鄧曉紅 宋曉諭 祁元 王宏偉 徐中民

摘要高環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)行業(yè)引發(fā)的環(huán)境污染、資源耗竭等環(huán)境負(fù)外部性問(wèn)題已成為阻礙可持續(xù)發(fā)展的重要生態(tài)問(wèn)題。區(qū)域高環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)行業(yè)退出的生態(tài)補(bǔ)償是減少環(huán)境負(fù)外部性的重要手段。為了順利實(shí)施已獲得準(zhǔn)入許可的行業(yè)企業(yè)退出，需要明確退出行業(yè)的損失主體，確定補(bǔ)償對(duì)象，核算其損失的機(jī)會(huì)成本并確定補(bǔ)償標(biāo)準(zhǔn)。利用生態(tài)補(bǔ)償理論、生產(chǎn)要素理論，并結(jié)合環(huán)境資產(chǎn)的特點(diǎn)分析了行業(yè)生態(tài)補(bǔ)償中涉及的補(bǔ)償對(duì)象，其主要包括：雇員、企業(yè)和政府;在此基礎(chǔ)上，利用聯(lián)合國(guó)發(fā)布的國(guó)民賬戶體系（SNA）和環(huán)境經(jīng)濟(jì)核算體系中心框架（SEEA）核算相關(guān)主體的雇員報(bào)酬、企業(yè)盈余、資產(chǎn)退出損失、資源租金以及資產(chǎn)凈現(xiàn)值等以表征其參與行業(yè)生態(tài)補(bǔ)償?shù)膿p失，確定補(bǔ)償標(biāo)準(zhǔn)。以隴南市水電行業(yè)為例，通過(guò)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)和行業(yè)投入產(chǎn)出調(diào)查數(shù)據(jù)，測(cè)算其主體損失并制定補(bǔ)償標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)果表明：隴南市水電行業(yè)全部退出的總損失需補(bǔ)償290.8億元，其中雇員損失補(bǔ)償10.91億元，政府損失補(bǔ)償88.94億元，企業(yè)總損失補(bǔ)償190.95億元?？紤]到經(jīng)費(fèi)約束和生態(tài)功能重要性的區(qū)別，可根據(jù)企業(yè)區(qū)位和產(chǎn)值進(jìn)行分期退出：近期可優(yōu)先退出位于自然保護(hù)區(qū)、國(guó)家公園等重要生態(tài)功能區(qū)的水電企業(yè)，退出總損失需補(bǔ)償為3.74億元，其中雇員損失補(bǔ)償0.18億元，政府損失補(bǔ)償043億元，企業(yè)損失補(bǔ)償3.13億元;遠(yuǎn)期可根據(jù)需要設(shè)計(jì)不同的退出方案，假定以現(xiàn)有全市水電行業(yè)產(chǎn)值的50%進(jìn)行退出，則總損失需補(bǔ)償145.41億元，其中，雇員損失補(bǔ)償5.46億元，政府損失補(bǔ)償44.47億元，企業(yè)損失補(bǔ)償95.48億元。

關(guān)鍵詞行業(yè)生態(tài)補(bǔ)償;補(bǔ)償對(duì)象;補(bǔ)償標(biāo)準(zhǔn);資源租金;環(huán)境經(jīng)濟(jì)核算

中圖分類(lèi)號(hào)F062.2文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼A文章編號(hào)1002-2104（2019）02-0034-09DOI：10.12062/cpre.20180921

隨著經(jīng)濟(jì)快速增長(zhǎng)、資源的大量開(kāi)發(fā)和消耗，環(huán)境的破壞日益嚴(yán)重，物種棲息地破壞、生物多樣性銳減、生態(tài)功能下降等環(huán)境問(wèn)題已經(jīng)成為困擾世界各國(guó)社會(huì)、經(jīng)濟(jì)可持續(xù)發(fā)展的重要生態(tài)問(wèn)題之一[1]。在這個(gè)過(guò)程中，行業(yè)發(fā)展帶來(lái)的環(huán)境問(wèn)題受到了來(lái)自政府、民間組織、科研等各界人士的關(guān)注，環(huán)境保護(hù)與經(jīng)濟(jì)發(fā)展的矛盾成了地區(qū)重點(diǎn)關(guān)注的問(wèn)題之一[2-3]。要增強(qiáng)生態(tài)功能和改善生態(tài)環(huán)境，除了需要提供正外部性外（如退耕還林還草提供水土保持等生態(tài)系統(tǒng)服務(wù)），通常還需要減少負(fù)外部性，如減少區(qū)域高環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)行業(yè)的資源開(kāi)發(fā)和污染排放[4]。特別地，對(duì)位于重要生態(tài)功能區(qū)內(nèi)的高環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)行業(yè)甚至需要完全退出。從短期來(lái)看，保護(hù)環(huán)境需要犧牲一定的經(jīng)濟(jì)利益，甚至要“關(guān)停并轉(zhuǎn)”之前已經(jīng)獲得準(zhǔn)入許可的企業(yè)，限制其生產(chǎn)開(kāi)發(fā)。如，為給下游提供優(yōu)質(zhì)充足的水資源，上游和中游的采礦企業(yè)需要壓縮產(chǎn)能，減少生產(chǎn)和排污，并放棄部分自己的發(fā)展權(quán)限[4-5];為維持水流的連續(xù)性、保護(hù)重要的水生生物資源等，位于自然保護(hù)區(qū)或重要生態(tài)功能區(qū)的水力發(fā)電企業(yè)需要關(guān)閉[6]。

