dāng)頭，將單位賦予的發(fā)放貸款權(quán)限當(dāng)作“搖錢樹(shù)”，置法律法規(guī)規(guī)章于不顧，業(yè)務(wù)操作有章不循，有的明知而故意為之，想方設(shè)法打擦邊球，違規(guī)違法操作，加之一些工作人員自律意識(shí)差，相互效仿，即使涉及環(huán)節(jié)、人員增多，違規(guī)操作的現(xiàn)象仍較為突出，形成惡性循環(huán)，導(dǎo)致銀行損失越來(lái)越大。公安經(jīng)偵部門辦案中發(fā)現(xiàn)，A崗、B崗信貸員不履行上述實(shí)地審核審查責(zé)任，領(lǐng)導(dǎo)安排就簽字，相互簽字、事后補(bǔ)簽現(xiàn)象較為普遍，有的柜員在不是借款人本人持身份證原件的情況下出于私利違規(guī)操作支付現(xiàn)金。對(duì)于這一切，B崗信貸員往往礙于人情，或者抱著“事不關(guān)己，高高掛起”的態(tài)度，對(duì)違規(guī)行為“視而不見(jiàn)”“放任自流”，并沒(méi)有發(fā)揮應(yīng)有的配合監(jiān)督作用；貸后跟蹤監(jiān)管不到位，部分信貸員對(duì)貸款用途沒(méi)有跟蹤核實(shí)，對(duì)其去向“睜一只眼閉一只眼”，對(duì)貸款已出現(xiàn)不能收回的風(fēng)險(xiǎn)時(shí)不進(jìn)行催收，甚至還發(fā)生過(guò)在催收過(guò)程中每次收取借款人300元現(xiàn)金即返回的可笑情況；原貸款發(fā)放責(zé)任人調(diào)離、內(nèi)退后，承接的信貸員在借款人歸還貸款又續(xù)貸時(shí)，不認(rèn)真審查貸款資料，不進(jìn)行貸前調(diào)查，只是形式上走一下程序，至于貸款資金去向根本不去過(guò)問(wèn)，待發(fā)生貸款不能回收的風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，以自己不是首貸人推卸責(zé)任。

(二)內(nèi)部管理寬松軟，重業(yè)務(wù)、輕管理，稽核檢查落實(shí)不到位

在內(nèi)控和風(fēng)險(xiǎn)防范方面，農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)在信貸、會(huì)計(jì)、稽核監(jiān)督檢查等職能工作崗位的基本制度還是比較完善的，每個(gè)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)都制定了嚴(yán)格的檢查措施，實(shí)踐證明也是行之有效的，其主要癥結(jié)在于有章不循，稽核監(jiān)督工作流于形式，監(jiān)督措施存在錯(cuò)位和斷檔現(xiàn)象。從銀行管理層面看，在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)下，包括農(nóng)商銀行在內(nèi)的農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)盲目追求收益和業(yè)績(jī)，放松了對(duì)信貸風(fēng)險(xiǎn)的把控。農(nóng)商銀行基層支行為完成放貸任務(wù)，貸款“三查”制度執(zhí)行不嚴(yán)，部門審核、分管領(lǐng)導(dǎo)的核準(zhǔn)環(huán)節(jié)完全是依據(jù)信貸員提供的第一手資料進(jìn)行書面審核、核準(zhǔn)；同時(shí)，員工之間礙于人情喪失了應(yīng)有的監(jiān)督意識(shí)，最終形成了上級(jí)監(jiān)督虛化、同級(jí)不愿監(jiān)督、下級(jí)無(wú)法監(jiān)督的情況。久而久之，一般違規(guī)演變成為嚴(yán)重違規(guī)，最后釀成大案要案。

