張梅　李浪　湯家鑫

摘 要：隨著科研項(xiàng)目及經(jīng)費(fèi)的增加，科研項(xiàng)目和經(jīng)費(fèi)的管理難度加大，科研項(xiàng)目管理和經(jīng)費(fèi)使用中的問題暴露得越發(fā)明顯。本文分析當(dāng)前高?？蒲薪?jīng)費(fèi)管理工作面臨的新形勢，就科研經(jīng)費(fèi)管理中存在的問題進(jìn)行了分析，提出改進(jìn)措施，以期提高高校科研經(jīng)費(fèi)的使用效率。

關(guān)鍵詞：新時(shí)代；高校；科研經(jīng)費(fèi)；管理

中圖分類號：G647.5 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A 文章編號：1671-0037（2018）9-76-3

DOI：10.19345/j.cxkj.1671-0037.2018.09.019

Thoughts on the Reform of Scientific Research Funds Management in Universities in the New Era

Zhang Mei 1， Li Lang 1， Tang Jiaxin 2， Tang Yan 1

（1. Zhaotong University， Zhaotong Yunnan 657000；

2. Zhaotong Yudong Reservoir Management Bureau， Zhaotong Yunnan 657000）

Abstract： With the increase of scientific research projects and funds， the management of scientific research projects and funds is getting more difficulty. The problems in the management of scientific research projects and the use of funds are becoming more and more obvious. This article analyzed the new situation faced by the current management work of scientific research funds in universities and colleges. Problems existing in the management of scientific research funds were analyzed， and improvements were proposed to improve the efficiency of scientific research funds management in colleges and universities.

Key words： new era； universities； research funds； management

習(xí)近平總書記在黨的十九大報(bào)告中指出中國特色社會(huì)主義進(jìn)入了新時(shí)代[1]，這是對中國發(fā)展新的歷史方位的科學(xué)判斷，為高?？蒲薪?jīng)費(fèi)管理工作指明了方向。新時(shí)代高校肩負(fù)著人才培養(yǎng)、科學(xué)研究、社會(huì)服務(wù)、文化傳承創(chuàng)新、國際交流合作的重要使命，高校作為科技創(chuàng)新的重要主體，承擔(dān)著科技創(chuàng)新的重要任務(wù)。目前，國家對科技創(chuàng)新的投入不斷增加，高校獲得立項(xiàng)資助的各級各類項(xiàng)目越來越多，科研經(jīng)費(fèi)有了顯著增長。與此同時(shí)，科研項(xiàng)目和經(jīng)費(fèi)的來源日趨復(fù)雜，管理的難度越來越大，科研項(xiàng)目管理和項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)使用中暴露出來的問題越發(fā)復(fù)雜。深化科研經(jīng)費(fèi)管理制度和機(jī)制改革，推動(dòng)科研經(jīng)費(fèi)的科學(xué)管理，提高科研經(jīng)費(fèi)的使用效率，直接影響著高校的科研水平。因此，高校作為科技創(chuàng)新的重要力量之一，必須不斷完善科研經(jīng)費(fèi)的管理制度，保證項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)有效使用，從而能推動(dòng)科研工作的順利開展、科研成果的持續(xù)產(chǎn)出、科研水平的明顯提升。

1 新形勢下高校科研經(jīng)費(fèi)管理工作改革的意義

1.1 科研項(xiàng)目和資金管理工作的改革日益深化

近年來，國家深入推進(jìn)科研項(xiàng)目資金管理改革，連續(xù)出臺(tái)了中共中央辦公廳、國務(wù)院辦公廳印發(fā)《關(guān)于進(jìn)一步完善中央財(cái)政科研項(xiàng)目資金管理等政策的若干意見》（中辦發(fā)〔2016〕50號），中華人民共和國財(cái)政部教科司《關(guān)于進(jìn)一步做好中央財(cái)政科研項(xiàng)目資金管理等政策貫徹落實(shí)工作的通知》（財(cái)科教〔2017〕6號），中共中央辦公廳、國務(wù)院辦公廳印發(fā)《深化科技體制改革實(shí)施方案》。通過這些文件可以發(fā)現(xiàn)，國家啟動(dòng)了科技項(xiàng)目管理、科研經(jīng)費(fèi)使用等方面的新一輪改革。

