趙婧

摘 要 在經(jīng)濟(jì)全球化大環(huán)境，企業(yè)之間競(jìng)爭(zhēng)日趨激烈，對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō)，其長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展的實(shí)現(xiàn)，必須要科學(xué)應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)，將內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理緊密結(jié)合起來(lái)。本文就當(dāng)前企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理中存在的問題進(jìn)行分析，進(jìn)一步從樹立管理理念、科學(xué)運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方法等方面入手，提出企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理中問題的應(yīng)對(duì)策略，旨在貫徹執(zhí)行企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理體系，提升企業(yè)運(yùn)行效率，僅供相關(guān)人員參考。

關(guān)鍵詞 企業(yè) 內(nèi)部控制 風(fēng)險(xiǎn)管理 存在問題 應(yīng)對(duì)策略

對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō)，內(nèi)部控制的落實(shí)有助于促進(jìn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，為企業(yè)安全穩(wěn)定運(yùn)營(yíng)提供支持，促進(jìn)企業(yè)運(yùn)行效率的提升。風(fēng)險(xiǎn)管理的目的在于，降低通過(guò)成本合理化控制來(lái)應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)，將風(fēng)險(xiǎn)所造成的損失控制在一定范圍內(nèi)，進(jìn)而維護(hù)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。當(dāng)前企業(yè)運(yùn)營(yíng)過(guò)程中，內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理方面存在一定問題，因此對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理的有效策略進(jìn)行探究，對(duì)于企業(yè)的綜合發(fā)展至關(guān)重要。

一、企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理中存在的問題

（一）內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)薄弱，彼此相脫節(jié)

當(dāng)前企業(yè)發(fā)展過(guò)程中，一定程度上忽視內(nèi)部控制，而過(guò)于重視外部競(jìng)爭(zhēng)，風(fēng)險(xiǎn)管理不到位，而僅僅是在發(fā)現(xiàn)問題后去解決問題，前期風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警不足，此種情況下無(wú)法令企業(yè)有效規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，甚至?xí)绊懫髽I(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)能力。與此同時(shí)，企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理之間存在相脫節(jié)的情況，并未依據(jù)風(fēng)險(xiǎn)來(lái)設(shè)計(jì)內(nèi)部控制管理流程，導(dǎo)致內(nèi)部控制實(shí)施無(wú)法為風(fēng)險(xiǎn)防范提供支持。

（二）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方法單一，內(nèi)控評(píng)價(jià)獨(dú)立性不足

企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別方面，信息收集不及時(shí)，風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別不合理，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方法相對(duì)單一，不利于企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施的科學(xué)化選擇。當(dāng)前很多企業(yè)中存在管理層控制內(nèi)部審計(jì)部門的情況，這就導(dǎo)致內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的獨(dú)立性不足，存在形式化的問題，無(wú)法對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行防范。

（三）缺乏完善的監(jiān)督機(jī)制，實(shí)際管控效果不佳

企業(yè)內(nèi)部控制是一個(gè)系統(tǒng)化的過(guò)程，以監(jiān)督機(jī)制為支持，方可有助于促進(jìn)企業(yè)管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。但當(dāng)前企業(yè)運(yùn)行過(guò)程中，內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督機(jī)制不完善，內(nèi)部監(jiān)督往往會(huì)在權(quán)力和范圍上受到限制，無(wú)法規(guī)范執(zhí)行，這就導(dǎo)致內(nèi)部審計(jì)無(wú)法監(jiān)控內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)施情況，導(dǎo)致內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理效果并不理想。

二、企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理中問題的應(yīng)對(duì)策略

（一）樹立科學(xué)管理理念，強(qiáng)化業(yè)務(wù)素質(zhì)培訓(xùn)

新時(shí)期下企業(yè)的快速發(fā)展，必須要對(duì)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理形成一個(gè)清晰且正確的認(rèn)知，把握市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的現(xiàn)實(shí)影響，并對(duì)二者實(shí)施科學(xué)評(píng)價(jià)，進(jìn)而順利開展內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理工作。要把握企業(yè)未來(lái)發(fā)展，對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理體系進(jìn)行優(yōu)化，凸顯其有效性和實(shí)時(shí)性，以科學(xué)技術(shù)為支持，打造信息化、動(dòng)態(tài)化的內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理體系，切實(shí)提升管控質(zhì)量。與此同時(shí)，要注重業(yè)務(wù)素質(zhì)培訓(xùn)的落實(shí)，強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部人員的內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，并以意識(shí)指導(dǎo)行動(dòng)，促使其主動(dòng)發(fā)揮自身優(yōu)勢(shì)參與到實(shí)際工作中，規(guī)范開展內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理，以更好地適應(yīng)企業(yè)發(fā)展需求。

