張斌輝

摘 要：資金是企業(yè)生存發(fā)展的命脈所在，資金管理質(zhì)量高低在很大程度上影響著企業(yè)能否正常運(yùn)行及其持續(xù)發(fā)展，因此企業(yè)的管理者要高度重視對(duì)資金的管理，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，進(jìn)而提高企業(yè)在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中的競(jìng)爭(zhēng)力。本文簡(jiǎn)述了企業(yè)資金管理的意義，進(jìn)而分析企業(yè)在資金管理過(guò)程中存在的問(wèn)題，并結(jié)合實(shí)際提出加強(qiáng)資金管理的建議。

關(guān)鍵詞：資金管理 財(cái)務(wù)管理 企業(yè)效益

中圖分類(lèi)號(hào)：F275 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：2096-0298（2018）01（c）-076-02

在企業(yè)的各項(xiàng)生產(chǎn)活動(dòng)的每一個(gè)環(huán)節(jié)都體現(xiàn)了資金的活動(dòng)，資金管理的好壞，影響著企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)期戰(zhàn)略規(guī)劃和經(jīng)營(yíng)發(fā)展決策，決定著企業(yè)的發(fā)展和存亡。因此，加強(qiáng)資金管理對(duì)促進(jìn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展和提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益有重要的意義。

1 資金管理的意義

1.1 保證企業(yè)資金安全

加強(qiáng)企業(yè)資金管理，健全企業(yè)資金內(nèi)部各項(xiàng)管理制度，有效地監(jiān)管企業(yè)的資金運(yùn)作，尤其是對(duì)大額資金支出的專(zhuān)項(xiàng)監(jiān)控，可以降低安全隱患，保證資金安全。

1.2 防范企業(yè)資金風(fēng)險(xiǎn)

加強(qiáng)企業(yè)資金管理，完善資金監(jiān)控機(jī)制，加強(qiáng)事前、事中和事后的資金監(jiān)控，完善資金分析的機(jī)制，對(duì)資金使用過(guò)種中加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)分析，可以有效減少和應(yīng)對(duì)資金運(yùn)轉(zhuǎn)過(guò)程中的各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)?？梢杂行ПＷC企業(yè)資金周轉(zhuǎn)順暢，保證企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的順利開(kāi)展，增強(qiáng)了企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力。

1.3 提高企業(yè)資金收益

加強(qiáng)企業(yè)資金管理，可以統(tǒng)籌規(guī)劃使用資金，強(qiáng)化現(xiàn)金流量的管理，提高資金使用效率，有效管理資金的占用和使用過(guò)程，降低企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的成本費(fèi)用，增加企業(yè)經(jīng)營(yíng)效益。

2 企業(yè)資金管理存在的問(wèn)題

2.1 資金管理重視程度不夠

資金管理不僅僅是企業(yè)財(cái)務(wù)部門(mén)的職責(zé)，需要企業(yè)各個(gè)部門(mén)與財(cái)務(wù)部門(mén)的有效配合。高素質(zhì)財(cái)務(wù)管理人員不足，且其掌握的會(huì)計(jì)知識(shí)不夠全面和深入，缺乏系統(tǒng)的、專(zhuān)業(yè)的資金管理知識(shí)，資金管理能力與專(zhuān)業(yè)水平不足，造成資金管理混亂，加上各部門(mén)之間如果沒(méi)有很好地配合，就會(huì)使財(cái)務(wù)部門(mén)所反映出來(lái)的數(shù)據(jù)不夠完整不夠具體，從而無(wú)法向企業(yè)決策層提供真實(shí)有效的信息數(shù)據(jù)，提供不了作出科學(xué)決策的信息支持。

2.2 企業(yè)日常資金收支風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)不強(qiáng)

一是在業(yè)務(wù)資金方面，有的企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，僅僅考慮擴(kuò)大業(yè)務(wù)規(guī)模，降低了對(duì)客戶(hù)資信的評(píng)估，并且對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)收取的管理力度不強(qiáng)，從而造成企業(yè)不良資產(chǎn)大幅度增加。二是企業(yè)資金支付缺乏明確的職責(zé)范圍和資金授權(quán)支付的管理權(quán)限的層次，增加了領(lǐng)導(dǎo)隨意審批支付資金的機(jī)會(huì)，產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)。三是資金支付申請(qǐng)缺乏必要的支持性憑證，資金支付的依據(jù)不夠充分，結(jié)算手段、方式不規(guī)范，未按資金支付計(jì)劃進(jìn)行，結(jié)果是不僅不能準(zhǔn)確、清楚地反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的來(lái)龍去脈，還易造成資金占用不合理從而影響企業(yè)的生產(chǎn)和經(jīng)營(yíng)，而有的管理人員法制觀念和道德觀念不強(qiáng)，利用資金管理中存在的漏洞，嚴(yán)重地侵占企業(yè)資金，引起違法犯罪，給企業(yè)造成惡劣的影響。

