王艷

[摘 要]企業(yè)管理過程中最核心的內(nèi)容是財(cái)務(wù)管理，而財(cái)務(wù)管理過程中最核心的內(nèi)容是資金的管理。為了能夠更好地管理企業(yè)資金，興起了一種新型資金集中管理核心模式，即現(xiàn)金池模式。國(guó)有施工企業(yè)作為國(guó)家的重點(diǎn)企業(yè)集團(tuán)，擁有著雄厚的資金儲(chǔ)備，但是傳統(tǒng)的資金管理模式存在許多問題，選擇資金集中管理勢(shì)不可當(dāng)。文章從國(guó)有大型施工企業(yè)在資金集中管理過程中存在的問題以及選擇資金集中管理模式的必要性進(jìn)行探討，指出這種模式的利與弊，從而研究出推動(dòng)國(guó)有大型施工企業(yè)集團(tuán)進(jìn)一步發(fā)展的解決方案。

[關(guān)鍵詞]國(guó)有施工企業(yè);資金集中管理;財(cái)務(wù)共享

[中圖分類號(hào)]F275

改革開放以來我國(guó)經(jīng)濟(jì)取得歷史性發(fā)展成就，其中一個(gè)重要標(biāo)準(zhǔn)就是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的越發(fā)完善，在這個(gè)過程中，各個(gè)市場(chǎng)主體面臨的競(jìng)爭(zhēng)也越來越激烈。國(guó)有施工企業(yè)作為市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的重要組成部分，自然也不能避免競(jìng)爭(zhēng)的大潮，而國(guó)有施工企業(yè)傳統(tǒng)的發(fā)展模式不能再推動(dòng)其向前快速發(fā)展了。國(guó)有施工企業(yè)也應(yīng)當(dāng)立足于自身，進(jìn)行內(nèi)部管理改革，建設(shè)完善的資金集中管理模式，提升自身的競(jìng)爭(zhēng)力。在這種背景下，針對(duì)國(guó)有企業(yè)資金的集中管理的研究和優(yōu)化是相關(guān)管理人員必須高度重視的一個(gè)課題。

1 實(shí)施資金集中管理模式的必要性

1.1 國(guó)有施工企業(yè)傳統(tǒng)管理模式僵化

國(guó)有施工企業(yè)規(guī)模巨大，其下屬子公司也相對(duì)較多，但是不少企業(yè)仍固守傳統(tǒng)資金管理模式，并沒有隨著時(shí)代改變而改變自身的管理模式，因此容易導(dǎo)致管理模式僵化。國(guó)有施工單位項(xiàng)目多，遍布廣，多頭開戶現(xiàn)象普遍，資金管理不到位，缺乏嚴(yán)格的監(jiān)督考核，存在管理漏洞等問題。所以國(guó)有大型施工企業(yè)總部只有通過對(duì)資金的集中管理，重視起資金集中管理的重要性，保證下屬子公司的資金安全運(yùn)行，建設(shè)出一個(gè)適應(yīng)時(shí)代，適應(yīng)企業(yè)自身發(fā)展的管理模式，才能打破僵局，使國(guó)有施工企業(yè)煥發(fā)新的生機(jī)。

1.2 資金集中管理模式是一種先進(jìn)的模式

在各種信息飛速交換，各種觀點(diǎn)不斷創(chuàng)新的時(shí)代，實(shí)施先進(jìn)的資金集中管理模式無疑是國(guó)內(nèi)外企業(yè)的共同選擇。國(guó)有施工企業(yè)作為我國(guó)社會(huì)經(jīng)濟(jì)中的經(jīng)濟(jì)支柱，其落后的管理方式不但不能推動(dòng)其發(fā)展，更多的是阻礙了正常生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)，也使得資金周轉(zhuǎn)不易，更嚴(yán)重者造成資金短缺，改革資金管理模式已經(jīng)是迫不得已的最好的選擇了。

2 大型施工企業(yè)選擇資金集中管理模式的優(yōu)勢(shì)與弊端

2.1 優(yōu)勢(shì)

2.1.1 加強(qiáng)企業(yè)集團(tuán)對(duì)下屬子公司的管理與控制

由于企業(yè)集團(tuán)總部與下屬子公司之間進(jìn)行資金歸集時(shí)屬于不同的法人賬戶，基于這一事實(shí)情況，為了達(dá)到良好的財(cái)務(wù)管理效果，一般需要開展委托貸款，這種方式有助于實(shí)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部資金的集中，在此基礎(chǔ)上開展資金的集中管理。這個(gè)過程可以幫助企業(yè)將下屬公司和企業(yè)的資金實(shí)現(xiàn)回籠，另外，在這個(gè)過程中還可以對(duì)下屬企業(yè)的資金管理情況和信息進(jìn)行收集和管理，有助于企業(yè)全面掌握企業(yè)資金運(yùn)行情況，有助于管理層科學(xué)掌握企業(yè)整體運(yùn)行情況。在此基礎(chǔ)上結(jié)合下屬公司的發(fā)展情況，對(duì)所有閑散資金進(jìn)行歸集與分配，以此精確推動(dòng)子公司的發(fā)展。

