王利軍

隨著互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)的發(fā)展，大數(shù)據(jù)技術(shù)以及云計(jì)算技術(shù)得到了廣泛應(yīng)用，煤炭礦建工程施工企業(yè)在運(yùn)營(yíng)資金集中管理的進(jìn)程中會(huì)產(chǎn)生大量的數(shù)據(jù)量以及類型。所以，為了提升企業(yè)的整體工作效率，降低工作失誤的產(chǎn)生，礦建企業(yè)需要從組織結(jié)構(gòu)出發(fā)，不斷學(xué)習(xí)最新的思想與理論，借助信息化技術(shù)，實(shí)現(xiàn)對(duì)資金的集中管理。當(dāng)前，我國(guó)多數(shù)礦建工程施工單位在資金集中管理的進(jìn)程中，依然采用傳統(tǒng)人海戰(zhàn)術(shù)，人工核算的低效化和時(shí)代發(fā)展訴求之間產(chǎn)生了鮮明的對(duì)比，統(tǒng)一導(dǎo)致企業(yè)面臨著因?yàn)閱T工的疏忽以及個(gè)人主觀色彩造成的發(fā)展危機(jī)與風(fēng)險(xiǎn)。所以，礦建企業(yè)要具備全新的時(shí)代精神，重點(diǎn)強(qiáng)化信息化背景下的資金集中管理體系建設(shè)，全面提升工作質(zhì)量與效率，防范各種危機(jī)與風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生。

一、煤炭礦建工程施工企業(yè)資金集中管理信息化建設(shè)中存在的問題

（一）資金管理監(jiān)督機(jī)制不完善

在資金集中管理過程中，部分職能部門對(duì)于企業(yè)資金集中管理制度的執(zhí)行力度不足，加上企業(yè)內(nèi)部存在著各自為政的情況，造成了企業(yè)資金無法集中，使用效率較低。除此之外，企業(yè)施工項(xiàng)目核算相對(duì)分散，企業(yè)對(duì)于項(xiàng)目資金集中缺少確切的規(guī)定與制度，導(dǎo)致了企業(yè)資金無法集中或者是集中度存在差異。

（二）資金管理信息不真實(shí)

礦建企業(yè)所實(shí)施的多數(shù)項(xiàng)目都采取了會(huì)計(jì)委派制，會(huì)計(jì)人員的工作績(jī)效和項(xiàng)目建設(shè)直接相關(guān)聯(lián)，這會(huì)造成企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息不夠真實(shí)，企業(yè)決策層難以全面而又及時(shí)的掌握項(xiàng)目建設(shè)的實(shí)際財(cái)務(wù)情況，無法有效的規(guī)避經(jīng)營(yíng)過程中存在的風(fēng)險(xiǎn)。除此之外，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息不真實(shí)還會(huì)導(dǎo)致企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層在政策制定不合理，經(jīng)營(yíng)矛盾暴露以及資源分配不合理，這對(duì)于企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展會(huì)產(chǎn)生不利的影響，有損企業(yè)的整體效益。

（三）信息管理功能不健全

礦建單位的管理人員對(duì)于信息化缺少正確的認(rèn)知，企業(yè)沒有專業(yè)化和信息化建設(shè)隊(duì)伍以及組織機(jī)構(gòu)，信息化工作缺少專業(yè)人員管理，沒有構(gòu)建企業(yè)內(nèi)部信息的反饋以及搜集系統(tǒng)，導(dǎo)致了信息資源無法獲得共享。諸多礦建企業(yè)將信息化建設(shè)作為一項(xiàng)形象工程，沒有深入挖掘信息化管理本身的優(yōu)越性與功效。此外，礦建單位信息化管理的中心通常位于集團(tuán)內(nèi)部，其對(duì)于基礎(chǔ)信息的搜集力度不足，設(shè)計(jì)的業(yè)務(wù)軟件無法包含企業(yè)所有的項(xiàng)目和業(yè)務(wù)。部分業(yè)務(wù)設(shè)計(jì)與流程是從某個(gè)單一化部門的立場(chǎng)出發(fā)，導(dǎo)致了項(xiàng)目實(shí)際的操作效果不理想，無法提升資金的集中管理效果。

二、煤炭礦建工程施工企業(yè)資金集中管理信息化建設(shè)策略

（一）采取全面預(yù)算

預(yù)算控制是礦建企業(yè)內(nèi)部控制的重要方式，在企業(yè)對(duì)比預(yù)算計(jì)劃以及實(shí)際支出后，能夠及時(shí)的糾正預(yù)算計(jì)劃。礦建單位在制定預(yù)算的時(shí)候應(yīng)該將所有的活動(dòng)都包含在內(nèi)，比如采購、籌資、生產(chǎn)等。全面預(yù)算能夠保證資金獲得更好的管理，但是其中也存在一些問題值得我們注意，首先，企業(yè)對(duì)于全面預(yù)算的執(zhí)行力度不足，繼而造成資金鏈斷裂；其次，關(guān)于全面預(yù)算的管理制度不完善，執(zhí)行力度不足；最后，預(yù)算的結(jié)果考核力度不足。對(duì)于上述情況，需要加強(qiáng)礦建企業(yè)施工階段的預(yù)算管理工作。

