，，

(1.山東科技大學(xué) 交通學(xué)院，山東 青島 266590；2.山東科技大學(xué) 財經(jīng)系，山東 濟南 250031)

供應(yīng)鏈視角下山西煤炭開采外部成本估算與內(nèi)部化研究

徐偉1，馬昌文1，段治平2

(1.山東科技大學(xué) 交通學(xué)院，山東 青島 266590；2.山東科技大學(xué) 財經(jīng)系，山東 濟南 250031)

基于實地調(diào)研及參考文獻數(shù)據(jù)，重點選取煤炭開采外部成本中煤資源損耗、水資源損耗、土地塌陷、煤矸石堆存及大氣污染五部分，通過對數(shù)據(jù)的分析發(fā)現(xiàn)，外部成本在逐年遞增并在未來的2年中增幅明顯。此外從政府管制、經(jīng)濟措施、自愿協(xié)商等方面進行探析，并重點分析外部成本內(nèi)部分擔(dān)及政府調(diào)控負外部性稀釋問題，使各項外部成本盡可能在生產(chǎn)過程中得到補償，實現(xiàn)“誰開發(fā)，誰保護，誰污染，誰治理” 的環(huán)?；驹瓌t，促進煤炭采選業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

煤炭；外部成本；估算；內(nèi)部化

一、引言

我國能源消費中，煤炭作為主體能源的地位短期內(nèi)不會改變，煤炭資源的大規(guī)模開發(fā)不僅占用不可再生資源，而且造成了生態(tài)環(huán)境的破壞。我國目前正大力調(diào)整能源結(jié)構(gòu)，減少環(huán)境污染及碳排放，國家、社會與企業(yè)合力解決煤炭開采造成的礦區(qū)環(huán)境問題已成為可持續(xù)發(fā)展的重要組成部分。從煤炭企業(yè)供應(yīng)鏈成本角度分析，供應(yīng)鏈成本中包含關(guān)系維度成本，即企業(yè)的利益相關(guān)主體對供應(yīng)鏈成本的影響，它不僅包括企業(yè)內(nèi)部各部門的利益相關(guān)項，還包括供應(yīng)鏈上游的供應(yīng)商、下游的客戶以及各級政府部門。傳統(tǒng)的成本核算也應(yīng)該在一定程度上考慮到利益相關(guān)體的影響，如土地塌陷補償、煤矸石堆存損耗和大氣污染環(huán)境損失等?；诖?，本文認為解決因開采所造成環(huán)境問題的支出應(yīng)當(dāng)計入供應(yīng)鏈成本，即應(yīng)作為外部成本內(nèi)部化的重要組成部分，更確切的說，就是要本著“污染者付費”的原則，將環(huán)境費用計算到產(chǎn)品成本中，反映產(chǎn)品的真實價值。

本文從采煤資源損耗、水資源損耗、土地塌陷損耗、煤矸石堆存損耗和大氣污染環(huán)境損失核算等五個方面展開。研究主要基于調(diào)研數(shù)據(jù)，建立外部成本回歸模型，并結(jié)合山西省統(tǒng)計局、社科院、財政廳等針對煤炭開采外部性研究數(shù)據(jù)，匯總后得到結(jié)論。以期加強企業(yè)層面負外部性內(nèi)部化的水平，并在保證煤炭企業(yè)成本穩(wěn)定的前提下，逐步形成全過程、全覆蓋的負外部性內(nèi)部化程序。

二、外部成本估算

由于煤炭資源損耗、水資源損耗、土地塌陷損耗及煤矸石堆存損耗等成本數(shù)據(jù)變化近年來并不劇烈，因此，較適合采用三次樣條插值等方法進行缺失數(shù)據(jù)值的插值處理。

三次樣條插值(簡稱“Spline插值”)是通過一系列形值點的一條光滑曲線，在數(shù)學(xué)上通過求解三彎矩方程組得出曲線函數(shù)組的過程。本文采用具有穩(wěn)定性與收斂性的三次樣條插值函數(shù)，并就一維的情況進行如下定義：

