摘 ?要：企業(yè)集團(tuán)公司內(nèi)部控制和和管理要點(diǎn)是當(dāng)今企業(yè)比較熱門的話題，進(jìn)入21世紀(jì)以來，我國經(jīng)濟(jì)不斷的發(fā)展，企業(yè)規(guī)模逐漸增長，隨著企業(yè)規(guī)模的不斷增長，企業(yè)集團(tuán)公司內(nèi)部控制和管理方面也面臨著越來越多的問題，不利于企業(yè)集團(tuán)的發(fā)展，因此，本文通過分析企業(yè)集團(tuán)面臨的問題，分析和討論企業(yè)集團(tuán)公司內(nèi)部控制和管理的要點(diǎn)，希望能夠?yàn)槠髽I(yè)的發(fā)展提供一些觀點(diǎn)。

關(guān)鍵詞：企業(yè)集團(tuán);公司內(nèi)部：控制管理;分析討論

一、企業(yè)內(nèi)部控制與管理的含義

企業(yè)內(nèi)部控制和管理是指一個(gè)單位為了實(shí)現(xiàn)其經(jīng)營目標(biāo)，保護(hù)資產(chǎn)的安全完整，保證會(huì)計(jì)信息資料的正確可靠，確保經(jīng)營方針的貫徹執(zhí)行，保證經(jīng)營活動(dòng)的經(jīng)濟(jì)性，效率性和效果性，而在單位內(nèi)部采取的自我調(diào)整，約束，規(guī)劃和評價(jià)的一系列方法，手續(xù)，措施的總稱。從企業(yè)內(nèi)部控制和管理的定義可以知道內(nèi)部控制是指經(jīng)濟(jì)單位和各個(gè)組織在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中建立的一種相互制約的業(yè)務(wù)組織形式和職責(zé)分工制度。內(nèi)部控制的目的在于改善經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟(jì)效益。企業(yè)內(nèi)部控制與管理，是因?yàn)榧訌?qiáng)經(jīng)濟(jì)管理的需要而產(chǎn)生是隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展而發(fā)展完善的。

二、企業(yè)內(nèi)部管理和控制的聯(lián)系

加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制，有利于提高企業(yè)的管理水平，增強(qiáng)企業(yè)的競爭力，因此，研究和運(yùn)用企業(yè)內(nèi)部控制的方法是非常重要的內(nèi)容。企業(yè)內(nèi)部控制的方法主要包括組織規(guī)劃控制，授權(quán)批準(zhǔn)控制，會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制，全面預(yù)算控制，財(cái)產(chǎn)保全控制，人力資源控制，風(fēng)險(xiǎn)防范控制，內(nèi)部報(bào)告控制，管理信息系統(tǒng)控制和內(nèi)部審計(jì)控制。企業(yè)內(nèi)部進(jìn)行科學(xué)有效的管理是為了更好地控制企業(yè)的發(fā)展，企業(yè)內(nèi)部進(jìn)行管理，有利于企業(yè)實(shí)現(xiàn)科學(xué)有效的運(yùn)行，提高勞動(dòng)生產(chǎn)率和經(jīng)濟(jì)效益，確保企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的順利進(jìn)行，是推動(dòng)企業(yè)發(fā)展的可靠保障，而企業(yè)內(nèi)部控制則有利于推動(dòng)企業(yè)的發(fā)展，有利于規(guī)范企業(yè)和員工的行為，樹立企業(yè)的形象，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的正常運(yùn)營，促進(jìn)長遠(yuǎn)發(fā)展。

三、企業(yè)內(nèi)部控制的特點(diǎn)和作用

（1）企業(yè)內(nèi)部控制是一個(gè)動(dòng)態(tài)的過程

企業(yè)內(nèi)部控制是一個(gè)動(dòng)態(tài)的過程，即是一個(gè)不斷發(fā)展完善的過程，企業(yè)內(nèi)部控制貫穿于企業(yè)的每一個(gè)期間中，并且隨著企業(yè)面臨著新的情況，企業(yè)內(nèi)部管理也會(huì)隨之調(diào)整。企業(yè)的內(nèi)部控制是一個(gè)相互制約，相互監(jiān)督，相互連接的控制方法，這些方法有利于使風(fēng)險(xiǎn)的程度降低到最小，提高經(jīng)營管理水平，信息報(bào)告質(zhì)量和遵循法律的能力。

（2）企業(yè)內(nèi)部控制存在著其自身局限性

企業(yè)的內(nèi)部控制在一定程度上能夠使企業(yè)的管理層邁上一個(gè)新的臺階，但是由于內(nèi)部控制的固有局限，企業(yè)管理層的逾越和其他原因，使得每一個(gè)企業(yè)不能一定成功，因此這是企業(yè)內(nèi)部管理和控制存在的缺陷。

