王璇 河鋼集團(tuán)供應(yīng)鏈管理有限公司

一、基于業(yè)務(wù)平臺(tái)數(shù)字化財(cái)務(wù)體系建設(shè)的必要性

為促進(jìn)單位加強(qiáng)管理會(huì)計(jì)工作，提升內(nèi)部管理水平，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型升級(jí)，深化供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革，推動(dòng)經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展。2016年，財(cái)政部發(fā)布了《管理會(huì)計(jì)基本指引》，要求企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作遵循融合性原則，明確指出“管理會(huì)計(jì)應(yīng)嵌入單位相關(guān)領(lǐng)域、層次、環(huán)節(jié)，以業(yè)務(wù)流程為基礎(chǔ)，利用管理會(huì)計(jì)工具方法，將財(cái)務(wù)和業(yè)務(wù)等有機(jī)融合”。

眾所周知，只有財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)實(shí)現(xiàn)真正協(xié)同，才能發(fā)揮出價(jià)值創(chuàng)造的效力。業(yè)財(cái)融合作為內(nèi)控管理的主要手段，能夠更好地協(xié)助業(yè)務(wù)部門做好風(fēng)險(xiǎn)防控措施。近年來，大型集團(tuán)企業(yè)紛紛積極推進(jìn)財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心建設(shè)，在一定程度上整合了集團(tuán)財(cái)務(wù)資源，加強(qiáng)了財(cái)務(wù)管控，實(shí)現(xiàn)集團(tuán)內(nèi)成員單位的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)共享。然而，這種共享在企業(yè)數(shù)字化轉(zhuǎn)型訴求的背景下，出現(xiàn)了一些問題，例如：業(yè)財(cái)系統(tǒng)信息交互功能欠缺，缺乏對(duì)業(yè)務(wù)驅(qū)動(dòng)因素的研究；現(xiàn)有平臺(tái)架構(gòu)，無法快速滿足新業(yè)務(wù)需求；管理會(huì)計(jì)職能發(fā)揮不充分，業(yè)務(wù)發(fā)展趨勢(shì)預(yù)測(cè)不準(zhǔn)確。因此，集團(tuán)公司必須加快數(shù)字化財(cái)務(wù)體系構(gòu)建，促進(jìn)財(cái)務(wù)共享轉(zhuǎn)型升級(jí)，更好地發(fā)揮管理會(huì)計(jì)職能。

二、基于業(yè)務(wù)平臺(tái)的數(shù)字化財(cái)務(wù)體系建設(shè)思路

（一）各類平臺(tái)互聯(lián)互通，構(gòu)建數(shù)字生態(tài)圈

數(shù)字化時(shí)代需要實(shí)現(xiàn)全要素的打通與鏈接，以業(yè)務(wù)平臺(tái)建設(shè)為基礎(chǔ)，與稅務(wù)機(jī)關(guān)、內(nèi)部銀行、外部銀行、航信平臺(tái)、電票系統(tǒng)、風(fēng)險(xiǎn)稽核平臺(tái)、數(shù)據(jù)寶、阿里云、百度智能云、中金平臺(tái)、銀聯(lián)商務(wù)等進(jìn)行集成與對(duì)接，形成基于業(yè)務(wù)平臺(tái)的應(yīng)用體系，與內(nèi)外部各應(yīng)用平臺(tái)形成互聯(lián)互通。共享基礎(chǔ)數(shù)據(jù)、應(yīng)用數(shù)據(jù)，充分利用已有的數(shù)據(jù)資源建設(shè)區(qū)塊鏈可信數(shù)據(jù)池，構(gòu)建基于互聯(lián)網(wǎng)的數(shù)字生態(tài)圈，形成可持續(xù)發(fā)展的合作生態(tài)體系。充分發(fā)揮生態(tài)圈中合作平臺(tái)的優(yōu)勢(shì)，開拓市場(chǎng)，形成共生、互生和再生的利益共同體。