(三)上級(jí)機(jī)構(gòu)管理不到位，存在斷檔和錯(cuò)位現(xiàn)象，審計(jì)監(jiān)督有效性差

以農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)的主體農(nóng)商銀行為例，它采取的是省聯(lián)社—市辦事處—縣(市)農(nóng)商分行—各鄉(xiāng)鎮(zhèn)基層支行的四級(jí)機(jī)構(gòu)設(shè)置。省聯(lián)社、市辦事處經(jīng)辦業(yè)務(wù)較少，主要偏重于管理職能，所以崗位較少，編制不多，雖然有利于控制運(yùn)營(yíng)成本、節(jié)約管理成本，但對(duì)于網(wǎng)點(diǎn)眾多、分布廣泛分散，工作人員素質(zhì)相對(duì)偏低、信息化服務(wù)水平較為落后的支行行使扁平化的管理職能，顯得有點(diǎn)力不從心，存在斷檔和缺位現(xiàn)象。從內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督來(lái)看，省級(jí)聯(lián)社雖然都設(shè)立了稽核監(jiān)察科，但在經(jīng)費(fèi)、人事、內(nèi)部管理、業(yè)務(wù)開(kāi)展等方面缺乏相對(duì)獨(dú)立性，不能完全排除來(lái)自管理層以及其他方面的干擾和阻撓而獨(dú)立地開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)。[7]市級(jí)辦事處雖然設(shè)立了具有獨(dú)立業(yè)務(wù)職能的稽核大隊(duì)，但核定編制很少，開(kāi)展內(nèi)部審核時(shí)多從省聯(lián)社臨時(shí)抽調(diào)人員，相較專職人員工作力度難以保證；且為保證審計(jì)免受人為干擾，多通過(guò)異地交叉稽核的方式進(jìn)行，其頻度和深度在很大程度上皆受到農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)實(shí)際運(yùn)營(yíng)環(huán)境的限制，難以發(fā)揮實(shí)質(zhì)的監(jiān)督功能，嚴(yán)重影響了內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督的有效性。

(四)行業(yè)監(jiān)管體制沒(méi)有理順，缺乏有效監(jiān)管

我國(guó)金融監(jiān)管部門一直對(duì)金融業(yè)務(wù)采取分業(yè)監(jiān)管的模式，農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)的借貸業(yè)務(wù)分屬銀保監(jiān)會(huì)監(jiān)管，貨幣、支付、征信業(yè)務(wù)分屬人民銀行監(jiān)管，平行監(jiān)管下缺乏統(tǒng)籌協(xié)調(diào)，容易產(chǎn)生監(jiān)管盲區(qū)。農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)主要營(yíng)業(yè)地一般位于偏遠(yuǎn)縣鄉(xiāng)鎮(zhèn)，監(jiān)管力量難以投放到位，配備人員少，監(jiān)管力量薄弱，現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管次數(shù)不僅少，而且常常存在形式主義走過(guò)場(chǎng)的情況，例行業(yè)務(wù)檢查往往停留在面上的“形式”檢查，難以“穿透”到位，存在發(fā)現(xiàn)問(wèn)題大而化之的傾向；非現(xiàn)場(chǎng)常規(guī)監(jiān)管沒(méi)有發(fā)揮應(yīng)有的作用，主動(dòng)監(jiān)管少，被動(dòng)應(yīng)付多，控制力度弱，導(dǎo)致農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)在風(fēng)險(xiǎn)防范、案件專項(xiàng)治理等方面缺乏長(zhǎng)遠(yuǎn)規(guī)劃，不能前移風(fēng)險(xiǎn)控制關(guān)口并從源頭上采取有效的防范措施，客觀上放縱了農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)職務(wù)犯罪的發(fā)生，助長(zhǎng)了其高發(fā)態(tài)勢(shì)。從公安經(jīng)偵部門偵辦的涉農(nóng)商行案件看，鮮有監(jiān)管部門移送的，可以看出對(duì)農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)職務(wù)犯罪還沒(méi)有形成防控打擊合力。