四、企業(yè)內(nèi)部控制的作用

（1）有利于企業(yè)遵守相關(guān)的法律法規(guī)

隨著經(jīng)濟(jì)全球化的進(jìn)程不斷加快，市場經(jīng)濟(jì)中的法律法規(guī)也得到了完善，因此，我國企業(yè)的內(nèi)部管理控制也在一定程度上約束了企業(yè)的不恰當(dāng)行為，當(dāng)企業(yè)中的一些項(xiàng)目超越了法律的界限，使企業(yè)內(nèi)部管理者控制能夠幫助企業(yè)中正確的決策，從而能夠使企業(yè)在市場的激流中保持正確的決策態(tài)度，促進(jìn)企業(yè)的發(fā)展。

（2）有利于保證企業(yè)資產(chǎn)的安全

企業(yè)的內(nèi)部管理控制離不開規(guī)范化的資產(chǎn)管理工作，它能夠保證企業(yè)財(cái)產(chǎn)的安全性，在一定程度上減少資產(chǎn)的損失，同時(shí)，在一定程度上還可以避免資產(chǎn)流失現(xiàn)象的發(fā)生，保證企業(yè)資產(chǎn)的穩(wěn)定性。

（3）有利于提高企業(yè)的管理效率

企業(yè)能夠根據(jù)自身的實(shí)際經(jīng)營狀況，健全企業(yè)的內(nèi)部管理和控制制度，相關(guān)部門和崗位之間的責(zé)任得到更明確的指示，促使企業(yè)在現(xiàn)代社會(huì)中能夠正常的運(yùn)行，在競技度上提高企業(yè)的整體實(shí)力和運(yùn)轉(zhuǎn)水平，保障企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)能夠?qū)崿F(xiàn)。

（4）有利于實(shí)現(xiàn)企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)

風(fēng)險(xiǎn)管理和防范是企業(yè)在市場環(huán)境中面臨的一個(gè)非常重大的問題，企業(yè)內(nèi)部的管理和控制，有利于加強(qiáng)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理和防范水平，只有企業(yè)的管理者的管理控制，才能夠保證企業(yè)在市場運(yùn)行中的安全性，促進(jìn)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

（5）有利于企業(yè)樹立良好的形象

企業(yè)的內(nèi)部控制與管理對企業(yè)良好形象的樹立具有非常重要的影響，一直加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部的管理和控制，能夠?yàn)槠髽I(yè)營造良好的工作氛圍，這一點(diǎn)充分的改善經(jīng)營管理的方法，觀念，風(fēng)格，組織結(jié)構(gòu)和外部環(huán)境，是企業(yè)在激烈的市場競爭中能夠樹立良好的形象，提高自己的市場競爭力，促進(jìn)企業(yè)的良好發(fā)展。

五、關(guān)于企業(yè)內(nèi)部管理和控制的思考

企業(yè)內(nèi)部的管理控制是一個(gè)不斷發(fā)展著的問題，需要與時(shí)俱進(jìn)。不同企業(yè)在市場中的競爭越來越激烈，因此企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)也隨之提高，在如此激烈的市場大環(huán)境下，對于企業(yè)內(nèi)部管理和控制的思考是非常必要的，可以采用科學(xué)合理的方法降低企業(yè)的業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，建立及長期的內(nèi)部監(jiān)控檢查體系是企業(yè)在市場運(yùn)行中進(jìn)行轉(zhuǎn)移或者規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)企業(yè)的良性發(fā)展良性發(fā)展。

六、結(jié)束語

企業(yè)內(nèi)部管理與控制不是一蹴而就的過程，需要企業(yè)管理層的不斷努力，企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部管理與控制需要學(xué)會(huì)防范和規(guī)避企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)，保證企業(yè)的高效率運(yùn)行。隨著市場經(jīng)濟(jì)的不斷完善，越來越多的企業(yè)管理者認(rèn)識到，內(nèi)部控制的重要意義，并且在實(shí)踐中也加強(qiáng)了管理，把管理擺在了非常重要的位置。因此，企業(yè)要想在激烈的市場競爭中獲得可持續(xù)發(fā)展，就必須加強(qiáng)內(nèi)部管理與控制。企業(yè)的管理者也應(yīng)該加強(qiáng)監(jiān)督，制定合理的管理制度是執(zhí)行效果達(dá)到最佳，讓企業(yè)在不斷的發(fā)展中獲得不斷的進(jìn)步。

參考文獻(xiàn)

[1]吳艷.商貿(mào)企業(yè)內(nèi)部控制制度的構(gòu)建及內(nèi)部控制要點(diǎn)分析[J].財(cái)會(huì)學(xué)習(xí)，2017（9）：1-3

作者簡介：張雪瑩（1978.2-），女，漢族，河南省開封市人，本科，中級會(huì)計(jì)師，研究方向：企業(yè)內(nèi)控管理。