1.2 高?？蒲薪?jīng)費(fèi)管理日益復(fù)雜的現(xiàn)實(shí)需求

隨著國家深化高等教育綜合改革、大力推進(jìn)創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)發(fā)展，高校的科學(xué)研究水平已經(jīng)成為彰顯學(xué)校辦學(xué)水平和辦學(xué)實(shí)力的重要標(biāo)志[2]。為了激發(fā)高校的創(chuàng)新活力，國家對高校科研項(xiàng)目不斷加大投入，從而使高校的項(xiàng)目來源越來越廣泛，項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的增長越來越快，科研經(jīng)費(fèi)逐漸成為高校的重要資金來源之一。在這種情況下，高校開展科學(xué)研究的條件和環(huán)境得到了進(jìn)一步改善，科研水平和科研能力也得到了顯著提升。然而隨著高校承擔(dān)科研項(xiàng)目的數(shù)量和經(jīng)費(fèi)的總量逐年增加，原有的科研經(jīng)費(fèi)管理政策已不適應(yīng)當(dāng)前發(fā)展。項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)管理過程中出現(xiàn)的問題日益凸顯。例如，科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的管理制度不健全、落實(shí)不到位；科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)預(yù)算編制過于復(fù)雜，經(jīng)費(fèi)支出不能合理開支；科研項(xiàng)目管理和科研經(jīng)費(fèi)管理脫節(jié)；項(xiàng)目檢查考核機(jī)制單一或重復(fù)等。為了激發(fā)科研人員的積極性，國家應(yīng)進(jìn)一步完善科研項(xiàng)目資金管理等政策，加強(qiáng)對科研經(jīng)費(fèi)管理的規(guī)范與監(jiān)督。

1.3 激發(fā)科技創(chuàng)新活力的內(nèi)在要求

隨著科技創(chuàng)新活動(dòng)的深入推進(jìn)，高校成為科技創(chuàng)新的主力軍。新形勢下改革科研經(jīng)費(fèi)使用與管理方式，為科技人員潛心研究創(chuàng)造良好的制度環(huán)境，進(jìn)一步調(diào)動(dòng)廣大科技人員的積極性、主動(dòng)性和創(chuàng)造性。

2 高?？蒲薪?jīng)費(fèi)管理中存在的主要問題

2.1 項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的預(yù)算編制結(jié)構(gòu)不夠完善

目前，項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的預(yù)算科目主要采用項(xiàng)目申請書確定的科目，其優(yōu)點(diǎn)是突出了經(jīng)費(fèi)預(yù)算的規(guī)范性，但同時(shí)編制科目缺乏靈活性，不能全面涵蓋項(xiàng)目實(shí)施的實(shí)際需求，加之項(xiàng)目負(fù)責(zé)人對直接費(fèi)用支出的主要用途和測算依據(jù)等過于籠統(tǒng)和模糊，導(dǎo)致部分科研項(xiàng)目中個(gè)別預(yù)算科目所占的比例過高或過低，偏離項(xiàng)目研究實(shí)際需要，如設(shè)備費(fèi)、資料費(fèi)虛高而人員費(fèi)偏低等[3]。與科研項(xiàng)目資金預(yù)算編制的目標(biāo)、政策的基本原則不一致，在研究過程中經(jīng)常出現(xiàn)預(yù)算調(diào)整的現(xiàn)象，不利于研究人員對科研經(jīng)費(fèi)的有效使用。

2.2 科研項(xiàng)目管理和科研經(jīng)費(fèi)管理脫節(jié)

