李靜

【摘 要】隨著我國對(duì)外開放程度不斷加深，醫(yī)藥企業(yè)面臨的市場(chǎng)化競爭日趨劇烈，企業(yè)營運(yùn)資金的管理水平對(duì)企業(yè)的快速發(fā)展和收益提高影響逐漸加深。本文主要討論國內(nèi)醫(yī)藥企業(yè)面臨的一系列資金管理問題，建議通過完善市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制、提高資金管理重視程度、規(guī)范資金管理工作流程、建設(shè)高素質(zhì)的資金管理隊(duì)伍，從而進(jìn)一步降低醫(yī)藥企業(yè)資金危機(jī)、提升資金管理能力。

【關(guān)鍵詞】醫(yī)藥企業(yè)；企業(yè)營運(yùn)；資金管理

一、 前言

改革開放40年來，我國不斷深化市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制改革，資金流通在企業(yè)發(fā)展中的作用越來越重要。與此同時(shí)，企業(yè)財(cái)務(wù)工作者面臨著營運(yùn)資金管理的風(fēng)險(xiǎn)。營運(yùn)資金管理涉及企業(yè)經(jīng)營管理方方面面，其自身的風(fēng)險(xiǎn)性、安全性及收益性對(duì)企業(yè)能否長久高效地發(fā)展起著至關(guān)重要的作用。

二、我國醫(yī)藥企業(yè)資金管理現(xiàn)狀概述

1.醫(yī)藥企業(yè)流動(dòng)資金利用度低

例如節(jié)假日的情況下，醫(yī)藥產(chǎn)品銷售量通常有所增加，但銀行網(wǎng)點(diǎn)這時(shí)候處于放假狀態(tài)。而且醫(yī)藥實(shí)體店的解款時(shí)間與銀行的上班時(shí)間段不一致，從而造成醫(yī)藥企業(yè)門店的流動(dòng)資金不能得到有效的利用。同時(shí)，目前國內(nèi)的醫(yī)藥企業(yè)尚未對(duì)閑置貨幣資金的使用情況進(jìn)行嚴(yán)格的指標(biāo)考量，致使忽略了貨幣資金使用效率的一個(gè)重要來源，出現(xiàn)流動(dòng)資金閑置的現(xiàn)象。

2.醫(yī)藥企業(yè)庫存周轉(zhuǎn)周期過長，產(chǎn)生資金管理的負(fù)面影響

首先，醫(yī)藥企業(yè)對(duì)不同規(guī)格和種類的藥品進(jìn)貨量巨大，有時(shí)出現(xiàn)對(duì)不同制藥廠家、不同規(guī)格的產(chǎn)品多次進(jìn)貨，很容易造成庫存分散、品種不一的現(xiàn)象。其次，藥品庫存管理人員的工作能力參差不齊、企業(yè)資源計(jì)劃管理系統(tǒng)軟件尚未安裝或得到完善、管理軟件考核指標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)尚未設(shè)置等情況。最后，產(chǎn)生醫(yī)藥企業(yè)庫存周轉(zhuǎn)周期過長，進(jìn)一步影響醫(yī)藥企業(yè)經(jīng)營資金的周轉(zhuǎn)效率和管理水平。

3.醫(yī)藥商業(yè)公司資金營運(yùn)面臨雙向壓力

在我國，醫(yī)藥企業(yè)的營運(yùn)終端通常是醫(yī)院。醫(yī)院由于自身消費(fèi)群體的特殊性，客戶的平均回款期較長。然而，醫(yī)藥企業(yè)上游的制藥商對(duì)于購藥資金和付款方式地要求通常比較嚴(yán)苛，上游下游的施壓下很多醫(yī)藥企業(yè)往往腹背受壓，資金的流動(dòng)和配置面臨很大的風(fēng)險(xiǎn)。為了應(yīng)對(duì)這種情況，某些藥企通過與銀行合作大量使用保理票據(jù)兌現(xiàn)等金融手段協(xié)調(diào)資金的配置，但一旦國家貨幣政策緊縮，醫(yī)藥企業(yè)面臨承擔(dān)巨大資金風(fēng)險(xiǎn)成本，嚴(yán)重地影響了醫(yī)藥企業(yè)資金的正常流通和企業(yè)效益。

