趙永江

摘要：近年來，隨著社會經(jīng)濟的快速發(fā)展，各大行業(yè)之間的競爭越來越激烈，同時企業(yè)在內(nèi)部控制管理的過程中存在的問題也逐漸顯現(xiàn)出來，不僅影響了企業(yè)長遠的發(fā)展，而且在一定的程度上影響了企業(yè)資產(chǎn)的流失和財務(wù)數(shù)據(jù)的失真。因此，在新形勢下加強企業(yè)內(nèi)部控制管理刻不容緩。本文通過對當前企業(yè)內(nèi)部控制管理過程中存在的主要問題進行分析，然后針對性的提出一些有效的解決對策，希望能提高企業(yè)內(nèi)部控制管理的效率，從而對企業(yè)的發(fā)展做出有力的保障。

關(guān)鍵詞：新形勢;企業(yè);內(nèi)部控制管理;探索

一、企業(yè)內(nèi)部控制管理中存在的問題

（一）內(nèi)部控制機構(gòu)不完善

內(nèi)部管控機制不完善，主要是指企業(yè)管理人員在進行內(nèi)部管控時，將管控重點放在了上級單位以及主管部門的審核檢查方面，而忽視了各個部門的內(nèi)部審查和監(jiān)管。企業(yè)的多個部門在開展內(nèi)部管理控制工作時，往往將重點只放在自己的部門，戰(zhàn)略格局較小，沒有從企業(yè)發(fā)展全局上入手對問題進行思考和研究，在進行業(yè)務(wù)的辦理時也會受到行政因素的干預(yù)。以上這些因素的存在會使得內(nèi)部管理控制的實際工作方向與管理目標出現(xiàn)偏差，對于企業(yè)的發(fā)展和規(guī)范化管理均沒有益處，同時這些影響因素的存在也使得企業(yè)的業(yè)務(wù)活動缺乏管理，對于企業(yè)市場核心競爭力的提升以及市場經(jīng)營利潤的增長造成嚴重的阻礙，從而為企業(yè)內(nèi)部管理工作的順利開展造成負面印象。

（二）信息管理系統(tǒng)分散

企業(yè)想要確保所負責(zé)的各項業(yè)務(wù)管理工作有序、高效、準確的開展，不僅需要加大內(nèi)部管理力度，還需要對各種先進的網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)進行應(yīng)用，但是由于我國各行業(yè)企業(yè)對信息管理系統(tǒng)的應(yīng)用起步較晚，現(xiàn)階段市場上企業(yè)各個部門對信息管理系統(tǒng)的應(yīng)用只關(guān)注自身部門，而忽略了與其他部門的溝通合作，這樣開發(fā)出的信息系統(tǒng)所承擔(dān)的業(yè)務(wù)功能在架構(gòu)和接口設(shè)計方面與傳統(tǒng)的都存在較大差異，同時也對數(shù)據(jù)統(tǒng)計造成了一定的負面影響。這種企業(yè)各個部門信息管理系統(tǒng)分散的情況，導(dǎo)致企業(yè)各個部門借助信息管理系統(tǒng)獲取的數(shù)據(jù)信息資源呈現(xiàn)分散的狀態(tài)，各個部門之間的資源共享程度不足，形成了企業(yè)信息孤島、資源孤島以及應(yīng)用孤島，這與當前信息化的大環(huán)境發(fā)展是相悖的，對于企業(yè)市場核心競爭力的提升是極為不利的。在進行各項信息統(tǒng)計時，由于各個部門信息管理系統(tǒng)的結(jié)構(gòu)不同，導(dǎo)致信息的統(tǒng)計只能借助人工操作來完成。而人工操作則是指對各個系統(tǒng)數(shù)據(jù)的口徑進行核對和調(diào)整，意味著人工操作工程量的顯著提升，同時效率也更加低下，增加了數(shù)據(jù)傳輸錯誤以及數(shù)據(jù)信息傳輸延遲的風(fēng)險，也同樣提升了內(nèi)部控制管理的風(fēng)險。

（三）缺乏風(fēng)險評估能力

當前，我國很多企業(yè)為了取得更大的經(jīng)濟效益和利潤，在發(fā)展過程中將重點放在了提升利潤方面，而對于風(fēng)險評估能力的培養(yǎng)和體系建立并不完善，造成這一現(xiàn)象的原因主要有以下幾個方面：第一，企業(yè)管理人員過度重視企業(yè)發(fā)展過程中的經(jīng)濟效益，將重心放在了業(yè)務(wù)拓展和市場占領(lǐng)方面，而沒有重視企業(yè)發(fā)展過程中的風(fēng)險防范工作，同時企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層自身的風(fēng)險防范意識也不夠強，沒有在進行各項政策制定時將風(fēng)險評估應(yīng)用進去;第二，企業(yè)的風(fēng)險評估方法落后，在進行評估時無法覆蓋企業(yè)的全部業(yè)務(wù)，也沒有深入、針對性的進行評估，而是只對一些企業(yè)數(shù)據(jù)進行測量，沒有結(jié)合企業(yè)所有的內(nèi)外部影響因素進行探究;第三，企業(yè)在建立風(fēng)險評估機制之后，必然要配置專業(yè)的風(fēng)險評估技術(shù)人員來提升評估效果，然而企業(yè)管理層為了盡可能的減少風(fēng)險評估系統(tǒng)這種對企業(yè)經(jīng)營效益造成的阻礙，往往不會花重金聘請專業(yè)的風(fēng)險評估技術(shù)人員，而是從企業(yè)自身發(fā)掘可以勝任的員工來進行風(fēng)險評估。這些員工由于沒有收到系統(tǒng)的風(fēng)險評估教學(xué)，在實際工作時往往只是根據(jù)經(jīng)驗來進行風(fēng)險評估，這就使得最終得到的風(fēng)險評估結(jié)果與預(yù)期差距極大，風(fēng)險評估體系無法發(fā)揮其原有的功能，對于企業(yè)的發(fā)展也是極為不利的。