（二）構(gòu)建線上支付體系，保證資金安全

1.搭建賬戶體系，實(shí)現(xiàn)線上支付

為滿足業(yè)務(wù)平臺(tái)資金收付需求，業(yè)務(wù)平臺(tái)與商業(yè)銀行合作搭建平臺(tái)賬戶體系，并根據(jù)各種業(yè)務(wù)場(chǎng)景設(shè)定合理的資金流向，保障業(yè)務(wù)流、資金流、發(fā)票流和賬務(wù)處理的一致性。

2.多措并舉，保證資金安全

（1）限定權(quán)限

平臺(tái)設(shè)置了線上支付審批流程，所有涉及承運(yùn)人的資金支付，需通過四級(jí)審批后，“支付”按鈕激活，方可變成可操作狀態(tài)，為資金支付提供了層層把關(guān)，保障了支付資金的可靠性。

（2）日終對(duì)賬

設(shè)計(jì)日終對(duì)賬邏輯，開發(fā)日終對(duì)賬功能。該功能每日定時(shí)觸發(fā)，能夠及時(shí)發(fā)現(xiàn)資金異常，按照資金安全防護(hù)機(jī)制，快速、精準(zhǔn)解決資金異常問題，保證平臺(tái)賬戶資金安全。

（三）優(yōu)化發(fā)票管理流程，實(shí)現(xiàn)發(fā)票線上流轉(zhuǎn)

傳統(tǒng)模式下進(jìn)項(xiàng)發(fā)票多通過郵寄方式寄交總部，總部結(jié)算部門需要將發(fā)票信息核對(duì)無誤后，逐一登記臺(tái)賬、匹配結(jié)算單，進(jìn)行分類整理，再交移交給財(cái)務(wù)部門。線下發(fā)票管理及監(jiān)督模式停留在事后控制階段，發(fā)票流轉(zhuǎn)的過程耗時(shí)長(zhǎng)，存在發(fā)票丟失的風(fēng)險(xiǎn)。傳統(tǒng)模式下由于線下結(jié)算信息不對(duì)稱，極易造成開具銷項(xiàng)發(fā)票滯后于進(jìn)項(xiàng)發(fā)票，從而延長(zhǎng)了應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期，產(chǎn)生了額外的墊資成本。

設(shè)計(jì)發(fā)票線上系統(tǒng)校驗(yàn)+線下區(qū)域匯總的管理模式快速實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)共享，消除信息不對(duì)稱。業(yè)務(wù)平臺(tái)應(yīng)對(duì)接發(fā)票管理系統(tǒng)，供應(yīng)商在線上傳發(fā)票圖片，利用OCR 識(shí)別自動(dòng)進(jìn)行發(fā)票驗(yàn)真，同時(shí)將發(fā)票金額與賬單金額進(jìn)行核對(duì)，核對(duì)一致，發(fā)票上傳成功，才可進(jìn)行線上發(fā)票認(rèn)證。這樣一來就可以做到事前控制，及時(shí)發(fā)現(xiàn)發(fā)票錯(cuò)誤，有效避免事中、事后控制產(chǎn)生時(shí)間成本、人力成本。開發(fā)平臺(tái)線上開具發(fā)票功能，線上結(jié)算完畢后，提交開票申請(qǐng)，系統(tǒng)自動(dòng)帶入發(fā)票信息，既節(jié)省開票時(shí)間，又可以降發(fā)票的錯(cuò)誤率，同時(shí)所有發(fā)票電子信息留存平臺(tái)，為自動(dòng)記賬和日常往來對(duì)賬等后續(xù)工作提供數(shù)據(jù)支撐。