2.3 缺乏科學(xué)合理的資金預(yù)算及有效的預(yù)算管理執(zhí)行力度

一是不編制資金收支預(yù)算，導(dǎo)致無(wú)法對(duì)資金收取進(jìn)行有效的控制。沒(méi)有投資計(jì)劃，投資決策出現(xiàn)較大的隨意性，在實(shí)際執(zhí)行中導(dǎo)致盲目進(jìn)行投資，不關(guān)心投資后的資金回報(bào)，造成投資失誤多，損失情況嚴(yán)重；二是預(yù)算編制過(guò)程沒(méi)有科學(xué)性，沒(méi)有對(duì)企業(yè)全面了解，制定的預(yù)算不符合企業(yè)的實(shí)際情況，且缺乏一定的彈性，導(dǎo)致好的經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)項(xiàng)目由于資金預(yù)算的不合理而無(wú)法開(kāi)展，預(yù)算的可執(zhí)行性不強(qiáng)；三是預(yù)算管理執(zhí)行力度不夠，缺乏對(duì)預(yù)算執(zhí)行部門(mén)的監(jiān)督和檢查，資金使用部門(mén)隨意安排、挪用擠占其他項(xiàng)目資金，無(wú)預(yù)算而進(jìn)行支付，嚴(yán)重時(shí)造成資金管理失控。

2.4 資金內(nèi)控管理制度不完善

很多企業(yè)尤其是大中型企業(yè)雖然建立了相應(yīng)的資金管理內(nèi)控制度，但存在著內(nèi)部控制制度不夠完善、形同虛設(shè)、資金管理中執(zhí)行力不到位等現(xiàn)象，從而沒(méi)有發(fā)揮內(nèi)部控制制度的作用，制度就會(huì)與實(shí)際脫離。制度是企業(yè)的根本，內(nèi)部控制制度是確保企業(yè)資金正常運(yùn)行的重要保證，攜款外逃、公款私存及利用公款炒股等現(xiàn)象就是資金管理制度存在缺陷、不健全、程序不嚴(yán)謹(jǐn)、執(zhí)行不到位及管理監(jiān)督不力造成的資金管理中出現(xiàn)的問(wèn)題。

2.5 資金監(jiān)督力度不夠，缺少有效的監(jiān)控體系

企業(yè)經(jīng)營(yíng)影響企業(yè)生存，但資金對(duì)一個(gè)企業(yè)的重要程度更大，大部分的企業(yè)對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)足夠重視，但對(duì)資金流不夠重視管理，孰不知資金鏈一旦斷裂對(duì)企業(yè)來(lái)說(shuō)更是致命的，有的企業(yè)建立了相關(guān)的監(jiān)控部門(mén)，也設(shè)立了相關(guān)的資金監(jiān)控制度，但由于內(nèi)部監(jiān)督人員專(zhuān)業(yè)水平不高，無(wú)法發(fā)揮監(jiān)控職能作用，存在著監(jiān)控不力的情況或者相關(guān)制度流于形式的問(wèn)題，資金監(jiān)管不到位影響著企業(yè)資金的正常運(yùn)轉(zhuǎn)。

2.6 資金分散，存在管理的失控

企業(yè)由于各種各樣的原因，存在著在多個(gè)銀行開(kāi)立賬戶(hù)情況，資金分散的現(xiàn)象較嚴(yán)重，資金分散，使用效率降低。銀行賬戶(hù)多，僅財(cái)務(wù)人員銀行對(duì)帳的工作就增加了很多，不僅增加了財(cái)務(wù)人員管理銀行賬戶(hù)的成本，還不利于企業(yè)加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)核算及資金的周轉(zhuǎn)，存在著賬外賬的風(fēng)險(xiǎn)，資金管理嚴(yán)重失控，有很大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

3 加強(qiáng)資金管理的對(duì)策

3.1 提高重視及培訓(xùn)教育程度

首先企業(yè)管理層要提高對(duì)資金管理的重視程度，從選人用人等各方面加強(qiáng)重視。企業(yè)要在招聘環(huán)節(jié)就要嚴(yán)把人才的入口關(guān)，嚴(yán)格把握使用人員的體制，建立健全進(jìn)人用人的管理制度。加強(qiáng)企業(yè)資金的日常管理，明確各個(gè)部門(mén)、各個(gè)崗位的管理職責(zé)。其次企業(yè)資金管理人員要提高資金管理重要性的認(rèn)識(shí)，主動(dòng)地學(xué)習(xí)財(cái)務(wù)相關(guān)的專(zhuān)業(yè)知識(shí)、熟練掌握資金管理的知識(shí)，提高資金管理的能力。企業(yè)不僅要進(jìn)行對(duì)資金管理人員業(yè)務(wù)工作的培訓(xùn)管理，提高資金管理人員的綜合素質(zhì)，同時(shí)還要對(duì)其進(jìn)行法制教育、道德教育和廉潔教育，提高管理人員的綜合素質(zhì)。