按照目前的科研經(jīng)費(fèi)管理制度，科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的使用主要由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人實(shí)施，科技部門負(fù)責(zé)項(xiàng)目的過程管理，財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)項(xiàng)目的經(jīng)費(fèi)管理。科技處、財(cái)務(wù)處、項(xiàng)目實(shí)施的學(xué)校二級部門、課題組之間缺乏聯(lián)動(dòng)機(jī)制，導(dǎo)致科研項(xiàng)目的過程管理與科研經(jīng)費(fèi)使用管理脫節(jié)?？萍继幹饕P(guān)注項(xiàng)目的數(shù)量和經(jīng)費(fèi)規(guī)模，忽略了對項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的使用監(jiān)督；而財(cái)務(wù)處不了解科研項(xiàng)目的具體內(nèi)容，只能根據(jù)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)預(yù)算判斷經(jīng)費(fèi)使用是否符合財(cái)務(wù)規(guī)定，無法對科研經(jīng)費(fèi)進(jìn)行綜合管理及有效監(jiān)督。科研經(jīng)費(fèi)的管理流程、責(zé)任劃分、內(nèi)部控制沒有形成配套機(jī)制，各部門的文件相互矛盾，科研人員也只注重經(jīng)費(fèi)使用的方便快捷，忽略了經(jīng)費(fèi)使用的規(guī)范性。與此同時(shí)，各部門之間的管理缺乏溝通、信息不暢，導(dǎo)致項(xiàng)目完成進(jìn)度與經(jīng)費(fèi)使用脫節(jié)和科研經(jīng)費(fèi)支出的混亂。

2.3 科研經(jīng)費(fèi)使用監(jiān)督力度不足

目前，科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的使用主要根據(jù)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)預(yù)算和項(xiàng)目實(shí)施需求由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人決定，并按照經(jīng)費(fèi)使用的相關(guān)規(guī)定審核，科研經(jīng)費(fèi)的運(yùn)行管理模式比較封閉[4]。由于項(xiàng)目研究具有很強(qiáng)的專業(yè)性，而科技處和財(cái)務(wù)處都缺乏相關(guān)的專業(yè)人才，這導(dǎo)致了科技處和財(cái)務(wù)處對于經(jīng)費(fèi)使用的過程監(jiān)督力度不足。規(guī)范使用項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)主要依靠科研人員的自覺性，加之二級學(xué)院等科研主體部門難以有效履行責(zé)任主體的義務(wù)，導(dǎo)致科研經(jīng)費(fèi)使用過程中經(jīng)費(fèi)超支、虛報(bào)冒領(lǐng)、挪作他用等違紀(jì)違規(guī)事件時(shí)有發(fā)生。

2.4 科研評價(jià)考核機(jī)制不完善

目前對科研成果的評價(jià)主要以考核成果數(shù)量為主，如論文的發(fā)表數(shù)量和被引次數(shù)、專利的申請量和授權(quán)量等，這些指標(biāo)雖然在一定程度上可以反映科研的成效，但會(huì)導(dǎo)致少數(shù)科研人員產(chǎn)生論文抄襲、數(shù)據(jù)造假等學(xué)術(shù)不端行為。同時(shí)，同行專家對項(xiàng)目進(jìn)行評審、驗(yàn)收時(shí)常常礙于情面，對項(xiàng)目資金預(yù)算編制的合理性、經(jīng)費(fèi)使用的規(guī)范性等難以進(jìn)行實(shí)事求是的評價(jià)。

