白云波

摘 要：隨著我國社會經濟的發(fā)展，金融行業(yè)也迎來了更加廣闊的發(fā)展空間。在金融行業(yè)中，銀行是其中最為重要的組成部分，在金融行業(yè)的發(fā)展，以及社會經濟 的發(fā)展中發(fā)揮出了積極的作用。本文就主要針對商業(yè)銀行內部控制的難點進行了詳細的分析，而后根據(jù)分析出來的結果給出了相應的對策。希望相關人士借鑒。

關鍵詞：商業(yè)銀行 內部控制 難點 對策

銀行的主要工作就是對貨幣進行有效的經營，在此過程中，通過吸收社會存款以及創(chuàng)造一些信用貨幣來維持其自身的正常運營。但是，由于其本身行業(yè)性質的特殊性，商業(yè)銀行所面臨的風險也在逐漸增多，因此，其自身的生存和發(fā)展都與內部控制制度的執(zhí)行情況有著直接的關系。因此，在金融業(yè)的問題越來越多的情況下，對商業(yè)銀行在內部控制中出現(xiàn)的問題進行積極的分析和解決，能夠在一定程度上提高商業(yè)銀行內部控制的效率，并且還對商業(yè)銀行內部控制制度的監(jiān)管執(zhí)行有著極其重要的意義。

一、商業(yè)銀行內部控制的基本概念

商業(yè)銀行內部控制是其實現(xiàn)利潤最大化目標的一種重要手段，通過制定和實施相關的制度政策、流程以及方法等，對經營活動中所涉及到的風險進行防范、控制、監(jiān)督、糾正的機制，其不僅是機制，還是一個動態(tài)的過程。相關的規(guī)定中對商業(yè)銀行給出了3個重點目標：績效表現(xiàn)、信息目標以及合規(guī)目標?？冃П憩F(xiàn)就是商業(yè)銀行進行內部控制的效果和效率；信息目標就是商業(yè)銀行內部財務和管理信息的可靠性、完整性以及及時性；合規(guī)目標就是商業(yè)銀行的各種經濟活動都要符合法律以及監(jiān)管的相關要求。

二、商業(yè)銀行內部控制的幾個難點

（一）商業(yè)銀行內部缺乏能夠約束工作人員的控制文化

商業(yè)銀行內部控制制度的有效實施一般都是通過銀行的工作人員來實現(xiàn)的，因此，在商業(yè)銀行內部僅僅依靠制度來對員工們的行為進行約束是遠遠不夠的。銀行內部應該商討出新的對策來對所有員工的行為進行約束，也就是商業(yè)銀行內部控制制度文化的建設應該針對于銀行的每一位工作人員去進行，而并不是僅僅針對一個人或者一項業(yè)務流程進行規(guī)范，從董事長到下面的基層員工，都要從思想上意識到銀行內部控制的重要性，從而以身作則。目前，很多商業(yè)銀行的管理人員并沒有重視到銀行的長遠發(fā)展，只是將眼前的利益放在了最重要的位置上，導致工作人員沒有辦法按照商業(yè)銀行內部的控制規(guī)范進行操作，無形中也就增加了操作風險的發(fā)生率。

（二）商業(yè)銀行內部的控制機制還不夠完善

在我國，由于商業(yè)銀行內部控制制度的起步比較晚，因此將其真正的實施起來也就比較晚。而很多商業(yè)銀行內部控制機制并不是根據(jù)自己銀行的發(fā)展情況而制定的，大多都是從國外借鑒的，這樣一方面不適合我國商業(yè)銀行的未來發(fā)展，另一方面還違背了我國的基本國情。另外，商業(yè)銀行在建立內部控制機制時，并沒有認識到內部控制對銀行以及社會經濟發(fā)展的重要性，在進行生搬硬套后導致商業(yè)銀行內部控制只是存在于書面文件中，而在具體的實施中還是比較困難的。

（三）商業(yè)銀行內部缺乏通暢的信息交流渠道

由于很多商業(yè)銀行的管理模式為垂直型，這也就給銀行內部基層員工與領導在溝通方面造成了影響。時間一久，基層員工反饋信息根本就到不了上層領導的耳朵中，導致領導就不能在有效的時間內了解到員工執(zhí)行內部控制制度的具體情況，造成了信息交流渠道的不通暢，這也就成了員工與領導出現(xiàn)矛盾的導火索。

三、解決商業(yè)銀行內部控制難點的對應策略

（一）商業(yè)銀行應加強內部控制文化的建設

隨著社會經濟的快速發(fā)展，各個銀行所面對的外在環(huán)境也變得越發(fā)復雜，商業(yè)銀行也不例外，在這樣的環(huán)境下，商業(yè)銀行在發(fā)展的道路上又迎來了更大的挑戰(zhàn)。商業(yè)銀行不但對外部環(huán)境的變化進行應對，還要保證將其更好的實施在銀行的發(fā)展中。因此，為了增強銀行內部工作人員的內部控制意識，商業(yè)銀行就要加強對內部控制文化的建設。促使員工不斷的去學習，并且將學習到的知識滲透到工作中，通過學習，能夠讓更多的員工掌握到內部控制的規(guī)定。為維護銀行自身的利益做好保障。

（二）商業(yè)銀行應建立完善的內部控制機制

商業(yè)銀行應建立完善的內部控制制度，需要注意的是在建設的過程中，應該將綜合性的考慮到本銀行的未來發(fā)展情況，并在此基礎上制定出符合本商業(yè)銀行發(fā)展的內部控制制度。在進行內部控制機制的實施過程中還要對實施的結果進行反饋監(jiān)控，以便于及時發(fā)現(xiàn)內部控制制度中存在的問題，并及時的進行改正和完善。促使內部控制制度與銀行的發(fā)展現(xiàn)狀更加貼合，從而在銀行的發(fā)展方面起到積極的引導作用。另外，銀行要加快風險評估以及內部控制機制的完善腳步，轉變傳統(tǒng)的事后懲罰的內部控制思路，從而對現(xiàn)有的內部控制機制進行完善和修訂。

（三）商業(yè)銀行應建立完善的信息交流機制

商業(yè)銀行內部控制機制的順利實施，與制度的建立、內部監(jiān)督以及內部管理等的實施情況有著直接的關系。加強員工對風險管理的認識和對內部控制制度的意識，在建立獎懲機制的基礎上再建立一個通暢的上下級交流通路，進而提高商業(yè)銀行內部控制機制執(zhí)行的效率。通過一個信息加工系統(tǒng)，來對內部控制的信息進行收集、加工以及反饋，使領導能夠及時的掌握到內控制度的實施情況和實施效果。

四、結束語

總之，商業(yè)銀行要想更好的發(fā)展，就要建立一套適應自身發(fā)展的內部控制制度，通過此制度的實施，來更好的解決其在進行內部控制的過程中所出現(xiàn)的問題，為銀行自身的發(fā)展做好保障的同時保障我國金融行業(yè)的穩(wěn)定運行。

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