一、基層央行內(nèi)審工作中存在的問題

（一）內(nèi)審人員現(xiàn)狀和結(jié)構(gòu)不利于工作開展

一是按照央行內(nèi)控制度的要求，縣支行內(nèi)審業(yè)務(wù)崗位人員必須有在兩個(gè)以上部門工作經(jīng)歷，但由于基層央行人員普遍短缺，復(fù)合型人才缺乏等原因而很難落實(shí)，人員年齡結(jié)構(gòu)老化問題較為普遍，開展審計(jì)工作范圍和審計(jì)頻率達(dá)不到要求；二是全轄內(nèi)審干部隊(duì)伍數(shù)量少，而現(xiàn)有管理體制下短期內(nèi)人員增加有困難，內(nèi)審人員現(xiàn)狀又必須維持正常工作的開展，必然給工作質(zhì)量提高帶來了一定難度。如縣支行現(xiàn)有1名兼職內(nèi)審干部，要面對(duì)全行和15個(gè)股室檢查監(jiān)督任務(wù)，工作量較大。

（二）支行內(nèi)審檢查作用沒有得到充分發(fā)揮

一是內(nèi)審檢查的內(nèi)容缺乏針對(duì)性和操作性，從而導(dǎo)致內(nèi)審人員的監(jiān)督行為存在不確定性，不能對(duì)審計(jì)檢查發(fā)現(xiàn)問題進(jìn)行較深層次分析，就是進(jìn)行了分析，但質(zhì)量也不高，缺乏一定的深度，不能很好地為領(lǐng)導(dǎo)管理決策提供依據(jù)；二是審計(jì)出的問題缺乏有效解決的具體措施。在實(shí)際工作中，對(duì)審計(jì)檢查所反映問題進(jìn)行分析研究不夠，從而難以從根本上解決內(nèi)部管理存在的問題；三是對(duì)于業(yè)務(wù)活動(dòng)中經(jīng)常出現(xiàn)的問題，不能從根本上分析問題產(chǎn)生的原因，導(dǎo)致大部分審計(jì)建議得不到真正的落實(shí)；同時(shí)，對(duì)于一些較為敏感的問題解決有困難，難以體現(xiàn)內(nèi)審工作的權(quán)威性。

（三）內(nèi)審管理體制尚不十分順暢

一是由于內(nèi)審干部管理機(jī)制的制約，內(nèi)審干部思想上有顧慮，擔(dān)心堅(jiān)持原則會(huì)得罪同事，給領(lǐng)導(dǎo)添“麻煩”，會(huì)對(duì)自己年終考核、評(píng)選先進(jìn)、競(jìng)聘上崗等產(chǎn)生影響，因而在一定程度上影響到了內(nèi)審工作的質(zhì)量；二是人民銀行沒有形成規(guī)范的內(nèi)審人員職業(yè)培訓(xùn)制度。由于內(nèi)審人員缺乏其它崗位工作的經(jīng)驗(yàn)，在實(shí)際工作中知識(shí)更新緩慢，對(duì)一些深層次、隱蔽性強(qiáng)的問題難于發(fā)現(xiàn)，很大程度上影響了內(nèi)審檢查評(píng)價(jià)部分的質(zhì)量。

（四）對(duì)上級(jí)行業(yè)務(wù)檢查成果充分利用還很不夠

當(dāng)前，審計(jì)人員對(duì)其他部門檢查監(jiān)督情況不是很了解。內(nèi)審部門僅僅是了解其定期抄送報(bào)來的一些統(tǒng)計(jì)報(bào)表和簡(jiǎn)報(bào)。由于審計(jì)體制改革不到位，基層央行對(duì)中支其他科室檢查問題不能全面、真實(shí)掌握，造成內(nèi)審部門對(duì)全轄的檢查成果缺乏系統(tǒng)全面的了解，更談不上充分運(yùn)用，因而難以從全行工作大局的角度，通過匯總各部門考核檢查成果的信息，對(duì)全行性的內(nèi)部控制制度進(jìn)行修訂和完善。

二、加強(qiáng)基層央行內(nèi)審工作的對(duì)策建議

（一）確立“內(nèi)控優(yōu)先”的管理思想，完善內(nèi)審管理機(jī)制

首先，應(yīng)根據(jù)中央銀行業(yè)務(wù)特點(diǎn)和風(fēng)險(xiǎn)控制需要，對(duì)授權(quán)管理系統(tǒng)、計(jì)算機(jī)風(fēng)險(xiǎn)控制系統(tǒng)和清算風(fēng)險(xiǎn)控制系統(tǒng)等制定出具體業(yè)務(wù)工作流程，流程中每個(gè)崗位固定、責(zé)任明確，以實(shí)現(xiàn)崗位之間相互制約；其次，設(shè)立崗位之間的審查監(jiān)控、業(yè)務(wù)部門的檢查監(jiān)督、內(nèi)審監(jiān)察部門的再監(jiān)督三道監(jiān)控防線；三是要制訂一套操作性較強(qiáng)的違規(guī)違章處罰方法，并做到堅(jiān)持原則、客觀公正；四是堅(jiān)持每項(xiàng)新業(yè)務(wù)、新系統(tǒng)的開辦和運(yùn)用，必須先進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，預(yù)先采取有效的內(nèi)控監(jiān)督防范措施。

