王江河

摘要：商業(yè)銀行成本管理的優(yōu)化是建立在健全的成本控制管理會(huì)計(jì)體系基礎(chǔ)上的，旨在適應(yīng)日益變化的市場(chǎng)需求和競(jìng)爭(zhēng)需求，滿足商業(yè)銀行對(duì)經(jīng)營(yíng)效益最大化的追求。對(duì)此，下面就以商業(yè)銀行成本管理為中心，圍繞商業(yè)銀行成本管理的優(yōu)化幾個(gè)方面進(jìn)行簡(jiǎn)單的闡述。

關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行；成本管理；優(yōu)化

市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)格局的不斷變化，經(jīng)濟(jì)體制趨于開(kāi)放式和多元化的發(fā)展，都給商業(yè)銀行的發(fā)展帶來(lái)了巨大的壓力和挑戰(zhàn)，迫切需要商業(yè)銀行從經(jīng)營(yíng)理念、資源配置、業(yè)務(wù)范疇、服務(wù)手段、金融創(chuàng)新等方面尋求創(chuàng)新和突破，以不斷滿足市場(chǎng)高頻率和高節(jié)奏的發(fā)展要求。在這種背景下，強(qiáng)調(diào)對(duì)銀行成本管理的優(yōu)化，加強(qiáng)資金集中管理和統(tǒng)一配置，提高對(duì)成本管理質(zhì)量和效率，對(duì)于商業(yè)銀行實(shí)現(xiàn)利益最大化和良性持續(xù)發(fā)展而言都具有關(guān)鍵性的作用。

一、商業(yè)銀行成本管理優(yōu)化的必要性

商業(yè)銀行成本管理優(yōu)化以實(shí)行銀行資金集中管理和統(tǒng)一配置為發(fā)展方向，是為了強(qiáng)調(diào)對(duì)銀行內(nèi)部的改革和創(chuàng)新，以實(shí)現(xiàn)銀行經(jīng)營(yíng)效益最大化為目的，提升銀行的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，滿足銀行持續(xù)、穩(wěn)定、健康、良性的發(fā)展要求。客觀來(lái)講，關(guān)于商業(yè)銀行成本優(yōu)化管理的必要性主要體現(xiàn)在以下的幾個(gè)方面。

一是、滿足市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展需求。經(jīng)濟(jì)全球化的發(fā)展為我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展和經(jīng)濟(jì)水平的提升創(chuàng)造了更多的機(jī)遇和挑戰(zhàn)，我國(guó)的綜合實(shí)力和國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力都有了明顯的提高。隨著金融環(huán)境的不斷改變，經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)的不斷變化，都使得以往的銀行資金管理體制已經(jīng)不能滿足和適應(yīng)當(dāng)前經(jīng)濟(jì)發(fā)展需求。對(duì)此，商業(yè)銀行在應(yīng)對(duì)市場(chǎng)壓力和競(jìng)爭(zhēng)過(guò)程中要想取得發(fā)展，保留優(yōu)勢(shì)，就必須要加強(qiáng)對(duì)資金體制的變革，優(yōu)化資金成本的配置和管理，以市場(chǎng)發(fā)展為基礎(chǔ)，以資金價(jià)格為導(dǎo)向，加強(qiáng)自身資金結(jié)構(gòu)的調(diào)整，以進(jìn)一步的保障銀行資金成本管理的科學(xué)性、規(guī)范性和合理性。

二是、應(yīng)對(duì)國(guó)際市場(chǎng)挑戰(zhàn)的需求。經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)的多元化、開(kāi)放性都進(jìn)一步的擴(kuò)大了金融市場(chǎng)，為商業(yè)銀行的發(fā)展創(chuàng)造更好的機(jī)遇和條件，但同樣也使得銀行面臨更大的調(diào)整，在全球化的浪潮下，商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)領(lǐng)域、經(jīng)營(yíng)方式、發(fā)展內(nèi)涵都發(fā)生了巨大的改變，逐漸向國(guó)際化方向發(fā)展。特別是隨著其金融格局的調(diào)整、經(jīng)營(yíng)網(wǎng)點(diǎn)、結(jié)算電子化以及服務(wù)質(zhì)量和水平等方面的改善與成熟，都進(jìn)一步提高了我國(guó)商業(yè)銀行在市場(chǎng)中的影響力。但外資銀行的進(jìn)駐、外資銀行現(xiàn)代化的管理理念、科學(xué)完善的資金核算體系以及先進(jìn)的管理手段和方法都在很大程度上對(duì)國(guó)有商業(yè)銀行造成沖擊和影響，推動(dòng)我國(guó)國(guó)有銀行資金管理體制的改革和創(chuàng)新。

