【摘 要】隨著金融行業(yè)的競爭更趨白熱化，市場經(jīng)濟(jì)風(fēng)險不斷擴(kuò)大的形勢之下，商業(yè)銀行內(nèi)部控制的功能得到了管理者越來越深刻的認(rèn)識。各商業(yè)銀行在進(jìn)行風(fēng)險管控，落實內(nèi)控制度的同時，也暴露出了一系列由于執(zhí)行力不足而導(dǎo)致的營運風(fēng)險危機(jī)事件，不僅危及了我國金融行業(yè)的平穩(wěn)健康發(fā)展，更是埋下了風(fēng)險隱患。經(jīng)分析研究，商業(yè)銀行內(nèi)控制度的完善建設(shè)與嚴(yán)格執(zhí)行，不僅僅取決于金融市場外部環(huán)境，更在于實施者與執(zhí)行人的意識與理念。因此，如何通過有效措施，完善當(dāng)前內(nèi)控制度建設(shè)與執(zhí)行中的不足，是商業(yè)銀行亟需解決的問題。本文從目前商業(yè)銀行運營中所暴露出的問題著手，分析基本情況及成因，并提供相應(yīng)解決措施，希望能有效提高商業(yè)銀行的內(nèi)控管理水平，提高風(fēng)險防范意識。

【關(guān)鍵詞】商業(yè)銀行；內(nèi)控制度；建設(shè)；執(zhí)行

一、商業(yè)銀行內(nèi)控制度的基本情況與現(xiàn)實意義

內(nèi)控制度是指是金融機(jī)構(gòu)規(guī)避營運風(fēng)險的重要措施制度規(guī)范，尤其是在實行股份制的商業(yè)銀行中，內(nèi)部控制制度的有效執(zhí)行與持續(xù)完善在商業(yè)銀行平穩(wěn)發(fā)展的進(jìn)程中起到了極大的保障作用。

以盈利為主要目的的商業(yè)銀行，將各類金融負(fù)債資金籌集，與多樣性的金融資產(chǎn)為營運對象，具有信用創(chuàng)造的功能，其主要業(yè)務(wù)分為信貸與存款業(yè)務(wù)兩大類。商業(yè)銀行的信貸業(yè)務(wù)為企業(yè)解決了融資渠道，通過此類經(jīng)濟(jì)行為推動了金融業(yè)的發(fā)展，在我國金融系統(tǒng)中有著重要地位。目前來看，商業(yè)銀行中的信貸風(fēng)險也是極力要規(guī)避與防范的區(qū)域，由于受到的影響因素較多，并具有突發(fā)性與復(fù)雜性，因此在商業(yè)銀行內(nèi)部開展內(nèi)部控制管理工作，并通過嚴(yán)格執(zhí)行內(nèi)控制度將系統(tǒng)內(nèi)的信貸風(fēng)險有效管控，降低不良貸款，提高商業(yè)銀行的盈利能力是非常有必要的。

另外，內(nèi)控制度以及執(zhí)行程度在一定范疇上決定了金融機(jī)構(gòu)的行業(yè)競爭力，也起到了規(guī)避風(fēng)險的職能，是商業(yè)銀行不可獲取的軟件實力。因而在商業(yè)銀行內(nèi)部搭建起完善科學(xué)，且具有較強(qiáng)操作性的內(nèi)控制度已經(jīng)成為了日常管理中的重要組成部分。

二、我國商業(yè)銀行內(nèi)控制度與執(zhí)行現(xiàn)狀

1.內(nèi)控理念不清晰，缺乏風(fēng)險防范意識

近幾年來，我國商業(yè)銀行對于規(guī)范管理的各項制度相繼出臺，以求用清晰明確的引導(dǎo)文件來約束管控內(nèi)部員工的行為準(zhǔn)則。但在現(xiàn)實執(zhí)行過程中，由于部分管理者以及員工對于內(nèi)控制度缺乏深度理解與認(rèn)識，也沒有用規(guī)范的內(nèi)控理念來要求日常工作，尤其是在風(fēng)險防范意識上多有欠缺，并未引起足夠重視。表現(xiàn)為辦理查詢、凍結(jié)、扣劃業(yè)務(wù)時未認(rèn)真審核相關(guān)法律文書等，與此同時，在激烈的市場行業(yè)競爭中，工作任務(wù)繁重且壓力大，導(dǎo)致相關(guān)業(yè)務(wù)受理時違規(guī)操作的情況屢屢發(fā)生。較為突出的違規(guī)行為有一線工作人員制度執(zhí)行不力、對于內(nèi)控監(jiān)管未能嚴(yán)格履行。如辦理業(yè)務(wù)過程中隨意性較大，表現(xiàn)為對客戶身份信息核查滯后，辦理移交時先入賬后盤點逆程序操作，授權(quán)時先授權(quán)后審核憑證，對賬未做到雙人操作等。習(xí)慣于傳統(tǒng)的思維模式和工作方法，特別是對新業(yè)務(wù)的學(xué)習(xí)、理解不夠而產(chǎn)生違規(guī)操作。

