王青云 董世元 黃輝 何格 馮鑫

【摘要】財務(wù)內(nèi)控貫穿于企業(yè)發(fā)展的各個階段，是提高資源利用效率和資源優(yōu)化配置的重要方法。石油企業(yè)要制定科學的財務(wù)管理方法來防范風險，運用現(xiàn)代企業(yè)的管理方法來推進企業(yè)的發(fā)展?？茖W、高效的對務(wù)內(nèi)控方案是實現(xiàn)企業(yè)利潤最大化的重要保障，在制定財務(wù)內(nèi)控方案時要進行調(diào)研和可行性分析，提出防范風險的具體措施。我國財務(wù)內(nèi)控風險管理方面還有待改進和完善。

【關(guān)鍵詞】石油；財務(wù)內(nèi)控；風險管理；內(nèi)控

企業(yè)財務(wù)內(nèi)控和風險管理是一個企業(yè)發(fā)展的有力保障，只有科學、高效的財務(wù)內(nèi)控體系和成熟的風險管理理念才能促進企業(yè)長遠發(fā)展。這就要求企業(yè)高度重視這方面人才的培養(yǎng)。財務(wù)內(nèi)控和風險管理是專業(yè)性很強的工作，應該由專業(yè)人才負責。企業(yè)應該把財務(wù)內(nèi)控和風險管理的理念貫穿到企業(yè)運營的方方面面，從設(shè)計、生產(chǎn)到整個產(chǎn)品的完成都涉及到風險的管理。在今天這個互聯(lián)網(wǎng)時代，應該充分運用先進技術(shù)進行財務(wù)內(nèi)控風險管理，企業(yè)引進新的管理方法，實現(xiàn)其管理方式的現(xiàn)代化。面對今天競爭日趨激烈的市場環(huán)境，石油企業(yè)要轉(zhuǎn)型升級，就要突破傳統(tǒng)思維的藩籬，積極調(diào)整企業(yè)的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)。

一、財務(wù)內(nèi)控的概念

實踐中財務(wù)上的內(nèi)控主要是制定財務(wù)制度并執(zhí)行的過程，根據(jù)工資制度、采購付款、發(fā)票報銷、費用報銷、差旅費管理辦法等公司規(guī)定及要求，執(zhí)行這些制度，以達到內(nèi)部規(guī)范控制的目的，提高公司資源配置及管理效率。例如，工資制度規(guī)定的崗位工資水平，工資發(fā)放時由什么人簽字生效發(fā)放等；如采購管理，采購付款單都由哪些人填寫，經(jīng)辦人，采購事項，主管領(lǐng)導簽字，公司領(lǐng)導簽字，財務(wù)部審核等。核算是通過一定的方法核算并提供經(jīng)營成果報告，為公司決策管理服務(wù)；主要是根據(jù)會計制度進行會計核算，提供資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等并提供各種收入分析表、費用分析、成本分析表等

二、石油企業(yè)財務(wù)內(nèi)控風險管理面臨的問題

（一）企業(yè)對財務(wù)內(nèi)控的重視度不夠

目前石油企業(yè)采取的是財務(wù)集中管理模式，并構(gòu)建了一系列的制度進行風險防范和控制。但石油企業(yè)及其下屬二級單位的相關(guān)人員內(nèi)控執(zhí)行力不強，導致企業(yè)的內(nèi)部控制執(zhí)行力下降。石油企業(yè)財務(wù)內(nèi)控關(guān)系到企業(yè)的經(jīng)濟效益，關(guān)系到企業(yè)的長久健康發(fā)展，其重要性不言而喻?，F(xiàn)實生活中、很多企業(yè)只注重制度建設(shè)，卻忽視了制度的貫徹落實。究其原因、是因為企業(yè)相關(guān)人員并沒有按照制度要求履行工作職責，沒有貫徹落實上級的安排。企業(yè)應該實行嚴格的責任制度，把權(quán)力、義務(wù)和責任緊密聯(lián)系起來，對于不作為或者亂作為的情況應該進行批評教育。這樣有利于提高整個工作環(huán)節(jié)的運作效率，有利于發(fā)現(xiàn)工作中出現(xiàn)的問題。石油企業(yè)作為國家的能源產(chǎn)業(yè)，相關(guān)領(lǐng)導干部及關(guān)鍵崗位人員應該提高其執(zhí)行力，認真貫徹落實相關(guān)制度。把財務(wù)內(nèi)控和風險管理聯(lián)系起來，把財務(wù)內(nèi)控量化到工作細節(jié)中去。只有提高相關(guān)領(lǐng)導干部的思想認識，轉(zhuǎn)變思想觀念，才能提高工作效率和執(zhí)行力。

