張玉成

摘要：通過分析“互聯(lián)網(wǎng)+”背景下農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)面臨的問題，并選擇以會計(jì)核算為切入點(diǎn)，結(jié)合當(dāng)前農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)會計(jì)核算存在的問題，依托“互聯(lián)網(wǎng)+”背景探討農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)創(chuàng)新會計(jì)核算思路的方法，希望可以為推進(jìn)我國農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)發(fā)展提供一定參考。

關(guān)鍵詞：“互聯(lián)網(wǎng)+”；農(nóng)金機(jī)構(gòu)；會計(jì)核算創(chuàng)新

隨著互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)迅速發(fā)展，銀行業(yè)已經(jīng)普遍使用計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)，并依托計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)不斷開發(fā)新的理財產(chǎn)品。但我國廣大農(nóng)村地區(qū)的金融機(jī)構(gòu)，依舊采用傳統(tǒng)工作理念，將自身定位在存取款業(yè)務(wù)上，直接影響到農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)的長遠(yuǎn)發(fā)展。“互聯(lián)網(wǎng)+”背景下，農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)會計(jì)核算業(yè)務(wù)需要打破常規(guī)，創(chuàng)新工作理念與思路，提高會計(jì)核算質(zhì)量。

一、農(nóng)業(yè)經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型背景下“互聯(lián)網(wǎng)+”的作用

“互聯(lián)網(wǎng)+”在農(nóng)業(yè)經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型背景下發(fā)揮著重要作用。農(nóng)村金融結(jié)構(gòu)作為農(nóng)業(yè)經(jīng)濟(jì)的重要組成部分，本身也面臨著新的挑戰(zhàn)。本部分主要分析“互聯(lián)網(wǎng)+”在農(nóng)業(yè)經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型背景下的作用，為后續(xù)論述做好鋪墊。

（一）推動農(nóng)業(yè)經(jīng)濟(jì)高速發(fā)展

合理運(yùn)用“互聯(lián)網(wǎng)+”農(nóng)業(yè)模式，既能降低農(nóng)戶生產(chǎn)成本，又可以提高農(nóng)業(yè)效益。首先，互聯(lián)網(wǎng)具備的特點(diǎn)，如綜合性、全面性及多樣化等?，F(xiàn)代農(nóng)業(yè)生產(chǎn)中通過互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)可以及時獲得市場信息。現(xiàn)階段市場環(huán)境迅速變化，只有提高應(yīng)對的靈活性才能在激烈市場競爭中占據(jù)優(yōu)勢；農(nóng)戶通過搭建網(wǎng)絡(luò)交易平臺，可以節(jié)省成本、簡化程序，提高農(nóng)產(chǎn)品的流通速度；隨著信息技術(shù)快速發(fā)展，我國農(nóng)產(chǎn)品更新?lián)Q代的速度也在加快，提高農(nóng)業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。大數(shù)據(jù)時代背景下，現(xiàn)代農(nóng)業(yè)迅速發(fā)展，靈活使用互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)實(shí)現(xiàn)跨越發(fā)展，將傳統(tǒng)農(nóng)業(yè)模式向技術(shù)型發(fā)展，實(shí)現(xiàn)現(xiàn)代化農(nóng)業(yè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展。

（二）推進(jìn)農(nóng)業(yè)生產(chǎn)結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)型

農(nóng)業(yè)經(jīng)濟(jì)中引入“互聯(lián)網(wǎng)+”發(fā)展模式，有助于實(shí)現(xiàn)自身轉(zhuǎn)型升級。權(quán)威機(jī)構(gòu)調(diào)查結(jié)果表明，互聯(lián)網(wǎng)具有較強(qiáng)包容性、內(nèi)容全面性及服務(wù)獨(dú)特性的特點(diǎn)?；ヂ?lián)網(wǎng)信息大多數(shù)都會對公眾開放，農(nóng)戶可以利用終端上網(wǎng)查詢相關(guān)信息、數(shù)據(jù)，他們可以利用現(xiàn)有的數(shù)據(jù)、信息選擇農(nóng)產(chǎn)品種類、定價等。同時，還可以及時了解國家制定的關(guān)于自身的政策，可以及時調(diào)整農(nóng)產(chǎn)品結(jié)構(gòu)?；ヂ?lián)網(wǎng)上充滿各行各業(yè)的信息，除了基本的農(nóng)業(yè)發(fā)展信息外，還有如加工業(yè)、制造業(yè)等內(nèi)容，幾乎涵蓋所有想知道的內(nèi)容。農(nóng)戶可以通過網(wǎng)絡(luò)了解某一產(chǎn)品的現(xiàn)狀及發(fā)展趨勢，制定種植或生產(chǎn)計(jì)劃，推動現(xiàn)代化農(nóng)業(yè)生產(chǎn)?；ヂ?lián)網(wǎng)可以靈活運(yùn)用各類新技術(shù)產(chǎn)品，并借助網(wǎng)絡(luò)平臺將其展現(xiàn)到受眾面前。農(nóng)業(yè)可以從其中找尋到合適發(fā)展的方法與途徑，提高經(jīng)濟(jì)收入，進(jìn)一步提高農(nóng)業(yè)生產(chǎn)經(jīng)濟(jì)總值，為其他行業(yè)發(fā)展打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。充分發(fā)揮“互聯(lián)網(wǎng)+”的優(yōu)勢，實(shí)現(xiàn)農(nóng)業(yè)生產(chǎn)發(fā)展。

