肖玲 盧婷

摘 要 在全球化、信息化持續(xù)加深的時(shí)代背景下，企業(yè)之間的競(jìng)爭(zhēng)日趨激烈，面臨的風(fēng)險(xiǎn)也伴隨著不確定性因素的增多而與日俱增，如何減少這些風(fēng)險(xiǎn)的影響，建立一個(gè)系統(tǒng)科學(xué)的全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系已成為中國(guó)企業(yè)亟待解決的問題。本文從全面風(fēng)險(xiǎn)管理的理論出發(fā)，結(jié)合我國(guó)全面風(fēng)險(xiǎn)管理的現(xiàn)狀，探討如何建立符合各企業(yè)實(shí)際的全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系。

關(guān)鍵詞 全面風(fēng)險(xiǎn)管理 內(nèi)部控制 風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)

一、風(fēng)險(xiǎn)管理基本理論

（一）風(fēng)險(xiǎn)管理概述

全面風(fēng)險(xiǎn)管理，是指企業(yè)在經(jīng)營(yíng)管理和業(yè)務(wù)流程的方方面面圍繞總體戰(zhàn)略目標(biāo)實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理的基本過程，在培育宣貫風(fēng)險(xiǎn)管理文化的同時(shí)建立健全的風(fēng)險(xiǎn)管理體系，通過風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)和風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控等方式，有效控制和規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，降低損失的過程。建立全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系能為當(dāng)代企業(yè)提升自身能力規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)創(chuàng)造更多效益，因此受到越來越多企業(yè)的認(rèn)可并廣泛應(yīng)用。

（二）企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的意義

1.有利于企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的目標(biāo)是實(shí)現(xiàn)價(jià)值最大化，然而在這一過程中會(huì)受到許多不確定因素的阻礙，因此健全的風(fēng)險(xiǎn)管理體系顯得尤為重要。企業(yè)通過風(fēng)險(xiǎn)管理，在業(yè)務(wù)前端識(shí)別和分析潛在的各類風(fēng)險(xiǎn)并采取措施，有利于把經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的風(fēng)險(xiǎn)損失降至最低。

2.有利于企業(yè)正確做出經(jīng)營(yíng)決策。在企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中，時(shí)刻面臨著錯(cuò)綜復(fù)雜的環(huán)境，經(jīng)營(yíng)管理伴隨的環(huán)境越繁雜多變，不確定性也就越高，企業(yè)做出科學(xué)決策的可能性即隨之越小，只有發(fā)揮風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制的引導(dǎo)作用，運(yùn)用系統(tǒng)科學(xué)的方法來防范各類風(fēng)險(xiǎn)，才能降低企業(yè)決策的風(fēng)險(xiǎn)性。

3.有利于加強(qiáng)企業(yè)業(yè)務(wù)聯(lián)合，提高工作效率。企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理不是某個(gè)人或某個(gè)部門單獨(dú)的事情，而是強(qiáng)調(diào)全員、全級(jí)次、全業(yè)務(wù)、全過程，這就要求企業(yè)的各個(gè)職能部門彼此能相互協(xié)調(diào)，同時(shí)通過相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)管理制度明確各部門的職責(zé)，提高工作效率。

二、企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)狀

（一）我國(guó)企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理的現(xiàn)狀

我國(guó)的風(fēng)險(xiǎn)管理起步較晚，發(fā)展還不健全，盡管許多企業(yè)逐步認(rèn)識(shí)到全面風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性，但是對(duì)其理論和具體應(yīng)用也是一知半解，并沒有深刻研究，甚至認(rèn)為風(fēng)險(xiǎn)管理就是企業(yè)的內(nèi)部控制，將二者混為一談。

（二）我國(guó)企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理存在的問題

1.企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)淡薄。企業(yè)的全面風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)往往停留在表面上，應(yīng)用的廣度和深度還有待改善。更有企業(yè)員工認(rèn)為風(fēng)險(xiǎn)管理是管理層的事情、是風(fēng)險(xiǎn)管理部門的事情，與普通員工毫無關(guān)系，導(dǎo)致企業(yè)全員參與度不高，給企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理工作的開展帶來較大的難度。

2.企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理組織結(jié)構(gòu)不完善。目前我國(guó)大部分企業(yè)沒有配備專門的機(jī)構(gòu)或者人員進(jìn)行企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)，導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)管理工作的操作程序不清晰、開展不細(xì)致、職責(zé)劃分不明確，各個(gè)部門之間相互推諉使得承擔(dān)主體也不分明，不能充分發(fā)揮風(fēng)險(xiǎn)管理事前預(yù)防、事中控制、事后總結(jié)作用。