（二）企業(yè)財務(wù)內(nèi)控風險管理人員專業(yè)素質(zhì)不高

財務(wù)內(nèi)控所涉及的專業(yè)較多且要求嚴格。財務(wù)內(nèi)控融合了會計、財務(wù)管理、經(jīng)濟學、市場營銷等，這就要求從事財務(wù)內(nèi)控的工作人員不僅要有扎實的專業(yè)知識，還要有開闊的眼界和對市場敏銳的觀察力。石油企業(yè)財務(wù)內(nèi)控的工作人員很多不是科班出身、缺乏專業(yè)知識的熏陶和培訓，相應的不能應付財務(wù)內(nèi)控風險管理的工作。風險管理需要對市場行情有準確的把握和判斷，面對市場競爭能夠提出相應的應對措施，對產(chǎn)品缺點能夠有效改進。企業(yè)在發(fā)展過程中都會有潛在的風險，如何規(guī)避這些風險和使風險最小化是風險管理工作人員的主要職責。這就要求風險管理的工作人員要有憂患意識，對企業(yè)存在的潛在風險和未來風險能夠提出預防措施和解決措施，保障公司健康發(fā)展。

三、石油企業(yè)財務(wù)內(nèi)控風險管理解決所面臨問題的措施

（一）創(chuàng)新企業(yè)的管理模式

石油企業(yè)應該建立一套工作監(jiān)督機制，用制度來保障其執(zhí)行力。石油企業(yè)領(lǐng)導干部要不斷學習馬克思主義的立場、觀點、方法，堅持實事求是的觀點看問題。企業(yè)紀檢監(jiān)察部門要認真履行其工作職責，對于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營中出現(xiàn)的問題要嚴格問責、特別是沒有認真貫徹落實企業(yè)內(nèi)控方面的制度的情況。石油企業(yè)相關(guān)領(lǐng)導干部要調(diào)動各方面積極性，把理論和實際緊密聯(lián)系起來，把內(nèi)控管理工作和企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營結(jié)合起來。首先，應該提高全體員工的思想意識，讓所有員工意識到財務(wù)內(nèi)控的重要性。企業(yè)相關(guān)領(lǐng)導干部應該履行相關(guān)責任，切實發(fā)揮好帶頭作用。只有建立一套工作監(jiān)督機制，才能有效避免其執(zhí)行力下降的情況，為企業(yè)的發(fā)展營造一個良好的“生態(tài)環(huán)境”。

（二）企業(yè)建立員工培訓制度

建立相應的培訓制度。國家在加速前進，特別是互聯(lián)網(wǎng)時代的來臨，很多傳統(tǒng)企業(yè)面臨轉(zhuǎn)型升級。然而這些傳統(tǒng)企業(yè)在轉(zhuǎn)型升級的時候，只注意到技術(shù)、網(wǎng)絡(luò)、機器的轉(zhuǎn)型升級，制度和人力資源管理卻被忽視了。所以企業(yè)應該建立相應的培訓制度，定期安排財務(wù)內(nèi)控風險管理的工作人員去北京、上海等地參加培訓。學習最新的財務(wù)內(nèi)控相關(guān)的知識，不斷拓展自己的專業(yè)知識。一方面，這是一個學習的機會，可以給公司帶來效益。另一方面，這是一個自我提高的機會。但目的只有一個，都是為公司服務(wù)。所以公司應該出錢讓財務(wù)內(nèi)控員工去培訓。因為這是一個知識不斷更新的時代，應該樹立終生學習的理念。每個人都知道人如果不學習就會被這個社會淘汰，公司也如此，不學習就意味著落后。企業(yè)應該有這樣的理念。并且人力資源的主要工作是管理人才的，而人才是公司的核心競爭力。所以，要把“以人為本”的理念落到實處。

四、結(jié)語

本文以財務(wù)內(nèi)控風險管理作為出發(fā)點，指出了目前我國石油公司在財務(wù)內(nèi)控風險管理方面存在的問題并且提出了兩個解決措施。第

一、創(chuàng)新企業(yè)的管理模式，第

二、企業(yè)建立員工培訓制度。通過這兩個措施來改進石油企業(yè)財務(wù)內(nèi)控風險管理存在的問題。

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