三是、實(shí)現(xiàn)商業(yè)銀行對(duì)經(jīng)營(yíng)效益最大化的追求。商業(yè)銀行發(fā)展的根本目的之一是追求經(jīng)營(yíng)效益最大化，提高股東回報(bào)水平。為此，需要有更為完善和健全的資金成本管理體制與先進(jìn)的資金核算和管理手段、方法。在這種情況下，對(duì)現(xiàn)有資金管理體制的改革和創(chuàng)新無(wú)疑是商業(yè)銀行尋求效益最大化和實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)的必然選擇。

四是、銀行整體改革和發(fā)展內(nèi)因驅(qū)動(dòng)。在應(yīng)對(duì)市場(chǎng)壓力和挑戰(zhàn)下，國(guó)有商業(yè)銀行不斷尋求符合自身發(fā)展和要求的經(jīng)營(yíng)管理體制和管理模式，不斷加強(qiáng)成本管理體系的調(diào)整和結(jié)構(gòu)的優(yōu)化，在不斷變革、完善和發(fā)展過(guò)程中，推動(dòng)銀行整體的改革。目前，商業(yè)銀行已經(jīng)初步形成資本集中管理和統(tǒng)一配置的發(fā)展，銀行會(huì)計(jì)結(jié)算體系越來(lái)越現(xiàn)代化、信息化，成為銀行整體改革必不可少的一部分。

二、商業(yè)銀行成本管理優(yōu)化的具體措施

商業(yè)銀行成本管理的優(yōu)化關(guān)系到銀行的經(jīng)營(yíng)效益以及銀行持續(xù)、穩(wěn)定、健康的發(fā)展，因而，優(yōu)化商業(yè)銀行成本管理也應(yīng)該是全面的、多層次的，深入銀行內(nèi)部改革和發(fā)展要求的。下面將從對(duì)外、對(duì)內(nèi)兩個(gè)方面進(jìn)行分析。

一是商業(yè)銀行成本管理優(yōu)化的外部環(huán)境構(gòu)建及效應(yīng)分析。1.建立完善的資金管理體系并明確資金管理職責(zé)，以強(qiáng)化資金管理的集約性和統(tǒng)一配置性。資金管理部門要充分發(fā)揮自身職責(zé)，將利率與資金有機(jī)結(jié)合，為資金管理和配置提供更為全面、準(zhǔn)確和合理的資金信息，提高資金統(tǒng)籌管理和經(jīng)營(yíng)的效率和質(zhì)量。一方面，在掌握和了解銀行資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)情況條件下，提高對(duì)資金信息的利用效率，有助于實(shí)現(xiàn)對(duì)資金價(jià)格更為規(guī)范化、合理化的調(diào)整。另一方面，有助于以市場(chǎng)為導(dǎo)向、以資金價(jià)格為依據(jù)構(gòu)建內(nèi)外資金管理體系，提高對(duì)資金經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的把控性。此外，還能更為準(zhǔn)確得考核基層資金經(jīng)營(yíng)效益，從整體上把握自身的經(jīng)營(yíng)發(fā)展。2.加強(qiáng)對(duì)專業(yè)人才的培養(yǎng)和訓(xùn)練。人才在商業(yè)銀行成本管理優(yōu)化方面是第一生產(chǎn)力，對(duì)于人才的選擇要結(jié)合實(shí)際，所選人才除了要求其掌握專業(yè)的資金管理技能和水平以外，還需要具備良好的計(jì)算機(jī)、會(huì)計(jì)核算以及統(tǒng)計(jì)分析能力。選擇優(yōu)秀人才后還需要加強(qiáng)培訓(xùn)，突出專業(yè)技能、綜合素養(yǎng)、職業(yè)操守等方面的培訓(xùn)，以提升人才的學(xué)習(xí)意識(shí)，滿足不斷變化的金融環(huán)境需求和銀行改革、創(chuàng)新需求。3.建立信息化、網(wǎng)絡(luò)化的銀行資金成本管理體系和操作平臺(tái)，滿足對(duì)資金管理全過(guò)程、動(dòng)態(tài)化的分析、監(jiān)測(cè)、控制和評(píng)價(jià)，為實(shí)現(xiàn)資金集中管理和統(tǒng)一配置創(chuàng)造良好的條件和技術(shù)支持。同時(shí)，利用信息化技術(shù)建立現(xiàn)代化、科學(xué)化的計(jì)算機(jī)管理操作平臺(tái)，以提高對(duì)資金營(yíng)運(yùn)的監(jiān)管、分析，突出對(duì)銀行資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)的優(yōu)化以及對(duì)銀行資金的有效管理和統(tǒng)籌配置。