（二）綜合運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方法，提升內(nèi)控評(píng)價(jià)獨(dú)立性

風(fēng)險(xiǎn)事件的發(fā)生，往往會(huì)對(duì)企業(yè)造成無(wú)法預(yù)估的影響，因此在企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理的過(guò)程中，要對(duì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方法加以科學(xué)運(yùn)用，對(duì)企業(yè)內(nèi)外部因素進(jìn)行綜合分析，對(duì)相關(guān)數(shù)據(jù)信息進(jìn)行全面收集和科學(xué)化處理，通過(guò)定量與定向風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估相結(jié)合的方式，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)事件進(jìn)行識(shí)別和分析，通過(guò)此種方式能夠明確風(fēng)險(xiǎn)的實(shí)際水平及其應(yīng)用程度，進(jìn)而結(jié)合企業(yè)實(shí)際情況出發(fā)，探尋有效策略來(lái)應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)，逐步提升企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制水平，將風(fēng)險(xiǎn)對(duì)于企業(yè)所產(chǎn)生的不利影響控制在最小范圍內(nèi)。與此同時(shí)，針對(duì)企業(yè)內(nèi)控評(píng)價(jià)獨(dú)立性不足的問題，也要進(jìn)行轉(zhuǎn)變，通過(guò)內(nèi)控評(píng)價(jià)獨(dú)立性的提升，來(lái)將企業(yè)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)與執(zhí)行缺陷準(zhǔn)確且全面的反映出來(lái)，便于企業(yè)更好地進(jìn)行優(yōu)化，從而有效防范風(fēng)險(xiǎn)。

（三）有效結(jié)合內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理，落實(shí)全過(guò)程監(jiān)督評(píng)價(jià)

內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理的有機(jī)結(jié)合，能夠促進(jìn)常規(guī)管理運(yùn)行機(jī)制的建立，在風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向下，令企業(yè)內(nèi)部控制更具針對(duì)性，便于通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)管控系統(tǒng)來(lái)對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控，從而改善內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理效果。在這一過(guò)程中，企業(yè)要把握網(wǎng)絡(luò)時(shí)代整體形勢(shì)，對(duì)業(yè)務(wù)范圍進(jìn)行擴(kuò)大，促進(jìn)企業(yè)發(fā)展空間的擴(kuò)大，并以互聯(lián)網(wǎng)為支持構(gòu)建信息化與模塊化內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理體系，從而令整體管控質(zhì)量得到提升。全過(guò)程監(jiān)督評(píng)價(jià)的落實(shí)，需要以規(guī)范的內(nèi)部審計(jì)制度為支持，保證審計(jì)工作獨(dú)立性，在原有內(nèi)部審計(jì)的基礎(chǔ)上來(lái)完善制度，落實(shí)監(jiān)管，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行協(xié)調(diào)，并建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，從而令企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理水平得到明顯提升。

三、結(jié)語(yǔ)

隨著企業(yè)快速發(fā)展，其在面臨諸多機(jī)遇的同時(shí)，也必須要應(yīng)對(duì)不同類型風(fēng)險(xiǎn)，才能夠提升自身競(jìng)爭(zhēng)力并更好地應(yīng)對(duì)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)。針對(duì)當(dāng)前企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程中存在的問題，必須要進(jìn)行客觀分析，并將內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理緊密結(jié)合起來(lái)，科學(xué)運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方式，以便準(zhǔn)確識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)，并采取有效的風(fēng)險(xiǎn)防控措施，加強(qiáng)審計(jì)制度建設(shè)，為企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理監(jiān)督工作的推進(jìn)提供支持，切實(shí)改善企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理成效，為企業(yè)健康發(fā)展打下良好基礎(chǔ)。

（作者單位為北京航天拓?fù)涓呖萍加邢挢?zé)任公司）

參考文獻(xiàn)

[1] 樓瑩.淺析中小企業(yè)內(nèi)部控制體系存在的問題及對(duì)策[J].中國(guó)經(jīng)貿(mào)，2014（22）：254-255.

[2] 武達(dá).淺析企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理中存在的問題及應(yīng)對(duì)策略

[J].中國(guó)內(nèi)部審計(jì)，2016（3）：

43-45.

[3] 吳志琳.淺析中小企業(yè)內(nèi)部控制存在的問題及對(duì)策[J].企業(yè)研究，2014（16）：41-42.

[4] 鑒學(xué)恒.淺談我國(guó)企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理中存在的問題及對(duì)策

[J].經(jīng)營(yíng)管理者，2016（7）.