3.企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理缺乏有效的管理方式。目前大多數(shù)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理方式較單一，主要依靠相關(guān)指標(biāo)的監(jiān)測(cè)進(jìn)行，但各個(gè)指標(biāo)往往是依據(jù)職能被劃分到市場(chǎng)、運(yùn)營(yíng)、財(cái)務(wù)等風(fēng)險(xiǎn)板塊，各個(gè)指標(biāo)之間的整合、綜合預(yù)警分析應(yīng)用不足，風(fēng)險(xiǎn)分析也僅僅停留在某筆業(yè)務(wù)某個(gè)環(huán)節(jié)，沒有貫穿于企業(yè)發(fā)展的全面、全過程。

三、完善企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的對(duì)策

（一）建立全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系

依據(jù)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)，逐步探索建立一個(gè)符合企業(yè)實(shí)際的全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系，規(guī)范三道防線職責(zé)，設(shè)立相應(yīng)的職能機(jī)構(gòu)，作為風(fēng)險(xiǎn)管理的指揮和決策中心;結(jié)合企業(yè)現(xiàn)實(shí)出臺(tái)相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)管理制度、內(nèi)部控制制度、風(fēng)險(xiǎn)信息庫等文本，推動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)管理工作的交流、理解和應(yīng)用，促進(jìn)方案和方法的順利落實(shí)和推行，使風(fēng)險(xiǎn)管理工作正常有序開展。

（二）三道防線各司其職

建立由業(yè)務(wù)部門、風(fēng)險(xiǎn)管理歸口部門、監(jiān)察、審計(jì)職能部門構(gòu)成的三道防線，明確每道防線的職責(zé)，發(fā)揮其在風(fēng)險(xiǎn)管理各個(gè)環(huán)節(jié)的作用。業(yè)務(wù)部門依據(jù)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)，識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)類別，嚴(yán)守風(fēng)險(xiǎn)管理的第一道防線，對(duì)相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)做出評(píng)估并決定避免或降低風(fēng)險(xiǎn)的策略;風(fēng)險(xiǎn)管理歸口部門負(fù)責(zé)風(fēng)險(xiǎn)管理工作的統(tǒng)籌組織，對(duì)業(yè)務(wù)部門的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行組合管理，度量風(fēng)險(xiǎn)和評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)的界限，建立好風(fēng)險(xiǎn)管理的第二道防線并對(duì)第一道防線的風(fēng)險(xiǎn)管理工作、內(nèi)控開展情況進(jìn)行監(jiān)控;監(jiān)察、審計(jì)職能部門圍繞企業(yè)中心任務(wù)結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，全面加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理第三道防線部署，對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理流程和風(fēng)險(xiǎn)控制措施的有效性，以及本企業(yè)執(zhí)行內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)的情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。

（三）強(qiáng)化全員風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)

重視企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理文化的建設(shè)，通過宣傳、授課、知識(shí)競(jìng)賽等多形式宣傳風(fēng)險(xiǎn)管理理念，牢固樹立全體員工的風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，并使之深入人心，讓他們?cè)诮窈蠊ぷ髦心芊e極主動(dòng)地參與到風(fēng)險(xiǎn)管理工作來，營(yíng)造“人人知風(fēng)險(xiǎn)、人人懂防控”的文化氛圍。

（四）充分發(fā)揮內(nèi)部控制機(jī)制的作用

企業(yè)的全面風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制密不可分，風(fēng)險(xiǎn)管理不僅需要建立一套系統(tǒng)的業(yè)務(wù)流程，更需要全面、科學(xué)的內(nèi)控機(jī)制保駕護(hù)航，以使風(fēng)險(xiǎn)管理工作有序開展。通過執(zhí)行監(jiān)督檢查，強(qiáng)化措施執(zhí)行，定期或不定期組織人員對(duì)企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理情況進(jìn)行督查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并督促整改，有效防范風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生。

（五）完善風(fēng)險(xiǎn)管理考核機(jī)制

不斷加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管控，結(jié)合重大風(fēng)險(xiǎn)管控和專項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)治理，積極探索完善風(fēng)險(xiǎn)管理工作的績(jī)效考核機(jī)制，一是明確考核標(biāo)準(zhǔn)，將其與風(fēng)險(xiǎn)管理工作開展的效果相對(duì)比，二是完善追責(zé)制度，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生并造成重大損失的，嚴(yán)格追究相關(guān)人員責(zé)任，促進(jìn)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理水平持續(xù)提升，切實(shí)保證全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作的有效開展。

四、結(jié)語

在復(fù)雜多變的經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，提升企業(yè)的全面風(fēng)險(xiǎn)管理能力已成為大勢(shì)所趨，必須落到實(shí)處且不斷完善。雖然任務(wù)艱巨，需要一個(gè)長(zhǎng)期探索和不斷完善的過程，但對(duì)于企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)相當(dāng)有利。

（作者單位為國(guó)電長(zhǎng)源荊州熱電有限公司）