□ 蔣婷婷 JIANG Ting-ting 張京英 ZHANG Jing-ying 徐雁 XU Yan

雖然微信、支付寶等移動支付在醫(yī)療行業(yè)逐漸興起，但是根據(jù)我們對醫(yī)療集團(tuán)下屬各院區(qū)的支付方式進(jìn)行統(tǒng)計分析后發(fā)現(xiàn)，銀聯(lián)支付結(jié)算不論是交易筆數(shù)還是交易額對醫(yī)療收入都有著舉足輕重的影響。2017上半年，銀聯(lián)結(jié)算額占同期醫(yī)療收入比重在集團(tuán)下屬三家三級綜合醫(yī)院分別為33%、39%、14%，一家高端婦產(chǎn)專科醫(yī)院達(dá)到76%。

在手工銀聯(lián)對賬模式下，收費(fèi)處普遍反映此項(xiàng)工作難度和壓力大，財務(wù)部分管此項(xiàng)工作的收入會計對此也叫苦不迭。但是，銀聯(lián)對賬工作直接關(guān)系病人、醫(yī)院利益，做好銀聯(lián)對賬工作是醫(yī)院財務(wù)內(nèi)控管理、防范財務(wù)舞弊的需要，不錯收錯退病人費(fèi)用也是病人滿意、提升病人對醫(yī)院工作信任度的基本要求。規(guī)范銀聯(lián)對賬工作，不僅有利于提高會計核算及收費(fèi)處工作的質(zhì)量和效率，而且有利于促進(jìn)醫(yī)院財務(wù)管理由“核算型”向“管理型”轉(zhuǎn)變，更是醫(yī)院財務(wù)服務(wù)臨床、服務(wù)病人、滿意病人的價值體現(xiàn)。

影響銀聯(lián)對賬的因素比較復(fù)雜。在實(shí)際工作中由于收費(fèi)系統(tǒng)網(wǎng)絡(luò)不穩(wěn)定、自助機(jī)故障、退費(fèi)不規(guī)范、收費(fèi)結(jié)賬存在時間差、賬務(wù)處理不當(dāng)?shù)纫蛩赜绊?，醫(yī)院HIS系統(tǒng)實(shí)際病人銀聯(lián)入賬明細(xì)與銀行方面明細(xì)會有差異，醫(yī)院財務(wù)銀聯(lián)掛賬金額與銀行撥入金額會有一定差額。如何在為病人提供多元化、便捷化支付體驗(yàn)的同時，保證醫(yī)院的資金及時、安全、準(zhǔn)確到賬意義十分重大[1]。

銀聯(lián)對賬工作的相關(guān)方職責(zé)

中心（集團(tuán)）信息中心負(fù)責(zé)把銀聯(lián)支付結(jié)算數(shù)據(jù)整合進(jìn)門診住院收費(fèi)日報表，為全面推廣銀聯(lián)支付工作做好信息技術(shù)支持。集團(tuán)財務(wù)部負(fù)責(zé)對開通銀聯(lián)支付方式后的財務(wù)入賬、對賬、退款等工作負(fù)總責(zé)。集團(tuán)下屬各院區(qū)財務(wù)代理處負(fù)責(zé)做好開通銀聯(lián)支付后的門診住院收費(fèi)日報表的日常監(jiān)管工作。

銀聯(lián)對賬工作要求

銀聯(lián)交易會涉及包括患者、醫(yī)院、銀行在內(nèi)的三方參與者，為防止交易過程中產(chǎn)生差錯及可能存在的舞弊行為，必須要加強(qiáng)財務(wù)監(jiān)管，做好信息數(shù)據(jù)的多方核對工作，做好以下工作：

1.日交易明細(xì)核對。各院區(qū)門診住院收費(fèi)處指定專人負(fù)責(zé)核對每天銀聯(lián)刷卡明細(xì)與HIS系統(tǒng)病人預(yù)存款明細(xì)，每天編制核對表，對差異數(shù)要及時查找原因并詳細(xì)備注，形成書面對賬記錄并留存保管。

2.日匯總金額核對。集團(tuán)財務(wù)部各院區(qū)收入會計負(fù)責(zé)銀聯(lián)NC賬務(wù)日匯總金額、銀行日進(jìn)賬單、醫(yī)院HIS系統(tǒng)日報表三方核對工作，以確保銀聯(lián)日交易額能夠全額提現(xiàn)轉(zhuǎn)入醫(yī)院銀行賬戶，核對完成后，形成書面對賬記錄并留存保管。

