李夏茹

摘 要 本文基于對(duì)加強(qiáng)內(nèi)部控制，提高企業(yè)資金管理效率的研究，首先，闡述在目前企業(yè)資金管理中存在管理模式落后、資金管理體制有待完善等問(wèn)題。其次，為加強(qiáng)內(nèi)部控制，提高企業(yè)資金管理效率，提出創(chuàng)新資金管理模式、完善資金管理體制、加強(qiáng)現(xiàn)金流量管理等有效途徑。最后，認(rèn)識(shí)到加強(qiáng)內(nèi)部控制對(duì)企業(yè)資金管理工作的重要作用，從而采取更多方式，提升企業(yè)資金管理效率，推動(dòng)企業(yè)的更好發(fā)展。

關(guān)鍵詞 企業(yè) 內(nèi)部控制 資金管理

在企業(yè)發(fā)展過(guò)程中，內(nèi)部控制工作發(fā)揮著重要作用。因?yàn)槠髽I(yè)內(nèi)部控制涉及的內(nèi)容較多，所以管理相對(duì)困難且復(fù)雜。企業(yè)內(nèi)部控制當(dāng)中，對(duì)資金的有效管理是重要組成部分，資金管理是企業(yè)的核心內(nèi)容，是企業(yè)更好地發(fā)展與運(yùn)作的前提保障。企業(yè)資金管理水平能夠在很大程度上體現(xiàn)出企業(yè)的管理水平與發(fā)展?fàn)顩r。所以，要加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制工作，從而提升企業(yè)資金管理水平，推動(dòng)企業(yè)的更好發(fā)展。

一、企業(yè)資金管理存在問(wèn)題

（一）管理模式落后

資金管理在企業(yè)發(fā)展過(guò)程中起著重要作用，高效率、高水平的資金管理是企業(yè)更好地運(yùn)作與各項(xiàng)工作順利展開的前提保障。但是，在實(shí)際的資金管理中，企業(yè)仍采用傳統(tǒng)管理模式，在很大程度上無(wú)法適應(yīng)現(xiàn)代企業(yè)的發(fā)展，[1]加之企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)以及管理者對(duì)資金管理工作與內(nèi)部控制工作不夠重視，導(dǎo)致各項(xiàng)資金管理工作難以落實(shí)。對(duì)資金使用沒有進(jìn)行科學(xué)合理的規(guī)劃與預(yù)算，致使企業(yè)的有效資源無(wú)法充分發(fā)揮自身的最大作用，進(jìn)而制約了企業(yè)的發(fā)展。

（二）資金管理體制有待完善

許多企業(yè)的資金管理都存在一個(gè)普遍現(xiàn)象，即企業(yè)資金循環(huán)缺乏合理性與協(xié)調(diào)性。在管理財(cái)務(wù)貨幣期間，沒有對(duì)其時(shí)間價(jià)值形成正確認(rèn)識(shí)。除此之外，由于企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)對(duì)資金管理工作的忽視，在企業(yè)資金充裕時(shí)期，沒有對(duì)有效資金進(jìn)行合理配置，資金無(wú)法在其他方面為企業(yè)創(chuàng)造更多經(jīng)濟(jì)效益與社會(huì)效益。資金管理體制不健全，會(huì)對(duì)企業(yè)資金的有效利用產(chǎn)生嚴(yán)重影響。

二、加強(qiáng)內(nèi)部控制，提高企業(yè)資金管理效率的有效途徑

（一）創(chuàng)新資金管理模式

在生產(chǎn)與發(fā)展過(guò)程中，企業(yè)的財(cái)務(wù)部門在其中占據(jù)重要地位。財(cái)務(wù)部門的主要工作是制定企業(yè)資金管理模式，保證管理模式的科學(xué)合理與可操作性，從而不斷實(shí)現(xiàn)企業(yè)資金的高度集中化管理。高度集中化的資金管理模式，能夠使企業(yè)資金鏈得到進(jìn)一步完善，同時(shí)確保企業(yè)朝著制定的目標(biāo)方向發(fā)展。除此之外，還能提升企業(yè)在社會(huì)市場(chǎng)上的信譽(yù)度與信用等級(jí)，降低企業(yè)生產(chǎn)成本與經(jīng)營(yíng)成本等，是提高企業(yè)資金利用率的主要方式。[2]在傳統(tǒng)資金管理中，企業(yè)采用統(tǒng)收統(tǒng)支方式以及撥付備用方式等，該種資金管理模式的科學(xué)性與合理性有待提升。所以，為使企業(yè)資金得到有效管理與利用，需要?jiǎng)?chuàng)新管理模式，內(nèi)部銀行資金管理模式、結(jié)算中心資金管理模式應(yīng)運(yùn)而生。同時(shí)，也需要進(jìn)一步加強(qiáng)企業(yè)資金集中管理，將企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制在有效范圍內(nèi)，推動(dòng)企業(yè)的更好發(fā)展。