對于給定的實數(shù)對(xi,f(xi))，i=0,1,…,n，其中a=x0<…

(1)S(x)在每一個子區(qū)間[xj-1,xj]，其中j=0,1,…,n上是一個不超過三次的多項式；

(2)S(x)在每一個內(nèi)接點上xj具有直到二階連續(xù)導(dǎo)數(shù)，即S(x)∈C[a,b]；

(3)S(x)=f(xi)，其中j=0,1…,n。

則稱S(x)為三次樣條插值函數(shù)。

各類損耗成本(大氣污染除外)估算選取的是2003、2006、2007、2009、2012、2013、2014、2015年數(shù)據(jù)，其年份并不連續(xù)，在后文中的估算中均采用三次樣條插值的方法進行缺失值的處理。

在后面具體的插值計算中，直接調(diào)用MATLAB程序三次樣條插值函數(shù)進行計算，此后不再贅述。而大氣污染損耗成本的估算選取2003、2005、2006、2008、2011、2013、2014、2015年數(shù)據(jù)，比較適合采用分段線性插值，其定義如下：

已知函數(shù)y=f(x)在給定節(jié)點a=x0

(1)P(x)∈C[a,b]；

(2)P(xi)=yi，其中i=0，1，…，n；

(3)在每個子區(qū)間[xi,xi+1]上，P(x)是線性函數(shù)。

則稱P(x)為分段插值函數(shù)。

在后面具體的插值計算時，調(diào)用MATLAB程序分段線性插值函數(shù)進行計算大氣污染損耗成本的缺失數(shù)據(jù)，不再贅述。

(一)煤炭資源損耗成本測算

煤炭資源損耗成本測算主要根據(jù)煤炭的產(chǎn)量及平均回采率，繼而計算期間煤炭損耗量，在得到損耗量后根據(jù)坑口價、成本平均值、社會貼現(xiàn)率以及全國工業(yè)企業(yè)稅及附加/產(chǎn)品銷售收入，計算得到單位開采煤炭資源損耗的成本。

開采煤炭資源損失量以及價值量估算:Q=K/L

(1)

其中：Q為核算期煤炭損耗量，億t；K為山西煤炭產(chǎn)量，億t；L為山西煤炭資源平均回采率。

單位價值量：

g=Q×[R×(1-e)-P×(1+β)]/K

(2)

其中：R為坑口價均值，元/t；P為成本價均值，元/t；β為社會貼現(xiàn)率；E為全國工業(yè)企業(yè)稅及附加/產(chǎn)品銷售收入。 將8年的山西煤炭產(chǎn)量、平均回采率代入公式(1)中，得到各年的煤炭損失量。另外將8年山西煤炭坑口均價成本價、全國工業(yè)企業(yè)稅及附加/產(chǎn)品銷售收入、社會貼現(xiàn)率(取值12%)代入到(2)式中，分別得出各年損失的價值量。

利用三次樣條插值，可得2003—2015年十三年中的煤炭資源損耗成本，分別為63.75億元、70.24億元、73.05億元、73.95 億元、74.73 億元、76.58 億元、78.36億元、78.68億元、77.61 億元、75.56 億元、73.47 億元、73.12億元、72.13億元?？梢?，2003—2015年開采噸煤造成煤炭資源損耗變化不大，具體而言，在2003—2011年呈增長趨勢，2011年達到最大值，之后呈下降趨勢，這與此時段山西資源整合和兼并重組、采煤機械化水平大幅提升等現(xiàn)實情況相契合，具體見圖1。

圖1 2003—2015年煤炭開采噸煤造成資源損耗走勢圖

(二)水資源破壞及損耗成本測算

采煤是造成山西水資源損耗的重要因素。其中，采煤排水造成的水資源損耗、采煤造成的難以恢復(fù)水資源、采煤漏水造成的土地質(zhì)量下降、土地資源損耗和采礦漏水造成的人畜吃水困難等經(jīng)濟損失是采煤導(dǎo)致的水資源破壞損耗核算的主要方面。[2]

