孫月玲

[摘 要]2016年6月1日，李克強(qiáng)總理在國務(wù)院常務(wù)會(huì)議上提出，要在科學(xué)研究領(lǐng)域推進(jìn)“放管服”改革，進(jìn)一步調(diào)動(dòng)科研人員的積極性，提升科研管理和運(yùn)營機(jī)制的活力。本文試圖從“放管服”的角度出發(fā)，以加強(qiáng)高校科研經(jīng)費(fèi)財(cái)務(wù)管理為出發(fā)點(diǎn)，分析當(dāng)前高?？蒲薪?jīng)費(fèi)管理中存在的問題，從“放管服”的視角對(duì)高?？蒲薪?jīng)費(fèi)管理進(jìn)行較為系統(tǒng)的探討，以初步建立新形勢(shì)下的高?？蒲胸?cái)務(wù)管理體系。

[關(guān)鍵詞]放管服；高校；科研經(jīng)費(fèi)；財(cái)務(wù)管理

doi：10.3969/j.issn.1673 - 0194.2018.12.001

[中圖分類號(hào)]G644；G647.5 [文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼]A [文章編號(hào)]1673-0194（2018）12-000-02

“放管服”是我國的經(jīng)濟(jì)改革政策，具體指簡(jiǎn)政放權(quán)、加強(qiáng)監(jiān)管、優(yōu)化服務(wù)。放權(quán)并不是放任市場(chǎng)自由發(fā)展，而是為了進(jìn)一步加強(qiáng)市場(chǎng)監(jiān)管，提高事中、事后監(jiān)管的有效性與針對(duì)性，保證市場(chǎng)實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。高校作為科研項(xiàng)目的主力軍，需要進(jìn)一步簡(jiǎn)政放權(quán)、放管結(jié)合、優(yōu)化服務(wù)，擴(kuò)大高校在科研項(xiàng)目資金管理、科研設(shè)備采購等方面的管理權(quán)限，保證科研資金使用安全、規(guī)范、有效，從而為科研人員潛心研究營造良好的環(huán)境。

1 “放管服”的內(nèi)容

在2013年，新一屆政府成立初期，政府將轉(zhuǎn)變職能和簡(jiǎn)政放權(quán)作為政府的重要事件?！胺殴芊钡闹饕獌?nèi)容包括以下幾個(gè)方面。

1.1 簡(jiǎn)化中央財(cái)政科研項(xiàng)目預(yù)算編制

簡(jiǎn)化中央財(cái)政科研項(xiàng)目預(yù)算編制包括以下幾個(gè)方面的內(nèi)容。第一，減少投資項(xiàng)目審批，縮短審批核準(zhǔn)以及備案范圍，能夠貫徹落實(shí)企業(yè)與個(gè)人投資的自主權(quán)。第二，減少對(duì)產(chǎn)品與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的許可，并減少對(duì)機(jī)構(gòu)與活動(dòng)的認(rèn)定等一系列非許可審批。第三，各地政府應(yīng)積極推進(jìn)職能轉(zhuǎn)變與機(jī)構(gòu)改革，減少行政審批事項(xiàng)。

1.2 提高人員費(fèi)的比例

“放管服”大幅度提高了人員費(fèi)的比例，將人員激勵(lì)支出占間接費(fèi)用的比例從5%提高至20%。同時(shí)，針對(duì)參與項(xiàng)目的博士研究生、科研輔助人員和研究人員，根據(jù)相關(guān)規(guī)定提供勞務(wù)費(fèi)，并不設(shè)比例限制。

1.3 差旅會(huì)議的標(biāo)準(zhǔn)不簡(jiǎn)單參照機(jī)關(guān)和公務(wù)員

科研院所與中央高校根據(jù)工作需求，科學(xué)合理地制定差旅費(fèi)管理方法，明確開支標(biāo)準(zhǔn)與業(yè)務(wù)性會(huì)議規(guī)模等。同時(shí)，差旅會(huì)議標(biāo)準(zhǔn)不簡(jiǎn)單參照機(jī)關(guān)與公務(wù)員的相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)。

1.4 簡(jiǎn)化科研經(jīng)費(fèi)中儀器設(shè)備采購的管理

相關(guān)部門要對(duì)進(jìn)口儀器設(shè)施進(jìn)行備案，并對(duì)科研院所與中央高校采購的目錄內(nèi)項(xiàng)目進(jìn)行評(píng)審與自行采購，有助于簡(jiǎn)化科研儀器設(shè)備采購管理工作。

1.5 合理擴(kuò)大各個(gè)高校科研項(xiàng)目的自主權(quán)

擴(kuò)大了科研院所與中央高校的基建項(xiàng)目自主權(quán)，簡(jiǎn)化了環(huán)評(píng)與用地手續(xù)，并將自有資金以及不申請(qǐng)政府投資的項(xiàng)目審批改為備案，并且落實(shí)完善股權(quán)激勵(lì)政策，建立科研財(cái)務(wù)助理制度，有助于精簡(jiǎn)、評(píng)審。