（二）完善資金管理體制

如果企業(yè)想要加強(qiáng)內(nèi)部控制，提高企業(yè)資金管理效率，就要對(duì)現(xiàn)有資金管理體制進(jìn)行完善。針對(duì)資金管理工作，構(gòu)建相應(yīng)的資金管理部門，在展開資金預(yù)算管理工作時(shí)，采用自上而下的形式。預(yù)算機(jī)制需要從企業(yè)基礎(chǔ)部門展開，逐漸向高級(jí)匯總，然后再將經(jīng)過(guò)有關(guān)部門審核的預(yù)算機(jī)制上交給企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者或者董事會(huì)進(jìn)行審核。企業(yè)資金全面預(yù)算包含三個(gè)部分，分別是資本性支出預(yù)算、現(xiàn)金流量預(yù)算以及成本預(yù)算。從各個(gè)方面展開資金資源工作，才能保證有效資金得到合理分配與使用。除此之外，企業(yè)需要針對(duì)資金管理制定相應(yīng)的資金約束制度，從而對(duì)資金管理工作進(jìn)行規(guī)范與管理。企業(yè)要對(duì)籌集資金、自有資金做出科學(xué)合理的規(guī)劃與使用，使企業(yè)每一筆資金都能夠?yàn)槠髽I(yè)創(chuàng)造更多的經(jīng)濟(jì)效益與社會(huì)效益。與此同時(shí)，需要加強(qiáng)對(duì)外投資資金使用情況的管理，在對(duì)外投資資金使用過(guò)程中，需要對(duì)每一筆資金進(jìn)行合理預(yù)算，同時(shí)考慮該投資項(xiàng)目是否符合企業(yè)發(fā)展情況以及資金情況，投在該項(xiàng)目能否企業(yè)創(chuàng)造更多效益，在經(jīng)過(guò)全方位的考慮后，確定各方面符合企業(yè)發(fā)展，才可進(jìn)行相應(yīng)的對(duì)外投資活動(dòng)。

（三）加強(qiáng)現(xiàn)金流量管理

現(xiàn)金流量在企業(yè)資金管理中占據(jù)重要地位，所以，企業(yè)要認(rèn)識(shí)到現(xiàn)金流量管理工作對(duì)企業(yè)資金管理工作的意義，加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金流量的管理。具體可以從以下幾點(diǎn)展開：第一，要對(duì)企業(yè)資金進(jìn)行科學(xué)合理的規(guī)劃、管理與使用;第二，要在企業(yè)內(nèi)樹立正確的現(xiàn)金流量理念，在企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理效果評(píng)判中，以現(xiàn)金長(zhǎng)期擁有量與當(dāng)下?lián)碛辛繛榭茖W(xué)依據(jù)，將現(xiàn)金流量理念貫穿資金管理與企業(yè)管理工作中，所以，在企業(yè)財(cái)務(wù)工作中，需要將監(jiān)控與管理現(xiàn)金流量作為重點(diǎn)內(nèi)容[3]，從而對(duì)現(xiàn)金流量的輸出與收入進(jìn)行有效控制，同時(shí)做好現(xiàn)金流量分析、研究與預(yù)測(cè)工作;第三，企業(yè)需要進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)資金管理的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，做好相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)防范工作，謹(jǐn)慎對(duì)待投資等活動(dòng)。

三、結(jié)語(yǔ)

在國(guó)家快速發(fā)展、經(jīng)濟(jì)全球化的背景下，企業(yè)要想在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中站穩(wěn)腳跟，必須做好企業(yè)資金管理工作。資金管理是企業(yè)管理工作的重點(diǎn)，是企業(yè)更好發(fā)展的前提保障。所以，企業(yè)需要對(duì)內(nèi)部控制工作進(jìn)行完善，采取不同管理方式，提升企業(yè)的資金管理效率，使企業(yè)資金能夠得到科學(xué)合理的規(guī)劃與使用，從而為企業(yè)創(chuàng)造更多收益。

（作者單位為陜西省空港綜合保稅區(qū)投資有限公司）

參考文獻(xiàn)

[1] 高媛.加強(qiáng)內(nèi)部控制提高企業(yè)資金管理效率[J].經(jīng)營(yíng)管理者，2017（21）.

[2] 崔榮彩.優(yōu)化資金管理模式提高企業(yè)資金營(yíng)運(yùn)效率[J].經(jīng)濟(jì)，2016（5）：249.

[3] 李建榮.淺談企業(yè)資金管理方面的內(nèi)控制度創(chuàng)新[J].現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)信息，2016（14）.