雷麗媛

摘要：資金管理是企業(yè)財務(wù)管理的核心，有效的資金流動則是指資金在其運動過程中，能夠帶來盡可能多的增值，實現(xiàn)資金流動的均衡性和有效性是企業(yè)資金集中管理的核心目標。當前隨著計算機技術(shù)、通信技術(shù)以及網(wǎng)絡(luò)技術(shù)等現(xiàn)代化技術(shù)手段的廣泛采用，商業(yè)銀行電子化程度日益提高。本文首先概述了資金集中管理與電子銀行的內(nèi)涵，分析了基于電子銀行的修造船企業(yè)資金集中管理特點與優(yōu)勢，提出了基于電子銀行的修造船企業(yè)資金集中管理的方法與配套措施。

關(guān)鍵詞：修造船企業(yè) 電子銀行 特點 優(yōu)勢 資金集中管理

資金是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中物質(zhì)價值的貨幣表現(xiàn)，由籌資活動、投資活動、經(jīng)營活動及利潤分配活動產(chǎn)生的資金收支活動構(gòu)成了企業(yè)財務(wù)活動。隨著市場全球化，企業(yè)對流動資產(chǎn)的管理與集中性的要求也變得日益緊迫。企業(yè)資金集中管理專注于整個集團的資金流動，通過集團總部控制或參與成員單位的資金運用和決策過程，成為企業(yè)財務(wù)管理的核心內(nèi)容。電子銀行利用網(wǎng)絡(luò)技術(shù)，通過網(wǎng)絡(luò)向客戶提供開戶、銷戶、查詢、對帳、行內(nèi)轉(zhuǎn)帳、跨行轉(zhuǎn)帳、信貸、網(wǎng)上證券、投資理財?shù)确?wù)項目。本文具體探討了基于電子銀行的修造船企業(yè)資金集中管理的方法。

一、資金集中管理與電子銀行

（一）企業(yè)資金集中管理

企業(yè)管理以財務(wù)管理為中心，財務(wù)管理以資金管理為核心。資金管理失控、監(jiān)控缺乏手段、資金利用率低是中國企業(yè)管理中迫切需要解決的問題。如何降低企業(yè)的資金成本、提高資金使用效率，成為關(guān)系到企業(yè)生死存亡的重要問題。在市場經(jīng)濟下，企業(yè)面臨著提高市場競爭力，降低運營成本，加速資金周轉(zhuǎn)，加強財務(wù)監(jiān)管力度，追求現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理的高標準、高質(zhì)量和高效率等多方面的嚴峻挑戰(zhàn)。實現(xiàn)資金的集中管理和統(tǒng)一調(diào)配，企業(yè)可以利用集中起來的資金，在各所屬部分之間進行余缺調(diào)劑，降低貸款額度，幫助企業(yè)實現(xiàn)“三高變?nèi)汀?，即將企業(yè)的高存款、高貸款、高費用變?yōu)榈痛婵?、低貸款、低費用，從而提升企業(yè)的資本運作水平，使資金得到最高回報和創(chuàng)造最大價值，實現(xiàn)整合優(yōu)勢。資金的集中管理可以有效地提升企業(yè)的管理水平，增強企業(yè)的競爭能力。

（二）電子銀行

當前我國各家商業(yè)銀行紛紛抓住歷史機遇，積極開展金融創(chuàng)新，及時推出了各具特色的電子銀行業(yè)務(wù)。電子銀行降低了商業(yè)銀行的經(jīng)營成本，分流了柜面人員的工作壓力，拓展了新的服務(wù)渠道，提高了客戶服務(wù)水平，提高了商業(yè)銀行的市場競爭力，電子銀行業(yè)務(wù)發(fā)展前景廣闊。電子銀行業(yè)務(wù)主要包括利用計算機和因特網(wǎng)開展的電子銀行，利用電話和電信網(wǎng)絡(luò)開展的電話銀行，利用無線網(wǎng)絡(luò)及手機開辦的手機銀行業(yè)務(wù)，以及客戶通過其他自助方式辦理的金融業(yè)務(wù)，如ATM、POS、自助終端、手機APP、微信公眾號等。

二、基于電子銀行的修造船企業(yè)資金集中管理特點與優(yōu)勢

（1）以網(wǎng)絡(luò)為媒介：雖然傳統(tǒng)銀行也利用計算機與網(wǎng)絡(luò)技術(shù)，但多是在內(nèi)部局域網(wǎng)進行業(yè)務(wù)處理。隨著計算機技術(shù)的發(fā)展以及網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的普及，電子銀行實現(xiàn)了客戶通過計算機和開放的網(wǎng)絡(luò)環(huán)境辦理業(yè)務(wù)，這是電子銀行與傳統(tǒng)銀行業(yè)務(wù)最本質(zhì)的區(qū)別。（2）享受銀行提供的3A服務(wù)（修改）：客戶可自主選擇何時加入電子銀行，何時使用電子銀行辦理業(yè)務(wù)，3A服務(wù)是指在安全機制的保護下，電子銀行可以在任何時候、任何地方、以任何方式為客戶提供全天候的金融服務(wù)，使客戶大大擺脫了原來被銀行網(wǎng)點有限的營業(yè)時間以及地理位置束縛的困擾。（3）運營成本較低：在業(yè)務(wù)的運營成本方面，電子銀行業(yè)務(wù)雖然在建設(shè)初期需要大量的設(shè)備采購、軟件開發(fā)以及中后期的系統(tǒng)維護等投入。（4）業(yè)務(wù)處理高效：由于電子銀行業(yè)務(wù)均采用系統(tǒng)集中處理，交易瞬間即可完成?？蛻敉ㄟ^自助的方式辦理業(yè)務(wù)，降低了人為差錯的幾率，因而服務(wù)的準確性得到了有力保證，使服務(wù)質(zhì)量得到大幅提高。（5）產(chǎn)品創(chuàng)新能力強：隨著信息技術(shù)的更新?lián)Q代，市場對銀行提供的服務(wù)和產(chǎn)品也提出了更高的要求，這就促使銀行不斷地進行創(chuàng)新，通過創(chuàng)新鞏固競爭優(yōu)勢。