2 高?？蒲薪?jīng)費(fèi)管理存在的問題

2.1 重立項(xiàng)，輕管理

目前，大部分高校將科研項(xiàng)目與經(jīng)費(fèi)當(dāng)成考核教師與科研管理的重要指標(biāo)，并將科研項(xiàng)目與教師職稱評(píng)定、競(jìng)爭(zhēng)關(guān)鍵崗位相聯(lián)系，導(dǎo)致科研人員想盡辦法爭(zhēng)取科研項(xiàng)目。但由于部分科研人員缺少財(cái)務(wù)知識(shí)，編制的項(xiàng)目預(yù)算經(jīng)費(fèi)難以真實(shí)、全面地反映出實(shí)際科研所需要的費(fèi)用，從而造成結(jié)題結(jié)算與預(yù)算編制不匹配。再加上部分高校在對(duì)科研人員進(jìn)行評(píng)定時(shí)，只認(rèn)可科研項(xiàng)目的第一負(fù)責(zé)人，所以科研人員在項(xiàng)目申報(bào)時(shí)，缺乏團(tuán)隊(duì)合作精神，科研人員松散獨(dú)立，導(dǎo)致申報(bào)數(shù)量多，但規(guī)模卻很小，從而給財(cái)務(wù)核算與項(xiàng)目管理帶來了很多困難。重立項(xiàng)和輕管理會(huì)制約科研項(xiàng)目的進(jìn)一步發(fā)展，使團(tuán)隊(duì)跨學(xué)科聯(lián)合和進(jìn)行科技攻關(guān)受束縛，難以實(shí)現(xiàn)創(chuàng)新學(xué)科交叉集成與優(yōu)勢(shì)互補(bǔ)的效果，從而不利于提高重大科研成果的產(chǎn)出和核心競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)。

2.2 經(jīng)費(fèi)使用效率低

部分高校管理人員不重視科研經(jīng)費(fèi)管理，并未將科研經(jīng)費(fèi)管理制度融入學(xué)校統(tǒng)一管理中，大多數(shù)科研經(jīng)費(fèi)到賬后由科研負(fù)責(zé)人員進(jìn)行支配，導(dǎo)致項(xiàng)目管理與經(jīng)營管理脫節(jié)，從而造成經(jīng)費(fèi)使用效率低。由于科研經(jīng)費(fèi)管理制度不科學(xué)、不規(guī)范，大部分高校雖然具有詳盡的經(jīng)費(fèi)支出標(biāo)準(zhǔn)與范圍，但是由于科研經(jīng)費(fèi)眾多，難以實(shí)現(xiàn)科研經(jīng)費(fèi)多元化與層次化管理。特別是在橫向經(jīng)費(fèi)管理上，高校難以進(jìn)行有效監(jiān)督和控制，導(dǎo)致科研經(jīng)費(fèi)管理執(zhí)行力度較弱，時(shí)常出現(xiàn)運(yùn)用科研項(xiàng)目圈錢或者是套取科研經(jīng)費(fèi)的現(xiàn)象。同時(shí)，由于我國目前的科研經(jīng)費(fèi)管理成本核算，大多數(shù)是核算經(jīng)費(fèi)是否用完，且并未核算教研經(jīng)費(fèi)花在何處，再加上科研人員認(rèn)為科研項(xiàng)目是個(gè)人爭(zhēng)取來的，所以會(huì)出現(xiàn)科研經(jīng)費(fèi)支出難以實(shí)現(xiàn)專款專用，進(jìn)一步造成經(jīng)費(fèi)使用效率低。

2.3 內(nèi)部監(jiān)管不到位

內(nèi)部監(jiān)管不到位主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面。第一，由于高校科研經(jīng)費(fèi)的報(bào)銷條款經(jīng)常變化，宣傳也不及時(shí)，導(dǎo)致高?？蒲薪?jīng)費(fèi)報(bào)銷條款隨意更改。第二，由于高校科研人員對(duì)高校財(cái)務(wù)管理工作尚不熟悉，導(dǎo)致編制內(nèi)容不全面，難以保證各項(xiàng)開支具有科學(xué)的論證支持，從而產(chǎn)生預(yù)算不科學(xué)、不準(zhǔn)確等問題，難以真實(shí)反映預(yù)期成果所需要的成本。第三，由于高校科研管理部門缺乏有效的激勵(lì)制度，導(dǎo)致預(yù)算指導(dǎo)能力有限，難以對(duì)經(jīng)濟(jì)預(yù)算的效益性與合理性進(jìn)行審查，進(jìn)一步造成經(jīng)費(fèi)使用出現(xiàn)監(jiān)管不力等眾多問題。

2.4 科研人員能動(dòng)性不夠

在當(dāng)前國內(nèi)的學(xué)術(shù)現(xiàn)狀下，大部分優(yōu)秀的科研人員難以靜心做學(xué)術(shù)，也并不是真正意義上的學(xué)術(shù)人才，雖然國內(nèi)學(xué)校擁有豐富的經(jīng)費(fèi)資源，但是將資源以可量化業(yè)績(jī)分配到各研究團(tuán)隊(duì)，資源會(huì)大大減少。同時(shí)，由于科研人員的經(jīng)歷與工作時(shí)間有限，也會(huì)造成科研人員的能動(dòng)性不足，出現(xiàn)資源外流等現(xiàn)象。