3.月度資金核對。集團(tuán)財務(wù)部各院區(qū)收入會計負(fù)責(zé)核對財務(wù)總賬掛賬金額與銀聯(lián)銀行匯款金額，按月編制余額調(diào)節(jié)表，如果存在差額，需根據(jù)對賬程序快速定位存在疑問的交易并找出原因。

銀聯(lián)對賬處理流程

步驟一：編制銀聯(lián)余額調(diào)節(jié)表。(1)根據(jù)銀聯(lián)卡余額編制余額調(diào)節(jié)表；(2)若單位與銀行余額存在差額，須查出每項(xiàng)的差異原因和金額，并編入余額調(diào)節(jié)表中。見表1。

表1 銀聯(lián)余額調(diào)節(jié)表

步驟二：進(jìn)入浙江特色網(wǎng)銀系統(tǒng)導(dǎo)出當(dāng)月銀行方的銀聯(lián)刷卡明細(xì)(表2)，并把銀行檢索參考號所在列轉(zhuǎn)換成文本格式，以方便數(shù)據(jù)比對。

表2 銀行方銀聯(lián)刷卡明細(xì)

步驟三：進(jìn)入門診收費(fèi)系統(tǒng)，按匯總?cè)掌?，分別導(dǎo)出（或引出）當(dāng)月門診、住院的刷卡明細(xì)。

步驟四：調(diào)節(jié)結(jié)賬時間差。按匯總?cè)掌趯?dǎo)出后，剔除刷卡日期為11月，匯總?cè)掌谠?2月的金額；加上刷卡日期在12月，匯總?cè)掌谠?018年1月的金額，以保持與銀行方面的口徑一致。

步驟五：把HIS系統(tǒng)中按匯總?cè)掌趯?dǎo)出來的門診、住院數(shù)據(jù)表，按步驟四調(diào)整后的明細(xì)數(shù)據(jù)，整理到一張表格中，并把HIS系統(tǒng)按匯總參考號所在列調(diào)整為文本格式。

步驟六：利用VLOOKUP函數(shù)，以銀行檢索參考號為基礎(chǔ)，對步驟五整理后的HIS系統(tǒng)數(shù)據(jù)，與銀行數(shù)據(jù)進(jìn)行逐筆比對，并將比對結(jié)果為#N/A的篩選出來，這些未比對上的數(shù)據(jù)，說明是銀行方面已收賬，醫(yī)院HIS未入賬，需以手工補(bǔ)入賬等方式做進(jìn)來。以該醫(yī)院2017年12月份銀聯(lián)核對為例(表3)，剔除手工補(bǔ)入賬因素外，還有4筆是銀行方面已入賬，醫(yī)院HIS系統(tǒng)未入賬的，小計金額為1071.76元。

表3 醫(yī)院HIS與銀聯(lián)對賬表

案例分析

以該醫(yī)院2017年12月份銀聯(lián)核對為例，經(jīng)核對，當(dāng)月還存在的557.85元差額，系醫(yī)院HIS系統(tǒng)因信息中心修改程序后導(dǎo)致現(xiàn)在的收入日報表與當(dāng)時財務(wù)部入賬的收入日報表發(fā)生變化所致。具體分析如下：

財務(wù)NC系統(tǒng)中12月收入日報表金額50003987.56元－11月份收入結(jié)賬在12月的金額158125.23元＋12月份收入結(jié)賬在2018年1月的86289.36元=49932151.69元。

而我們現(xiàn)在HIS系統(tǒng)中根據(jù)匯總?cè)掌趯?dǎo)出的明細(xì)金額卻是49932709.54元。兩者差異數(shù)為557.85元，即財務(wù)NC做賬的收入日報表結(jié)賬金額比明細(xì)金額要少557.85元。具體原因已提請信息中心查明：系12月11日、12月27日門診收入日報表程序修改后影響。

銀聯(lián)對賬工作直接關(guān)系病人、醫(yī)院利益。雖然現(xiàn)在很多醫(yī)院都會借用信息化手段，采用自動對賬程序進(jìn)行對賬，但是很多財務(wù)工作人員對自動對賬程序發(fā)現(xiàn)的不符交易記錄，無法再進(jìn)一步核查差異原因，本文的銀聯(lián)對賬案例講解有利于大家熟悉醫(yī)院銀聯(lián)對賬業(yè)務(wù)，從源頭上了解差異原因，從而有針對性的堵塞和防范醫(yī)院財務(wù)風(fēng)險，提升醫(yī)院財務(wù)內(nèi)部控制監(jiān)督管理水平。