三、 對(duì)我國醫(yī)藥企業(yè)資金管理存在的普遍問題分析

1.缺乏對(duì)資金管理的重視程度

企業(yè)的資金運(yùn)動(dòng)有一定的自身規(guī)律，即從貨幣資金形態(tài)轉(zhuǎn)化為資金形態(tài)，資金從儲(chǔ)備形態(tài)轉(zhuǎn)化為生產(chǎn)形態(tài)，貨幣資金最終恢復(fù)為資金形態(tài)。其中，每一種資金形態(tài)需通過上述循環(huán)中的各個(gè)階段。某些企業(yè)缺乏對(duì)資金的認(rèn)識(shí)程度，盲目地開展采購以致超出自身資金的承受能力，部分企業(yè)花力氣提高生產(chǎn)技術(shù)卻不重視資金管理，結(jié)果企業(yè)效益還是達(dá)不到預(yù)期目標(biāo)。資金管理混亂導(dǎo)致資金支出和收入不成正比，企業(yè)面臨虧損。

2.尚未樹立正確的資金管理觀

醫(yī)藥企業(yè)在企業(yè)經(jīng)營和資金管理過程中應(yīng)樹立“時(shí)間就是金錢”的資金時(shí)間價(jià)值觀。部分企業(yè)在經(jīng)營活動(dòng)中缺乏資金時(shí)間價(jià)值觀，不能做到充分地籌集資金、有效地運(yùn)動(dòng)資金、缺乏長期預(yù)算的管理意識(shí)。不正確的資金管理觀不能在資金傳遞過程中及時(shí)反饋給企業(yè)重要資金信息，產(chǎn)生一系列的問題：企業(yè)在籌資、使用資金和資金流入、流出方面難以前瞻性地預(yù)測(cè)，出現(xiàn)資金鏈斷裂、無法周轉(zhuǎn)的不利局面，資金比例嚴(yán)重失調(diào)或是資金儲(chǔ)備過多使企業(yè)陷入危險(xiǎn)的境地。

3.資金管理工作有待規(guī)范

由于醫(yī)藥集團(tuán)的產(chǎn)品銷售跨多地區(qū)，覆蓋范圍廣，資金的管理較難實(shí)現(xiàn)統(tǒng)一。資金管理較分散，各地區(qū)管理的標(biāo)準(zhǔn)互不一致，導(dǎo)致資金使用率因此降低。此外，醫(yī)藥業(yè)務(wù)資金信息缺乏信息化管理可能記錄信息不全、時(shí)效性低，需要規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化的信息分析處理。

4.資金管理人才匱乏

在當(dāng)今各行各業(yè)的競爭離不開人才，醫(yī)藥企業(yè)擁有一個(gè)好的產(chǎn)品雖然非常重要，但要想在行業(yè)立于不敗之地、適應(yīng)日益緊張的競爭環(huán)境，需要大量優(yōu)秀的管理人才。這些有用之才能夠幫助企業(yè)分析和拓寬資金的融資渠道、優(yōu)化企業(yè)產(chǎn)品生產(chǎn)結(jié)構(gòu)、提高產(chǎn)品質(zhì)量贏得更廣闊的市場(chǎng)。各個(gè)企業(yè)單位也深諳此道，但許多藥企單位待遇薪酬不高、就業(yè)前景不樂觀，難以吸引和留住人才，人才的流失和失衡不利于企業(yè)的長久發(fā)展。

