陸昊天

摘 要：隨著我國社會經(jīng)濟(jì)形式的不斷變化，以及中小企業(yè)融資等方面的需求，商業(yè)保理模式在我國逐漸興起，并不斷擴(kuò)展應(yīng)用范圍。而融合了當(dāng)代許多高新科學(xué)技術(shù)的財務(wù)信息系統(tǒng)更是解決了諸多財務(wù)管理難點，在企業(yè)管理中發(fā)揮著越來越大的作用。因此，探討此系統(tǒng)在商業(yè)保理中的應(yīng)用意義非凡。本文先是簡單介紹了財務(wù)信息系統(tǒng)的相關(guān)知識，然后重點分析了在商業(yè)保理中的應(yīng)用，最后提出了如何提高應(yīng)用效果的有效措施。

關(guān)鍵詞：財務(wù)信息系統(tǒng) 商業(yè)保理模式 應(yīng)用

中圖分類號：F752 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A 文章編號：2096-0298（2018）03（a）-170-02

我國經(jīng)濟(jì)的飛速發(fā)展，在給各個企業(yè)帶來機(jī)遇的同時，也增加了他們面臨的挑戰(zhàn)難度，尤其是中小企業(yè)。就拿融資來說，相比于大型企業(yè)，他們本身就缺少一定的競爭優(yōu)勢，比如還貸能力弱、發(fā)展不穩(wěn)定等，這些“缺陷”的存在使得相關(guān)金融部門在放貸時會做大量的調(diào)查，不僅增加了中小企業(yè)成功融資的難度，即使銀行同意發(fā)放貸款，長時間的調(diào)查也給企業(yè)造成了一定程度的時間延誤，不利于企業(yè)的順利成長。商業(yè)保理就在此種情況下應(yīng)運(yùn)而生，它的出現(xiàn)可以說是中小企業(yè)的福音。商業(yè)保理提供資信調(diào)查、催收欠款、融資等各種服務(wù)，并且在選擇合作企業(yè)時更看重核心企業(yè)信用情況、應(yīng)收賬款真實性等。通過商業(yè)保理，買賣雙方不僅可以通過借用對方資質(zhì)以拓寬自身融資的增信措施，而且可以突破傳統(tǒng)金融的資信限制，達(dá)到借用對方信用進(jìn)一步獲取穩(wěn)定的流動資金融資。因此，商業(yè)保理模式受到了中小企業(yè)的廣泛歡迎和重視。商業(yè)保理模式作為新型的金融服務(wù)，理應(yīng)結(jié)合當(dāng)代社會發(fā)展現(xiàn)狀，并充分利用財務(wù)信息系統(tǒng)的數(shù)據(jù)優(yōu)勢，核查應(yīng)收裝款真實性，降低保理風(fēng)險，從而更好地實現(xiàn)既定目標(biāo)。另外，鑒于財務(wù)信息系統(tǒng)在核實應(yīng)收賬款真實性方面發(fā)揮出的重要作用，它已經(jīng)從單純的為商業(yè)保理企業(yè)提供財務(wù)信息核算一躍而成為商業(yè)保理企業(yè)對項目進(jìn)行風(fēng)險控制的一種有效手段，從幕后轉(zhuǎn)到前臺，財務(wù)信息系統(tǒng)這種跨越式的變化也對商業(yè)保理的模式產(chǎn)生了極其重大和深遠(yuǎn)的影響。因此，探索分析財務(wù)信息系統(tǒng)在商業(yè)保理模式中的應(yīng)用刻不容緩。