(五)行業(yè)內(nèi)部考核機(jī)制不合理，導(dǎo)致基層領(lǐng)導(dǎo)政績(jī)觀錯(cuò)位

銀保監(jiān)會(huì)對(duì)農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)出現(xiàn)的違規(guī)貸款或工作人員涉嫌犯罪的往往唯結(jié)果評(píng)價(jià)，對(duì)金融機(jī)構(gòu)的主要負(fù)責(zé)人和分管負(fù)責(zé)人進(jìn)行問(wèn)責(zé)，采取“上追三級(jí)責(zé)任”的懲戒制度。按照現(xiàn)在農(nóng)商銀行分(支)行領(lǐng)導(dǎo)輪換任職制度，任期最長(zhǎng)3年就要進(jìn)行跨行調(diào)整，由于擔(dān)心影響政績(jī)、怕單位形象和效益受損，在出現(xiàn)工作人員嚴(yán)重職務(wù)違法犯罪時(shí)總是采取遮掩的方法先內(nèi)部消化處理，不愿將其暴露出來(lái)，更勿提自查自糾。例如，發(fā)生違法發(fā)放貸款逾期不能償還時(shí)，壓案不報(bào)，為避免形成“不良貸款”，一味安排“轉(zhuǎn)貸”借新還舊；出現(xiàn)騙取貸款形成的不良債權(quán)時(shí)，擔(dān)心嚴(yán)格的核銷貸款手續(xù)暴露問(wèn)題，采取長(zhǎng)期掛賬甚至作呆賬的方式“捂”處理。對(duì)涉事工作人員往往內(nèi)部追究了事，不到萬(wàn)不得已不向公安機(jī)關(guān)報(bào)案，實(shí)在掩蓋不住犯罪事實(shí)公安機(jī)關(guān)介入后，為避免任期內(nèi)引爆“導(dǎo)火索”影響其升遷，往往極力為犯罪員工開(kāi)脫罪責(zé)，為公安機(jī)關(guān)調(diào)查設(shè)置障礙，給案件偵辦人為增加難度，導(dǎo)致錯(cuò)失追贓挽損的最佳時(shí)機(jī)。

(六)經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的下行性發(fā)展催生了農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)職務(wù)犯罪案件的發(fā)生

農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)職務(wù)犯罪案件的發(fā)生與經(jīng)濟(jì)發(fā)展形勢(shì)息息相關(guān)。前期，受經(jīng)濟(jì)形勢(shì)利好的影響，涉“三農(nóng)”的經(jīng)營(yíng)者對(duì)全球及國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)形勢(shì)過(guò)分看好，樂(lè)觀估計(jì)市場(chǎng)發(fā)展，農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)也實(shí)行相對(duì)寬松的信貸政策，在借款人提供的申報(bào)資料達(dá)不到貸款條件的情況下，輕易批準(zhǔn)發(fā)放貸款給借款人。而借款人盲目樂(lè)觀，擴(kuò)大經(jīng)營(yíng)規(guī)模，多元化投資于其根本不具有經(jīng)營(yíng)經(jīng)驗(yàn)的行業(yè)，甚至投資于與其原經(jīng)營(yíng)經(jīng)驗(yàn)相悖的行業(yè)，導(dǎo)致經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)增加；有的還貪圖個(gè)人“形象”，用貸款購(gòu)買豪車、豪宅，奢侈消費(fèi)，甚至不務(wù)正業(yè)，用貸款賭博、肆意揮霍。近年來(lái)，世界經(jīng)濟(jì)形勢(shì)整體不佳，我國(guó)經(jīng)濟(jì)進(jìn)入“L”型發(fā)展新常態(tài)，企業(yè)經(jīng)營(yíng)面臨經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型升級(jí)、供給側(cè)改革等系列問(wèn)題，資金周轉(zhuǎn)出現(xiàn)困難，而農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)為規(guī)避自身風(fēng)險(xiǎn)，往往要求借款人先行還貸再給予續(xù)貸，在借款人償債能力大幅下降的情況下，使得以前的違法犯罪案件集中暴露。另外，為了不讓苦心經(jīng)營(yíng)的企業(yè)徹底死掉，部分企業(yè)主將黑手伸向了監(jiān)管、管理等方面均比較薄弱的農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)，采用編造、偽造、行賄、內(nèi)外勾結(jié)等非法手段詐騙、騙取貸款，以解資金燃眉之急，致使近年來(lái)農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)系統(tǒng)的貸款違約頻發(fā)，詐騙、騙取貸款等案件呈大幅上升態(tài)勢(shì)。

