林道煥

【摘 要】在新時期積極做好企業(yè)集團資金管控關(guān)系到資金的安全性與整體性，就目前而言，大多數(shù)企業(yè)集團資金管控方面存在較大的難度，對此企業(yè)集團需要從本質(zhì)出發(fā)，嚴格按照實際的發(fā)展情況，完善內(nèi)部控制、創(chuàng)新管理模式等，如此才能實現(xiàn)集團資金管控的規(guī)范性，本文著重探究了現(xiàn)階段集團資金管控所存在的問題，并針對性地提出相應(yīng)的解決措施。

【關(guān)鍵詞】企業(yè)集團；資金管控；規(guī)范性；問題

眾所周知，資金是企業(yè)發(fā)展的基礎(chǔ)，也是流動的血液，只有保證資金存量的充足性以及結(jié)構(gòu)的合理性，才能實現(xiàn)企業(yè)集團的壯大。企業(yè)集團資金管控是企業(yè)集團通過利用各種有效的財務(wù)手段對資金進行管理與控制，以此實現(xiàn)資金的有效周轉(zhuǎn)，減少不必要浪費的發(fā)生，實現(xiàn)企業(yè)集團資金資源的合理配置，當前因為受到多方面因素的影響，大多數(shù)企業(yè)集團資金管理不善，導致資金鏈斷裂現(xiàn)象嚴重，這對企業(yè)的發(fā)展而言造成了重大影響。

一、做好企業(yè)集團資金管控的重要意義

積極做好企業(yè)集團資金管控，具有三方面的意義：一是能夠?qū)崿F(xiàn)企業(yè)集團預算管理的基本目標。一般而言，企業(yè)集團在發(fā)展的過程中要根據(jù)實際的情況制定完善的戰(zhàn)略目標，這離不開預算管理，只有保證預算的正確性以及制度的完善性，才能實現(xiàn)這一目標，積極加強企業(yè)集團資金管控，能夠促使預算管理更加具有真實性，也可對企業(yè)集團的資金狀況有所了解，以便日后的發(fā)展中對資金進行合理安排。二是能夠?qū)崿F(xiàn)企業(yè)集團內(nèi)部控制職能的完善。在企業(yè)集團的發(fā)展中，資金管控是極其重要的一部分，主要的作用是對資金進行管理與控制，尤其是在近幾年市場經(jīng)濟的快速發(fā)展下，企業(yè)集團需要對下屬單位的資金加以監(jiān)督和控制，避免出現(xiàn)隨意挪用資金的現(xiàn)象，且只有真正實現(xiàn)企業(yè)集團資金管控體系與內(nèi)控體系的相互整合，才能真正完成這一目標。三是能夠提升集團的資金效益，積極做好企業(yè)集團資金管控，可以減少資金的沉淀，提高資金的使用效率，比如可以利用內(nèi)部貸款減少外部融資利息，或者是利用內(nèi)部單位轉(zhuǎn)賬減少外部銀行轉(zhuǎn)賬，節(jié)省眾多的手續(xù)費等等。

二、現(xiàn)階段企業(yè)集團資金管控所存在的問題

1.資金管理鏈條層級過多

從整體角度分析，在企業(yè)集團的發(fā)展中，管控力度與管控效率呈現(xiàn)出矛盾性，如何實現(xiàn)兩者的統(tǒng)籌兼顧是當前的關(guān)鍵所在。從一方面而言，企業(yè)集團在發(fā)展中規(guī)模化的效應(yīng)會對資金管理造成影響，尤其是層級過多的資金管理鏈條，往往會導致突發(fā)性風險的發(fā)生，這種發(fā)展背景下，企業(yè)集團需要做好資金管理的各項工作，保證資金管控工作落實到位；從另外一個方面分析，資金管理鏈條因為過長，會導致失控與損失風險的發(fā)生，長此以往也會導致企業(yè)集團資金管理效率低下，其中，對于資金密集型企業(yè)而言，為從根本上保證資金使用的安全性與準確性，需要制定繁瑣的管理流程，但是這一系列的流程往往會對資金的使用效率與質(zhì)量造成影響。

2.缺乏完善的內(nèi)部控制建設(shè)

從本質(zhì)上分析，要想真正實現(xiàn)企業(yè)集團資金管理的有效性，則需要內(nèi)控管理制度的完善，如此才能保證企業(yè)集團資金管理的規(guī)范性。但是就目前而言，大多數(shù)企業(yè)集團，因為思想觀念過于傳統(tǒng)，并沒有從本質(zhì)上認識到內(nèi)控制度建設(shè)的重要性，導致內(nèi)控建設(shè)缺乏或有失完善性，對資金管控造成影響，一方面是對內(nèi)控管理未加以重視，沒有根據(jù)實際的發(fā)展情況與現(xiàn)狀制定內(nèi)控管理配套制度，導致在發(fā)展過程中資金管理缺少制度依據(jù)；另一方面是在企業(yè)集團的發(fā)展中，因為內(nèi)部控制措施欠缺，無法提升內(nèi)部控制執(zhí)行力度。還有便是因為缺乏溝通與監(jiān)督，對內(nèi)控制度的有效性無法進行保障，久而久之則會導致信息與溝通不暢，對于企業(yè)集團資金管控造成影響。