是遵循“誰(shuí)受益誰(shuí)補(bǔ)償”的行業(yè)生態(tài)補(bǔ)償制度，還是“誰(shuí)污染誰(shuí)付費(fèi)”的生態(tài)環(huán)境損害賠償制度，通常是利益雙方爭(zhēng)執(zhí)的焦點(diǎn)。依據(jù)科斯的產(chǎn)權(quán)理論，在開(kāi)發(fā)權(quán)或排污權(quán)給定，且交易成本為零或者很小時(shí)，通過(guò)市場(chǎng)機(jī)制就能達(dá)到資源配置的最優(yōu)化。因此，解決這一問(wèn)題首先需要明確環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)行業(yè)是否取得了合法的經(jīng)營(yíng)權(quán)和排污權(quán)，確定產(chǎn)權(quán)主體。再者，相較于生態(tài)環(huán)境損害賠償制度等懲罰性措施，生態(tài)補(bǔ)償更強(qiáng)調(diào)對(duì)提供生態(tài)系統(tǒng)服務(wù)正外部性或者減少環(huán)境損害負(fù)外部性的正面激勵(lì)[7]。因此，本文只討論高環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)的行業(yè)生態(tài)補(bǔ)償，明確利益損失主體，確定補(bǔ)償對(duì)象;測(cè)算補(bǔ)償標(biāo)準(zhǔn)，以期為高環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)行業(yè)生態(tài)補(bǔ)償?shù)膶?shí)施提供政策建議和指導(dǎo)。

1行業(yè)生態(tài)補(bǔ)償內(nèi)涵和補(bǔ)償對(duì)象

生態(tài)補(bǔ)償又稱(chēng)生態(tài)系統(tǒng)服務(wù)付費(fèi)，是一種將外在的、非市場(chǎng)化的環(huán)境價(jià)值轉(zhuǎn)化為對(duì)環(huán)境保護(hù)者財(cái)政激勵(lì)的手段，其首要目標(biāo)是提供資源高效管理，增加生態(tài)系統(tǒng)服務(wù)，協(xié)調(diào)區(qū)域發(fā)展[7-9]。行業(yè)生態(tài)補(bǔ)償有別于傳統(tǒng)意義上退耕還林式的生態(tài)補(bǔ)償，它以減少負(fù)外部性為目標(biāo)，而且涉及的主體更多、范圍更廣、經(jīng)濟(jì)效益更高，影響也更深遠(yuǎn)，是未來(lái)橫向生態(tài)補(bǔ)償中的重點(diǎn)和核心方式。結(jié)合傳統(tǒng)生態(tài)補(bǔ)償內(nèi)涵，本文給行業(yè)生態(tài)補(bǔ)償定義為：因生態(tài)環(huán)境保護(hù)的需要，通過(guò)財(cái)政激勵(lì)方式使原有合法經(jīng)營(yíng)的行業(yè)企業(yè)進(jìn)行關(guān)停并轉(zhuǎn)，以減少對(duì)環(huán)境的負(fù)外部性，并對(duì)相關(guān)行業(yè)退出的損失進(jìn)行補(bǔ)償。

實(shí)施行業(yè)生態(tài)補(bǔ)償?shù)年P(guān)鍵問(wèn)題包括補(bǔ)償對(duì)象的確定和補(bǔ)償標(biāo)準(zhǔn)的測(cè)算。通常根據(jù)行業(yè)性質(zhì)和分布區(qū)域可以確定需要退出的企業(yè)名錄，而補(bǔ)償對(duì)象通常為原有企業(yè)收入的獲利者。企業(yè)收入在政府、企業(yè)、雇員和金融機(jī)構(gòu)等全體之間進(jìn)行分配，故這些主體即為行業(yè)生態(tài)補(bǔ)償對(duì)象。補(bǔ)償標(biāo)準(zhǔn)的合理與否直接影響到行業(yè)能否順利退出以及實(shí)施效果[10-11]。目前常見(jiàn)的確立方法包括提供服務(wù)的價(jià)值法，機(jī)會(huì)成本法，補(bǔ)償意愿/支付意愿法（CVM）等[12-15]。通常，考慮到經(jīng)濟(jì)的最優(yōu)和成本的有效性，補(bǔ)償標(biāo)準(zhǔn)的確定主要是考慮提供服務(wù)的機(jī)會(huì)成本[16-17]，行業(yè)生態(tài)補(bǔ)償中就是減少負(fù)外部性的機(jī)會(huì)成本，即行業(yè)退出時(shí)各補(bǔ)償對(duì)象的損失。

生產(chǎn)要素理論為行業(yè)生態(tài)補(bǔ)償對(duì)象的確立和成本核算提供了理論依據(jù)[18]。從生產(chǎn)的過(guò)程來(lái)看，除了土地、勞動(dòng)力和資本外，作為有用價(jià)值的環(huán)境資產(chǎn)也是生產(chǎn)過(guò)程必不可少的要素，如礦產(chǎn)、水能等[19]。從投入生產(chǎn)要素的主體來(lái)看，行業(yè)退出中受到損失的對(duì)象有：政府，企業(yè)所有者及企業(yè)雇員。涉及具體的損失包括①企業(yè)雇員因失去或轉(zhuǎn)變生計(jì)的收入損失;②企業(yè)停止生產(chǎn)后的凈營(yíng)業(yè)盈余損失;③企業(yè)廠房和機(jī)器閑置或折價(jià)變現(xiàn)的損失;④政府生產(chǎn)稅和其他損失;⑤政府代表全民擁有的環(huán)境資產(chǎn)的資源租金損失，包括資源稅，以及政府讓渡給企業(yè)的資源租金部分。結(jié)合要素投入和收入分配過(guò)程，行業(yè)退出生態(tài)補(bǔ)償對(duì)象和損失組分如圖1所示。

2補(bǔ)償標(biāo)準(zhǔn)測(cè)算

2.1核算體系

上述前四項(xiàng)損失主要涉及雇員報(bào)酬、企業(yè)的凈營(yíng)業(yè)盈余、生產(chǎn)資產(chǎn)回報(bào)、以及企業(yè)上繳的生產(chǎn)營(yíng)業(yè)稅費(fèi)等，具體數(shù)值可以通過(guò)企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表，并利用國(guó)民賬戶體系（SNA）編制生產(chǎn)賬戶、收入形成賬戶和初始收入分配賬戶，確立不同流量和收入組成部分之間的關(guān)系而獲得[20]。但是環(huán)境資產(chǎn)價(jià)值比較隱性，通常需要進(jìn)行環(huán)境經(jīng)濟(jì)核算，分析環(huán)境資產(chǎn)存量和流量的變化，計(jì)算其資源租金。對(duì)于行業(yè)生態(tài)補(bǔ)償來(lái)說(shuō)，如果是永久退出還需要利用凈現(xiàn)值方法估算將來(lái)預(yù)期資源租金流，并折算到核算期，以提供該時(shí)間點(diǎn)的資產(chǎn)價(jià)值估值，該估值表征在該時(shí)間點(diǎn)后放棄利用自然資源的損失[14]。