1.礦井排水所產(chǎn)生的水資源損耗及其價值量

山西煤炭資源以石炭-二疊紀為主，其煤層在碳酸鹽地層之上，受到沉積建造和“區(qū)域耕造”控制，形成“水煤共有”的基本環(huán)境，每生產(chǎn)一噸煤排出礦井水0.87～1.22噸。礦井排水所產(chǎn)生水資源損耗的實物量由排水系數(shù)和原煤產(chǎn)量共同決定。價值量的計算是基于礦井排水可恢復(fù)利用的前提，采取影子工程法進行計量，具體公式為：

S1=Kp×Q

(3)

其中：S1為礦井排水所造成的水資源損耗量，億立方米；Kp為噸煤排水系數(shù)，立方米/t；Q為原煤產(chǎn)量，億立方米。

價值量：P1=Sw×(C1+Cy)(其中：Sw=S1×Kw)

(4)

其中：P1為礦井排水造成水資源損耗的價值量，億元；Sw為礦井水回用量，億立方米；Kw為礦井水回用率；C1為礦井水回用投資成本，億元；CY為礦井水回用運行成本，億元。

計算結(jié)果表明，山西省煤炭開采噸煤排水系數(shù)為0.87立方米/t，將礦井水利用率、礦井水回用量、礦井水投資成本及礦井水回用投資成本和運行成本代入公式(4)可得因排水而產(chǎn)生的水資源損耗的價值量。2003—2015年間的礦井排水所產(chǎn)生的水資源損耗的價值量如表1所示。

表1 礦井排水所產(chǎn)生的水資源損耗的價值量 (單位：億元)

由表1可見，2003—2015年礦井排水所產(chǎn)生的水資源損耗價值量一直呈增長趨勢。

2.采煤造成的難以恢復(fù)水資源及其價值量

采煤對水資源的破壞主要是對靜儲量和動儲量的破壞，被破壞的水資源中除一部分被排出可供處理利用外，其余部分很難恢復(fù)利用，造成水資源的嚴重浪費，加劇地區(qū)缺水的緊張狀況。采煤造成的難以恢復(fù)的水資源價值量主要從兩方面進行核算，首先是直接損耗，運用水資源價格進行計算；其次是間接損耗，采用替代費用法進行計算，即因采煤造成水資源破壞需新建水利設(shè)施而增加的投資，具體公式為：

S2=Km×Q-Sw

(5)

其中：S2為采煤對地下水破壞產(chǎn)生的不可恢復(fù)的水資源損耗量，億立方米；Km為噸煤開采破壞水資源的系數(shù)，立方米/t。

價值量：

P21=S2×R

(6)

其中：P21為采煤所造成的難以恢復(fù)的水資源直接損耗的價值量，億元；R為單位水資源價格，元。

P22=S2×C2

(7)

其中：P22為采煤所造成的難以恢復(fù)的水資源間接損耗的價值量，億元；C2為投資興建水利設(shè)施的單位成本，元/t。

P2=P21+P22

(8)

其中：P2為采煤所造成的難以恢復(fù)的水資源損耗的價值量，億元。

依據(jù)《山西省煤炭開采對水資源評價》提供的數(shù)據(jù)，8年間采煤所造成的難以恢復(fù)的水資源損耗量分別為9.4億立方米、12.13億立方米、13.0億立方米、11.64億立方米、16.9億立方米、17.126億立方米、18.43億立方米、19.612億立方米。根據(jù)山西省水資辦提供的信息，將水資源價格帶入公式(6)，可得采煤所造成的難以恢復(fù)的水資源直接損耗的價值量。據(jù)規(guī)劃調(diào)查統(tǒng)計，投資興建水利設(shè)施的單位成本為2.75元/噸，將其帶入公式(7)可得采煤所造成的難以恢復(fù)的水資源間接損耗的價值量。將以上結(jié)果代入公式(8)可得到8年中采煤所造成的難以恢復(fù)的水資源損耗的價值量。利用三次樣條插值，得到2003—2015年13年間采煤所造成的難以恢復(fù)的水資源損耗的價值量如表2所示。

表2 采煤所造成的難以恢復(fù)的水資源損耗的價值量 (單位：億元)

