宋學兵

【摘 要】國有企業(yè)作為我國的支柱性企業(yè)，已經(jīng)逐漸變成我國市場競爭力的主體部分，因此，做好國有企業(yè)的資金集中管理工作愈來愈重要，國有企業(yè)通過針對企業(yè)資金的集中管理，充分發(fā)揮國有企業(yè)的競爭優(yōu)勢，降低國有企業(yè)的成本消耗，避免國有企業(yè)內部資金集中管理短缺的現(xiàn)象出現(xiàn)，從而加快國有企業(yè)經(jīng)濟發(fā)展的步伐，提升國有企業(yè)的經(jīng)濟收益。本文針對企業(yè)資金集中管理存在的現(xiàn)狀，提出了優(yōu)化對策。

【關鍵詞】國有企業(yè)；資金集中管理；對策

面對日益激烈的市場競爭，國有企業(yè)不僅需要具備良好的發(fā)展戰(zhàn)略部署，同時也需要做好企業(yè)內部的資金管理。我國的國有企業(yè)通過一種統(tǒng)一的賬戶地建立形式來對企業(yè)資金進行集中管理，通過對企業(yè)的資金進行集中統(tǒng)一管理的基礎上，來使得國有企業(yè)能夠更好的監(jiān)督和掌握國有企業(yè)的資金使用。國有企業(yè)通過對資金集中管理來加強國有企業(yè)的資金分配管理，提高資金的使用率，也對企業(yè)資金的維持和開發(fā)具有重要意義。做好國有企業(yè)的資金集中管理工作是國有企業(yè)發(fā)展過程中工作的重點，也是國有企業(yè)快速發(fā)展的保障。

一、國有企業(yè)資金集中管理的積極作用

1.有助于強化財務內部控制和監(jiān)督

企業(yè)采用資金集中管理，首先可以獲得資金使用的知情權，通過控制資金的流入、流出，及時了解各個分支機構的資金存量流量以及生產(chǎn)經(jīng)營情況，從而有效防止經(jīng)營風險。其次通過對各個分支機構收支行為進行有效監(jiān)督，從而可以動態(tài)控制各個分支機構的生產(chǎn)經(jīng)營活動，進而避免資金濫用以增強資金安全性，更好地起到規(guī)避財務風險和防范經(jīng)營風險的作用。

2.減少企業(yè)成本

隨著國有企業(yè)規(guī)模的不斷擴大，國有企業(yè)的分散管理模式漸漸被使用于管理國有企業(yè)當中，在管理過程中可能會存在著腐敗現(xiàn)象，腐敗現(xiàn)象往往是由于國有企業(yè)資金分布不均導致的企業(yè)管理因素不確定性增加。在國有企業(yè)對企業(yè)資金進行集中管理制度后，企業(yè)內部資金的浪費和濫用現(xiàn)象明顯得到控制，企業(yè)內部資金流失現(xiàn)象的頻率也大大降低，企業(yè)內部資金的使用情況更加透明。

3.增加國有企業(yè)資金使用回報率

國有企業(yè)內部結構復雜多變，企業(yè)內部資金結構復雜，資金流動轉變情況復雜，往往會導致國有企業(yè)內部資金供不應求現(xiàn)象產(chǎn)生，使得國有企業(yè)的內部資金集中使用率降低。但是在國有企業(yè)的資金集中管理模式下，在滿足了企業(yè)內部各個部門的需求的同時，增大了企業(yè)內部資金的流動使用率，增加了國有企業(yè)內部資金的使用率，充分發(fā)揮了國有企業(yè)的資金優(yōu)勢，最大化的發(fā)揮資金使用效率。

二、現(xiàn)階段國有企業(yè)資金集中管理的現(xiàn)狀

1.國企資金集中管理信息化缺乏

我國國有企業(yè)的各個部門往往在運營和財務方面是獨立于企業(yè)總部的，這樣的企業(yè)資金管理方式往往導致企業(yè)總部的內部財務信息不能及時更新和掌握，企業(yè)總部對于整體資金的管理缺乏全面的掌握，企業(yè)對于資金信息的收集成本增高。