目前，國(guó)際上主要的環(huán)境經(jīng)濟(jì)核算體系包括聯(lián)合國(guó)的環(huán)境與經(jīng)濟(jì)核算體系SEEA、菲律賓的環(huán)境與自然資源核算計(jì)劃ENARP[21]，荷蘭統(tǒng)計(jì)局的國(guó)民經(jīng)濟(jì)核算矩陣體系NAMEA[22]，歐盟統(tǒng)計(jì)局的歐洲環(huán)境的經(jīng)濟(jì)信息收集體系SERIEE[23]等。上述核算體系都試圖將資源環(huán)境因素納入核算范圍，但其核算內(nèi)容和核算方法上各有側(cè)重。

聯(lián)合國(guó)發(fā)布的SEEA體系在SNA基礎(chǔ)上，建立了將自然資源資產(chǎn)、環(huán)境費(fèi)用和效益、以及環(huán)境保護(hù)支出等相互結(jié)合的衛(wèi)星賬戶。SEEA兼容了各種核算體系的優(yōu)點(diǎn)，使之與傳統(tǒng)的國(guó)民賬戶體系相連接，受到了廣泛肯定和采用[24-25]。環(huán)境經(jīng)濟(jì)核算賬戶（SEEA）的臨時(shí)版本于1993年出版，2012年5月，聯(lián)合國(guó)環(huán)境與經(jīng)濟(jì)核算委員會(huì)正式頒布了《環(huán)境經(jīng)濟(jì)核算體系中心框架》，簡(jiǎn)稱(chēng)SEEA-2012中心框架，現(xiàn)已被確認(rèn)為環(huán)境經(jīng)濟(jì)核算的第一個(gè)國(guó)際統(tǒng)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)[26]。

本文利用了聯(lián)合國(guó)等機(jī)構(gòu)合并開(kāi)發(fā)的國(guó)民賬戶體系（SNA）和環(huán)境經(jīng)濟(jì)核算體系（SEEA）來(lái)評(píng)估不同環(huán)境資產(chǎn)的環(huán)境經(jīng)濟(jì)價(jià)值。在編制SNA收入和初始分配賬戶體系中，同時(shí)可以獲得雇員報(bào)酬、營(yíng)業(yè)盈余、生產(chǎn)資產(chǎn)成本（固定資產(chǎn)折舊和生產(chǎn)資產(chǎn)正?；貓?bào)）等相關(guān)數(shù)據(jù)，為確立行業(yè)退出的全部損失提供數(shù)據(jù)支撐。

2.2資源租金和資產(chǎn)凈現(xiàn)值

經(jīng)濟(jì)租金指一項(xiàng)資產(chǎn)的開(kāi)采者或使用者在扣除了所有費(fèi)用和正?；貓?bào)后的應(yīng)計(jì)剩余值。就環(huán)境資產(chǎn)而言，這部分剩余價(jià)值是指資源租金。

資源租金的數(shù)額總是依據(jù)其他企業(yè)在一段時(shí)間內(nèi)獲得的平均回報(bào)，即正?；貓?bào)測(cè)算而來(lái)。為了計(jì)算資源租金，需要編制不同流量和收入組成部分的關(guān)系表（見(jiàn)表1）[19-20]，利用產(chǎn)出、中間消耗、雇員報(bào)酬和其他生產(chǎn)稅和補(bǔ)貼計(jì)量值測(cè)算毛營(yíng)業(yè)盈余以此獲得資源租金的標(biāo)準(zhǔn)方法。

以開(kāi)采企業(yè)的營(yíng)業(yè)盈余為例，在國(guó)民賬戶框架內(nèi)資源租金的計(jì)算公式如下：

資源租金=毛營(yíng)業(yè)盈余-專(zhuān)項(xiàng)補(bǔ)貼+專(zhuān)項(xiàng)稅收-用戶生產(chǎn)資產(chǎn)成本（1）

用戶生產(chǎn)資產(chǎn)成本=固定資產(chǎn)消耗+生產(chǎn)資產(chǎn)回報(bào)（2）

同時(shí)，通過(guò)編制表1可獲得雇員報(bào)酬（勞動(dòng)力損失）、營(yíng)業(yè)盈余（企業(yè)經(jīng)營(yíng)損失）、生產(chǎn)稅（政府稅收損失）和生產(chǎn)資產(chǎn)成本中的資產(chǎn)折舊等相關(guān)數(shù)據(jù)。

在實(shí)踐中，估算資源租金的方法有三種：殘余價(jià)值方法、收款方法和獲得價(jià)格方法。上式（1）和（2）即為殘余價(jià)值法定義和計(jì)算的資源租金值。收款方法利用向環(huán)境資產(chǎn)所有者支付的實(shí)際款項(xiàng)估算資源租金。作為法定所

有者，在理論上，政府能夠收繳國(guó)有資源因開(kāi)采而產(chǎn)生的全部資源租金。但是實(shí)際上，在設(shè)定費(fèi)率時(shí)，可能會(huì)考慮其他優(yōu)先項(xiàng)，例如鼓勵(lì)開(kāi)采行業(yè)的投資和就業(yè)，因此所收繳的費(fèi)、稅和特許權(quán)使用費(fèi)往往低于資源租金。獲得價(jià)格方法依據(jù)的事實(shí)是，通過(guò)購(gòu)買(mǎi)執(zhí)照和配額而控制資源的使用機(jī)會(huì)，這是林業(yè)和漁業(yè)中常見(jiàn)的現(xiàn)象。實(shí)際上，在很多情況下，政府可以將獲得權(quán)直接免費(fèi)給予開(kāi)采者，或者以低于真正市場(chǎng)價(jià)值的價(jià)格給予開(kāi)采者。而且，這些權(quán)益的交易可能受到限制或者被禁止。在此情況下，不存在可見(jiàn)的市場(chǎng)估價(jià)。