（四）內(nèi)部評價體系不完善

現(xiàn)階段，盡管有相當一部分企業(yè)已經(jīng)建立了內(nèi)部控制評價體系，同時也對其做了進一步的補充和完善，使得企業(yè)在開展業(yè)務(wù)風(fēng)險評估以及各部門之間的信息溝通時更加規(guī)范和完善，但是企業(yè)在進行風(fēng)險評估體系的完善時，往往沒有設(shè)立明確的標準，這就使得相關(guān)工作人員在進行風(fēng)險評估時沒有可以參考的標準，導(dǎo)致風(fēng)險評估工作無法正常、順利的開展，也不能夠更加準確的對內(nèi)部指標進行定量化分析。通過實際調(diào)查我們可以發(fā)現(xiàn)，企業(yè)在進行風(fēng)險評估以及內(nèi)部控制評價時，往往是根據(jù)審計人員的實際經(jīng)驗來進行操作的。這種以工作經(jīng)驗作為主要方法的風(fēng)險評估分析通常存在的問題便是主觀性過強，無法確保整個評價過程中公平公正和客觀，使得風(fēng)險評估的準確性受到了較大的影響。

二、新形勢下加強企業(yè)內(nèi)部控制管理的對策分析

（一）加強內(nèi)部控制機構(gòu)的獨立性

上文提到，企業(yè)在進行內(nèi)部風(fēng)險控制管理工作時，往往面臨的外界各種因素的干擾，這些因素的存在對于企業(yè)風(fēng)險評估的準確性是一種較大的干擾和影響，有必要將其快速的進行消除。為了達到這一目標，企業(yè)需要獨立化進行內(nèi)部控制管理工作，確保企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的順利開展和正常進行，朝著企業(yè)目標的方向發(fā)展，在進行風(fēng)險評估工作時，需要確保較高的權(quán)威性，避免風(fēng)險評估工作受到多種因素的干擾。企業(yè)的風(fēng)險評估管理機構(gòu)需要由企業(yè)管理層直接進行負責(zé)，并與其它部門對接并確保平行操作，對于風(fēng)險評估過程中存在的問題進行公平、客觀的討論和分析，確保企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營工作高效、有序、順利的開展，進一步提升企業(yè)所應(yīng)用資源的合理性和安全性。

（二）統(tǒng)一管理信息系統(tǒng)

企業(yè)在發(fā)展過程中，為了將所獲取的數(shù)據(jù)信息進行充分的應(yīng)用，就需要消除各個部門各自為戰(zhàn)、建立不同信息管理系統(tǒng)的情況。具體來說，首先，企業(yè)為了提升現(xiàn)有資源的利用率，有必要建立中間連接系統(tǒng)，實現(xiàn)各個部門已經(jīng)擁有資源的有效結(jié)合。這種方式可以有效消除企業(yè)為了獲取各個部門不同接口管理信息系統(tǒng)信息所帶來的不便，提升了信息獲取的效率和信息獲取的準確度。其次，企業(yè)需要從自身所具備的生產(chǎn)經(jīng)營活動入手，對于各個部門所負責(zé)的信息管理系統(tǒng)進行規(guī)范，加速統(tǒng)一各個部門的數(shù)據(jù)傳輸口徑，確保各個部門的數(shù)據(jù)能夠相互交流并投入使用，真正的達到提升數(shù)據(jù)信息資源利用率的目的。

（三）提升風(fēng)險評估能力

現(xiàn)階段，各行業(yè)企業(yè)之間的競爭越來越激烈，企業(yè)面臨的風(fēng)險較之于以前也更大，企業(yè)想要更好的落實風(fēng)險評估工作的開展，就需要切實提升風(fēng)險評估能力。為達成以上目標，企業(yè)首先需要對風(fēng)險管理環(huán)境進行優(yōu)化，提升企業(yè)所有員工的風(fēng)險管控意識，其次，企業(yè)需要對評估人員的工作能力和綜合素質(zhì)進行培訓(xùn)和提升，另外，企業(yè)需要對現(xiàn)有的評估方法進行改進，結(jié)合自身的實際情況來確定風(fēng)險評估標準、管控手段，并以此作為參數(shù)建立風(fēng)險評估模型。

（四）完善企業(yè)內(nèi)部控制評價體系

想要完善企業(yè)內(nèi)部控制評價體系，需要對企業(yè)的內(nèi)部控制目標進行有效結(jié)合，明確內(nèi)部控制評價范圍以及明確;其次，企業(yè)需要結(jié)合自身的實際發(fā)展情況，選擇各種模式作為風(fēng)險評估工作的標準，采用定性、定量結(jié)合的方法來提升評價分析的科學(xué)性和有效性。

三、結(jié)語

綜合全文，在當前市場經(jīng)濟不斷發(fā)展且沖擊的大環(huán)境下，企業(yè)想要獲得更好的發(fā)展，不僅需要切實提升生產(chǎn)能力，還需要注重風(fēng)險評估管理控制工作的有效進行。企業(yè)可以通過統(tǒng)一管理信息系統(tǒng)、提升工作人員綜合素質(zhì)以及完善內(nèi)部控制評價體系等方法來提升企業(yè)自身的風(fēng)險評估控制工作效果，促進企業(yè)的又好又快發(fā)展。

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