2.國有企業(yè)的資金預算工作不完善

國有企業(yè)的內部資金集中管理預算工作和企業(yè)內部資金支出管理工作不完善，不能夠對企業(yè)資金預算工作進行有效的監(jiān)督，某些國有企業(yè)在內部資金預算編制、審核、落實、監(jiān)督等方面做的并不是很好，在企業(yè)項目資金、項目材料質量方面的預算工作方面其歷時久、涉及金額大等原因導致了國有企業(yè)資金的浪費現(xiàn)象，并不能夠真實有效的反映出國有企業(yè)的實際預算支出金額，最終影響了企業(yè)資金預算工作的正常進行。

3.國有企業(yè)缺乏監(jiān)督機制

在部分國有企業(yè)實施了資金機制管理制度后，仍然有一些部門以自身利益為中心，在企業(yè)財務以外設立了額外的銀行賬號，使得企業(yè)相關部門的監(jiān)督工作進行困難，在企業(yè)資金管理方面影響了企業(yè)資金的流動。雖然國有企業(yè)在企業(yè)資金集中管理中制定了相關的資金集中管理方法，但是國有企業(yè)的監(jiān)督工作并不到位，并沒有深入到企業(yè)資金集中管理中去，對國有企業(yè)的收支沒有有效的監(jiān)督導致企業(yè)資金的使用率低下。

三、加強國有企業(yè)資金集中管理的對策

1.不斷強化企業(yè)資金預算管理

（1）企業(yè)必須重視并提高資金預算在財務管理體系中的地位，強化財務預算管理。（2）企業(yè)應督促各分支機構落實好資金預算工作，并且根據(jù)自身實際情況制定嚴格的預算審核制度和程序，科學制定單位用款計劃以及編制資金預算方案，從而對企業(yè)現(xiàn)金收支和資金流向進行嚴格控制和實時監(jiān)控。（3）各分支機構編制的資金預算計劃必須經(jīng)過企業(yè)內部資金預算管理部門的審核批準后才可以執(zhí)行，并由相關部門對各成員單位預算執(zhí)行的全過程進行監(jiān)督和控制，確保預算計劃按進度、按項目合理利用，以便保證項目得以按期完成，嚴格落實資金預算管理辦法。

2.提高企業(yè)資金集中管理監(jiān)督力度

（1）應嚴格依照《會計法》《內部會計控制規(guī)范》等法律法規(guī)要求，建立健全嚴格的資金集中管理內部控制制度和監(jiān)督管理制度，不斷加大企業(yè)資金集中管理內部控制的執(zhí)行力度，從而更好的保證整個企業(yè)資金集中管理工作得以安全、高效運轉。（2）應充分發(fā)揮企業(yè)內部審計部門的監(jiān)督職能，內部審計部門不能僅僅關注資金信息的真實性和規(guī)范性，更應重點監(jiān)督資金管理相關體制以及關鍵性資金決策等方面，同時應將監(jiān)督前置、實時控制、加強預防，從而使企業(yè)的各項資金使用始終處于內部審計部門的監(jiān)督狀態(tài)。

3.加強企業(yè)資金管理信息化建設

雖然有許多企業(yè)逐步實現(xiàn)全面會計電算化，利用用友、金蝶等各種財務管理軟件開展企業(yè)會計基礎工作，但卻對資金信息化管理還是不夠重視且步伐緩慢。（1）企業(yè)應引進先進的數(shù)字網(wǎng)絡平臺對資金進行集中管理，如果有條件的話可以由企業(yè)的技術部自主開發(fā)與單位生產(chǎn)經(jīng)營運行狀況相符的資金管理信息平臺，從而更好地為企業(yè)資金集中管理提供良好的信息化服務，進而促進企業(yè)資金集中管理的順利實施。（2）建設銀企直聯(lián)系統(tǒng)，可以充分利用銀行網(wǎng)絡系統(tǒng)功能，強化資金查詢、劃轉與結算功能，從而實現(xiàn)企業(yè)資金的統(tǒng)一管控、在線監(jiān)控和自動預警。

參考文獻：

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