（四）實(shí)現(xiàn)自動(dòng)記賬，建立會(huì)計(jì)電子檔案

業(yè)務(wù)平臺(tái)設(shè)計(jì)財(cái)務(wù)共享板塊，分類匯總梳理會(huì)計(jì)記賬基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，為實(shí)現(xiàn)自動(dòng)記賬提供數(shù)據(jù)支撐。平臺(tái)通過對(duì)接賬務(wù)處理系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)自動(dòng)傳送發(fā)票詳情、業(yè)務(wù)單據(jù)編號(hào)、合同編號(hào)、供應(yīng)商、客戶等信息，完成自動(dòng)記賬，同時(shí)賬務(wù)處理系統(tǒng)將憑證編號(hào)實(shí)時(shí)返回平臺(tái)實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)共享。

此外，平臺(tái)與銀行回單系統(tǒng)、稅務(wù)系統(tǒng)互聯(lián)互通，與會(huì)計(jì)憑證相關(guān)的合同、結(jié)算單、發(fā)票、支付審批單、銀行回單等附件信息，通過私有云服務(wù)器進(jìn)行數(shù)據(jù)存儲(chǔ)，建立會(huì)計(jì)電子檔案，大大提高會(huì)計(jì)憑證整理效率，各類財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)定期備份，以備線上審計(jì)，同時(shí)永久留存。

三、基于業(yè)務(wù)平臺(tái)的數(shù)字化財(cái)務(wù)體系建設(shè)的作用

（一）數(shù)字化財(cái)務(wù)體系建設(shè)，能夠提高企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力

數(shù)字化財(cái)務(wù)體系可以減少結(jié)算單、發(fā)票、支付審批表等紙質(zhì)文件的傳遞，通過遠(yuǎn)程在線辦公即可實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)的結(jié)算、發(fā)票校驗(yàn)、發(fā)票認(rèn)證、財(cái)務(wù)支付、對(duì)賬、記賬功能，從真正意義上提高財(cái)務(wù)智能化水平，增強(qiáng)企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)。

（二）數(shù)字化財(cái)務(wù)體系建設(shè)，能夠降低人工成本

數(shù)字化財(cái)務(wù)體系以業(yè)務(wù)平臺(tái)為載體，通過移動(dòng)互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)，對(duì)接資金、稅務(wù)等多個(gè)系統(tǒng)平臺(tái)，將財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)的協(xié)同管理變得扁平化，實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)流程、組織結(jié)構(gòu)和制度的優(yōu)化，提高企業(yè)各環(huán)節(jié)的能力和運(yùn)作標(biāo)準(zhǔn)。平臺(tái)按崗位配置系統(tǒng)操作權(quán)限，業(yè)務(wù)流程和財(cái)務(wù)流程全程在線實(shí)現(xiàn)操作，使大量人力從低附加值的勞動(dòng)釋放出來，有效降低人力成本。

（三）發(fā)揮管理會(huì)計(jì)職能，為管理層提供決策支持

傳統(tǒng)下財(cái)務(wù)職能圍繞在核算和監(jiān)督上，因此財(cái)務(wù)的工作就是記賬和核賬。建立基于業(yè)務(wù)驅(qū)動(dòng)的財(cái)務(wù)一體化信息處理流程，一些基礎(chǔ)性的會(huì)計(jì)工作由系統(tǒng)自動(dòng)完成，解決低附加值的勞動(dòng)占用大量?jī)?yōu)秀財(cái)務(wù)人力資源問題，使得財(cái)務(wù)人員可以有更多精力從事計(jì)劃、組織、決策、預(yù)測(cè)、規(guī)劃、控制、風(fēng)險(xiǎn)管理與績(jī)效評(píng)價(jià)等管理會(huì)計(jì)工作。能從繁雜的數(shù)據(jù)中提煉出影響企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展的關(guān)鍵性數(shù)據(jù)，基于數(shù)據(jù)的分析和預(yù)測(cè)，能將信息轉(zhuǎn)化為有利于企業(yè)決策的信息，從而充分發(fā)揮管理會(huì)計(jì)職能。