（二）整合監(jiān)督資源，建立合理的內(nèi)控管理機(jī)構(gòu)

一是要切實(shí)加大縣市支行監(jiān)督機(jī)制改革步伐，整合紀(jì)檢、內(nèi)審部門力量，制定明確的工作職責(zé)，使各部門既有相對(duì)的獨(dú)立性，又能相互配合。二是要建立健全各級(jí)內(nèi)控組織體系，使每項(xiàng)業(yè)務(wù)的開展都有相應(yīng)的內(nèi)控部門監(jiān)督。要根據(jù)業(yè)務(wù)因事設(shè)崗，因崗定人，并實(shí)行定期輪崗、適時(shí)交流，使每位員工和每項(xiàng)業(yè)務(wù)都處于被監(jiān)督檢查范圍之內(nèi)；三是明確各個(gè)業(yè)務(wù)工作環(huán)節(jié)的操作規(guī)則、運(yùn)作程序和各項(xiàng)具體要求，明確各崗位或員工在業(yè)務(wù)操作中的責(zé)權(quán)劃分，按各自的工作性質(zhì)、權(quán)限承擔(dān)相應(yīng)的工作責(zé)任；四是要做好紀(jì)檢、內(nèi)審、事后監(jiān)督各部門之間的協(xié)調(diào)配合工作，加強(qiáng)部門之間信息交流和資源共享。

（三）進(jìn)一步提高內(nèi)審工作的權(quán)威性、獨(dú)立性

一是要健全組織體系，建立起直接對(duì)上級(jí)行負(fù)責(zé)，實(shí)行垂直領(lǐng)導(dǎo)的內(nèi)審體系，確保內(nèi)部監(jiān)督的獨(dú)立性、權(quán)威性；二是要繼續(xù)完善和健全內(nèi)審工作規(guī)章制度，建立內(nèi)審法規(guī)制度庫(kù)。依法合規(guī)開展內(nèi)部審計(jì)檢查，增強(qiáng)內(nèi)審工作的權(quán)威性；三是加強(qiáng)對(duì)內(nèi)控檢查發(fā)現(xiàn)問題落實(shí)整改情況的跟蹤監(jiān)督，對(duì)在內(nèi)部管理、內(nèi)部控制等履行職責(zé)方面好的做法及時(shí)學(xué)習(xí)，使內(nèi)審的監(jiān)督成果真正落到實(shí)處；四是要實(shí)行“有錯(cuò)必糾、有責(zé)必罰、有查必果”的工作方針，改變內(nèi)部審計(jì)談成績(jī)多、講問題少現(xiàn)狀，要進(jìn)一步提高審計(jì)工作質(zhì)量。

（四）轉(zhuǎn)變思想理念，提高人員素質(zhì)

一是要樹立新的內(nèi)審理念。要密切關(guān)注金融服務(wù)工作的開展，高度重視職能部門內(nèi)控制度的健全與完善工作，對(duì)貨幣政策的傳導(dǎo)、金融穩(wěn)定以及外匯管理業(yè)務(wù)等履行情況進(jìn)行客觀評(píng)價(jià)；二是要加強(qiáng)內(nèi)審人員的職業(yè)道德教育和理想信念教育，增強(qiáng)責(zé)任感和使命感，嚴(yán)格遵守職業(yè)道德規(guī)范和業(yè)務(wù)規(guī)范，堅(jiān)持原則，秉公辦事；三是要加強(qiáng)內(nèi)審人員的業(yè)務(wù)技能培訓(xùn)。內(nèi)審人員要養(yǎng)成自覺的學(xué)習(xí)習(xí)慣，不斷更新知識(shí)，懂法律、懂金融、懂計(jì)算機(jī)，熟悉人民銀行各項(xiàng)業(yè)務(wù)工作的內(nèi)容、運(yùn)作方式、操作程序和重要風(fēng)險(xiǎn)防范部位，不斷提高自身的工作能力。

作者簡(jiǎn)介：劉蓉華（1982-），女，漢族，甘肅平?jīng)鋈耍屑?jí)經(jīng)濟(jì)師，任職于中國(guó)人民銀行隴南市中心支行，研究方向：財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理、地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展。endprint