在理論上，以上三種方法將產(chǎn)生相同的資源租金估值，但是收款方法和獲得價(jià)格方法受?chē)?guó)內(nèi)制度安排的影響更為嚴(yán)重。基于以上考慮，本文依據(jù)殘余價(jià)值方法計(jì)算資源租金的估值，并利用凈現(xiàn)值方法計(jì)算環(huán)境資產(chǎn)現(xiàn)價(jià)。

為了計(jì)算資源租金，需要確定資源租金的預(yù)期形態(tài)、估計(jì)資產(chǎn)壽命周期、確定生產(chǎn)資產(chǎn)成本等[14]。這些變量的確定可以直接設(shè)定，或根據(jù)國(guó)民賬戶模型計(jì)算，或根據(jù)折舊率、資產(chǎn)壽命周期和生產(chǎn)資產(chǎn)回報(bào)率等各變量的假設(shè)進(jìn)行估算[27]。

利用以上原理和核算原則，按照下述基本步驟并利用殘余價(jià)值法計(jì)算資源租金，從而得出環(huán)境資產(chǎn)價(jià)值估值。

（1）從國(guó)民賬戶數(shù)據(jù)，根據(jù)相關(guān)具體活動(dòng)信息和生產(chǎn)資產(chǎn)回報(bào)率等數(shù)據(jù)，得出毛營(yíng)業(yè)盈余、開(kāi)采活動(dòng)專(zhuān)項(xiàng)補(bǔ)貼和稅收，以及開(kāi)采活動(dòng)用戶的生產(chǎn)資產(chǎn)成本的估值;其中生產(chǎn)資產(chǎn)回報(bào)率采用SEEA推薦的外生方法，即利用全體經(jīng)濟(jì)回報(bào)率來(lái)表征，如果存在政府債券，則以政府債券利率為基礎(chǔ)。

（2）用毛營(yíng)業(yè)盈余減去專(zhuān)項(xiàng)補(bǔ)貼，加上專(zhuān)項(xiàng)稅收，減去用戶生產(chǎn)資產(chǎn)成本，得出資源租金估值。

（3）根據(jù)存量實(shí)物評(píng)估和預(yù)期開(kāi)采率和增長(zhǎng)率，得出資產(chǎn)壽命周期的估值。

（4）預(yù)估資產(chǎn)壽命周期內(nèi)的資源租金估值，同時(shí)考慮到開(kāi)采模式的任何預(yù)期變化;利用適當(dāng)?shù)馁N現(xiàn)率，應(yīng)用凈現(xiàn)值公式（3）計(jì)算資產(chǎn)價(jià)值。

3隴南市水電行業(yè)生態(tài)補(bǔ)償實(shí)證分析

水力發(fā)電是指利用河流、湖泊的水流位能來(lái)進(jìn)行發(fā)電，將水流的位能轉(zhuǎn)換成水輪機(jī)的動(dòng)能，再以水輪機(jī)為原動(dòng)力，推動(dòng)發(fā)電機(jī)產(chǎn)生電能[28]。水力發(fā)電原理在某種意義上來(lái)說(shuō)就是將水的位能轉(zhuǎn)變成機(jī)械能，再轉(zhuǎn)變成電能的過(guò)程。

從水力發(fā)電的來(lái)源和過(guò)程來(lái)看，水電能源是一種清潔再生能源[29]。但水力發(fā)電對(duì)生態(tài)環(huán)境的影響有諸多方面，即有正面影響也有負(fù)面影響，其影響主要包括：①陸地淹沒(méi)，主要淹沒(méi)庫(kù)區(qū)河道兩岸的帶狀陸地，同時(shí)可增加湖泊濕地面積;②改變河水流態(tài)，改變水文水力學(xué)要素，中斷水流連續(xù)性等;③影響水質(zhì)泥沙，淤積水庫(kù)，威脅大壩和庫(kù)尾，沖刷下游河道;④影響水生生物，截?cái)噤в涡贼~(yú)類(lèi)等自由通道，改變水溫，威脅其多樣性;⑤影響陸生生物，壓縮周邊陸生生物生存空間，可能引發(fā)病蟲(chóng)害，導(dǎo)致土地鹽堿化;⑥大氣氣候，溫室氣體排放，對(duì)局部氣溫的影響;⑦誘發(fā)地質(zhì)災(zāi)害，水庫(kù)誘發(fā)地震，庫(kù)岸滑坡、塌陷等;⑧破壞或淹沒(méi)文物古跡、破壞部分自然或人文景觀，同時(shí)也創(chuàng)造景觀;⑨衛(wèi)生健康影響，水庫(kù)養(yǎng)殖可能發(fā)生庫(kù)區(qū)水華，滋生病蟲(chóng)害等;⑩工程建設(shè)干擾，建設(shè)期干擾局部河段和壩區(qū)，存在潰壩等隱患[29-30]。正是因?yàn)樗Πl(fā)電存在這些負(fù)面影響，對(duì)重要生態(tài)功能區(qū)其依然是高環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)行業(yè)，我國(guó)自然保護(hù)區(qū)條例也規(guī)定，禁止在核心區(qū)開(kāi)發(fā)利用水電能源。

水力發(fā)電有別于礦產(chǎn)等其他環(huán)境資源，它受水量、水位、裝機(jī)容量等因素的影響，水力資源只有轉(zhuǎn)化為電力并進(jìn)入生產(chǎn)生活中才能轉(zhuǎn)變成經(jīng)濟(jì)效益，單純核算水資源存量和流量并不能全面反映水力發(fā)電這部分環(huán)境資產(chǎn)的價(jià)值。