(七)公安經(jīng)偵部門基礎(chǔ)防控工作沒(méi)有得到有效開(kāi)展

公安經(jīng)偵部門作為經(jīng)濟(jì)犯罪的專門打擊力量與金融機(jī)構(gòu)職務(wù)犯罪的唯一管轄部門，對(duì)于防控農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)職務(wù)犯罪責(zé)無(wú)旁貸，但現(xiàn)實(shí)中，防控效果并理想，其原因是多方面的：首先，公安經(jīng)偵部門對(duì)于經(jīng)濟(jì)犯罪普遍存在著“重打擊、輕防范”的工作態(tài)度，工作重心多傾向于已發(fā)罪案，尤其是喜歡偵辦成果明顯、更容易立功受獎(jiǎng)的大要案件，而對(duì)于需要長(zhǎng)期投入精力、工作效果不顯著的基礎(chǔ)性犯罪防范工作容易忽視，甚至主動(dòng)回避，投入的精力更是寥寥。其次，犯罪防控主要依托情報(bào)展開(kāi)，在公安經(jīng)偵信息化工作發(fā)展水平不高的情況下，傳統(tǒng)的人力情報(bào)在戰(zhàn)略研判層面不僅效率低下，而且囿于經(jīng)偵警力資源相對(duì)不足也無(wú)法有效開(kāi)展。最后，農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)多分布于廣大的農(nóng)村縣、鄉(xiāng)(鎮(zhèn))地區(qū)，縣級(jí)經(jīng)偵部門多為經(jīng)偵大隊(duì)或轄于其下的經(jīng)偵中隊(duì)，警員多則7—8人，少則3—5人，鄉(xiāng)鎮(zhèn)的派出所則根本沒(méi)有經(jīng)偵警力，且部門領(lǐng)導(dǎo)多為其他警種調(diào)入，缺乏直接的經(jīng)偵工作經(jīng)驗(yàn)，普通經(jīng)偵民警也往往業(yè)務(wù)能力不強(qiáng)，尤其是信息化工作能力相對(duì)低下，涉農(nóng)地區(qū)經(jīng)偵高素質(zhì)警力資源的相對(duì)匱乏，嚴(yán)重影響了經(jīng)濟(jì)犯罪防控工作的有效開(kāi)展。

三、農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)職務(wù)犯罪防控對(duì)策

農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)職務(wù)犯罪手法隱蔽、形式多樣，內(nèi)外部、主客觀原因復(fù)雜，如果僅僅由公安經(jīng)偵部門通過(guò)常規(guī)性犯罪防控工作，很難取得良好效果。因此，應(yīng)當(dāng)構(gòu)建以農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)自身為基礎(chǔ)，以人民銀行、銀保監(jiān)會(huì)等行業(yè)監(jiān)管部門為主體，以審計(jì)、監(jiān)察、公安經(jīng)偵部門為重心的“一體化”綜合防控體系。

(一)健全農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)招錄制度，加強(qiáng)職業(yè)道德教育與法制培訓(xùn)

職務(wù)犯罪都是由自然犯罪人實(shí)施的，因此在防控農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)職務(wù)犯罪上，首先需從最為關(guān)鍵的“人”這一因素入手。第一，科學(xué)規(guī)范招錄制度，嚴(yán)格把控進(jìn)人關(guān)。在金融機(jī)構(gòu)目前招錄選聘已經(jīng)普遍落實(shí)“逢進(jìn)必考”的前提下，進(jìn)一步豐富完善考核內(nèi)容，在堅(jiān)持業(yè)務(wù)知識(shí)作為必考內(nèi)容的基礎(chǔ)上，加強(qiáng)對(duì)應(yīng)試人員法制道德等綜合素質(zhì)的考察，將政治素養(yǎng)、職業(yè)道德、法律意識(shí)納入考核內(nèi)容，考核結(jié)果單列計(jì)分作為應(yīng)試人員任職資格的合格條件與重要參考。在招錄人選上，應(yīng)優(yōu)先考慮專業(yè)對(duì)口、成績(jī)優(yōu)異、可塑性強(qiáng)的優(yōu)秀畢業(yè)生；有條件的，可以考慮設(shè)置招錄人員“領(lǐng)導(dǎo)近親屬回避”制度，避免“近親繁殖”，堅(jiān)持擇優(yōu)錄取，切實(shí)從源頭上防止一些素質(zhì)低下、別有用心的人混入農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)，降低職務(wù)犯罪風(fēng)險(xiǎn)。第二，強(qiáng)化職業(yè)教育，提高整體素質(zhì)。實(shí)踐表明，農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)職務(wù)犯罪作為故意犯罪，與機(jī)構(gòu)領(lǐng)導(dǎo)、員工的職業(yè)道德素質(zhì)、法律素養(yǎng)、風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)意識(shí)直接相關(guān)。所以，可以通過(guò)對(duì)機(jī)構(gòu)全員加強(qiáng)培訓(xùn)來(lái)提高防控職務(wù)犯罪的意識(shí)，在業(yè)務(wù)素質(zhì)培訓(xùn)中加入金融崗位經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)、職業(yè)道德素養(yǎng)、遵紀(jì)守法等內(nèi)容，培養(yǎng)員工的遵紀(jì)守法、廉潔誠(chéng)信、愛(ài)崗敬業(yè)、謹(jǐn)慎經(jīng)營(yíng)的法律素養(yǎng)與職業(yè)道德，力爭(zhēng)使防控犯罪風(fēng)險(xiǎn)成為全員的自覺(jué)行動(dòng)。同時(shí)，精選農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)或銀行系統(tǒng)內(nèi)的已發(fā)典型違法犯罪案例進(jìn)行警示教育，增強(qiáng)員工對(duì)職務(wù)犯罪的免疫力，確立負(fù)面行為清單，以明確的不利法律后果作為約束員工行為的標(biāo)尺，減少職務(wù)違法犯罪行為的發(fā)生。

