張曉然

摘 要：隨著社會主義市場經(jīng)濟的飛速發(fā)展，許多中小企業(yè)在不斷的崛起并且已成為國家的重要經(jīng)濟支柱，對我國經(jīng)濟的迅速發(fā)展發(fā)揮著巨大的作用。但是，由于我國經(jīng)濟發(fā)展的實際狀況和中小企業(yè)自身的因素，目前有不少中小企業(yè)在資金管理方面存在問題，進而導致企業(yè)的發(fā)展受到限制，有的甚至導致了企業(yè)走向破產(chǎn)的道路。本文闡述了中小企業(yè)資金管理的現(xiàn)狀及問題，分析了出現(xiàn)各種問題的原因，并針對現(xiàn)狀所反映的問題提出了對應的建議和措施，以期促進中小企業(yè)的健康發(fā)展。

關鍵詞：中小企業(yè) 資金管理 問題 對策

中圖分類號：F276.3 文獻標識碼：A 文章編號：2096-0298（2018）12（c）-084-02

在競爭激烈的市場經(jīng)濟大環(huán)境下，面臨著能者上，弱者下的殘酷市場競爭法則，中小企業(yè)要想在競爭中站穩(wěn)腳跟，立于不敗之地，就必須重視資金管理，使企業(yè)資金能夠在企業(yè)營運活動中正常運轉，為中小企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展提供有力保障。本文從中小企業(yè)資金管理現(xiàn)狀，存在的問題及針對問題提出建議和措施三方面對資金管理問題進行探討，使中小企業(yè)尋找到適合自身發(fā)展的、科學合理的資金管理辦法。

1 我國中小企業(yè)資金管理的現(xiàn)狀

截至2017年，我國中小企業(yè)總數(shù)已達到4200多萬戶，占全國企業(yè)總數(shù)的99.8%，提供了50%以上的稅收，創(chuàng)造了60%以上的國內生產(chǎn)總值，提供了85%以上的就業(yè)崗位。由此可見，中小企業(yè)是我國數(shù)量最大，最具創(chuàng)新活力的企業(yè)群體。中小企業(yè)在市場經(jīng)濟中發(fā)揮的作用越來越大。但是，中小企業(yè)經(jīng)營規(guī)模較小，資金有限且籌措資金的能力較差，公司領導人缺乏資金管理意識，沒有科學合理的資金管理模式，企業(yè)資金鏈一旦斷裂，就會出現(xiàn)嚴重的資金周轉問題，公司將面臨破產(chǎn)危機。所以中小企業(yè)必須重視資金管理，并制定一套適合自身發(fā)展需要的資金管理模式，使其符合企業(yè)的發(fā)展計劃，促進企業(yè)戰(zhàn)略目標的實現(xiàn)。

2 我國中小企業(yè)在資金管理中存在的問題

2.1 缺乏規(guī)范的管理制度，融資環(huán)境惡劣，融資渠道較少

中小企業(yè)融資難在我國是一個普遍存在的現(xiàn)象，據(jù)統(tǒng)計，在我國有2/3的中小企業(yè)無法得到外部金融機構的融資。中小企業(yè)融資難是自身制度的缺陷以及中國金融體系弊端共同作用的結果，其主要體現(xiàn)在以下三個方面。第一，壽命短，沒有戰(zhàn)略規(guī)劃。在我國，中小企業(yè)的壽命一般短于5年，很多中小企業(yè)在創(chuàng)業(yè)之初并沒有確立明確的發(fā)展目標，是依靠一個偶然的機遇進入一個行業(yè)，開始生產(chǎn)經(jīng)營，很多企業(yè)是“走一步，看一步”。這樣的企業(yè)存續(xù)變數(shù)大，停業(yè)歇業(yè)的頻率高。第二，企業(yè)信息不透明，財務不真實，金融機構評估難度大。我國中小企業(yè)的經(jīng)營管理人員和財務人員往往會從企業(yè)自身利益出發(fā)，人為捏造虛假會計信息、篡改會計數(shù)據(jù)、虛報產(chǎn)值、虛增利潤、虛列負債，銀行難以對其各種經(jīng)營指標進行評估，在金融機構的信用較差，加之經(jīng)營規(guī)模小，資金一次性需求量小，因此很難得到銀行的青睞。第三，在我國現(xiàn)有的金融體制中，對中小企業(yè)的融資支持少，政策支持少。我國是以國有企業(yè)為主體的經(jīng)濟社會，大量的資金給予了規(guī)模大，盈利能力強的國企。中小企業(yè)與之相比，地位明顯不平等，難以獲得同樣的對待與支持。

2.2 資金獲利能力較弱，使用效率低下

目前我國大多數(shù)的中小企業(yè)只注重生產(chǎn)技術型人才的培養(yǎng)，不重視財務人員隊伍的建設，認為財務部門就是收款、開發(fā)票的部門。財務人員知識匱乏，在資金管理方面總體水平不高，現(xiàn)金管理相對混亂。如應收賬款管理不合理，為客戶墊付大量資金，存貨的積壓使企業(yè)資金的流動性減慢，降低了資金的使用效率。我國中小企業(yè)的資金狀況是要么資金嚴重不足；要么資金大量閑置，對企業(yè)內部資金沒有科學合理的籌集或作出預測，致使企業(yè)資金沒有得到合理的利用。公司領導對資金管理的重視度不夠，財務人員資金管理的意識淡漠，很多中小企業(yè)只看重企業(yè)的利潤情況，而疏忽了現(xiàn)金流量的管理，使大量資金閑置而沒有發(fā)揮出其應有的效益。