從投入產(chǎn)出過(guò)程來(lái)看，水力發(fā)電的自然投入是具有一定位能的水資源流、產(chǎn)品是電、殘余非常少，主要是設(shè)備故障泄漏的廢水帶來(lái)的水污染等，但水力發(fā)電存在上述其他的生態(tài)環(huán)境影響，易造成河流水流的不連續(xù)性。水力發(fā)電過(guò)程中除了自然投入的水能資源外，還需要電站建筑工程等生產(chǎn)資產(chǎn)投入、人力資本投入，生產(chǎn)稅、水資源費(fèi)和許可經(jīng)營(yíng)費(fèi)等，部分水電站在建設(shè)過(guò)程中還涉及前期的移民安置費(fèi)用、金融機(jī)構(gòu)的貸款等財(cái)務(wù)費(fèi)用[28，31]。

3.1研究區(qū)概況

隴南市位于甘肅省東南部，地處中國(guó)大陸二級(jí)階梯向三級(jí)階梯過(guò)渡地帶，全市位于秦巴山區(qū)、青藏高原、黃土高原三大地形交匯區(qū)域，東接陜西，南通四川，扼陜甘川三省要沖，素稱(chēng)“秦隴鎖鑰，巴蜀咽喉”。隴南是甘肅省唯一屬于長(zhǎng)江水系并擁有亞熱帶氣候的地區(qū)，是長(zhǎng)江上游重要的水源涵養(yǎng)區(qū)和水土保持區(qū)，也是青藏高原東部邊緣重要生態(tài)屏障，是我國(guó)生物多樣性保護(hù)的重點(diǎn)區(qū)域，具有十分重要的生態(tài)地位。境內(nèi)擁有1個(gè)國(guó)家公園、2個(gè)國(guó)家級(jí)自然保護(hù)區(qū)、3個(gè)國(guó)家森林公園、2個(gè)國(guó)家濕地公園和1個(gè)國(guó)家地質(zhì)公園。

隴南市水力資源豐富。市內(nèi)河流縱橫交錯(cuò)，有嘉陵江、白龍江、白水江和西漢水四大水系，大小河流3 900多條，年徑流量279億m3，人均用水占有量遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于全國(guó)全省平均水平。隴南市水電開(kāi)發(fā)潛力較大，全市水能蘊(yùn)藏量425萬(wàn)kW，可開(kāi)發(fā)量為260.42 kW，其中文縣最豐富，占全市的81.4%，其次是武都區(qū)，占全市的8.3%[32]，目前全市共有水電站193座，其中有17座位于自然保護(hù)區(qū)內(nèi)。

3.2水電行業(yè)補(bǔ)償對(duì)象和補(bǔ)償標(biāo)準(zhǔn)

根據(jù)SNA和SEEA核算框架及其資源租金計(jì)算公式，結(jié)合統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)和水電行業(yè)的投入產(chǎn)出調(diào)研數(shù)據(jù)，獲取水電企業(yè)的投入產(chǎn)出情況、水能資源的資源租金和凈現(xiàn)值等，分析水電行業(yè)收入在政府、企業(yè)和雇員等不同個(gè)體之間的分配，測(cè)算水電行業(yè)退出后不同對(duì)象的損失價(jià)值，明晰補(bǔ)償對(duì)象和補(bǔ)償標(biāo)準(zhǔn)。

3.2.1投入產(chǎn)出、資源租金和凈現(xiàn)值

為獲得隴南市水電行業(yè)的投入產(chǎn)出情況，測(cè)算資源租金和凈現(xiàn)值，于2017年7月對(duì)隴南市武都區(qū)、成縣和文縣

境內(nèi)的9座水力發(fā)電企業(yè)（占總量的5%）進(jìn)行數(shù)據(jù)搜集和問(wèn)卷調(diào)查（見(jiàn)表2）。

調(diào)查內(nèi)容涉及水電站的位置、裝機(jī)容量等基本情況，固定資產(chǎn)投入、人員報(bào)酬、中間消耗等投入成本，以及發(fā)電量和上網(wǎng)電價(jià)等產(chǎn)出情況。調(diào)查表格和內(nèi)容按照《全國(guó)投入產(chǎn)出調(diào)查培訓(xùn)手冊(cè)》中發(fā)電企業(yè)制造成本構(gòu)成表進(jìn)行設(shè)計(jì)和填報(bào)[33]。其中，中間消耗包括材料費(fèi)、燃料費(fèi)、購(gòu)入電力費(fèi)、環(huán)境保護(hù)費(fèi)及其他費(fèi)用、當(dāng)年修理費(fèi)、財(cái)務(wù)費(fèi)用和其他費(fèi)用。另外，考慮到水力發(fā)電中水資源投入的特殊性，把中間消耗中的水資源費(fèi)和移民補(bǔ)償單獨(dú)列出，其中用于發(fā)電的水資源費(fèi)相當(dāng)于水電企業(yè)特殊的專(zhuān)項(xiàng)稅費(fèi);移民補(bǔ)償根據(jù)水電企業(yè)投產(chǎn)建設(shè)時(shí)與移民之間的補(bǔ)償協(xié)議進(jìn)行核算，對(duì)部分一次性補(bǔ)償?shù)轿坏耐恋馗鶕?jù)水電站預(yù)期壽命核算逐年平均投入成本，對(duì)部分持續(xù)補(bǔ)償?shù)耐恋匕磳?shí)際發(fā)生額進(jìn)行計(jì)算。雇員報(bào)酬核算了工人和管理人員的工資、福利、資金等所有支付給雇員當(dāng)年的款項(xiàng)。財(cái)務(wù)費(fèi)用核算了企業(yè)為籌集生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所需資金而發(fā)生的費(fèi)用，主要是指銀行貸款利息等。銀行貸款利息并非每個(gè)水電企業(yè)都需要支付的成本，為了核算常規(guī)意義上的水電資源租金，在核算過(guò)程中間消耗時(shí)不扣減這部分費(fèi)用。

核算過(guò)程以2015年企業(yè)均值計(jì)算為例，核算結(jié)果見(jiàn)表3。

產(chǎn)值=發(fā)電量×上網(wǎng)電價(jià)=1 893.7（萬(wàn)元）（7）

運(yùn)營(yíng)成本=雇員報(bào)酬+中間消耗+移民補(bǔ)償+水資源費(fèi)+生產(chǎn)稅=211.74+278.99+19.57+63.00+17.6=590.91（萬(wàn)元）（8）