(二)強(qiáng)化農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)流程管理，完善內(nèi)控機(jī)制

農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)目前已經(jīng)形成了比較完善的業(yè)務(wù)流程管理與風(fēng)險(xiǎn)控制制度，問(wèn)題主要集中在執(zhí)行層面。農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)應(yīng)該按照全面性的要求，對(duì)其辦公信息系統(tǒng)、所有業(yè)務(wù)流程、工作程序、金融產(chǎn)品涉及職務(wù)犯罪的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別和評(píng)估，確認(rèn)多發(fā)風(fēng)險(xiǎn)環(huán)節(jié)，構(gòu)建一個(gè)全面覆蓋、重點(diǎn)突出、崗位明確的多層次風(fēng)控制度體系。在吸收公眾存款環(huán)節(jié)，重點(diǎn)落實(shí)存款入賬、票據(jù)憑證存檔管理，防止“壓票”挪用、侵占存款；在貸款環(huán)節(jié)，重點(diǎn)落實(shí)借款人身份識(shí)別、本人簽字，保證人身份識(shí)別、本人簽字，擔(dān)保財(cái)產(chǎn)真實(shí)性及價(jià)值核實(shí)，借款流向管理，防止冒名、頂名、搭名等形式的違法發(fā)放貸款；在非信貸資產(chǎn)管理環(huán)節(jié)，重點(diǎn)落實(shí)印鑒與財(cái)務(wù)公章管理、一年期以上大額存單掛失補(bǔ)辦、報(bào)銷票據(jù)的真實(shí)性核驗(yàn)，防止利用職務(wù)便利的挪用、侵占行為的發(fā)生。依托辦公信息系統(tǒng)，嚴(yán)格執(zhí)行系統(tǒng)登錄辦理，保證全部業(yè)務(wù)只能通過(guò)辦公系統(tǒng)辦理，辦理過(guò)程能夠留下數(shù)據(jù)痕跡。同時(shí)，加強(qiáng)對(duì)內(nèi)控制度執(zhí)行情況的檢查、監(jiān)督與考核，層層落實(shí)，從根本上消除職務(wù)犯罪風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。

(三)改革農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)考核管理制度，健全內(nèi)部激勵(lì)和約束機(jī)制

作為營(yíng)利性金融企業(yè)，農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)也普遍存在著“重業(yè)務(wù)、輕管理”的情況，在員工崗位職級(jí)考核與基層領(lǐng)導(dǎo)選任上把業(yè)績(jī)作為主要考核指標(biāo)，甚至是唯一指標(biāo)。相對(duì)而言，農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)內(nèi)控不夠完備，長(zhǎng)此以往，“唯業(yè)績(jī)論”容易滋生違規(guī)越軌甚至違法犯罪行為。因此，應(yīng)該改革這種單純的以吸存、放貸金額及利息收入等業(yè)績(jī)作為崗位考核的標(biāo)準(zhǔn)，建立和完善正向激勵(lì)機(jī)制，對(duì)一貫遵守規(guī)章、嚴(yán)格按照流程要求辦理業(yè)務(wù)的員工給予正向評(píng)價(jià)和考核獎(jiǎng)勵(lì)；同時(shí)，將職業(yè)道德素養(yǎng)、合規(guī)操作、職務(wù)犯罪防控工作等作為必要考核指標(biāo)，逐步科學(xué)完善管理考核和基層領(lǐng)導(dǎo)選拔任用制度，真正把業(yè)務(wù)素質(zhì)過(guò)硬、規(guī)范素養(yǎng)高、具備高度責(zé)任心的員工選任到信貸核心業(yè)務(wù)崗位及基層領(lǐng)導(dǎo)崗位上來(lái)。