二是商業(yè)銀行成本管理優(yōu)化的內(nèi)部環(huán)境的構(gòu)建及效應(yīng)分析。1.強(qiáng)調(diào)科學(xué)認(rèn)定籌資成本。商業(yè)銀行成本管理具有特殊性和復(fù)雜性，其自身負(fù)債業(yè)務(wù)品種也比較繁多，存在不同的利率標(biāo)準(zhǔn)和負(fù)債要求。因此，為優(yōu)化商業(yè)銀行內(nèi)部的資金管理，加強(qiáng)對(duì)業(yè)務(wù)成本的控制，完善內(nèi)部結(jié)構(gòu)體系，必須要樹(shù)立統(tǒng)籌的發(fā)展觀念，構(gòu)建統(tǒng)一化的發(fā)展目標(biāo)，正確引導(dǎo)基層行的發(fā)展，實(shí)現(xiàn)長(zhǎng)遠(yuǎn)利益與眼前利益的有效結(jié)合，科學(xué)認(rèn)定籌資成本，使商業(yè)銀行內(nèi)部資金管理向集約化、統(tǒng)一化的方向發(fā)展。同時(shí)關(guān)于籌資成本的構(gòu)建，要從存款利率、應(yīng)繳稅金、工資費(fèi)用方面進(jìn)行全面分析，并結(jié)合國(guó)家相關(guān)政策的要求進(jìn)行調(diào)整和科學(xué)設(shè)定。除此之外，還需要考慮一些特殊因素，如：特定環(huán)境和經(jīng)濟(jì)區(qū)域內(nèi)，由于客觀因素而造成的存款余額較大且定期存款占比較高的銀行，應(yīng)適當(dāng)?shù)慕o予結(jié)構(gòu)調(diào)整緩沖期；對(duì)于新業(yè)務(wù)拓展應(yīng)當(dāng)給予一定利益補(bǔ)償?shù)鹊取?.建立以盈利為目的的資金配置體系。商業(yè)銀行成本管理優(yōu)化應(yīng)當(dāng)遵循市場(chǎng)發(fā)展規(guī)律和商業(yè)銀行發(fā)展基本要求，對(duì)資金的合理配置和優(yōu)化管理要始終秉持合理、有效、盈利的基本原則，包括：分類標(biāo)準(zhǔn)與實(shí)際執(zhí)行利率結(jié)合方面、資金價(jià)格導(dǎo)向作用方面、特定因素方面等都要做好調(diào)整、優(yōu)化和分析工作。一方面保障數(shù)據(jù)完整、準(zhǔn)確，避免數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)失真和遺漏；另一方面，資金配置價(jià)格要結(jié)合實(shí)際執(zhí)行利率，為基層銀行發(fā)展創(chuàng)造公平、客觀的盈利空間。以資金價(jià)格引導(dǎo)資金流向，積極發(fā)揮利率杠桿作用，實(shí)現(xiàn)對(duì)銀行不同資產(chǎn)、銀行不同發(fā)展階段的資金配置價(jià)格的科學(xué)性和合理性。此外，還需要考慮特定因素，包括一些歷史遺留問(wèn)題、政策性因素等，做好統(tǒng)籌管理工作。3.實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)負(fù)債業(yè)務(wù)均衡發(fā)展，從整體上提高銀行的盈利能力?？紤]資金與配置資金的利率差問(wèn)題，確保二者之間的平衡性，推動(dòng)資產(chǎn)負(fù)債業(yè)務(wù)的有機(jī)結(jié)合與均衡發(fā)展，實(shí)現(xiàn)銀行資金的良性循環(huán)，為銀行整體業(yè)務(wù)水平和盈利能力的提升創(chuàng)造條件。

三是完善內(nèi)部運(yùn)行機(jī)制，防范資金經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。1.建立完善的業(yè)務(wù)操作系統(tǒng)和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系，提高對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)見(jiàn)性和防范性。2.建立嚴(yán)格的資金管理制度和操作流程，以保障資金管理操作的規(guī)范性和合理性。3.建立規(guī)范的審查機(jī)制和審批制度，明確責(zé)任分工制，將科學(xué)管理和規(guī)范操作落實(shí)到具體。4.建立科學(xué)的資金預(yù)測(cè)、市場(chǎng)預(yù)測(cè)和風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系，發(fā)揮網(wǎng)絡(luò)化、信息化的管理優(yōu)勢(shì)，以提高管理質(zhì)量和管理水平。

參考文獻(xiàn)：

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（作者單位：廊坊銀行股份有限公司）