二、“互聯(lián)網(wǎng)+”背景下農(nóng)村金融結(jié)構(gòu)會計(jì)核算現(xiàn)狀

（一）自身原因

銀行會計(jì)風(fēng)險的表現(xiàn)形式多樣，即存在現(xiàn)行政策的偏差，也有落實(shí)效果與開展力度的不足?；阢y行自身原因可以將其分成人員自身與思想認(rèn)識方面。人員自身，會計(jì)自身專業(yè)素質(zhì)導(dǎo)致核算與審計(jì)錯誤，出現(xiàn)結(jié)算科目設(shè)計(jì)不準(zhǔn)確、階段方式不合理等；思想認(rèn)識的原因，農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)資金中市場農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)的份額與比重不斷加大，客戶來源呈現(xiàn)多元化，工作難度顯著增加，使得農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)面臨越來越復(fù)雜的市場環(huán)境。此外部分中高層管理人員不能正確看待市場變化，也不具備風(fēng)險防患意識，直接表現(xiàn)為結(jié)算風(fēng)險防范應(yīng)急能力弱。

（二）市場原因

農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)面臨著嚴(yán)峻的市場競爭形勢，可以從內(nèi)外兩方面分析。內(nèi)部環(huán)境，各農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)間存在業(yè)務(wù)競爭關(guān)系，尤其是農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)推出的商業(yè)性業(yè)務(wù)與基礎(chǔ)性信貸業(yè)務(wù)，加上市場受眾不明確且缺乏針對性，使得客戶來源不穩(wěn)定且很容易出現(xiàn)流失情況，同時信息不對稱情況的加強(qiáng)，使得客戶不愿意長期和一家銀行進(jìn)行業(yè)務(wù)合作。此外，小額業(yè)務(wù)客戶辦理流程過程復(fù)雜且耗時，利用一些線上軟件可以快速辦理，使得農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)的效益降低，會計(jì)結(jié)算風(fēng)險應(yīng)對方面缺乏資金與人力。

（三）缺乏監(jiān)管

市場監(jiān)管的缺失體現(xiàn)為兩方面，包括政府層次與銀行自身因素。銀行結(jié)算將自組織與他組織并行的機(jī)構(gòu)，需要強(qiáng)化內(nèi)部監(jiān)督，做好銀行內(nèi)部高層管理人員的審查。國家與央行監(jiān)管部門提高權(quán)威性，增強(qiáng)市場威懾力，隨時抽檢農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)的各項(xiàng)業(yè)務(wù)，但分析現(xiàn)實(shí)情況，銀行會計(jì)結(jié)算工作風(fēng)險與問題與這兩點(diǎn)存在著直接關(guān)系。農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)核算時堅(jiān)持“雙線核算”的流程，但受到業(yè)務(wù)量與成本的影響，很多會計(jì)從業(yè)者直接選擇“一手清”的方式結(jié)算，市場方面不能有效監(jiān)督與管理這種行為。

三、“互聯(lián)網(wǎng)+”背景下農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)會計(jì)核算創(chuàng)新

（一）做好信息系統(tǒng)平臺建設(shè)

在農(nóng)村地區(qū)的市場建設(shè)中，部分地區(qū)已經(jīng)能夠?qū)崿F(xiàn)會計(jì)核算系統(tǒng)的應(yīng)用，并對線上線下的雙向業(yè)務(wù)交流進(jìn)行了嘗試。但是，由于農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)會計(jì)核算業(yè)務(wù)實(shí)施中存在社會、政治等限制因素，信息系統(tǒng)平臺必須進(jìn)行必要更新。在后續(xù)的發(fā)展中，更新的系統(tǒng)平臺，應(yīng)當(dāng)能夠根據(jù)農(nóng)村地區(qū)的發(fā)展特點(diǎn)和需要，保證農(nóng)村會計(jì)核算業(yè)務(wù)的具體落實(shí)。信息系統(tǒng)平臺的更新內(nèi)容中，首先要增設(shè)平臺績效評估，對核算水準(zhǔn)進(jìn)行控制和衡量。其次，要確定好平臺的應(yīng)用對象，保證不同對象在使用信息平臺時，能夠獲取有效信息。系統(tǒng)平臺需要在組織架構(gòu)方面進(jìn)行更新，使其具有反饋機(jī)制，以此提升業(yè)務(wù)核算效率。最后，農(nóng)村地區(qū)在落實(shí)了基礎(chǔ)性的數(shù)據(jù)會計(jì)核算后，通過互聯(lián)網(wǎng)的信息錄入，對電子信息進(jìn)行分析，這就是電子核算方式。該方式可用于核算中的差錯處理，對會計(jì)核算業(yè)務(wù)進(jìn)行深入排查，保證其核算效果，滿足農(nóng)村地區(qū)的會計(jì)核算需要。