同時(shí)，強(qiáng)化約束和落實(shí)追責(zé)機(jī)制。在改革完善系統(tǒng)內(nèi)考核選拔標(biāo)準(zhǔn)的前提下，各級(jí)農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)領(lǐng)導(dǎo)要樹(shù)立科學(xué)的政績(jī)觀，改變以往存在的對(duì)違反操作規(guī)定、職務(wù)違法犯罪行為處理松、寬、軟的現(xiàn)象。嚴(yán)格按照崗位責(zé)任制度的規(guī)定執(zhí)行，構(gòu)成違法的，以行政法規(guī)、單位內(nèi)部責(zé)任制度追責(zé)；構(gòu)成犯罪的，依法移送司法機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任。通過(guò)“懲戒人”達(dá)到“規(guī)范事”的目的，對(duì)法律法規(guī)意識(shí)淡薄、業(yè)務(wù)違規(guī)的人員和行為起到警示作用，使農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)全員對(duì)違規(guī)操作不愿為、不敢為。[8]

(四)健全農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)監(jiān)督體系，加強(qiáng)內(nèi)、外部稽查審計(jì)力度

健全農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)監(jiān)督體系，真正發(fā)揮其審核監(jiān)督作用。這個(gè)監(jiān)督體系，除了包括農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)員工自我監(jiān)督和機(jī)構(gòu)內(nèi)部崗位之間的相互監(jiān)督之外，還應(yīng)包括機(jī)構(gòu)內(nèi)部稽核部門的先行和后續(xù)監(jiān)督、機(jī)構(gòu)部門領(lǐng)導(dǎo)及主要領(lǐng)導(dǎo)和上級(jí)機(jī)構(gòu)的抽查監(jiān)督、外部審計(jì)部門的審計(jì)監(jiān)督，以及行業(yè)監(jiān)管部門的巡回監(jiān)督等。

農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)在條件允許的情況下，對(duì)于職務(wù)犯罪風(fēng)險(xiǎn)高發(fā)的財(cái)務(wù)管理、儲(chǔ)蓄和信貸等重要崗位人員應(yīng)該強(qiáng)制實(shí)施定期輪崗和離崗稽核制度。實(shí)踐證明，舉報(bào)制度對(duì)于發(fā)現(xiàn)職務(wù)違法犯罪行為是非常有效的。農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)建立健全有獎(jiǎng)舉報(bào)制度，對(duì)于內(nèi)部舉報(bào)的，一定要重點(diǎn)查實(shí)，即使為匿名舉報(bào)的，也要依照程序進(jìn)行調(diào)查。同時(shí)，為了鼓勵(lì)舉報(bào)監(jiān)督，還應(yīng)當(dāng)建立舉報(bào)保護(hù)制度，免除舉報(bào)人的后顧之憂，暢通舉報(bào)渠道。此外，農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)還應(yīng)該加強(qiáng)稽核力量，保證稽核部門的獨(dú)立設(shè)置和稽核人員獨(dú)立開(kāi)展監(jiān)督檢查活動(dòng)，機(jī)構(gòu)的領(lǐng)導(dǎo)、上級(jí)機(jī)構(gòu)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)高風(fēng)險(xiǎn)的業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)、重點(diǎn)崗位、重要人員的專項(xiàng)檢查，還應(yīng)該充分發(fā)揮外部獨(dú)立監(jiān)督的作用，積極引進(jìn)第三方對(duì)農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì)。農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)還應(yīng)積極配合行業(yè)監(jiān)管部門的稽核和監(jiān)管。