三、基于電子銀行的修造船企業(yè)資金集中管理的方法

（1）帳戶管理：管理中心在各銀行開設(shè)的收入帳戶、支出帳戶分類管理。包括“中心”在銀行開設(shè)的收入帳戶、支出帳戶的審批變更以及經(jīng)批準的專用戶。（2）融資管理：對“中心”融入資金分銀行、貸款品種、保證方式、期限、利率進行管理，并能自動計息，到期前自動提示，各項目指標統(tǒng)計排列，如按銀行列、品種列等，以及融資借入資金的定行、定單位的分配情況。（3）預(yù)算管理：需要使用的資金，必須事前編制預(yù)算，經(jīng)資金結(jié)算中心核準后，由中心根據(jù)的預(yù)算金額按旬或周及時撥入的支出帳戶。（4）借款、還款管理：中心對有資金需求，而該單位存款不足時，自動查詢限額貸款登記表，自動生成借款單，借款單位還款上帳支付，同時自動生成還款單，借、還款單位自動生成有關(guān)憑證，借款有定期借款和臨時借款之分。此模塊還應(yīng)含有自動借、還款功能。（5）下?lián)芸睿焊鶕?jù)資金使用計劃審定表，撥款需求單，完成下?lián)芸?，并自動生成撥付情況分項目統(tǒng)計表及有關(guān)憑證，并自動計算各成員單位存、借款利息并自動生成各單位計息單，（積數(shù)自動累計，利率分檔設(shè)定）及相關(guān)憑證。完成資金對帳，定期對“中心”與各成員單位內(nèi)部存款、內(nèi)部借款的帳面數(shù)據(jù)的核對。（6）票據(jù)管理：管理轉(zhuǎn)帳支票、現(xiàn)金支票等各種銀行票據(jù)的購買、領(lǐng)用、作廢等，購買手工錄入、領(lǐng)用在帳務(wù)中提取票據(jù)號碼核銷，作廢手工錄入。（7）稽核監(jiān)督：稽核、監(jiān)督資金運行情況，并進行相關(guān)處罰、獎勵等。如對資金計劃和使用情況分類、分項目比較，確定合理差異率，所報報表表內(nèi)、表間稽核關(guān)系，檢查資金運行情況，稽核情況以電子公告板等形式列示。

四、基于電子銀行的修造船企業(yè)資金集中管理的配套措施

（1）強化資本經(jīng)營意識，調(diào)劑資金余缺：資金管理中心以吸收內(nèi)部下屬企業(yè)款的方式，把下屬企業(yè)暫時閑置和分散的資金集中起來，利用資金的存貸差、時間差，控制總量，調(diào)活存量，將暫時閑置的資金以發(fā)放貸款的形式分配給資金短缺的成員單位使用，從而實現(xiàn)下屬企業(yè)的相互調(diào)劑余缺，實現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部資金的合理配置和流動。（2）強化預(yù)算管理和資金監(jiān)管控制：建立資金管理中心，按業(yè)務(wù)預(yù)算管理的要求進行系統(tǒng)內(nèi)資金的上存下?lián)?，對下屬企業(yè)的資金流向、使用情況進行審查核實，按預(yù)算管理的要求對資金進行監(jiān)督管理，確保企業(yè)經(jīng)營行為規(guī)范、安全、高效，力爭在整體上將財務(wù)風(fēng)險和金融風(fēng)險降低到最小程度。（3）減少貸款規(guī)模、加速資金周轉(zhuǎn)，降低財務(wù)費用：通過資金結(jié)算中心進行內(nèi)部調(diào)劑資金，激活存量資金，提高資金的使用率，減少公司向銀行的貸款額，特別是中長期貸款，減少利息支出，更有效地發(fā)揮利率的杠桿作用。建立資金結(jié)算中心，實現(xiàn)內(nèi)部實時結(jié)算，減少內(nèi)部之間系統(tǒng)內(nèi)企業(yè)間款項拖欠，最大限度加快資金周轉(zhuǎn)速度，降低財務(wù)費用。（4）充分發(fā)揮資金融通、資本運營的功能作用：成立資金管理中心，充分發(fā)揮資金量大的規(guī)模優(yōu)勢，豐富籌資渠道，避免不必要的資金閑置，減少資金成本。加速資金周轉(zhuǎn)。資金結(jié)算中心在保證成員企業(yè)資金需要的前提下，在國家政策法規(guī)許可范圍內(nèi)，根據(jù)自己的實際情況，結(jié)合自身優(yōu)勢，構(gòu)建資本運作平臺，選擇適合的資本運作方式，利用沉淀資金開辟廣泛的融資渠道，充當企業(yè)的融資中心，并將沉淀資金盡可能的運用于合適的資本運作方式中，以降低整個行業(yè)現(xiàn)金持有水平，使資金運用效率和投資收益最大化。

總之，以電子銀行為切入點的資金集中管理不僅幫助企業(yè)實現(xiàn)了財務(wù)資源的整合，更為企業(yè)提供了科學(xué)運用資金的平臺，有利于企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。endprint