2.1.2 有效降低國(guó)有施工企業(yè)的經(jīng)營(yíng)成本

資金集中管理模式真正的實(shí)現(xiàn)了國(guó)有企業(yè)內(nèi)部資金的集中管理，可以建立內(nèi)部統(tǒng)一賬戶，將內(nèi)外資金相結(jié)合，將不同賬戶上的收支資金相互抵銷，提高企業(yè)集團(tuán)的內(nèi)外融資能力，既可以最大化地簡(jiǎn)化企業(yè)融資的步驟，又大大降低了整個(gè)企業(yè)對(duì)于貸款的需求，提升了資金的利用效能和流通能力，盤活了企業(yè)內(nèi)部的資金。這一措施能夠有效改變傳統(tǒng)管理模式下資金分散、難以綜合管理的缺陷，通過實(shí)施資金集中管理模式，能夠幫助企業(yè)有效提高資金集中效率和質(zhì)量，進(jìn)而結(jié)合企業(yè)經(jīng)營(yíng)實(shí)際進(jìn)行管理，有助于降低企業(yè)內(nèi)部資金沉淀，提高資金利用率，降低財(cái)務(wù)管理成本，最終從整體上提高企業(yè)的資金管理效果和管理能力，促進(jìn)企業(yè)融資能力的有效提升，為企業(yè)的健康發(fā)展打下基礎(chǔ)。隨著經(jīng)濟(jì)的繼續(xù)發(fā)展，國(guó)有企業(yè)可以通過資金集中管理模式解決企業(yè)貸款困難的種種問題，為企業(yè)未來的發(fā)展打造一個(gè)堅(jiān)實(shí)穩(wěn)定的后盾，從而能夠獲得市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中更大的份額，給消費(fèi)者展現(xiàn)出一個(gè)良好的企業(yè)形象。

2.1.3 現(xiàn)金池模式也提高了施工企業(yè)集團(tuán)的財(cái)務(wù)監(jiān)控水平

資金管理如果想要穩(wěn)定進(jìn)行，想要有企業(yè)信服力，最重要的就是有一個(gè)透明公正的制度模式，可以讓企業(yè)內(nèi)部及外部有效監(jiān)督與管理企業(yè)資金，使得資金支出與收入更加規(guī)范化與科學(xué)化，而先進(jìn)的資金集中管理模式不僅能夠增加整個(gè)企業(yè)資金的透明度，還可以有效提高企業(yè)整體管理效率，幫助企業(yè)管理層準(zhǔn)確掌握企業(yè)整體經(jīng)營(yíng)情況，為實(shí)現(xiàn)科學(xué)決策提供有效信息和支持。這種模式還可以幫助企業(yè)管理層準(zhǔn)確掌握下屬公司或者子公司的資金運(yùn)行情況以及收支情況，掌握下屬公司的經(jīng)營(yíng)管理和營(yíng)業(yè)情況，在此基礎(chǔ)上可以對(duì)其進(jìn)行追蹤管理，實(shí)現(xiàn)資源的優(yōu)化分配和組織管理，有助于大大降低企業(yè)資金的風(fēng)險(xiǎn)，讓國(guó)有企業(yè)能更好更快地發(fā)展。

2.1.4 資金集中管理與財(cái)務(wù)共享完美的結(jié)合

隨著大數(shù)據(jù)時(shí)代的來臨，大型國(guó)有施工企業(yè)已經(jīng)開啟財(cái)務(wù)共享時(shí)代，共享系統(tǒng)與資金系統(tǒng)的掛接可以實(shí)現(xiàn)資金自動(dòng)支付，但由于各方面原因集團(tuán)公司所屬項(xiàng)目外部賬戶真正開通銀企直聯(lián)較少，財(cái)務(wù)共享支付時(shí)推送指令時(shí)無法實(shí)現(xiàn)自動(dòng)支付，如果將企業(yè)資金集中到現(xiàn)金池，將直接實(shí)現(xiàn)自動(dòng)支付，解放企業(yè)項(xiàng)目出納人員。

2.2 弊端

事物具有兩面性，資金集中管理模式有足夠強(qiáng)大的優(yōu)勢(shì)，但同時(shí)也有弊端，它的弊端主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

2.2.1 集團(tuán)公司資金安全風(fēng)險(xiǎn)巨增

在實(shí)現(xiàn)資金集中管理后，集團(tuán)公司風(fēng)險(xiǎn)程度也增大，將原來的分散分險(xiǎn)全部集中起來，資金集中管理模式主要是通過銀行網(wǎng)絡(luò)進(jìn)行管理的，很多不可控因素會(huì)干擾企業(yè)的正常管理，而網(wǎng)絡(luò)安全問題更是其中最危險(xiǎn)、破壞力最大的一個(gè)環(huán)節(jié)，一旦企業(yè)資金管理軟件系統(tǒng)出現(xiàn)問題，后果不堪設(shè)想。

