喻宛春

關(guān)鍵詞：個稅改革? 社保? 企業(yè)? 個人

在新的形勢下，社會人群收入不均衡、中小企業(yè)經(jīng)營困難、地方政府財務(wù)負債過高等問題，已經(jīng)影響到了經(jīng)濟形勢的整體發(fā)展。為了緩和以及解決這些問題，政府需要進行一系列的改革。而目前進行的改革之中，個稅改革以及社保的從嚴(yán)征管，引起了社會各界普遍的關(guān)注。在這種環(huán)境下，這兩項改變對于企業(yè)以及個人帶來的影響無疑是巨大的。雖然目前來看，由于國家的管控，這兩項政策的影響還沒有表現(xiàn)出來，但是在后期的發(fā)展過程中，隨著政府對這些政策的逐步釋放，企業(yè)以及個人受到的影響將會逐步顯現(xiàn)出來。

一、概述

在2018年之前，我國的個稅征點是3500元，但是隨著目前國家經(jīng)濟的進一步發(fā)展，同時伴隨著生活成本的加大，月收入3500元的階層，在國內(nèi)來講，維持每月開支都變得有點困難。這時候，如果還去征收個人所得稅，也不進行相應(yīng)的附加費用扣除，對于這個階層的生活將會產(chǎn)生較大影響。

而在社保從嚴(yán)征管之前，我國的中小企業(yè)，對于社保部分的繳納，其實是不合規(guī)的。有的企業(yè)基本上是按照當(dāng)?shù)氐淖畹蜆?biāo)準(zhǔn)，去進行社保費用的繳納，甚至有的企業(yè)基本上不經(jīng)社保費用的繳納。從短期來看，這些企業(yè)的行為，一方面使得員工工資部分中，繳納社保的費用相對較低，提高了員工的實際可以進行支配的收入。另一方面，這種行為使得企業(yè)的運營成本降低。但是從長遠來看，尤其是近些年來，隨著我國人口老齡化情況的不斷加劇，國家對于老年人的養(yǎng)老問題更加關(guān)注，同時伴隨著失業(yè)率的波動以及其他問題的出現(xiàn)，社保對于保證居民生活、維持社會穩(wěn)定等方面發(fā)揮著越來越重要的作用，因為社保的征收與管理工作也極為重要。

二、個稅改革對企業(yè)和個人的影響

個稅改革之后，在企業(yè)中工作或者進行其他經(jīng)營活動的人員，在進行個人收入所得稅的繳納時，起征點由原來的3500元改為5000元，并且增加了獨生子女、教育以及大病醫(yī)療等方面專項附加費用的扣除。

（一）個稅改革對個人的影響

首先，個稅改革之后，征稅的額度起點，由原來的3500元變?yōu)?000元，這對于原來稅前收入在3500-5000元之間的人來說，其高于3500元的部分將不會再被征收個人所得稅，其可以支配的工資額度，僅僅就個稅方面來說，是有了一個相對提升。其次，就收入高于5000元的個人來說，其需要繳納的個人所得稅，相比起以往來說，也是有了一定的降幅?？傮w來講，此次個稅改革，對于低收入階層來說，優(yōu)惠力度最大，同時，通過對減稅額度所占比例可以清晰地知道，對于中等階層的收入者來講，減稅額度對于其綜合月薪所占比例相對較大，也就是說，這次個稅改革之后，中等收入的階層，所受到的影響較大。但是按照目前的形式來看，隨著后續(xù)一些政策的實施，個稅改革在以后，會在居民內(nèi)部的財富調(diào)節(jié)上起到進一步的規(guī)范作用，調(diào)整好居民內(nèi)部的財富差距，減小社會矛盾。