1.加強(qiáng)對(duì)全面預(yù)算的重視。預(yù)算編制是預(yù)算管理中的重要環(huán)節(jié)，在工作中不單單要關(guān)注從上而下的工作方式，同時(shí)也要加強(qiáng)從下而上的匯報(bào)形式，礦建企業(yè)成立專門的預(yù)算管理機(jī)構(gòu)，要求相關(guān)組織機(jī)構(gòu)要及時(shí)的將預(yù)算情況上報(bào)上級(jí)部門，按照實(shí)際情況對(duì)預(yù)算管理制度加以完善，統(tǒng)一化不同部門的預(yù)算表格和預(yù)算口徑，加強(qiáng)預(yù)算說明工作。采用零基預(yù)算編制的形式，其原因在于基建過程中通常只有投入，沒有產(chǎn)出，因此使用零基預(yù)算更加有助于控制費(fèi)用。此外，還可以實(shí)施預(yù)算責(zé)任制，將具體的預(yù)算科目進(jìn)行分解，并劃歸到相關(guān)部門中。比如工程款支出要由基建科負(fù)責(zé)，物資采購則由采購部門負(fù)責(zé)，職工的福利、薪酬等內(nèi)容則可以交給人事部門，財(cái)務(wù)部門則主要負(fù)責(zé)費(fèi)用支出，匯總各項(xiàng)科目以后統(tǒng)一上報(bào)預(yù)算委員會(huì)。定期召開全面預(yù)算工作會(huì)議，與會(huì)人員商談?lì)A(yù)算問題，按照企業(yè)的實(shí)際生產(chǎn)水平預(yù)算各項(xiàng)指標(biāo)，預(yù)算指標(biāo)需要滿足企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略以及當(dāng)前生產(chǎn)水平，要求各個(gè)單位要充分理解預(yù)算的內(nèi)容，保證預(yù)算工作不會(huì)流于形式，加強(qiáng)可行性。

2.推動(dòng)預(yù)算執(zhí)行與控制。在企業(yè)內(nèi)部要設(shè)立完善而又嚴(yán)苛的預(yù)算控制體系，徹底分析各項(xiàng)財(cái)務(wù)預(yù)算，并將其分解到不同部門，要求這些部門要依據(jù)既定的流程做好預(yù)算管理工作，提升預(yù)算執(zhí)行效果。同時(shí)，要注重對(duì)全面預(yù)算制度以及管理流程的完善，一旦預(yù)算下達(dá)就不要隨意的修改，防止產(chǎn)生疏漏。為了提升執(zhí)行效果，企業(yè)可以構(gòu)建信息化交流平臺(tái)，引導(dǎo)企業(yè)內(nèi)部的各個(gè)部門能夠積極的參與平臺(tái)的交流工作。此外，要保證信息化交流平臺(tái)可以覆蓋所有的管理部門，引導(dǎo)不同部門管理人員能夠?qū)㈩A(yù)算數(shù)據(jù)集中發(fā)布到平臺(tái)當(dāng)中，降低信息交流的空間以及時(shí)間束縛，最后，構(gòu)建相對(duì)完善的信息資源數(shù)據(jù)庫，將數(shù)據(jù)庫以及信息交流平臺(tái)進(jìn)行整合，確保預(yù)算管理人員可以更加快速的利用數(shù)據(jù)庫搜集到需要的各項(xiàng)信息，這樣可以降低信息流通風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生概率，同時(shí)還能夠顯著提高全面預(yù)算管理的有效性。

（二）完善資金集中管理模式

當(dāng)前，使用比較廣泛的資金管理集中管理模式為“現(xiàn)金池”模式，其依托網(wǎng)絡(luò)技術(shù)實(shí)現(xiàn)與商業(yè)銀行的有效對(duì)接，使得整個(gè)企業(yè)的現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)都從“現(xiàn)金池”賬戶進(jìn)行統(tǒng)一結(jié)算，實(shí)現(xiàn)資金動(dòng)態(tài)化管理。將網(wǎng)絡(luò)技術(shù)以及信息處理技術(shù)、安全技術(shù)結(jié)合成一個(gè)統(tǒng)一化的處理系統(tǒng)，通過整合以后的系統(tǒng)能夠?qū)ο聦倨髽I(yè)與總部資金進(jìn)行有效管控。礦建企業(yè)資金管理中心以及不同項(xiàng)目成員企業(yè)之間利用網(wǎng)絡(luò)、應(yīng)用與數(shù)據(jù)服務(wù)器實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)信息的溝通，成員企業(yè)在資金管理中心中輸入資金收入的具體情況，通過資金管理中心當(dāng)中的賬務(wù)處理系統(tǒng)能夠?qū)崿F(xiàn)對(duì)成員企業(yè)資金運(yùn)行情況的整合、記錄與跟蹤，然后對(duì)資金進(jìn)行統(tǒng)一化的安排，利用監(jiān)控系統(tǒng)對(duì)資金預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行系統(tǒng)化的檢查并且及時(shí)的給出反饋。這種“現(xiàn)金池”賬戶可以規(guī)范成員企業(yè)的資金，監(jiān)控其實(shí)時(shí)的流向，提升了資金的效益性與安全性。

結(jié)語

使用信息化技術(shù)能夠更加全面的強(qiáng)化資金管理，產(chǎn)生規(guī)范化、科學(xué)化以及制度化的模式，打破就有的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)和內(nèi)控機(jī)制，優(yōu)化和健全企業(yè)資金結(jié)構(gòu)，實(shí)現(xiàn)資金的合理運(yùn)用，創(chuàng)造出更大的物質(zhì)財(cái)富，提升企業(yè)的利潤(rùn)。