(五)強(qiáng)化上級(jí)機(jī)構(gòu)管理力度，理順行業(yè)監(jiān)管體制，實(shí)施“穿透式”監(jiān)管

強(qiáng)化上級(jí)機(jī)構(gòu)管理力度，上級(jí)機(jī)構(gòu)首先要改變農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)基層領(lǐng)導(dǎo)選任“重大負(fù)面事項(xiàng)”一票否決制度。在現(xiàn)行制度下，農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)出現(xiàn)職務(wù)違法犯罪情況，各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)出于崗位考核、職務(wù)晉升的考慮往往采取內(nèi)部處理的方式，提起民事訴訟的寥寥無(wú)幾，遑論向上級(jí)匯報(bào)或向公安經(jīng)偵部門報(bào)案，后果就是犯罪損失被以呆壞賬或者其他形式轉(zhuǎn)化，造成后續(xù)更大財(cái)產(chǎn)損失。所以，不應(yīng)該將發(fā)生職務(wù)犯罪情況單純地與管理不力劃等號(hào)，應(yīng)該實(shí)事求是地具體情況具體分析，因?yàn)樯蠄?bào)及時(shí)避免了犯罪人逃匿、轉(zhuǎn)移揮霍贓款而進(jìn)一步擴(kuò)大財(cái)產(chǎn)損失的可以作為領(lǐng)導(dǎo)選任的加分項(xiàng)，只有這樣正確的制度引導(dǎo)，才能促使農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)轉(zhuǎn)變觀念，對(duì)于治下發(fā)生嚴(yán)重職務(wù)違法犯罪不遮不掩，及時(shí)上報(bào)或移交公安經(jīng)偵部門依法處理，避免財(cái)產(chǎn)損失擴(kuò)大化。

因?yàn)檗r(nóng)村金融機(jī)構(gòu)普遍分布于縣、鄉(xiāng)(鎮(zhèn))地區(qū)，網(wǎng)點(diǎn)多，分布廣，上級(jí)機(jī)構(gòu)囿于人、財(cái)、物的限制，很難實(shí)施有效管理；又因?yàn)檗r(nóng)村金融機(jī)構(gòu)相對(duì)較弱的金融地位，行業(yè)監(jiān)管部門缺乏主動(dòng)監(jiān)管的意愿，同時(shí)囿于我國(guó)金融分業(yè)監(jiān)管的體制限制，行業(yè)監(jiān)管也以形式監(jiān)管為主，很難有效深入。但是當(dāng)前農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)職務(wù)犯罪高發(fā)，造成巨大的財(cái)產(chǎn)損失，對(duì)此，無(wú)論是上級(jí)機(jī)構(gòu)，還是行業(yè)監(jiān)管部門都應(yīng)該主動(dòng)轉(zhuǎn)變觀念，將工作重心更多地向農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)傾斜，加強(qiáng)監(jiān)管人力資源配置，固化監(jiān)管部門設(shè)置，常態(tài)化監(jiān)督稽查工作，靈活化審計(jì)檢查形式，深入基層和農(nóng)戶，力爭(zhēng)實(shí)現(xiàn)“穿透式”監(jiān)管。目前，在人員編制、機(jī)構(gòu)設(shè)置等投入方面客觀上難以明顯改觀的情況下，利用高科技手段，加大對(duì)辦公自動(dòng)化信息網(wǎng)絡(luò)的投入實(shí)現(xiàn)防控職務(wù)犯罪是切實(shí)可行的。農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)可以利用計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)和信息技術(shù)優(yōu)化操作系統(tǒng)，加快應(yīng)用電子對(duì)賬系統(tǒng)，推行業(yè)務(wù)授權(quán)指紋登錄系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)整個(gè)業(yè)務(wù)操作流程的自動(dòng)化控制，對(duì)違規(guī)行為實(shí)現(xiàn)智能鎖定和自動(dòng)糾錯(cuò)，從技術(shù)上減少員工操作造成的涉罪風(fēng)險(xiǎn)；上級(jí)機(jī)構(gòu)與行業(yè)監(jiān)管部門也可以利用計(jì)算機(jī)系統(tǒng)進(jìn)行遠(yuǎn)程實(shí)時(shí)監(jiān)督，及時(shí)發(fā)現(xiàn)異常業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，同時(shí)，借助計(jì)算機(jī)系統(tǒng)收集、加工和反饋涉罪風(fēng)險(xiǎn)信息數(shù)據(jù)。[9]在農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)落實(shí)涉罪風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告制度的基礎(chǔ)上，行業(yè)監(jiān)管部門建立涉罪損失數(shù)據(jù)庫(kù)，收集統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)，根據(jù)數(shù)據(jù)規(guī)律進(jìn)行涉罪風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警。