3 新形勢下高?？蒲薪?jīng)費(fèi)管理改革的建議

3.1 改進(jìn)科研經(jīng)費(fèi)預(yù)算編制管理，建立健全間接費(fèi)用管理制度

近年來，科研經(jīng)費(fèi)預(yù)算管理的改革力度不斷加強(qiáng)，科研經(jīng)費(fèi)預(yù)算管理的重點(diǎn)逐漸由平衡預(yù)算管理向支出預(yù)算管理轉(zhuǎn)變，預(yù)算管理日漸成為科研經(jīng)費(fèi)審查治理的重點(diǎn)。因此，我們要加強(qiáng)科研經(jīng)費(fèi)預(yù)算編制與項(xiàng)目研究的緊密結(jié)合，重點(diǎn)幫助項(xiàng)目負(fù)責(zé)人科學(xué)、規(guī)范地編制科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)預(yù)算，合理安排直接費(fèi)用和間接費(fèi)用比例，按照規(guī)定提足留夠間接費(fèi)用，保障項(xiàng)目研究人員績效支出。下大力氣改革科研管理模式，切實(shí)壓縮行政管理經(jīng)費(fèi)，把項(xiàng)目資金的重點(diǎn)投入到項(xiàng)目研究上。加強(qiáng)科研經(jīng)費(fèi)的管理，加大科研經(jīng)費(fèi)預(yù)算的執(zhí)行力度，盤活存量資金，提高科研資金統(tǒng)籌能力，提高資金使用效益。

3.2 加強(qiáng)科研管理制度創(chuàng)新，把權(quán)力關(guān)進(jìn)制度的籠子

高?？蒲泄芾砉ぷ魃婕芭c科研工作相關(guān)的人、財(cái)、物等各個(gè)方面，沒有科學(xué)、健全的科研經(jīng)費(fèi)管理制度，容易產(chǎn)生科研經(jīng)費(fèi)的規(guī)范使用問題。因此，我們必須堅(jiān)持問題導(dǎo)向，結(jié)合學(xué)校實(shí)際，認(rèn)真查找科研經(jīng)費(fèi)管理過程中的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，系統(tǒng)梳理和分析學(xué)校現(xiàn)行科研經(jīng)費(fèi)管理制度，修訂和完善科研經(jīng)費(fèi)的預(yù)算編制、經(jīng)費(fèi)調(diào)劑、間接費(fèi)用、勞務(wù)費(fèi)、外撥資金、結(jié)余資金使用等管理制度，彌補(bǔ)科研經(jīng)費(fèi)管理中的漏洞，提高科研經(jīng)費(fèi)管理的水平，把科研經(jīng)費(fèi)使用的權(quán)力關(guān)進(jìn)制度的籠子，堅(jiān)持用制度管好人、管好事、管好錢、管好物。

3.3 加強(qiáng)部門協(xié)作，劃清職責(zé)邊界，明確責(zé)任主體

科研處和財(cái)務(wù)處既要明確各自的管理職責(zé)，又要加強(qiáng)部門協(xié)作，打破部門管理壁壘，共同研究制定既符合科研項(xiàng)目需求，又適應(yīng)財(cái)務(wù)管理要求的科研經(jīng)費(fèi)管理制度?？蒲刑幖纫訌?qiáng)科研項(xiàng)目的過程管理，還要重視對科研經(jīng)費(fèi)使用情況的監(jiān)督；財(cái)務(wù)處應(yīng)當(dāng)參與科研項(xiàng)目立項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的預(yù)算過程，及時(shí)提供經(jīng)費(fèi)到賬確認(rèn)、預(yù)算指標(biāo)下?lián)?、?jīng)費(fèi)報(bào)銷、審計(jì)檢查等全過程的管理服務(wù)；課題承擔(dān)單位則應(yīng)該配合科技處、財(cái)務(wù)處，為科研項(xiàng)目的立項(xiàng)、組織實(shí)施等提供必要的支撐，做到部門職責(zé)清晰、責(zé)任主體明確、管理體制順暢、管理制度規(guī)范。