（二）個稅改革對企業(yè)的影響

最近的個稅改革方案，表面上來講對于企業(yè)并沒有很大影響，因為國內(nèi)個人的稅務(wù)征收，企業(yè)方面只是扮演了一個代繳代收的角色，個稅繳納金額的多少并沒有影響到企業(yè)的經(jīng)營收入。但是隨著個稅改革的進一步推進，以及之后相關(guān)措施的進一步推進，國家的稅收收入，將逐漸增加居民內(nèi)部的稅收比重，減輕國內(nèi)的企業(yè)的繳稅負擔(dān)，降低企業(yè)的營業(yè)壓力，提升企業(yè)的經(jīng)營活力，這些對于國內(nèi)的企業(yè)，尤其是中小企業(yè)來講，可以說是相對利好的消息。

三、社保從嚴(yán)征管對企業(yè)和個人的影響

在社保征繳方面，我國政府出臺了新的政策，從2019年起各項社保費用由稅務(wù)部門統(tǒng)一征收。我國政府出臺這個新政策的原因，是出于多方面的考慮。其中最主要的原因，就是因為目前我國養(yǎng)老壓力的逐漸增大，以及人口福利的拐點，出于對未來的考慮，現(xiàn)在必須對養(yǎng)老保險、醫(yī)療保險、生育保險、失業(yè)保險、工傷保險這五個險種的保障工作進行提前落實，以應(yīng)對將來有可能出現(xiàn)的醫(yī)療保障等問題。

（一）社保從嚴(yán)征管對個人的影響

在之前的很長的一個時間段里，我國的企業(yè)，尤其是中小企業(yè)，在進行社保的繳納工作時，或多或少地存在著一些問題隨著社保的繳納進行從嚴(yán)征管之后，社保的扣除金額相對來說會有一個提升。因為長期以來，很多企業(yè)，尤其是中小企業(yè)，為了減少自身的經(jīng)營成本，在進行社保的繳納工作時，往往是按照當(dāng)?shù)氐淖畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)進行社保費用的繳納工作，甚至有極個別的公司，并不會繳納社保的費用。部分公司的這種行為，對于員工的影響可以從兩方面來看待。一方面，由于繳納的社保費用較少，甚至于不繳納社保費用，員工個人可以支配的實際工資金額相對較多。但是從另一個方面來講，這種方法無異于飲鴆止渴，是對員工將來的不負責(zé)任，無法保障好員工將來的醫(yī)療、養(yǎng)老等一系列問題。

（二）社保從嚴(yán)征管對企業(yè)的影響

企業(yè)在進行社保的繳納工作時，社保繳納基數(shù)一般以上年度員工月平均工資收入為準(zhǔn)，并設(shè)上、下限額，月平均工資超過參保屬地社會平均工資 300%的，按 300% 計算的封頂數(shù)作為個人繳納的基數(shù)，低于參保屬地社會平均工資的 60%，按 60% 計算的保底數(shù)作為個人繳費基數(shù)。但是在實際的繳納過程中，企業(yè)負責(zé)進行社保的繳納工作時，并不適用嚴(yán)格按照這個標(biāo)準(zhǔn)來進行社保費用的繳納工作，而是按照最低工資標(biāo)準(zhǔn)進行社保的繳納。這樣，一方面，企業(yè)由于進行社保費用的繳納總額減少，相應(yīng)地，企業(yè)自身需要負責(zé)繳納的社保費用部分降低。另一方面，有部分企業(yè)，尤其是中小企業(yè)，可以通過這種方式減少自身的運營成本，保證公司資金鏈的穩(wěn)定。

四、結(jié)束語

目前隨著個稅改革以及社保從嚴(yán)征管等政策的出臺，引起了人們廣泛的關(guān)注。從個人方面來講，社保從嚴(yán)征管之后，個人由于社保嚴(yán)格繳納而相比起以往來說多支出的費用，會通過個稅改革而回補回來。而對于企業(yè)來講，也不必太過擔(dān)心由于繳納過高的社保費用而引起的資金問題。綜合來看， 此次改革，并不會對企業(yè)的經(jīng)營產(chǎn)生較大的沖擊，基本上還是穩(wěn)定為主。而隨著經(jīng)濟的改革，此次新政策的出臺，也是為了適應(yīng)新經(jīng)濟形式下國內(nèi)的發(fā)展?fàn)顩r，推動國內(nèi)經(jīng)濟的進一步發(fā)展。

參考文獻

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