1 商業(yè)保理模式現(xiàn)狀

至2017年底，我國商業(yè)保理企業(yè)的存續(xù)量有望達(dá)到8000家左右，其中開業(yè)企業(yè)預(yù)計有1500家左右，相應(yīng)地，保理業(yè)務(wù)量也將有可能隨之增加到8000億元，融資余額則會擴(kuò)充到2000億元。至十三五末，商業(yè)保理業(yè)務(wù)的規(guī)模將達(dá)到萬億級，占據(jù)整個市場中國的1/3，成為我國貿(mào)易融資和風(fēng)險領(lǐng)域不可或缺的重要產(chǎn)業(yè)。雖然理論上商業(yè)保理企業(yè)經(jīng)營的業(yè)務(wù)包含了應(yīng)收賬款融資、應(yīng)收賬款催收、應(yīng)收賬款管理以及壞賬擔(dān)保等4個方面內(nèi)容，但實際情況卻是，現(xiàn)有的商業(yè)保理企業(yè)均將應(yīng)收賬款融資作為主要的經(jīng)營方向，究其原因主要還是由于我國應(yīng)收賬款融資的需求在逐年遞增。這種圍繞應(yīng)收賬款融資展開的保理模式核心是對買賣雙方的資質(zhì)及應(yīng)收賬款真實性的考察和調(diào)研。但在實際操作過程中，風(fēng)控人員大多只能通過查看一些法律形式要件即貨物的出庫單、入庫單、銷售合同等書面材料來判斷應(yīng)收賬款真實與否，缺乏強(qiáng)有力的證據(jù)及相應(yīng)的渠道，這種僅將容易造假的資料作為核實依據(jù)的方式是很難準(zhǔn)確把握應(yīng)收賬款真實性的。鑒于此，較多的商業(yè)保理企業(yè)便將買賣雙方的資質(zhì)盡調(diào)結(jié)果作為主要的決策依據(jù)，他們通過要求買賣雙方對應(yīng)收賬款融資進(jìn)行確權(quán)、擔(dān)保等形式來應(yīng)對應(yīng)收賬款真實性難以把控的難題，從而降低企業(yè)風(fēng)險。雖然此種做法能在一定程度上降低保理公司的單筆融資風(fēng)險，但由于缺乏對買賣雙方真實應(yīng)收賬款總額的有效確認(rèn)和把控，導(dǎo)致買賣雙方可以通過互保、簽訂虛假貿(mào)易合同、偽造出入庫單據(jù)等形式，不斷從保理商處獲得應(yīng)收賬款融資，使商業(yè)保理企業(yè)的融資風(fēng)險不斷積聚，一旦爆發(fā)，買賣雙方以基礎(chǔ)貿(mào)易真實性為由阻礙甚至對抗保理商對保理融資款項的追索，從而給保理商帶來巨大的資金和法律風(fēng)險。

2 財務(wù)信息系統(tǒng)在商業(yè)保理模式中的應(yīng)用

財務(wù)信息系統(tǒng)是利用互聯(lián)網(wǎng)、計算機(jī)等高科技手段，通過提高各部門和全體工作人員之間的協(xié)調(diào)合作能力，從而獲得高質(zhì)量的財務(wù)信息，為企業(yè)管理等工作提供高含金量的信息服務(wù)。它在商業(yè)保理模式中具有十分重要的作用。

2.1 有效核實應(yīng)收賬款的真實性

對于商業(yè)保理企業(yè)來說，應(yīng)收賬款真實與否是選擇合作伙伴的重要參考指標(biāo)，只有確保應(yīng)收賬款的真實性，保理企業(yè)才能在此基礎(chǔ)上提高所作決策的科學(xué)性，但由于種種原因，應(yīng)收賬款的真實程度并不好確認(rèn)，這就在很大程度上增加了企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險。財務(wù)信息系統(tǒng)的應(yīng)用則給商業(yè)保理企業(yè)提供了便捷可靠的核實應(yīng)收賬款真實性的工具和渠道，降低了保理商的融資風(fēng)險。財務(wù)信息系統(tǒng)提供的數(shù)據(jù)不僅種類齊全，而且涉及的時間跨度較大，買賣雙方若是想要在貿(mào)易過程中造假，是需要花費巨大的時間成本和人工成本的，并不是理性的做法，因此系統(tǒng)內(nèi)的數(shù)據(jù)都是最真實可靠、沒被任何人所篡改過的。商業(yè)保理企業(yè)可以利用財務(wù)信息系統(tǒng)，對買賣雙方2～3年往來賬款的大數(shù)據(jù)進(jìn)行初步的篩選，然后根據(jù)真實有效的歷史數(shù)據(jù)進(jìn)一步比對雙方企業(yè)應(yīng)收應(yīng)付賬款的真實情況，通過必要的分析判斷得出合理結(jié)論，從而做出科學(xué)的決策。另外，對于買賣雙方而言，由于不用核心企業(yè)為真實的應(yīng)收賬款提供擔(dān)保和背書，從而降低了資金需求方（通常是中小企業(yè)）獲取保理商融資的成本和難度，也更貼近傳統(tǒng)的保理模式，更容易為買賣雙方所接收。