3.2 提高企業(yè)的資金風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)

資金是企業(yè)的血液，資金的運(yùn)動(dòng)關(guān)乎著企業(yè)的生存，因此要加強(qiáng)對(duì)資金風(fēng)險(xiǎn)的管理。一是要明確職責(zé)、范圍和設(shè)立資金支付的審批權(quán)限，按照不同的金額設(shè)立不同的審批權(quán)限層次，對(duì)于大額資金支出必須集體決策和個(gè)人分工負(fù)責(zé)相結(jié)合的原則。二是加強(qiáng)企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)及日常收支的規(guī)范管理，如對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)加速結(jié)算，實(shí)行獎(jiǎng)懲分明制度，減少資金占用，提高資金使用效率，同時(shí)減少企業(yè)的不良資產(chǎn)損失。提高業(yè)務(wù)及財(cái)務(wù)人員對(duì)資金支付憑證的重視程度，完善資金支付流程和結(jié)算方式，堵住資金管理的漏洞，防止資金損失和產(chǎn)生法律風(fēng)險(xiǎn)。

3.3 加強(qiáng)企業(yè)全面預(yù)算管理

一個(gè)人想要進(jìn)步就要制定計(jì)劃，一個(gè)企業(yè)想要發(fā)展更得制定計(jì)劃，企業(yè)編制全面預(yù)算就是保證企業(yè)順利發(fā)展的一項(xiàng)有利措施。有了預(yù)算，資金的運(yùn)行過(guò)程就有了計(jì)劃，資金按照業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)情況籌集、投放有了安排，也能進(jìn)行有效監(jiān)控，防范了資金鏈斷裂的風(fēng)險(xiǎn)，減少了資金使用浪費(fèi)現(xiàn)象，也能降低資金使用成本。

3.4 完善企業(yè)資金內(nèi)控管理制度

為了提升企業(yè)的資金管理效益，完善的內(nèi)控管理制度是有效的保證。建立與企業(yè)實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況相適應(yīng)的內(nèi)部控制制度，使用制度有了落地的基礎(chǔ)，有了全面科學(xué)嚴(yán)格的資金管理制度，資金管理就有章可循，也為資金管理人員在企業(yè)經(jīng)營(yíng)的各個(gè)角度加強(qiáng)管理提供了有力的制度依據(jù)，有了制約的機(jī)制，不相容職務(wù)相互分離，合理設(shè)置崗位，明確職責(zé)權(quán)限，形成了相互制衡的情況，相對(duì)減少了發(fā)生差錯(cuò)或舞弊的可能性，同時(shí)提高了資金的使用效率，降低資金耗費(fèi)。

3.5 明確內(nèi)部監(jiān)控部門(mén)，加強(qiáng)監(jiān)控

內(nèi)控制度中內(nèi)部監(jiān)督的審計(jì)部門(mén)是獨(dú)立于管理層的職能部門(mén)，加強(qiáng)審計(jì)監(jiān)督是企業(yè)內(nèi)部控制中最重要的不可或缺的環(huán)節(jié)。建立企業(yè)資金內(nèi)部監(jiān)控制度，提高事前預(yù)防及事中控制的意識(shí)，加強(qiáng)全過(guò)程監(jiān)督，有效的內(nèi)部監(jiān)督可以保證企業(yè)資金管理制度的規(guī)范運(yùn)行，有利于控制資金風(fēng)險(xiǎn)，提高企業(yè)抗風(fēng)險(xiǎn)能力，從而保證企業(yè)經(jīng)營(yíng)正常進(jìn)行。

3.6 規(guī)范企業(yè)銀行賬戶(hù)開(kāi)立制度

企業(yè)開(kāi)立銀行存款賬戶(hù)，要從運(yùn)營(yíng)管理的角度出發(fā)，并立足于企業(yè)資金管理等財(cái)務(wù)管理上，建立開(kāi)立銀行賬戶(hù)的內(nèi)部管理制度，并根據(jù)內(nèi)控要求，在財(cái)務(wù)部門(mén)明確管理的職責(zé)，科學(xué)設(shè)置崗位，實(shí)行銀行賬戶(hù)管理的科學(xué)化和規(guī)范化，提高資金使用效率，保證資金安全。

4 結(jié)語(yǔ)

資金管理工作的好壞，影響著企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理水平以及企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。在當(dāng)前競(jìng)爭(zhēng)激烈的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中，提升資金管理水平，可以提高企業(yè)在市場(chǎng)上的綜合競(jìng)爭(zhēng)力，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。

參考文獻(xiàn)

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