由表2數(shù)據(jù)可知，2003—2015年損耗價值量呈穩(wěn)步增長趨勢。

3.采煤漏水造成土地質(zhì)量下降損耗及其價值量

采煤造成地下水漏失，地表徑流減少或大面積干涸，會使大量土地質(zhì)量下降。最直接的表現(xiàn)為水澆地變?yōu)楹档?，在此，采用恢?fù)成本法對其損耗值進行計量。具體公式為：

P3=V×C3(其中：V=Kv×Q)

(9)

其中：P3采煤漏水造成土地質(zhì)量下降經(jīng)濟損失，億元；V當(dāng)年水澆地變旱地面積，公頃；C3土地恢復(fù)成本，億元；Kv噸煤開采造成的耕地質(zhì)量下降面積，公頃。計算結(jié)果根據(jù)山西省在21世紀初規(guī)劃調(diào)查，將數(shù)據(jù)代入公式(9)中可得2003—2015年采煤漏水造成土地質(zhì)量下降損耗的價值量，如表3所示。

表3 采煤漏水造成土地質(zhì)量下降損耗的價值量 (單位：億元)

4.開采噸煤造成水資源損耗及其價值量

由煤炭開采所造成的水資源損耗的價值量為W=f(y1,y2,y3)，其中y1為產(chǎn)生的水資源損耗，y2為采礦造成難以恢復(fù)水資源直接損耗和間接損耗之和，y3為土地質(zhì)量下降間接損耗。

煤炭開采所造成的水資源損耗的價值量為：W=y1+y2+y3，除以每年的煤炭產(chǎn)量，得到2003—2015年開采噸煤水資源消耗，見圖2。

圖2 2003—2015年開采噸煤水資源消耗量走勢圖

(三)土地塌陷損耗成本測算

采煤塌陷地補償和治理費主要包括采煤塌陷地農(nóng)作物減產(chǎn)絕產(chǎn)補償費、采煤塌陷導(dǎo)致的土地資源損耗費及采煤塌陷引發(fā)的地面建筑物損壞補償費、采煤塌陷區(qū)移民搬遷補償費和采煤塌陷地治理費等。由于不同受災(zāi)體遭受塌陷破壞后的價值損失形式不同，根據(jù)采煤塌陷所造成的實際情況，分別采用了恢復(fù)費用法、市場價值法、調(diào)查評價法等評估方法。[3]其計算公式如下：

D1=S1×P1+S2×P2

(10)

其中：D1為土地塌陷造成的資源損耗價值，億元；S1為采煤塌陷耕地面積，公頃；P1為每公頃塌陷耕地復(fù)墾費用，元/t；S2為采煤塌陷耕地面積，公頃；P2為每公頃塌陷非耕地復(fù)墾費用，元/t。

根據(jù)調(diào)研所得數(shù)據(jù)，代入公式(10)得到8年間的塌陷造成的資源損耗價值。利用三次樣條插值，計算出2003—2015年的土地塌陷損耗價值，除以各年的煤炭開采量，可得到2003—2015年間土地塌陷損耗成本分別為2.11億元、2.48億元、2.51億元、2.48億元、2.62億元、3.05億元、3.48億元、3.53億元、3.40億元、3.35億元、3.56億元、4.03億元、3.705億元。可以看出2003—2015年間采煤土地塌陷損耗價值量呈增長趨勢；噸煤土地塌陷損耗費用變化不大，變化范圍在2.11～3.88(元/t)之間，具體見圖3。

(四)煤矸石堆存損耗成本測算

煤矸石是煤炭開采和加工過程中產(chǎn)生的主要固體廢棄物，其市場效益不高，但如果不進行綜合利用，對土地環(huán)境、生態(tài)環(huán)境都將造成極大危害。我國井工開采煤礦的煤矸石產(chǎn)出量很大，其排放量約占煤礦原煤產(chǎn)量的 8～10%。大量排放的煤矸石堆積成山，不但壓埋了土地資源，而且矸石中含有的有害微量元素經(jīng)降水的淋溶作用進入土壤中，造成嚴重的土壤污染。[4]