毛營(yíng)業(yè)盈余=產(chǎn)值-運(yùn)營(yíng)成本+專(zhuān)項(xiàng)稅=1 893.7-590.91+17.60=1 320.39（萬(wàn)元）（9）

資源租金=毛營(yíng)業(yè)盈余-生產(chǎn)資產(chǎn)成本+賬務(wù)成本=1 320.39-1 163.77+228.57=385.19（萬(wàn)元）（10）

折扣率=Ωt=∑Ntτ=1（1+ρ）τ/（1+rt）τ=49.73（11）

凈現(xiàn)值=折扣率×資源租金=16 831.71（萬(wàn)元）（12）

式中，ρ代表通貨膨脹率，取國(guó)家統(tǒng)計(jì)局發(fā)布的CPI指數(shù)近十年的均值，即2.88%，貼現(xiàn)率和生產(chǎn)資產(chǎn)回報(bào)率同時(shí)選用了2016年甘肅省政府債券五年期利率2.64%，資產(chǎn)壽命周期使用水電站預(yù)期壽命減去已使用年限。

利用隴南市統(tǒng)計(jì)局和發(fā)改委提供的水電行業(yè)2015年的產(chǎn)值、發(fā)電量和裝機(jī)容量數(shù)據(jù)，擴(kuò)展測(cè)算全市水電能源毛營(yíng)業(yè)盈余、生產(chǎn)資產(chǎn)成本、水資源費(fèi)、生產(chǎn)稅和財(cái)務(wù)成本等，然后利用資源租金計(jì)算公式獲取隴南市全市水電能源資源租金;最后利用樣本調(diào)查水電站的平均剩余壽命（47年）計(jì)算凈現(xiàn)值。

從計(jì)算結(jié)果和表3中可知，以2015年為核算期，全市水電能源的資源租金達(dá)到2.54億元;凈現(xiàn)值為126.14億元。

3.2.2收入分配和主體損失

水能資源開(kāi)發(fā)使用的收入在不同的主體之間分配，包括政府、企業(yè)、雇員和金融機(jī)構(gòu)等。因這些受損的主體即為補(bǔ)償對(duì)象，要構(gòu)建水力發(fā)電企業(yè)退出的橫向生態(tài)補(bǔ)償機(jī)制，需要明確各主體的損失，制訂合適的補(bǔ)償標(biāo)準(zhǔn)。

（1）政府損失?！吨腥A人民共和國(guó)水法》第十四條規(guī)定，水能資源屬于國(guó)家所有。開(kāi)發(fā)利用水能資源必須服從水資源規(guī)劃，實(shí)行有償開(kāi)發(fā)使用。政府通過(guò)許可開(kāi)發(fā)利用水能資源，并收取水資源費(fèi)的形式代表全社會(huì)獲得這份收入。水資源的產(chǎn)權(quán)歸屬?lài)?guó)家，政府應(yīng)該收取全部資源租金的費(fèi)用，但是我國(guó)只收取了水資源費(fèi)，其余的資源租金利益讓渡給了企業(yè)。另外，水電企業(yè)在生產(chǎn)過(guò)程中還需要向政府交納生產(chǎn)稅。通過(guò)樣本調(diào)查隴南市水電企業(yè)剩余平均壽命為47 a，計(jì)算2015年隴南市水電企業(yè)的水資源費(fèi)和生產(chǎn)稅未來(lái)47 a內(nèi)的凈現(xiàn)值，其值為整個(gè)行業(yè)退出后政府的全部損失，其中資源稅損失5.76億元;生產(chǎn)稅損失為20.63億元（見(jiàn)表4）。

（2）企業(yè)損失。水力發(fā)電的開(kāi)發(fā)者應(yīng)計(jì)收入表現(xiàn)為營(yíng)業(yè)盈余的形式。通過(guò)樣本調(diào)查隴南市水電企業(yè)剩余平均壽命為47 a，通過(guò)計(jì)算2015年隴南市水電企業(yè)的凈營(yíng)業(yè)盈余未來(lái)47 a內(nèi)的凈現(xiàn)值為161.47億元，其值為整個(gè)行業(yè)退出后企業(yè)盈余的全部損失。

企業(yè)損失中除了盈余的損失外，還有一部分可見(jiàn)損失：生產(chǎn)資產(chǎn)原地生產(chǎn)利潤(rùn)和市場(chǎng)折舊的差值損失。這部分損失利用生產(chǎn)資產(chǎn)正?；貓?bào)（2.64%）與現(xiàn)有折舊剩余之間的差值來(lái)表征。按照樣本調(diào)查生產(chǎn)資產(chǎn)投入情況，2015年隴南市現(xiàn)有的固定資產(chǎn)投資約為88.31億元，當(dāng)年折舊所有資產(chǎn)成本為5.33億元，刨除低值易耗折舊成本后，機(jī)組、廠房等與發(fā)電活動(dòng)直接相關(guān)的折舊值1.8億元后，在保持現(xiàn)有發(fā)電量及正常生產(chǎn)資產(chǎn)回報(bào)的情況下，隴

南市在未來(lái)47年壽命周期內(nèi)生產(chǎn)資產(chǎn)正?；貓?bào)可達(dá)到115.95億元，其資產(chǎn)當(dāng)期處置，如果按剩余全部?jī)r(jià)值賣(mài)掉，損失約29.48億元，如果按5折進(jìn)行資產(chǎn)處置，則損失約72.71億元（表4）。

（3）雇員損失。除開(kāi)發(fā)者外，水電站的工人和管理人員通過(guò)工資和其他福利獲得收入。考慮年齡對(duì)轉(zhuǎn)換生計(jì)方式的影響，其中40歲以上人群轉(zhuǎn)換生計(jì)方式相對(duì)困難，而40歲以下相對(duì)容易，對(duì)雇員的退出損失進(jìn)行年齡區(qū)分：40歲以上人群平均補(bǔ)償年限為10 a，40歲以下人群補(bǔ)償年限為5 a，以樣本水電站雇員中年齡的分布來(lái)衡量全市情況，考慮到未來(lái)貨幣的通貨膨脹和貼現(xiàn)率的問(wèn)題，同樣用折扣率的方式把2015年全市水電行業(yè)雇員報(bào)酬中需要補(bǔ)償?shù)膬r(jià)值來(lái)?yè)Q算到2015年的凈現(xiàn)值。通過(guò)計(jì)算得出，隴南市從事水電行業(yè)人員報(bào)酬補(bǔ)償為10.9億元（表5）。