2.2 提高預(yù)算管理水平

資金的預(yù)算管理是開展業(yè)務(wù)的必備環(huán)節(jié)，高水平的預(yù)算管理不僅能保證業(yè)務(wù)的正常推進(jìn)，還能夠?qū)崿F(xiàn)資源的高效利用。現(xiàn)行的許多預(yù)算管理，有些是僅事后管理，這就讓預(yù)算管理僅僅發(fā)揮出會計核算的作用，大大減弱了預(yù)算管理的效用，即使是將預(yù)算管理應(yīng)用于業(yè)務(wù)全過程的，在統(tǒng)計財務(wù)信息時也大多是人工錄入，這樣不僅使工作效率低、容易出現(xiàn)數(shù)據(jù)錯誤，還增加了工作人員的工作負(fù)擔(dān)，甚至造成信息錄入不及時，耽誤相關(guān)工作。尤其是對商業(yè)保理來說，其保理業(yè)務(wù)的推進(jìn)均離不開資金，并且代替賣家承擔(dān)了應(yīng)收賬款等的風(fēng)險，因此高水平的預(yù)算管理至關(guān)重要。通過應(yīng)用財務(wù)信息系統(tǒng)，一方面采用高科技方法錄入信息，保證了信息的及時準(zhǔn)確性，這樣在進(jìn)行編制、執(zhí)行預(yù)算計劃時就有了足夠的財務(wù)信息支持，還可以根據(jù)全面及時更新的信息進(jìn)行計劃調(diào)整，從而提高預(yù)算管理水平。另一方面，對于收集到的散亂、無序的信息，系統(tǒng)可以根據(jù)商業(yè)保理的各個業(yè)務(wù)模塊將其科學(xué)分類再錄入，這樣，各個部門就能快速搜尋到所需信息，及時完成自己的工作，預(yù)算管理的相關(guān)工作人員還能及時向領(lǐng)導(dǎo)提供他們所需資料。

2.3 自動化進(jìn)行財務(wù)管理

工作人員之間互相推脫工作、推卸責(zé)任、乃至行使超出自己權(quán)責(zé)范圍權(quán)利的現(xiàn)象在各企業(yè)中都是屢見不鮮的，如何遏制這種現(xiàn)象的發(fā)生是所有管理者都要考慮的問題，尤其是涉及財務(wù)的相關(guān)工作，更是需要降低相關(guān)風(fēng)險、維護(hù)財務(wù)管理工作的高質(zhì)量。將財務(wù)信息系統(tǒng)應(yīng)用到商業(yè)保理模式中后，此系統(tǒng)制定的財務(wù)手冊嚴(yán)格規(guī)定了各保理業(yè)務(wù)模塊的資金使用標(biāo)準(zhǔn)，并規(guī)范了每個模塊工作人員的工作權(quán)限，這樣就利用財務(wù)信息系統(tǒng)將資金流轉(zhuǎn)程序規(guī)范化了，所有員工只需按照流程自動推進(jìn)財務(wù)工作就行。而且，財務(wù)信息系統(tǒng)還有自動預(yù)警和自動控制程序，也就是說，業(yè)務(wù)流程的推進(jìn)是受到限制的，不會無序進(jìn)行，比如沒有簽訂合同就不會進(jìn)行下一步的工作，付款時間也是依照合同規(guī)定進(jìn)行，且一旦超出合同規(guī)定限度或項目預(yù)算就會停止付款，真正做到了財務(wù)管理自動化。

3 提高財務(wù)信息系統(tǒng)在商業(yè)保理模式中應(yīng)用水平的有效措施

財務(wù)信息系統(tǒng)的引入，雖然給商業(yè)保理模式帶來了諸多有利影響，促進(jìn)了其穩(wěn)定發(fā)展，但也存在一定程度的不足。比如，由于財務(wù)信息系統(tǒng)中應(yīng)用了許多高科技技術(shù)，所以出現(xiàn)了相關(guān)工作人員系統(tǒng)操作水平不達(dá)標(biāo)的情況，使得此系統(tǒng)并不能發(fā)揮出它的最大效用。為了實現(xiàn)此系統(tǒng)在商業(yè)保理模式中的高效應(yīng)用，首先，可以加強(qiáng)對工作人員系統(tǒng)操作方面的培訓(xùn)，增強(qiáng)他們的操作能力，實現(xiàn)系統(tǒng)的高效利用；其次，要完善風(fēng)險管控系統(tǒng)，建立風(fēng)險預(yù)警機(jī)制，從各個方面提高系統(tǒng)的安全性；最后，還需要建立必要的監(jiān)督體系，實時監(jiān)控系統(tǒng)的運(yùn)行狀況，保證系統(tǒng)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)。

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