(六)改變經(jīng)營(yíng)理念，加強(qiáng)風(fēng)控管理，實(shí)現(xiàn)穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)

在我國(guó)經(jīng)濟(jì)進(jìn)入“L”型發(fā)展新常態(tài)下，涉農(nóng)經(jīng)濟(jì)主體資金需求普遍增加，但是信貸金融機(jī)構(gòu)包括農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)往往收緊貸款規(guī)模，提高貸款條件。為了達(dá)成貸款目的，時(shí)有涉農(nóng)主體找關(guān)系、拉人情，甚至通過(guò)行賄手段內(nèi)外勾結(jié)騙取貸款的職務(wù)違法犯罪行為發(fā)生。與之對(duì)應(yīng)，農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)應(yīng)該改變以單純業(yè)績(jī)?yōu)橹鲗?dǎo)的考核導(dǎo)向，全業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)加強(qiáng)內(nèi)部涉罪風(fēng)險(xiǎn)管控，降低結(jié)伙性職務(wù)犯罪的風(fēng)險(xiǎn)，而且不能僅僅停留在形式上。對(duì)于吸儲(chǔ)、貸款等高風(fēng)險(xiǎn)核心業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)要強(qiáng)化風(fēng)控力度，做到風(fēng)險(xiǎn)全面管理與重點(diǎn)控制相結(jié)合，并爭(zhēng)取管控力度的一貫持久，避免管控力度“運(yùn)動(dòng)式”波動(dòng)，以形成風(fēng)險(xiǎn)高強(qiáng)度管控的長(zhǎng)效機(jī)制，促使農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)逐步實(shí)現(xiàn)穩(wěn)健型經(jīng)營(yíng)，從根本上實(shí)現(xiàn)對(duì)農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)職務(wù)犯罪的有效防控。

(七)優(yōu)化經(jīng)偵力量，加強(qiáng)經(jīng)偵信息化建設(shè)，提高涉罪風(fēng)險(xiǎn)防控能力

在涉農(nóng)金融犯罪高發(fā)并且危害巨大的背景下，公安經(jīng)偵部門應(yīng)該將工作重心適時(shí)向涉農(nóng)地區(qū)轉(zhuǎn)移，從量質(zhì)兩個(gè)方面優(yōu)化涉農(nóng)經(jīng)偵警務(wù)資源的配置。在地方財(cái)政允許的情況下，增加經(jīng)偵民警編制，擴(kuò)大經(jīng)偵隊(duì)伍規(guī)模，也可以靈活聘用具有法律、金融、計(jì)算機(jī)專業(yè)知識(shí)背景的社會(huì)人才擔(dān)任輔警、文職人員，充實(shí)經(jīng)偵力量；有針對(duì)性地加強(qiáng)業(yè)務(wù)培訓(xùn)，著重提高其公安信息化工作能力，能夠熟悉并掌握經(jīng)偵應(yīng)用云、違法犯罪資金查控平臺(tái)、涉罪戰(zhàn)略研判系統(tǒng)等經(jīng)偵數(shù)字作戰(zhàn)工具，開(kāi)展數(shù)據(jù)分析，加大農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)職務(wù)犯罪預(yù)警防范力度。在條件具備的情況下，利用農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)及涉農(nóng)金融行業(yè)監(jiān)管部門數(shù)據(jù)進(jìn)行統(tǒng)計(jì)分析，根據(jù)農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)已發(fā)職務(wù)犯罪暴露出來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)環(huán)節(jié)設(shè)置風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)，依照涉罪因果關(guān)系及關(guān)聯(lián)程度賦予分值，構(gòu)建數(shù)據(jù)模型，設(shè)定警戒闕值，構(gòu)建農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)職務(wù)犯罪預(yù)警防控平臺(tái)，根據(jù)指標(biāo)賦分實(shí)現(xiàn)自動(dòng)分色預(yù)警。同時(shí)，經(jīng)偵部門通過(guò)數(shù)據(jù)分析發(fā)現(xiàn)涉農(nóng)金融機(jī)構(gòu)職務(wù)犯罪的新手法、新特點(diǎn)、新動(dòng)向，及時(shí)向農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)通報(bào)預(yù)警，幫助他們提高安全防范意識(shí)，落實(shí)各項(xiàng)防范措施，從源頭上防范和減少職務(wù)犯罪活動(dòng)的發(fā)生。[10]