3 新形勢(shì)下高校加強(qiáng)科研經(jīng)費(fèi)管理的對(duì)策

3.1 完善科研經(jīng)費(fèi)管理制度

在新形勢(shì)下，高校應(yīng)進(jìn)一步完善科研經(jīng)費(fèi)管理制度，針對(duì)科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的申請(qǐng)與使用過程進(jìn)行全過程監(jiān)管，通過建立預(yù)算管理機(jī)制進(jìn)行有效監(jiān)督。同時(shí)，高校要建立完善的信息信息溝通制，減少委托與代理雙方信息不對(duì)稱的問題，并利用多維數(shù)據(jù)建立專門的科研管理平臺(tái)。

3.2 提高經(jīng)費(fèi)的使用效率

提高經(jīng)費(fèi)的使用效率可以從以下兩個(gè)方面著手。第一，高校要有效整合現(xiàn)有的科研管理系統(tǒng)與科研資源，建立與科研管理相關(guān)的部門，使設(shè)備、經(jīng)費(fèi)實(shí)現(xiàn)共享。第二，高校要不斷完善科研項(xiàng)目信息建設(shè)，并加強(qiáng)科研經(jīng)費(fèi)監(jiān)管，從而不斷提高經(jīng)費(fèi)的使用效率。

3.3 加強(qiáng)科研經(jīng)費(fèi)績(jī)效評(píng)價(jià)

高校應(yīng)當(dāng)根據(jù)自身的發(fā)展情況，成立科研經(jīng)費(fèi)績(jī)效評(píng)價(jià)專門機(jī)構(gòu)，并安排領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行績(jī)效評(píng)價(jià)，對(duì)于較小規(guī)模的院校，可以對(duì)已有的工作人員進(jìn)行培訓(xùn)，切實(shí)提高專業(yè)化培訓(xùn)水平。針對(duì)科研經(jīng)費(fèi)績(jī)效評(píng)價(jià)工作存在的不足之處，高校應(yīng)當(dāng)完善評(píng)價(jià)內(nèi)容，改善傳統(tǒng)的考評(píng)制度，將注意力轉(zhuǎn)移到科研成果對(duì)社會(huì)產(chǎn)生的影響力上，注重科研成果的轉(zhuǎn)化率，重點(diǎn)培養(yǎng)青年科研人員，完善科研經(jīng)費(fèi)績(jī)效評(píng)價(jià)方法。此外，高?？梢圆捎脗€(gè)人與團(tuán)隊(duì)結(jié)合的評(píng)價(jià)方式，重視個(gè)人能力培養(yǎng)的同時(shí)，關(guān)注集體績(jī)效考核，實(shí)現(xiàn)個(gè)人利益與團(tuán)隊(duì)循環(huán)發(fā)展。

3.4 健全科研經(jīng)費(fèi)的監(jiān)管機(jī)制

新形勢(shì)下，高?？蒲薪?jīng)費(fèi)管理首先要健全科研經(jīng)費(fèi)監(jiān)管機(jī)制，加強(qiáng)各部門間的溝通聯(lián)系，在多維數(shù)據(jù)的基礎(chǔ)上，建立專門的科研管理信息平臺(tái)。高校要參照系統(tǒng)內(nèi)部的資產(chǎn)配置情況，制訂設(shè)備計(jì)劃，并且將經(jīng)費(fèi)評(píng)審與分配過程在科研管理信息平臺(tái)進(jìn)行公開，充分發(fā)揮平臺(tái)作用，提高科研經(jīng)費(fèi)管理的透明度與公開性。同時(shí)，高校要對(duì)科研活動(dòng)與資源分配進(jìn)行計(jì)劃、組織、調(diào)控與分析，進(jìn)行全面預(yù)算，并制定預(yù)算管理機(jī)制，從而使各項(xiàng)活動(dòng)與資源分配根據(jù)計(jì)劃有效運(yùn)作；切實(shí)發(fā)揮預(yù)警作用，提醒科研項(xiàng)目負(fù)責(zé)人重視預(yù)算，并對(duì)未預(yù)計(jì)卻實(shí)際發(fā)生的業(yè)務(wù)進(jìn)行預(yù)警提示。此外，高校要建立嚴(yán)格、規(guī)范的預(yù)算審批程序與制度，明確規(guī)定預(yù)算調(diào)整范圍、條件與程序等，防止出現(xiàn)隨意調(diào)整預(yù)算的情況。

4 結(jié) 語

完善高校科研經(jīng)費(fèi)管理不是一蹴而就的，需要一個(gè)漫長的過程去探索研究。國家的政策隨時(shí)在變化，學(xué)校的內(nèi)部管理辦法也在相繼制定和修訂，高?？蒲薪?jīng)費(fèi)管理應(yīng)該本著“簡(jiǎn)政放權(quán)、放管結(jié)合、優(yōu)化服務(wù)”的宗旨，為科研人員潛心研究保駕護(hù)航，提高科研資金的使用效益。

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