（4）金融機(jī)構(gòu)損失。水力發(fā)電項(xiàng)目同其他基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目因具有投資規(guī)模大、建設(shè)期和回收期長(zhǎng)等特點(diǎn)，項(xiàng)目發(fā)起人或項(xiàng)目公司除股本金外，通常還需要大量債務(wù)資金的融入以確保項(xiàng)目的順利實(shí)施[26]。商業(yè)銀行等其他金融機(jī)構(gòu)通過(guò)借貸給水電站項(xiàng)目獲得利息，占水電能源資源開(kāi)發(fā)收入的一部分。水電企業(yè)退出獲得補(bǔ)償后即可償清金融機(jī)構(gòu)的相關(guān)債務(wù)，故只計(jì)算其損失價(jià)值74.85億元，不直接提供補(bǔ)償（表4）。

從表4中可知，隴南市水電行業(yè)退出的總損失為2908億元（表4），其中雇員損失1091億元，政府損失8894億元，其中資源稅損失576億元，生產(chǎn)稅損失2063億元，遠(yuǎn)景資源租金損失6254億元，企業(yè)總損失19095，其中企業(yè)盈余損失16147億元，資產(chǎn)退出損失為2948億元。

3.2.3行業(yè)分期退出補(bǔ)償對(duì)象和標(biāo)準(zhǔn)

考慮到可能的經(jīng)費(fèi)約束和生態(tài)功能重要性的區(qū)別，可根據(jù)企業(yè)區(qū)位和產(chǎn)值進(jìn)行分期退出的生態(tài)補(bǔ)償方案。近期首先退出位于自然保護(hù)區(qū)、國(guó)家公園等重要生態(tài)功能區(qū)內(nèi)的水電企業(yè);遠(yuǎn)期可根據(jù)需要設(shè)計(jì)不同的退出方案，本文設(shè)定以現(xiàn)有全市水電行業(yè)產(chǎn)值的50%進(jìn)行退出。

近期，首先退出自然保護(hù)區(qū)內(nèi)的水力發(fā)電企業(yè)。具體

名錄如表6所示。

2015年全市裝機(jī)容量為135.3萬(wàn)kW，自然保護(hù)區(qū)內(nèi)人員報(bào)酬損失補(bǔ)償合計(jì)109 109.78的17座水電站有14座能獲得裝機(jī)容量數(shù)據(jù)，總裝機(jī)容量為22 180 kW，占全市總裝機(jī)容量的1.64%。通過(guò)核算，保護(hù)區(qū)內(nèi)的水力發(fā)電企業(yè)全部退出總損失需補(bǔ)償3.74億元，其中雇員損失補(bǔ)償0.18億元，不考慮遠(yuǎn)景資源租金的近期政府損失補(bǔ)償0.43億元，企業(yè)損失補(bǔ)償3.13億元（表7）。

遠(yuǎn)期，通過(guò)測(cè)算全市水力發(fā)電行業(yè)50%產(chǎn)值各主體的損失進(jìn)行補(bǔ)償。總損失需補(bǔ)償145.41億元，其中，雇員損失補(bǔ)償5.46億元，政府損失補(bǔ)償44.47億元，企業(yè)損失補(bǔ)償95.48億元。

4討論

目前，關(guān)于行業(yè)生態(tài)補(bǔ)償對(duì)象和標(biāo)準(zhǔn)的研究并不多見(jiàn)，本文搭建的行業(yè)生態(tài)補(bǔ)償核算框架，以及基于損失主體機(jī)會(huì)成本的補(bǔ)償標(biāo)準(zhǔn)可為國(guó)內(nèi)行業(yè)生態(tài)補(bǔ)償實(shí)施提供參考。區(qū)域高環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)行業(yè)退出的生態(tài)補(bǔ)償是減少環(huán)境負(fù)外部性的重要手段。相較于傳統(tǒng)的環(huán)境稅和生態(tài)環(huán)境損害賠償制度，行業(yè)生態(tài)補(bǔ)償是對(duì)先前已獲得準(zhǔn)入和經(jīng)營(yíng)權(quán)行業(yè)企業(yè)進(jìn)行關(guān)停并轉(zhuǎn)更為合理和有效的方式。為了順利實(shí)施行業(yè)企業(yè)退出，切實(shí)保障已獲得準(zhǔn)入企業(yè)的權(quán)利，實(shí)現(xiàn)成本效益的優(yōu)化，需要明確退出行業(yè)的損失主體以確定補(bǔ)償對(duì)象;核算其損失的機(jī)會(huì)成本以測(cè)算補(bǔ)償標(biāo)準(zhǔn)。本文利用生態(tài)補(bǔ)償理論、生產(chǎn)要素理論，并結(jié)合環(huán)境資產(chǎn)的特點(diǎn)分析了行業(yè)生態(tài)補(bǔ)償中涉及的補(bǔ)償對(duì)象：政府、企業(yè)和雇員;通過(guò)問(wèn)卷調(diào)查和數(shù)據(jù)搜集，利用聯(lián)合國(guó)發(fā)布的SNA和SEEA框架核算了雇員報(bào)酬、企業(yè)盈余、資源租金等，利用其在水電行業(yè)中的收入損失的凈現(xiàn)值確定其補(bǔ)償標(biāo)準(zhǔn)。在實(shí)施行業(yè)退出生態(tài)補(bǔ)償時(shí)，行業(yè)退出減少的負(fù)外部性是實(shí)施項(xiàng)目最重要的目標(biāo)，通常其減少的負(fù)外部性?xún)r(jià)值也是確定生態(tài)補(bǔ)償標(biāo)準(zhǔn)的上限。在資金約束的情況下，單位資金減少的負(fù)外部性越高越有效率。但現(xiàn)實(shí)中，計(jì)算行業(yè)退出的負(fù)外部性通常困難重重，涉及跨區(qū)域甚至是跨代際的受益者，也涉及不同的生態(tài)系統(tǒng)服務(wù)量。因此，在現(xiàn)有的條件下，為了保證之前已獲得開(kāi)發(fā)權(quán)或者準(zhǔn)入權(quán)的行業(yè)自愿退出，核算其損失價(jià)值，并將其作為補(bǔ)償標(biāo)準(zhǔn)是一條既省成本也容易實(shí)施的途徑。