2.3 監(jiān)控力度不夠，沒有發(fā)揮預算制度作用，導致資金管理有章無序

在我國中小企業(yè)普遍存在的一種現(xiàn)象就是公司的經(jīng)營者就是領導者，資金的使用沒有得到很好的監(jiān)控，領導簽字后財務付款，財務對資金的流向沒有起到任何監(jiān)督作用，“一支筆 ”現(xiàn)象非常嚴重。中小企業(yè)的資金收付沒有規(guī)范的收付流程，隨機性很大，導致資金管理有章無序。有許多企業(yè)認為預算管理是把企業(yè)未來的經(jīng)營活動裝進預先設定的一個框子里，這樣會束縛企業(yè)經(jīng)營活動的手腳，僵化企業(yè)的靈活性，因此來否定預算管理。而有的企業(yè)有內部預算管理制度，但是預算工作由財務部門一肩挑，缺乏生產(chǎn)部門、銷售部門等其他部門的參與，使預算制度形同虛設，以至于企業(yè)內部資金沒有得到充分利用，導致資金被無故浪費。

3 我國中小企業(yè)加強和完善資金管理的對策

3.1 完善自身制度，改善融資環(huán)境，增加融資渠道

企業(yè)要想長期穩(wěn)定的發(fā)展，就應該有堅定清晰的目標與方向，盡早明確企業(yè)的定位，明確進入哪個行業(yè)，提供什么樣的產(chǎn)品與服務，并長期堅持，形成自己的核心競爭力。一方面中小企業(yè)應完善自身的財務管理制度，加強企業(yè)內部會計體系的建設，使企業(yè)財務信息更加透明，在向金融機構申請貸款時，能夠提供真實的會計信息，那么在貸款的過程中就會取得銀行的信任，最終改善其融資環(huán)境；另一方面應增加融資渠道，對于許多投資風險小、現(xiàn)金流穩(wěn)定、投資回報高的項目，中小企業(yè)可以通過租賃公司籌措資金，這樣一來出租人實際上承擔了一定程度的項目風險，是一種共贏的中小企業(yè)融資模式。

3.2 建立健全資金的使用制度，提高企業(yè)資金使用效率

資金的管理需要考慮三個方面的因素：資金的安全性、收益性和流動性。企業(yè)應根據(jù)自身的發(fā)展戰(zhàn)略，業(yè)務性質和經(jīng)營所處的內部環(huán)境設定其資金管理的目標。企業(yè)內部應設置一套完整的客戶信用體系，針對不同的客戶設定不同的賬期，避免壞賬的產(chǎn)生。通過對客戶需求的調研，以往銷售情況數(shù)據(jù)的整理與分析，原材料價格的波動情況來合理安排生產(chǎn)，避免貨物的積壓，降低資金的機會成本。應注重財務隊伍的建設，通過各種培訓與自學提高財務人員的專業(yè)知識。將財務人員的績效考評與資金管理掛鉤，激發(fā)財務人員對資金管理的積極性，例如通過通知存款、銀行理財?shù)确绞阶岄e置的資金獲得更多的效益。定期編制現(xiàn)金流量表，來反映企業(yè)在一定時期的現(xiàn)金流入和流出情況同時反映企業(yè)的償債能力、支付能力等，為企業(yè)的日常資金管理提供數(shù)據(jù)信息。

3.3 加強資金監(jiān)督力度，進一步完善全面預算管理

要建立完善的資金內部控制制度和資金監(jiān)督管理制度，強化對資金審批制度的管理，要根據(jù)資金的具體使用情況有步驟的確定相關的審批人，以保證企業(yè)資金的安全性和有效使用。堅決實施全面預算管理，預算管理也是實施企業(yè)資金管理最為有效的方式之一，而且企業(yè)的資金預算是全面預算的主要內容，企業(yè)的資金預算應采取“以銷定產(chǎn)、以產(chǎn)訂購”的運作方式運行，資金的預算主要有現(xiàn)金存量預算、采購預算、生產(chǎn)預算、銷售預算。例如現(xiàn)金存量預算要明確公司需要多大的現(xiàn)金安全存量，根據(jù)淡季和旺季的不同現(xiàn)金需求，應做出什么樣的現(xiàn)金安排；采購預算需要考慮到市場的供求關系和安全庫存量，材料的安全庫存量受供貨期、存貨量和生產(chǎn)速度的影響。生產(chǎn)部門的生產(chǎn)組織應以銷售為導向，快速、均衡的生產(chǎn)，這樣生產(chǎn)效率才是最高的；銷售預算的指標受銷售速度、生產(chǎn)速度、安全存量等因素的影響。調動各部門，使生產(chǎn)、銷售、采購部門都參與進來，制定一套完整的資金管理制度，對企業(yè)資金進行事前、事中、事后的控制，同時還應與員工的績效工資掛鉤，以此來激發(fā)員工的積極性。

4 結語

總之，中小企業(yè)在社會經(jīng)濟領域要想健康穩(wěn)定持續(xù)的發(fā)展下去，其資金管理在中小企業(yè)管理中的核心職能是不容忽視的，它貫穿著企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的全過程。只有強化資金管理意識，建立和完善資金管理運行機制，強化資金監(jiān)督控制手段，才能使中小企業(yè)有限的資金發(fā)揮最大的作用，實現(xiàn)更多的經(jīng)營目標和經(jīng)濟利益。

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