3.資金管理模式過于滯后

現(xiàn)階段大多數(shù)企業(yè)集團在發(fā)展中形成了獨特的資金管理模式，但是卻存在滯后性，并主要表現(xiàn)在兩點：一是在選擇資金管理模式方面比較單一與落后，有非常多的企業(yè)集團為進一步對資金進行合理把控，會采取傳統(tǒng)的統(tǒng)收統(tǒng)支模式，這種模式雖然比較簡單，但是無法保證資金的安全性，甚至對諸多集團企業(yè)的發(fā)展而言并不適用。二是大多數(shù)集團企業(yè)在發(fā)展過程中沒有從營運環(huán)境等角度出發(fā)對資金管理模式加以調(diào)整，導致所采取的資金管理模式不合適，長此以往則無法提高資金的使用效率。

三、企業(yè)集團資金管控規(guī)范化的對策

誠如上文所言，現(xiàn)階段企業(yè)集團資金管控存在制度缺陷與不足，嚴重影響了資金使用的有效性與安全性，對此需要從以下幾點出發(fā)，實現(xiàn)企業(yè)集團資金管控的規(guī)范性，提高其效率：

1.簡化程序，提升管控力度

從某個角度分析，雖然企業(yè)集團的管理層次比較多，但是如何實現(xiàn)資金的集約化管理以及高效分配成為了當前的關(guān)鍵所在，只有真正做好這一點才能提高資金管控的效率。另外，現(xiàn)階段大多數(shù)企業(yè)集團管理的鏈條比較長，甚至部門之間業(yè)務(wù)呈現(xiàn)出交叉趨勢，所以要進一步提高企業(yè)集團財務(wù)管控的效率，需要對風險加以關(guān)注，并且在保證資金安全的基礎(chǔ)上實施資金管理程序的簡化，積極引進高效的財務(wù)管理模式，筆者認為，可以將財務(wù)共享服務(wù)模式引入其中，該模式是建立在企業(yè)財務(wù)數(shù)據(jù)流程之上的，通過構(gòu)建這一服務(wù)模式，能夠?qū)ζ髽I(yè)集團財務(wù)管理的標準化流程加以分析，其內(nèi)容眾多，可涉及到預算、審批、報銷等等，這樣一來可以減少系統(tǒng)性風險的發(fā)生，并且還可以實現(xiàn)作業(yè)流程的標準化，對提高資金管理效率而言具有重大意義。

2.完善內(nèi)控建設(shè)，推動資金管控規(guī)范化

積極做好內(nèi)控建設(shè)已經(jīng)成為了現(xiàn)階段企業(yè)集團資金管控規(guī)范化的主要手段，其中需要做到三點：一是要制定完善的制度，并保證制度的有效執(zhí)行，這樣才能實現(xiàn)企業(yè)集團財務(wù)管理機制的有效落實，其內(nèi)容包括制度的學習、設(shè)計，還要樹立正確的風險觀等等。二是需要構(gòu)建完善的企業(yè)控制措施，要將內(nèi)部控制的優(yōu)勢與價值充分發(fā)揮出來，以此減少各類衍生風險的發(fā)生，除此之外，要遵循制衡性的原則，針對企業(yè)集團的發(fā)展現(xiàn)狀，讓內(nèi)控制度真正落實到實處。三是要做好內(nèi)部監(jiān)督與外部審計的相互結(jié)合，實現(xiàn)對財務(wù)進行監(jiān)督，并且企業(yè)集團還要嚴格按照業(yè)務(wù)與部門的不同，遵循相應(yīng)的原則與程序進行財務(wù)監(jiān)督，以此提高財務(wù)管理的自律性，必要的時候還要積極引入第三方外部審計，進行外部財務(wù)監(jiān)督，公平且公正地將當前企業(yè)集團的財務(wù)狀況進行公示。

3.創(chuàng)新模式，提升資金管控的效率

當前資金管理模式呈現(xiàn)出多樣化，在新時期筆者認為企業(yè)集團需要從時代發(fā)展的角度出發(fā)，嚴格按照戰(zhàn)略發(fā)展規(guī)劃以及實際經(jīng)營環(huán)境選擇合適的資金管控模式。一要做好預算管理工作，不僅要對企業(yè)集團總部的財務(wù)問題加以分析，還要對下屬的子公司以及不同業(yè)務(wù)部門進行考慮與研究，從發(fā)展戰(zhàn)略目標出發(fā)，制定完善的資金管理計劃。二要對資金的管理模式加以創(chuàng)新改善，要積極摒棄傳統(tǒng)模式，并分析所選擇的資金管理模式的優(yōu)勢與缺點，其中值得注意的一點是，在進行資金管理模式選擇的時候，不可照搬其他企業(yè)的方案與計劃，要嚴格按照自身的屬性與性質(zhì)進行分層集中管理，這樣才能有效提高企業(yè)管理效率。三要遵循企業(yè)集團的發(fā)展現(xiàn)狀，保證資金管控模式過渡的完善性，尤其是在不斷發(fā)展過程中，企業(yè)集團的經(jīng)營環(huán)境容易發(fā)生變化，這種情況下需要及時調(diào)整其資金管理模式，做好銜接工作。

四、結(jié)語

綜上所述，在當前社會的發(fā)展下，積極做好企業(yè)集團資金管控工作成為了提升資金使用效率的重要舉措，也是保證資金安全的關(guān)鍵手段，在當前的發(fā)展趨勢下，大多數(shù)企業(yè)集團資金管控存在缺陷與不足，這對資金使用與安全造成影響，在此發(fā)展背景下，需要加強分析，避免盲目管控，實現(xiàn)制度的規(guī)范化，做好風險管理工作，如此以來才能真正在保證資金安全的同時提高資金的使用效率，推動企業(yè)集團的創(chuàng)新發(fā)展。

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