圖3 2003—2015年噸煤土地塌陷損耗費走勢圖

山西煤矸石的產(chǎn)生主要來源于兩部分：一部分是煤炭開采工程中隨煤排放的煤矸石(采矸)；另一部分為由選煤廠排放的矸石(洗矸)。煤矸石產(chǎn)生量、堆存量和占地面積的計算公式如下：

W=[Q×(1-α)×Kq] +[Q×α×Kx]

(11)

其中：W為煤矸石產(chǎn)生量，億t；Q為原煤產(chǎn)量，億t；α為原煤入選率；Kq為采矸排矸率；Kx為洗矸排矸率。

根據(jù)《山西省人民政府辦公廳關(guān)于印發(fā)山西省資源節(jié)約和綜合利用“十二五”規(guī)劃的通知(晉政辦發(fā)〔2012〕69號)》中的相關(guān)數(shù)據(jù)，將其代入公式(11)可計算得平均每開采1噸煤造成的煤矸石堆存損耗。

根據(jù)8年數(shù)據(jù)，利用三次樣條插值進行插值，可得2003—2015年中煤矸石堆存損耗成本分別為12.50億元、12.26億元、14.54億元、17.74億元、20.25億元、20.94億元、20.65億元、20.47億元、20.53億元、20.70億元、20.91億元、21.30億元、22.14億元。2003—2015年間采煤煤矸石損耗價值量在2009年之前呈增長趨勢，且在2009年達到最大值，之后呈下降趨勢；噸煤煤矸石污染損耗相對變化不大，變化范圍在1.64～3.29(元/t)之間，具體見圖4。

(五)大氣污染損耗成本測算

大氣環(huán)境損耗的涉及因素多且核算復(fù)雜，需要大量的統(tǒng)計與監(jiān)測資料和科研工作為基礎(chǔ)。參照國內(nèi)外比較系統(tǒng)、完善和規(guī)范的損耗計量方法，考慮到山西大氣污染的情況，本文重點核算大氣污染對人體健康與福利的影響、對農(nóng)業(yè)的影響以及引起額外清洗三方面的內(nèi)容。

1.大氣的污染對人體健康和福利的損害

煤炭開采過程對大氣環(huán)境產(chǎn)生影響的環(huán)節(jié)主要包括礦井瓦斯的排放、煤礦生產(chǎn)生活鍋爐燃煤排污、原煤由礦井短途運輸至集運站的運輸揚塵、煤炭儲存起塵、矸石山自燃和煤炭出省運輸沿途遺灑造成的大氣污染。

首先考慮采煤造成大氣污染對人體健康和福利的損害，根據(jù)山西環(huán)保局發(fā)布的《山西省煤炭開采環(huán)境污染和生態(tài)破壞經(jīng)濟損失評估研究報告》(以下簡稱“《研究報告》”)，8年間山西省煤炭開采大氣污染造成的人體健康和人類福利損失分別為18.26億元、 26.96億元、30.202億元、34.469億元、35.322億元、32.202億元、33.341億元、32.83億元。

圖4 2003—2015年噸煤煤矸石污染耗費圖

利用已知的大氣污染造成的人體健康和人類福利損失和分段線性插值函數(shù)，估計2003—2015年大氣污染造成的人體健康與福利損失如表4所示。 可見，2003—2015年大氣污染造成的人體健康與福利損失在2011年之前呈增長趨勢，在2010年達到最大值，之后呈下降趨勢。

表4 大氣的污染對人體健康和福利的損害 (單位：億元)

2.大氣污染造成農(nóng)業(yè)損失核算

根據(jù)山西環(huán)保局所作《研究報告》計算8年間煤炭業(yè)大氣污染造成的農(nóng)業(yè)損失分別為：3.178億元、5.08億元、5.743億元、6.494億元、6.177億元、5.009億元、4.83億元、4.42億元。利用分段線性插值，得到2003—2015年大氣污染造成的農(nóng)業(yè)損失如表5所示?？梢钥闯?，2003—2015年大氣污染造成的農(nóng)業(yè)損失在2010年之前呈增長趨勢，在2009年達到最大值，之后呈下降趨勢。

表5 大氣污染造成的農(nóng)業(yè)損失 (單位：億元)