2.內(nèi)控制度中的管控職能未能充分發(fā)揮

內(nèi)控管理制度在商業(yè)銀行中執(zhí)行的現(xiàn)實情況中難免會出現(xiàn)力度不足、監(jiān)管不嚴(yán)的情形，突出表現(xiàn)在管理者的對于內(nèi)控管理的導(dǎo)向上有所側(cè)重，過程與結(jié)果的把控過于嚴(yán)格或過于寬松。例如對于一線工作人員的業(yè)績考核，多以主營業(yè)務(wù)帶來的經(jīng)濟(jì)效益為主要衡量標(biāo)準(zhǔn)，但對于內(nèi)控制度的執(zhí)行與日常工作行為的合規(guī)性則通常涉及較少，甚至從不納入到考核范疇中，并未成為引導(dǎo)員工將風(fēng)險控制緊密與自身工作內(nèi)容相結(jié)合。而在部分規(guī)范約束上過于嚴(yán)格，限制條件多，一定程度上壓抑了員工的工作熱情。最后，對于內(nèi)控制度執(zhí)行情況較好的員工，以此為榜樣在銀行中樹立起模范帶頭作用的，獎懲不及時、未落到實處，也使內(nèi)控制度在商業(yè)銀行中的執(zhí)行得不到有效的機(jī)能發(fā)揮，起不到促進(jìn)作用。

3.內(nèi)控制度約束力不足

當(dāng)前，商業(yè)銀行的內(nèi)部控制部門由于在組織架構(gòu)中尚未獨立，且不具備一定的權(quán)威性，對于風(fēng)險的控制與管理主要體現(xiàn)在事后，缺乏對業(yè)務(wù)前期與過程中的監(jiān)督控制。而基層中的自我清查漏洞風(fēng)險工作更多流于形式，未能真正落到實處中去發(fā)現(xiàn)問題，解決并加以調(diào)整完善。而事后控制的成本將遠(yuǎn)超出事前介入，且對于風(fēng)險控制的效果也相應(yīng)弱化。最后，在監(jiān)察過程中，或是暴露出風(fēng)險危機(jī)之后，對于當(dāng)事人的處理欠妥當(dāng)，追責(zé)不深入、反面宣傳不到位，因而也在一定程度上降低了內(nèi)控制度的執(zhí)行力。

4.缺乏對于內(nèi)控制度的培訓(xùn)與日常引導(dǎo)

內(nèi)控制度的建設(shè)作為商業(yè)銀行內(nèi)部文化的一部分，通過對員工進(jìn)行培訓(xùn)學(xué)習(xí)來引導(dǎo)其價值觀與認(rèn)同感的樹立，并充分調(diào)動出每個員工的主觀能動性與創(chuàng)造性，以明確的規(guī)范制度來指引日常工作的開展，并起到相應(yīng)的約束管控作用。但在現(xiàn)實情況中，尤其是一線業(yè)務(wù)人員，缺乏內(nèi)控制度相關(guān)針對性的培訓(xùn)學(xué)習(xí)，使員工不明確、不了解自身的權(quán)限范圍所在，也不能準(zhǔn)確定位自己在內(nèi)部控制管理中的角色與職能。加之管理者對于業(yè)績的追求，而忽視了內(nèi)控文化的建設(shè)與推廣執(zhí)行，因此更加不能充分發(fā)揮出內(nèi)控制度應(yīng)有的風(fēng)險管控、規(guī)范與調(diào)控功能。

三、商業(yè)銀行內(nèi)控制度建設(shè)與執(zhí)行的幾點建議

1.銀行內(nèi)部與員工之間樹立起共同的價值體系

員工與商業(yè)銀行之間建立起同一的價值體系，將積極引導(dǎo)兩者之間形成共同的行為與意識導(dǎo)向，支配著員工日常行為規(guī)范保持與商業(yè)銀行發(fā)展高度一致，正確合理的處理個人與團(tuán)體、社會之間的利益關(guān)系，激發(fā)出強(qiáng)烈的責(zé)任感與工作擔(dān)當(dāng)。因此，在工作環(huán)境內(nèi)打造內(nèi)控制度以及執(zhí)行的良好氛圍，樹立科學(xué)的合規(guī)意識，從管理者做起，層次推進(jìn)，統(tǒng)一對風(fēng)險控制的理念，促進(jìn)商業(yè)銀行內(nèi)部上下一體的從思想上接受、執(zhí)行內(nèi)控系統(tǒng)規(guī)范，切實踐行內(nèi)控精神與風(fēng)險規(guī)避。