四、 醫(yī)藥企業(yè)資金管理對(duì)策分析

1.加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

醫(yī)藥企業(yè)涉及的是一個(gè)高投入、高風(fēng)險(xiǎn)、高報(bào)酬的行業(yè)，科技的迅速發(fā)展和經(jīng)濟(jì)全球化背景下，醫(yī)藥企業(yè)間競爭越來越激烈，企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)有增無減。醫(yī)藥企業(yè)應(yīng)樹立風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，了解企業(yè)的內(nèi)外資金融資和配置情況，分析企業(yè)經(jīng)營的各個(gè)管理環(huán)節(jié)以及資金流向，設(shè)計(jì)適應(yīng)性較好的資金管理效果評(píng)價(jià)指標(biāo)，降低資金成本，加強(qiáng)對(duì)資金流量的監(jiān)管和預(yù)測(cè)，切實(shí)保障資金鏈的通暢，預(yù)防資金危機(jī)的發(fā)生。經(jīng)營者應(yīng)加強(qiáng)資金時(shí)間價(jià)值觀念，加速資金周轉(zhuǎn)，盡可能節(jié)約所需資金來規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)；醫(yī)藥企業(yè)還應(yīng)增強(qiáng)現(xiàn)金流量意識(shí)，制定計(jì)劃，前瞻性地預(yù)測(cè)現(xiàn)金流量，預(yù)防投資失誤。

2.加強(qiáng)對(duì)資金管理工作的重視

隨著我國對(duì)外開放政策的日益深入，醫(yī)藥企業(yè)同樣面臨著更加積累的市場(chǎng)化競爭，企業(yè)的發(fā)展和升級(jí)都需要強(qiáng)大的資金支持，因而資金管理工作水平很大程度上決定了醫(yī)藥企業(yè)能否迅速擴(kuò)張并提高企業(yè)受益。有效的企業(yè)營運(yùn)資金管理須在科學(xué)、合理的理論指導(dǎo)下，綜合考量風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、成本和效益這些要素，對(duì)靈活和繁雜的資金鏈進(jìn)行有序的管理，實(shí)現(xiàn)對(duì)企業(yè)資金流動(dòng)的合理規(guī)劃和資產(chǎn)和科學(xué)配置，使企業(yè)保持持續(xù)盈利和償債能力，實(shí)現(xiàn)對(duì)經(jīng)營活動(dòng)和現(xiàn)金流通的科學(xué)管理?？梢哉f，企業(yè)資金管理已滲透到經(jīng)營管理整個(gè)過程的方方面面，現(xiàn)代的醫(yī)藥企業(yè)要想取得長足發(fā)展，必須在企業(yè)上下強(qiáng)化資金管理意識(shí)、尤其是領(lǐng)導(dǎo)層人員更應(yīng)認(rèn)識(shí)到資金管理的緊迫性和必然性，這樣才能在推動(dòng)企業(yè)資金管理工作的開展。

3.規(guī)范企業(yè)資金管理流程

企業(yè)集團(tuán)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)資金的管控體系，對(duì)于集團(tuán)化的企業(yè)應(yīng)整合上下級(jí)資源降低融資成本。在此基礎(chǔ)上，結(jié)合醫(yī)藥企業(yè)業(yè)務(wù)特點(diǎn)和發(fā)展趨勢(shì)，對(duì)企業(yè)資金流量進(jìn)行常期和短期預(yù)算，規(guī)范優(yōu)化企業(yè)資金管理操作程序：首先，努力拓寬企業(yè)融資途徑，優(yōu)化資金籌措機(jī)構(gòu)，廣泛利用民間融資、外資等各種形式擴(kuò)大資金來源。分析測(cè)算企業(yè)年度資金盈利和支出平衡，進(jìn)一步編制企業(yè)年度經(jīng)濟(jì)預(yù)算，有效掌控上下級(jí)的資金使用情況。其次，企業(yè)集團(tuán)核準(zhǔn)盈虧，促進(jìn)集團(tuán)與企業(yè)優(yōu)勢(shì)互補(bǔ)、相互配合，利用閑置資金、預(yù)算計(jì)劃后采購、減少庫存資金占?jí)旱扔行侄未_保企業(yè)資金良性循環(huán)，實(shí)現(xiàn)資金合理有效的配置和協(xié)調(diào)。最后，籌措資金的方式選擇需要根據(jù)當(dāng)前企業(yè)的實(shí)際情況選用適當(dāng)預(yù)測(cè)方法，優(yōu)化企業(yè)資金配置結(jié)構(gòu) ，確保資金流通順暢，為醫(yī)藥企業(yè)的發(fā)展提供一個(gè)良好的管理保障。