3.4 調(diào)整科研管理機(jī)構(gòu)人員配置，設(shè)置科研會(huì)計(jì)助理崗位

科研會(huì)計(jì)助理是既懂科研管理工作又熟悉財(cái)務(wù)管理制度的專職財(cái)務(wù)人員。當(dāng)前科研項(xiàng)目的預(yù)算編制主要由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人和項(xiàng)目組成員自主完成。熟悉財(cái)務(wù)規(guī)章制度的財(cái)務(wù)人員沒有參與，容易導(dǎo)致科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)預(yù)算缺乏科學(xué)性、合理性以及規(guī)范性。在科技處增加科研會(huì)計(jì)助理崗位，讓專職財(cái)務(wù)人員指導(dǎo)項(xiàng)目組編制科研經(jīng)費(fèi)預(yù)算，幫助管理項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)支出，不僅可以減輕科研人員的工作負(fù)擔(dān)，使其專注于科研工作，還可以彌補(bǔ)財(cái)務(wù)人員由于不了解科研項(xiàng)目而出現(xiàn)的經(jīng)費(fèi)管理不當(dāng)?shù)膯栴}，提高科研經(jīng)費(fèi)的使用效率。

3.5 加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)管，簡化科研經(jīng)費(fèi)的報(bào)銷審批程序

科研經(jīng)費(fèi)單獨(dú)核算，?？顚Ｓ肹6]。將嚴(yán)格財(cái)務(wù)監(jiān)管與簡化報(bào)賬審核程序有機(jī)結(jié)合起來，貫穿在科研項(xiàng)目預(yù)算管理、收支管理、資產(chǎn)管理等各個(gè)環(huán)節(jié)。一是制定完善科學(xué)的財(cái)務(wù)報(bào)賬審批程序，實(shí)行分級授權(quán)、分級審批、分級負(fù)責(zé)的經(jīng)費(fèi)報(bào)銷審批程序；二是加強(qiáng)橫向科研經(jīng)費(fèi)管理，嚴(yán)格界定橫向科研經(jīng)費(fèi)的管理和使用范圍，將橫向科研經(jīng)費(fèi)與縱向科研經(jīng)費(fèi)一道納入學(xué)校財(cái)務(wù)統(tǒng)一管理；三是完善結(jié)余經(jīng)費(fèi)管理制度，規(guī)范結(jié)余經(jīng)費(fèi)的使用；四是加強(qiáng)外撥經(jīng)費(fèi)的管理；五是嚴(yán)格執(zhí)行國有資產(chǎn)管理規(guī)定和政府采購相關(guān)規(guī)定；六是完善調(diào)研活動(dòng)、差旅會(huì)議等相關(guān)經(jīng)費(fèi)管理制度。做到全過程監(jiān)督、全方位監(jiān)管，防止違規(guī)使用科研經(jīng)費(fèi)等問題的發(fā)生。

3.6 加大科研經(jīng)費(fèi)信息的公開力度，提高科研經(jīng)費(fèi)管理透明度。

除了國家規(guī)定的涉密信息以外，科研經(jīng)費(fèi)的信息應(yīng)該在學(xué)校辦公系統(tǒng)進(jìn)行公開，主要包括：項(xiàng)目立項(xiàng)文件、資助經(jīng)費(fèi)總額、課題組人員組成、預(yù)算編制文件及批復(fù)、經(jīng)費(fèi)調(diào)整申請及批復(fù)、經(jīng)費(fèi)支出情況、外撥經(jīng)費(fèi)情況、資產(chǎn)購置情況、科研績效等。公開科研經(jīng)費(fèi)審計(jì)報(bào)告、整改情況、處理結(jié)果，接受學(xué)校紀(jì)檢監(jiān)察部門和廣大師生的監(jiān)督。

3.7 加強(qiáng)科研經(jīng)費(fèi)管理信息化建設(shè)，確保科研經(jīng)費(fèi)高效使用

推進(jìn)數(shù)字化校園建設(shè)工程，整合教學(xué)、科研、財(cái)務(wù)、資產(chǎn)等各類信息，提高科研經(jīng)費(fèi)的管理效率。對學(xué)校的教學(xué)、科研、人力和儀器設(shè)備等資源進(jìn)行優(yōu)化配置，實(shí)現(xiàn)學(xué)?？蒲薪?jīng)費(fèi)管理精細(xì)化、系統(tǒng)化，確?？蒲薪?jīng)費(fèi)科學(xué)管理和高效使用。

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