2.2.2 下屬公司和項(xiàng)目與外部銀行關(guān)系弱化

下屬公司將資金集中到集團(tuán)公司后，賬戶留存資金余額不多，自然引起開戶銀行不滿，服務(wù)質(zhì)量將大打折扣，子公司在辦理相關(guān)業(yè)務(wù)時(shí)將會(huì)受到影響。

3 國(guó)有施工企業(yè)實(shí)施資金集中管理模式的方案

3.1 建立統(tǒng)一的集團(tuán)企業(yè)資金結(jié)算中心

集團(tuán)公司應(yīng)當(dāng)建立一個(gè)內(nèi)部資金結(jié)算中心，對(duì)集團(tuán)企業(yè)資金集中統(tǒng)一管理，盡量減少銀行賬戶，杜絕多頭開戶的現(xiàn)象。對(duì)現(xiàn)金流實(shí)施嚴(yán)格的監(jiān)管，堅(jiān)持統(tǒng)一調(diào)度，有償使用的原則，平衡整個(gè)企業(yè)的資金需求。

3.2 建立健全的管理制度

考慮到資金集中管理模式的弊端，規(guī)范企業(yè)中各賬戶資金管理顯得尤為重要，因此建立監(jiān)管制度也是必不可少的一個(gè)環(huán)節(jié)，同時(shí)考慮到企業(yè)改革的風(fēng)險(xiǎn)，建立健全的風(fēng)險(xiǎn)控制中心也是必要的措施，如同疾病防控一般，在疾病爆發(fā)之前就要做好預(yù)防措施，這樣在真正的危險(xiǎn)到來之際才不會(huì)手足無措，同時(shí)對(duì)提高企業(yè)信譽(yù)度也有著很好的促進(jìn)作用，也有助于大大提高國(guó)有企業(yè)集團(tuán)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平。

3.3 保證網(wǎng)絡(luò)世界風(fēng)平浪靜

網(wǎng)絡(luò)安全問題是不容忽視的，這也是企業(yè)管理人員最擔(dān)心的一個(gè)環(huán)節(jié)。因此，需要加強(qiáng)企業(yè)應(yīng)用平臺(tái)的建設(shè)，重點(diǎn)保護(hù)好企業(yè)資金集中管理這一模塊，對(duì)系統(tǒng)的功能、業(yè)務(wù)流程等方面進(jìn)行嚴(yán)格的檢測(cè)并適當(dāng)?shù)倪M(jìn)行簡(jiǎn)化，把注意力集中在抵制外來危險(xiǎn)因素上面，加強(qiáng)國(guó)有施工企業(yè)集團(tuán)之間信息的集中，實(shí)現(xiàn)信息流共享。

3.4 做好下屬公司、項(xiàng)目與外部銀行的管控

項(xiàng)目投標(biāo)時(shí)或中標(biāo)后積極與業(yè)主談判取消指定開戶、資金監(jiān)管，爭(zhēng)取讓甲方同意項(xiàng)目將資金集中到財(cái)務(wù)公司賬戶;財(cái)務(wù)公司業(yè)務(wù)類型日趨齊全，要求所屬單位必須在財(cái)務(wù)公司開立賬戶，對(duì)外支付必須選擇財(cái)務(wù)公司支付。子公司基本戶盡量在集團(tuán)公司基本戶開戶行開立或是轉(zhuǎn)移到集團(tuán)基本戶開戶行，可以享受集團(tuán)公司授信等額度和優(yōu)質(zhì)服務(wù)。

4 結(jié) 論

從實(shí)踐中來，到實(shí)踐中去，無論探討得如何詳細(xì)，理論最終要為實(shí)踐服務(wù)。在日常工作中必須加強(qiáng)企業(yè)資金集中管理內(nèi)部宣傳力度，統(tǒng)一認(rèn)識(shí);清理銀行賬戶，提高資金集中度;做好資金預(yù)算管理等工作。保證企業(yè)資金在企業(yè)內(nèi)部安全運(yùn)轉(zhuǎn)，增強(qiáng)企業(yè)總公司對(duì)其下屬子公司的有力控制，從而達(dá)到資金使用的高效率，為企業(yè)創(chuàng)造更大的價(jià)值。

參考文獻(xiàn)：

[1]姬紀(jì)清.新形勢(shì)下地方國(guó)有煤炭集團(tuán)資金管理的思路探索[J].經(jīng)貿(mào)實(shí)踐，2018（23）：147.

[2]左柏迎.國(guó)有企業(yè)ZDE公司財(cái)務(wù)組織架構(gòu)設(shè)計(jì)的創(chuàng)新思考[J].中國(guó)商論，2018（32）：119-120.

[3]李文婧.國(guó)有獨(dú)資商業(yè)集團(tuán)資金管理模式構(gòu)建[J].商業(yè)會(huì)計(jì)，2018（22）：42-44.

[4]李婷雷，劉瑾.從國(guó)際化視角看國(guó)有企業(yè)資金管控模式[J].財(cái)會(huì)月刊，2018（21）：111-118.