2.將內(nèi)控制度的建設(shè)與執(zhí)行融合到績效考核中

如何順利開展內(nèi)部控制制度建設(shè)并對執(zhí)行效果進(jìn)行評價，就需要將具體的實施個人日常工作行為作為考核的對象，并加大考核權(quán)重。對于現(xiàn)有以主營業(yè)績?yōu)橹攸c的考核方式作出相應(yīng)調(diào)整，加入內(nèi)控制度的執(zhí)行情況的考察，并適當(dāng)及時的對于突出行為給予相應(yīng)的獎懲。

3.建立系統(tǒng)的內(nèi)控制度培訓(xùn)計劃

要想將內(nèi)控制度確切的落實在基層工作中，以規(guī)范的體系作為行為指導(dǎo)，就必須將內(nèi)控理念在銀行內(nèi)部擴(kuò)大學(xué)習(xí)深度與范圍。以日常學(xué)習(xí)為平臺，培養(yǎng)員工守法、嚴(yán)謹(jǐn)、公正與廉潔的職業(yè)道德。并通過優(yōu)良的道德規(guī)范來調(diào)和員工自身、銀行與客戶之間的利益關(guān)系。充分激勵出員工自我約束能力，結(jié)合培訓(xùn)所學(xué)的內(nèi)控制度以及實際工作中的操作指引，將內(nèi)控意識根植于每位學(xué)員思想中，最終以高度自律來提高內(nèi)部控制工作的質(zhì)量。

4.構(gòu)建內(nèi)控風(fēng)險預(yù)警機(jī)制

信貸風(fēng)險在商業(yè)銀行的信貸業(yè)務(wù)中普遍存在，就當(dāng)前的管控手段與水平來說，還無法完全杜絕規(guī)避，只能通過科學(xué)有效的監(jiān)控措施才能將風(fēng)險控制在合理范圍內(nèi)?！邦A(yù)防勝于治療”的宗旨在商業(yè)銀行內(nèi)部控制體系中同樣適用，從風(fēng)險源頭嚴(yán)加把控，做好事前、事中與事后的預(yù)防總結(jié)工作，并針對性的提出改善建議，提高商業(yè)銀行內(nèi)部對于金融風(fēng)險事件的敏感度，達(dá)到動態(tài)實時的風(fēng)控管理。

四、結(jié)語

在日益復(fù)雜的金融環(huán)境下，商業(yè)銀行要想在行業(yè)內(nèi)具有可持續(xù)發(fā)展機(jī)制與市場競爭力，就務(wù)必在內(nèi)控制度建設(shè)中不斷進(jìn)行調(diào)整與完善，積極嘗試摸索，從而建立起一套科學(xué)嚴(yán)謹(jǐn)、行之有效的內(nèi)部管控體系。強(qiáng)化商業(yè)銀行內(nèi)部內(nèi)控制度建設(shè)，以規(guī)避消除金融風(fēng)險為主要任務(wù)，持續(xù)促進(jìn)銀行的良性平穩(wěn)的發(fā)展，就要以完善的內(nèi)控制度保障作為前提條件，樹立全體員工的正確意識與理念深入。以共同的企業(yè)價值觀為出發(fā)點，強(qiáng)化內(nèi)控機(jī)制、提高制度制定與執(zhí)行者的自覺性，使廣大員工都將內(nèi)控制度為工作指引，并逐漸形成職業(yè)行為習(xí)慣，社會穩(wěn)定和經(jīng)濟(jì)建設(shè)作出貢獻(xiàn)。

參考文獻(xiàn)：

[1]方瑋.商業(yè)銀行內(nèi)控制度建設(shè)研究[J].計算機(jī)產(chǎn)品與流通， 2017（07）：211.

[2]陳秋實.商業(yè)銀行的內(nèi)控文化建設(shè)與內(nèi)控制度的執(zhí)行力[J].中國市場， 2017（34）：67+74.

[3]張琦霞.論創(chuàng)新驅(qū)動發(fā)展戰(zhàn)略下商業(yè)銀行內(nèi)控機(jī)制建設(shè)[J].審計與理財， 2016（06）：48-50.

[4]袁亞凱.我國上市商業(yè)銀行內(nèi)控制度現(xiàn)狀及完善對策探討[J].科教文匯（中旬刊）， 2013（10）：196-199.

[5]陳寧軍.試論我國商業(yè)銀行反洗錢內(nèi)控制度體系的構(gòu)建[J].現(xiàn)代金融， 2015（11）：3-6.

作者簡介：

郭怡潔（1977—），女，漢族，浙江省紹興市，經(jīng)濟(jì)師，本科，研究方向： 單位內(nèi)部審計。