3.大氣污染增加清洗費用

根據(jù)《研究報告》計算，8年間山西省因煤炭開采受污染人群年增加清洗費用分別為5.906億元、9.06億元、10.193億元、11.566億元、11.397億元、9.806億元,、9.23億元、8.79億元。利用分段線性插值，得到2003—2015這些年中大氣污染造成的額外清洗費用如表6所示。 可見，2003—2015年大氣污染造成的額外清洗費用也是在2009年之前呈增長趨勢，在2009年達到最大值，之后呈下降趨勢。

表6 大氣污染造成的增加清洗費用 (單位：億元)

4.煤炭開采造成大氣污染環(huán)境損失估算

由煤炭開采所造成的大氣污染環(huán)境損失的價值量為：A=f(A1,A2,A3)

其中，A1為大氣污染對人體健康及福利的損害，A2為大氣污染造成的農(nóng)業(yè)損失，A3為大氣污染造成的額外清洗費用。

煤炭開采所造成的大氣污染損失的價值量A=A1+A2+A3，除以2003—2015間各年的煤炭產(chǎn)量，即可得各年的大氣污染損耗成本，具體見圖5。

圖5 2003—2013年開采噸煤造成大氣污染損耗成本走勢圖

由圖5可以看出，2003—2015年間煤炭開采所造成的大氣污染損失的價值量在2009年之前大致呈增長趨勢，在2009年達到最大值，之后呈下降趨勢；開采噸煤造成大氣污染損失變化不大，變化范圍在4.90～8.76元/t，且在2015年達到最小值。

三、外部成本變動趨勢分析

(一)外部成本的計算

外部成本包括煤炭資源損耗、水資源損耗、土地塌陷損失、煤矸石堆存損失以及大氣污染環(huán)境損失五部分，通過上文中外部成本各部分的計算，將其相加，可得到2003—2015年各年的外部成本，見表7。

表7 2003—2015年各年度外部性成本 (單位：億元)

(二)外部性成本的預(yù)測

為了預(yù)測外部成本未來幾年的走勢，根據(jù)已得出的2003～2015年各年份的外部成本，結(jié)合實際情況可知，煤炭外部成本是一個連續(xù)型的變量，不會在某一時刻發(fā)生跳躍式變化，波動性并不是很大，由此建立灰色預(yù)測模型。

雖然GM(1，1)模型適用于具有較強指數(shù)規(guī)律的序列，但是只能描述單調(diào)的變化過程，這里將采用GM(2，1)模型進行預(yù)測。

圖6 外部成本變動預(yù)測趨勢圖

設(shè)原始序列為x(0)=(x(0)(1),x(0)(2)，…，x(0)(n))，其1次累加生成序列(1-(AGO)x(1)和1次累減生成序列(1-IAGO)α(1)x(0)分別為x(1)=(x(1)(1),x(1)(2),……,x(1)n)和α(1)x(0)=(α(1)x(0)(2)，…α(1)(0)(n)，其中α(1)x(0)(k)=x(0)(k)-x(0)(k-1)，k=2,3…,n,那么x(1)的均值生成序列為z(1)=(z(1)(2)，z(1)(3),…z(1)(n))。

則稱α(1)x(0)(k)+α1x(0)(k)+α2z(1)(k)=b為GM(2，1)模型。

利用MATLAB編程，預(yù)測未來外部成本，得到2016—2018年的外部成本(見圖6)，以及GM(2，1)模型檢驗表(見表8)。通過表8可知，平均相對誤差為3.54%，這意味著模型預(yù)測精度較高，可用于預(yù)測未來外部成本走趨。

觀察圖6可知，外部成本處于逐年增長趨勢，雖然增長率近幾年有所降低，但是外部成本的逐漸增長態(tài)勢即意味著煤炭開發(fā)所帶來的資源損耗、水資源損耗、土地塌陷損耗、煤矸石堆存及大氣污染等問題日趨嚴重。因此，為了煤炭工業(yè)和社會的良性發(fā)展，有必要對煤炭資源開發(fā)中的外部成本問題進行深入分析，從而達到防治污染和保護環(huán)境的目的。