4.強(qiáng)化監(jiān)督， 推行集中審計(jì)

企業(yè)的創(chuàng)新發(fā)展需要有效的市場(chǎng)規(guī)章制度來扶持，我國的一些醫(yī)藥企業(yè)雖然已取得同行業(yè)上技術(shù)的領(lǐng)先，但由于“市場(chǎng)產(chǎn)權(quán)”門檻過低導(dǎo)致企業(yè)競爭優(yōu)勢(shì)沒能發(fā)揮實(shí)際作用。首先，為避免這種現(xiàn)象的發(fā)生，鼓勵(lì)更多的企業(yè)實(shí)現(xiàn)技術(shù)創(chuàng)新，政府應(yīng)加強(qiáng)市場(chǎng)監(jiān)督，制定相關(guān)法律加強(qiáng)對(duì)知識(shí)產(chǎn)權(quán)的保護(hù)，完善資本市場(chǎng)的規(guī)章制度，方便企業(yè)創(chuàng)新投資、重視技術(shù)升級(jí)，推動(dòng)企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展。其次，醫(yī)藥企業(yè)發(fā)展起步階段資金籌措較困難，常常面臨研發(fā)資金不足。政府應(yīng)推行集中審計(jì)、參與調(diào)解，協(xié)助企業(yè)拓寬資本市場(chǎng)融資渠道；通過制定和完善銀行信貸政策、建立風(fēng)險(xiǎn)投資體系。加快資本市場(chǎng)建設(shè)為企業(yè)進(jìn)入成熟期前籌集風(fēng)險(xiǎn)資本、創(chuàng)造風(fēng)險(xiǎn)資金的撤出條件，從而為醫(yī)藥企業(yè)的發(fā)展提供環(huán)境保障。

5.提升資金管理隊(duì)伍水平

醫(yī)藥企業(yè)的長久發(fā)展離不開大量優(yōu)秀、高素質(zhì)的資金管理人才，為提升企業(yè)資金管理隊(duì)伍的水平。企業(yè)可以制定人才激勵(lì)制度避免優(yōu)秀之才的流失，定期培訓(xùn)和出訪交流更新企業(yè)員工的管理理念、提升人才的綜合素質(zhì)，壯大資金管理隊(duì)伍的整體能力。著重加強(qiáng)專業(yè)技術(shù)人才的隊(duì)伍水平建設(shè)，圍繞資金籌措、資金配置、資金管理，以提高自主創(chuàng)新能力為根本，造就一批理論扎實(shí)、創(chuàng)造能力強(qiáng)、技術(shù)過硬的人才隊(duì)伍。

五、結(jié)束語

醫(yī)藥企業(yè)要想創(chuàng)造企業(yè)價(jià)值、增加企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益離不開對(duì)運(yùn)營資金的科學(xué)管理。只有通過對(duì)運(yùn)營資金的有效管理，才能確保企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平，造福于企業(yè)長遠(yuǎn)發(fā)展。所以，醫(yī)藥企業(yè)在經(jīng)營管理中，應(yīng)加強(qiáng)資金風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、提高對(duì)資金管理工作的重視、切實(shí)規(guī)范企業(yè)資金管理流程、大力引進(jìn)人才和推動(dòng)人才獎(jiǎng)勵(lì)機(jī)制，提升資金管理隊(duì)伍水平。更好地發(fā)揮資金管理的最大作用，有力地改進(jìn)醫(yī)藥企業(yè)營運(yùn)資金管理各方面，實(shí)現(xiàn)醫(yī)藥企業(yè)健康、高效、持續(xù)、穩(wěn)定發(fā)展。

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