文/于洪潔 編輯/靖立坤

境內(nèi)企業(yè)人民幣境外放款業(yè)務問答

文/于洪潔 編輯/靖立坤

［釋疑］

Q：哪些企業(yè)可以開展人民幣境外放款業(yè)務？

A：根據(jù)《中國人民銀行關(guān)于進一步明確境內(nèi)企業(yè)人民幣境外放款業(yè)務有關(guān)事項的通知》（銀發(fā)〔2016〕306號，下稱“306號文”）的規(guī)定，在中華人民共和國境內(nèi)（不含香港、澳門和臺灣地區(qū)）注冊成立的非金融企業(yè)，可以開展人民幣境外放款業(yè)務。

境內(nèi)企業(yè)（放款人）通過結(jié)算銀行將人民幣資金借貸給境外企業(yè)（借款人）或經(jīng)企業(yè)集團財務公司以委托貸款的方式通過結(jié)算銀行將人民幣資金借貸給境外企業(yè)。

放款人應注冊成立1年以上，與借款人之間應具有股權(quán)關(guān)聯(lián)關(guān)系。

Q：C公司擬辦理人民幣境外放款業(yè)務，是直接到商業(yè)銀行辦理，還是需要到有關(guān)部門辦理登記手續(xù)？

A：根據(jù)306號文，境內(nèi)企業(yè)在辦理人民幣境外放款業(yè)務前需到所在地外匯管理部門進行登記。

Q：D公司以前年度向境外子公司放款500萬美元，尚未收回，現(xiàn)擬辦理人民幣境外放款業(yè)務，放款額度是否實行上限管理，是否與外幣境外放款合并計算？

A：306號文規(guī)定，境內(nèi)企業(yè)人民幣境外放款業(yè)務實行本外幣一體化的宏觀審慎管理。企業(yè)應在境外放款余額上限內(nèi)辦理放款業(yè)務。

企業(yè)境外放款余額上限=最近一期經(jīng)審計的所有者權(quán)益×宏觀審慎調(diào)節(jié)系數(shù)。

企業(yè)境外放款余額= 境外放款余額+ 提前還款額×（1+提前還款天數(shù)/合同約定天數(shù)）+ 外幣境外放款余額×幣種轉(zhuǎn)換因子

每5年對提前還款所占額度進行清零。

目前，宏觀審慎調(diào)節(jié)系數(shù)為0.3；幣種轉(zhuǎn)換因子為0。人民銀行根據(jù)宏觀經(jīng)濟形勢和跨境資金流動情況對宏觀審慎調(diào)節(jié)系數(shù)和幣種轉(zhuǎn)換因子進行動態(tài)調(diào)整。經(jīng)辦行和放款人應做好額度控制，確保任一時點放款余額不超過其上限。

Q：B公司是A公司的境外全資子公司。現(xiàn)B公司因生產(chǎn)經(jīng)營需要，擬向A公司借款。為降低B公司財務成本，A公司可否不收取任何利息將資金借貸給境外子公司？

A：根據(jù)306號文，放款人向境外放款的利率應符合商業(yè)原則，在合理范圍內(nèi)協(xié)商確定，但必須大于零。

Q：辦理人民幣境外放款業(yè)務，對資金來源與用途有何限定？

A：在資金來源方面，放款人不得使用個人資金向借款人進行境外放款，不得利用自身債務融資為境外放款提供資金來源。在境外用途方面，境外借款人的經(jīng)營規(guī)模應與借款規(guī)模相適應，確保境外放款用途的真實性和合理性。

Q：對人民幣境外放款期限有何規(guī)定，是否可以展期？

A：根據(jù)306號文，人民幣境外放款期限原則上應在6個月至5年內(nèi)，超過5年（含5年）的，應報當?shù)厝嗣胥y行分支機構(gòu)進行備案。人民幣境外放款可以展期，但原則上同一筆境外人民幣放款展期不得超過一次。

Q：人民幣境外放款是否需要開立專用存款賬戶，境外公司償還境外放款時是否仍通過該專戶辦理，是否可以以外幣償還？

A：根據(jù)306號文， 境內(nèi)企業(yè)應按照《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》（中國人民銀行令〔2003〕第5號）對銀行結(jié)算賬戶的管理規(guī)定，申請開立人民幣專用存款賬戶，專門用于辦理人民幣境外放款業(yè)務。同時，人民幣境外放款必須經(jīng)由放款的人民幣專用存款賬戶以人民幣收回，且回流金額不得超過放款金額及利息、境內(nèi)所得稅和相關(guān)費用等合理收入之和。

作者單位：外匯局無錫市中心支局

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