表8 GM(2，1)模型模型檢驗表

四、煤炭開發(fā)外部成本內(nèi)部化的措施

在對煤炭企業(yè)供應(yīng)鏈成本管理過程中不能僅針對直接成本、間接成本進行管控，還要結(jié)合其他與成本相關(guān)的影響因素進行綜合管理。對于煤炭供應(yīng)鏈成本當(dāng)中外部成本問題的傳統(tǒng)解決方法主要有以下幾個方面：首先是政府的直接管制，通過直接干預(yù)市場及企業(yè)來減少外部成本的產(chǎn)生；其次是經(jīng)濟措施，通過稅收與補貼對負外部性進行修正；最后是自愿協(xié)商，依據(jù)科斯定理與交易費用理論，通過自愿協(xié)商的方法來規(guī)避負外部性。本文主要分析外部成本內(nèi)部分擔(dān)問題及政府調(diào)控負外部性的稀釋問題，使各項外部成本損失盡量在生產(chǎn)過程中得到補償，實現(xiàn)煤炭采選業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。這應(yīng)當(dāng)在理順國家相關(guān)政策基礎(chǔ)上，加強企業(yè)層面外部成本內(nèi)部化的水平，在保證煤炭企業(yè)成本穩(wěn)定的前提下，逐步形成全過程、全覆蓋的外部成本內(nèi)部化程序。

(一)煤炭企業(yè)層面措施分析

依據(jù)我國環(huán)境保護之基本原則“誰開發(fā)誰保護，誰破壞誰恢復(fù)，誰使用誰付費”。本文分析山西煤炭資源開發(fā)成本、價格及外部成本之間的關(guān)系，討論外部成本對價格的影響。為將外部成本內(nèi)部化，擬采用比例法將部分外部成本以生態(tài)環(huán)境保護稅的形式體現(xiàn)于成本中，從而進一步影響價格。

本文提出將外部成本按比例內(nèi)部化記為負權(quán)利金，也就是資源耗竭補貼機制，采用“小步徐趨、漸進到位”的方法，從利潤總額中扣除一部分用于補貼轉(zhuǎn)產(chǎn)、可持續(xù)發(fā)展、礦山環(huán)境恢復(fù)治理、新礦井的建設(shè)等。負權(quán)利金按照“企業(yè)所有、政府監(jiān)管、專戶儲存、專款專用”的原則，納入財政專戶專賬管理，所有權(quán)屬繳納人。通過與價格相比得到從價征收比例R為：

其中：ω為外部成本內(nèi)部化比例，Oc為外部成本，P為價格。2003—2015年不同ω對應(yīng)從價征收比例如表9所示。

表9 負權(quán)利金從價征收區(qū)間表

從表9可以得出隨著外部成本內(nèi)部化比例的提高，從價征收比例區(qū)間逐步增加，當(dāng)ω=0.3時，從價征收比例區(qū)間為5%～16%；ω=0.4時，從價征收比例區(qū)間為7%～22%；ω=0.6時，從價征收比例區(qū)間為12%～33%；ω=1時，從價征收比例區(qū)間為19%～55%。綜合各類因素，應(yīng)采用ω=0.3，即將外部成本的30%作為負權(quán)利金制度起點，從而得到最優(yōu)的從價征收比例區(qū)間。

(二)政府規(guī)制層面措施分析

1.政府規(guī)制應(yīng)從粗放干預(yù)轉(zhuǎn)為精確干預(yù)

再高效的市場也無法實現(xiàn)經(jīng)濟可持續(xù)發(fā)展，此時政府規(guī)制成為必須。政府要解決各類煤炭開采企業(yè)公平競爭、共同發(fā)展的問題，就要發(fā)揮政府扶持之手、無為之手的作用，限制掠奪之手。積極推動國有重點煤炭集團公司股權(quán)多元化，吸納不同類型資本進入,[5]特別是民間資本的自由進出問題是關(guān)鍵。按照現(xiàn)代企業(yè)制度規(guī)范運行，健全企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)，同時保證政策的延續(xù)性。未來山西煤炭采選業(yè)可發(fā)展混合所有制經(jīng)濟，不同經(jīng)濟利益主體之間相互制衡，在企業(yè)發(fā)展問題上相互協(xié)商，使政企分開在混合所有制基礎(chǔ)上變成現(xiàn)實。