（二）完善內(nèi)部貸款審核制度

首先，農(nóng)村信用社構(gòu)建完善的信用評價制度。對農(nóng)戶信用進(jìn)行評級時，通過走訪調(diào)查的方式了解農(nóng)戶或企業(yè)的具體情況，對農(nóng)戶收入、貸款動機(jī)進(jìn)行全面評估，嚴(yán)格劃分信用等級，并制定各個等級的貸款額度，避免后期還款糾紛的出現(xiàn)；其次，制定合理的貸款利率。制定貸款利率時可以了解農(nóng)戶的具體情況，甚至可以讓農(nóng)戶參與進(jìn)行，構(gòu)建高素質(zhì)、專業(yè)性的信貸團(tuán)隊(duì)，提高農(nóng)戶對政策、制度的了解程度，為信用社工作開展奠定基礎(chǔ)；最后，規(guī)范小額貸款流程。建立農(nóng)戶信用檔案并了解基本資料，保證貸款人資料、信息的真實(shí)可靠。可以將村委會推薦、信貸員審核及信用社內(nèi)部集體評審融合起來，嚴(yán)格控制各項(xiàng)流程。此外，還需做好貸后工作，如果存在貸款人假借、轉(zhuǎn)借等行為時立即收回貸款，對有還款能力卻拒不還款的農(nóng)戶，配合村干部督促其盡快還款，或是采取法律手段維護(hù)權(quán)益。

（三）提高會計(jì)結(jié)算規(guī)范性

農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)應(yīng)該提高思想重視，堅(jiān)決杜絕任意放貸等惡性競爭，在個人或者農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)提出貸款需求時，需要綜合考慮當(dāng)事人或者單位的信譽(yù)度、還款能力、經(jīng)濟(jì)實(shí)力等多方面因素。并利用信息技術(shù)通過大數(shù)據(jù)系統(tǒng)進(jìn)行綜合分析，決定最終是否同意貸款。貸款完成后，還應(yīng)該做好后續(xù)的跟蹤管理工作，通過定期進(jìn)行回訪，及時掌握資金的回籠情況，從而實(shí)時確定還款人的償還能力。

提高執(zhí)行銀行會計(jì)結(jié)算制度。農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)提高會計(jì)結(jié)算制度的可操作性。做好內(nèi)部人員規(guī)章制度的培訓(xùn)工作，并在內(nèi)部做好規(guī)章制度的宣傳工作，讓員工日常工作中自覺遵守規(guī)章制度。建設(shè)執(zhí)行過程是一個內(nèi)部自律與外在約束均衡的過程中，引入第三方力量介入?yún)f(xié)調(diào)并管理，提高會計(jì)從業(yè)者的行業(yè)自律能力，并強(qiáng)化管理層的管控與監(jiān)督，發(fā)揮社會力量監(jiān)督的作用，提高農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)會計(jì)結(jié)算的效率與質(zhì)量。

（四）加強(qiáng)會計(jì)人員素質(zhì)培養(yǎng)

會計(jì)人才是促進(jìn)金融經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要力量。銀行和農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)應(yīng)該重視對會計(jì)人才的選拔，同時在后期重視對工作人員的培訓(xùn)，通過提高會計(jì)工作人員的專業(yè)能力，形成完善的監(jiān)管體系，為金融經(jīng)濟(jì)的健康發(fā)展提供強(qiáng)有力的人力資源支持。

農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)日常會計(jì)工作中銀行文化氛圍發(fā)揮著重要作用，通過強(qiáng)化文化建設(shè)良好的文化氛圍。農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)強(qiáng)化企業(yè)文化培訓(xùn)工作，提升會計(jì)從業(yè)者的專業(yè)素質(zhì)，培養(yǎng)高素質(zhì)的具有風(fēng)險意識的會計(jì)工作者。提高會計(jì)崗位從業(yè)者的主要內(nèi)容與方法，就是培養(yǎng)與提高會計(jì)從業(yè)者的法律意識與知識，保證會計(jì)結(jié)算工作依法進(jìn)行，并對相關(guān)法律有一個清晰了解，熟練掌握各項(xiàng)知識，提高會計(jì)結(jié)算的質(zhì)量。要在大腦中形成一種共同風(fēng)險管理的價值觀念，增強(qiáng)人們的風(fēng)險管理意識。企業(yè)的會計(jì)管理人員和工作人員必須要能夠?qū)?zhí)行風(fēng)險、法律風(fēng)險、操作風(fēng)險等有一定的認(rèn)知能力。

四、結(jié)語

總而言之，“互聯(lián)網(wǎng)+”背景下農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)會計(jì)核算工作面臨新的問題，要求農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)結(jié)合自身實(shí)際情況，選擇合適的會計(jì)核算方法，提高會計(jì)核算質(zhì)量，推動農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)信息化建設(shè)，提高金融機(jī)構(gòu)工作質(zhì)量與效率。希望通過本文論述，能為類似研究提供借鑒。

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（作者單位：陜西隴縣農(nóng)村商業(yè)銀行股份有限公司）