除了計(jì)算常規(guī)意義上的企業(yè)損失、雇員損失、政府生產(chǎn)稅和資源稅損失外，本文還測(cè)算了環(huán)境資產(chǎn)本身的回報(bào)——資源租金。涵蓋環(huán)境資產(chǎn)價(jià)值的補(bǔ)償標(biāo)準(zhǔn)測(cè)算，能反映出環(huán)境資產(chǎn)相關(guān)行業(yè)的全部生產(chǎn)要素的損失價(jià)值，有利于地方政府、企業(yè)和雇員配合開(kāi)展行業(yè)生態(tài)補(bǔ)償退出工作，減少環(huán)境負(fù)外部性。本文搭建的核算框架和核算方法可同時(shí)應(yīng)用到其他區(qū)域高環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)行業(yè)退出生態(tài)補(bǔ)償?shù)臏y(cè)算中，如采礦企業(yè)、水產(chǎn)養(yǎng)殖業(yè)等。

在進(jìn)行環(huán)境經(jīng)濟(jì)核算中，本文選擇的SNA和SEEA核算框架是統(tǒng)計(jì)界的權(quán)威核算體系，各主體損失數(shù)據(jù)容易通過(guò)正規(guī)統(tǒng)計(jì)渠道和數(shù)據(jù)搜集渠道獲得，為未來(lái)其他區(qū)域借鑒提供便利。即使如此，每個(gè)水電站的投入產(chǎn)出調(diào)查同樣需要對(duì)填表人員進(jìn)行培訓(xùn)或指導(dǎo)，比較費(fèi)時(shí)費(fèi)力，這也是調(diào)查樣本量較少的直接原因。另外，貼現(xiàn)率和生產(chǎn)資產(chǎn)回報(bào)率同時(shí)選用了2016年甘肅省政府債券五年期利率264%，未來(lái)可在人力物力允許的條件下增加樣本量，并使用隴南市的生產(chǎn)資產(chǎn)回報(bào)率，以得到更為精確的核算結(jié)果。

5結(jié)論

隴南市水力資源豐富，圍繞水力優(yōu)勢(shì)資源水力發(fā)電企業(yè)比較發(fā)達(dá)，為當(dāng)?shù)氐慕?jīng)濟(jì)發(fā)展做出重要的貢獻(xiàn)。為減少行業(yè)發(fā)展帶來(lái)的負(fù)外部環(huán)境效應(yīng)，可實(shí)施橫向跨區(qū)域的行業(yè)生態(tài)補(bǔ)償，對(duì)原有合法經(jīng)營(yíng)的水電企業(yè)進(jìn)行關(guān)停并轉(zhuǎn)，并對(duì)相關(guān)行業(yè)退出的損失進(jìn)行補(bǔ)償。本文以隴南全市為評(píng)估單元，通過(guò)調(diào)查走訪收集并分析全市水電行業(yè)的投入、產(chǎn)出數(shù)據(jù)，采用由聯(lián)合國(guó)統(tǒng)計(jì)署發(fā)布的環(huán)境經(jīng)濟(jì)核算賬戶（SEEA）和國(guó)民賬戶核算體系（SNA），測(cè)算并分析隴南水電能源資源行業(yè)參與生態(tài)補(bǔ)償后的退出損失。從雇員、企業(yè)和政府三類(lèi)損失主體為補(bǔ)償對(duì)象出發(fā)，核算雇員的收入損失、企業(yè)凈營(yíng)業(yè)盈余損失、企業(yè)固定資產(chǎn)閑置或折現(xiàn)損失、政府資源租金損失、生產(chǎn)稅損失等，獲得隴南全市水電行業(yè)全部退出和分期退出的總損失，并以此作為行業(yè)生態(tài)補(bǔ)償標(biāo)準(zhǔn)。

隴南市水電行業(yè)全部退出的總損失需補(bǔ)償290.8億元，其中雇員損失補(bǔ)償10.91億元，政府損失補(bǔ)償88.94億元（資源稅損失補(bǔ)償5.76億元，生產(chǎn)稅損失補(bǔ)償20.63億元，遠(yuǎn)景資源租金損失補(bǔ)償62.54億元），企業(yè)總損失補(bǔ)償190.95（企業(yè)盈余損失補(bǔ)償161.47億元，資產(chǎn)退出損失補(bǔ)償為29.48億元）。

在具體實(shí)施行業(yè)生態(tài)補(bǔ)償時(shí)，根據(jù)各水力發(fā)電企業(yè)位置和分布可實(shí)行分期退出。近期，可優(yōu)先退出自然保護(hù)區(qū)的水電企業(yè)，通過(guò)核算，保護(hù)區(qū)內(nèi)的水力發(fā)電企業(yè)全部退出總損失需補(bǔ)償3.74億元，其中雇員損失補(bǔ)償0.18億元，不考慮遠(yuǎn)景資源租金的近期政府損失補(bǔ)償0.43億元，企業(yè)損失補(bǔ)償3.13億元;遠(yuǎn)期，通過(guò)測(cè)算全市水力發(fā)電行業(yè)50%產(chǎn)值各類(lèi)的損失進(jìn)行補(bǔ)償?？倱p失補(bǔ)償為145.41億元，其中，雇員損失補(bǔ)償5.46億元，政府損失補(bǔ)償44.47億元，企業(yè)損失補(bǔ)償95.48億元。

（編輯：王愛(ài)萍）

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