2.完善國有資本的產(chǎn)權(quán)內(nèi)容和礦業(yè)權(quán)市場建設(shè)

政府規(guī)制要合理利用資本市場，健全歸屬清晰、權(quán)責(zé)明確、保護嚴格、流轉(zhuǎn)順暢的現(xiàn)代產(chǎn)權(quán)制度。[6]同時要進一步完善市場配置機制，積極采取競價方式配置出讓煤炭資源。公平、透明的礦業(yè)權(quán)市場也為煤炭企業(yè)進行資源交易提供了良好的平臺；[7]進一步完善探礦權(quán)、采礦權(quán)的交易市場，創(chuàng)新探礦權(quán)和采礦權(quán)的金融工具，從而實現(xiàn)國家煤炭資源資產(chǎn)價值最大化。

3.盡快完成煤炭行業(yè)環(huán)境污染與損耗的普查

全面掌握山西煤炭主產(chǎn)區(qū)污染物相關(guān)信息的第一手資料，建立省域內(nèi)煤炭行業(yè)環(huán)境污染與損害的數(shù)據(jù)庫，以此作為由費制向資源環(huán)境稅制過渡的基本依據(jù)，構(gòu)建煤炭行業(yè)生態(tài)環(huán)境損耗破壞監(jiān)管制度。設(shè)立統(tǒng)一、完備的煤炭環(huán)境外部成本相關(guān)統(tǒng)計指標體系和統(tǒng)計申報制度，建立專職的煤炭生態(tài)環(huán)境損耗破壞檢測評估專業(yè)技術(shù)隊伍和執(zhí)法隊伍，設(shè)立統(tǒng)一的礦區(qū)環(huán)境治理與恢復(fù)標準，編制集中的煤炭行業(yè)生態(tài)環(huán)境治理規(guī)則。在此基礎(chǔ)上，推進監(jiān)控、監(jiān)管的法制化和制度化，使煤炭的環(huán)境外部成本管理有據(jù)可依。[8]

[1]竇夢忠，陳佳鵬.煤炭企業(yè)供應(yīng)鏈成本構(gòu)成及控制方法研究[J].煤炭工程,2013(10):142-144.

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Abstract: It is inevitable to damage the environment during the exploration of coal resource.From the supply chain point of view,the impact of stakeholders should also be included in the cost.The coal exploitation cost of relational dimension to solve the environmental problems,namely the external cost,should be properly accounted for so as to achieve reasonable compensation for the consumption of environmental resources All of this is aimed to achieve a reasonable compensation for the consumption of environmental resources.Based on the field research and the data of references,this paper focuses on the following five parts: resource consumption externalities of coal mining,water resource consumption,consumption of land subsidence,coal gangue storage and air pollution.Through the analysis of the data,we can find that the external cost is increasing year by year and the growth rate will be obvious in the next two years.In addition,through the analysis from the government regulation,economic measures and voluntary consultation,we should focus on the analysis of the external cost of internal sharing and the attenuation problems of the government macro-control on negative externality.To promote the sustainable development of coal mining industry,we should compensate the external costs as much as possible in the production process and achieve the basic principle of environment protection：Those who exploit,protect;those who pollute,abate.

Keywords：coal; external cost; estimate; internalization

(責(zé)任編輯：魏霄)

ExternalCostEstimationandInternalizationofCoalMininginShanxiFromthePerspectiveofSupplyChain

XU Wei1，MA Changwen1，DUAN Zhiping2

(1.CollegeofTransportation,ShandongUniversityofScienceandTechnology,Qingdao266590,China;2.CollegeofEconomicsandManagement,ShandongUniversityofScienceandTechnology,Jinan250031,China)

P618.3

A

1008-7699(2017)04-0065-11

2017-02-27

國家社會科學(xué)基金項目(11BJY121)；教育部人文社科基金項目(15YJA790076)

徐 偉(1979—)，男，山東巨野人，山東科技大學(xué)交通學(xué)院講師，工學(xué)博士.