唐紅軍

摘要：中小企業(yè)特點有別于大中型企業(yè)，在財務(wù)管理方面更是有著獨特的發(fā)展特征，研究中小企業(yè)特點及其對財務(wù)管理的影響，從中找出中小企業(yè)財務(wù)風(fēng)險識別與防范措施是切實可行的。中小企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險識別與防范要樹立正確的財務(wù)風(fēng)險觀念；建立財務(wù)控制預(yù)警系統(tǒng)；加強財務(wù)成本控制管理；提高中小企業(yè)財會人員的素質(zhì)，促使中小企業(yè)可持續(xù)發(fā)展成為現(xiàn)實。

關(guān)鍵詞：中小企業(yè)；財務(wù)風(fēng)險；特點；措施

中小企業(yè)特點有別于大中型企業(yè)，在財務(wù)管理方面更是有著獨特的發(fā)展特征，研究中小企業(yè)特點及其對財務(wù)管理的影響，從中找出中小企業(yè)財務(wù)風(fēng)險識別與防范措施 是切實可行的。

一、中小企業(yè)特點及其對財務(wù)管理的影響

（一）企業(yè)規(guī)模小，財務(wù)觀念淡薄

中小企業(yè)的特點就是經(jīng)營的規(guī)模相對較小，所有的流動資金和固定資產(chǎn)的數(shù)量也有限，在這樣的情況下企業(yè)本身的信用度會下降，導(dǎo)致很多合資項目無法開展，企業(yè)籌資融資的機會則更小。在這樣的情況下，很多中小企業(yè)的管理者就會進(jìn)行短期的投資項目處理，因為是短期項目自然就沒有考慮到常用的財務(wù)投資風(fēng)險和管理風(fēng)險，長期下來，很多企業(yè)管理者的財務(wù)管理觀念就趨于淡薄，具體表現(xiàn)在：第一，對于財務(wù)風(fēng)險的認(rèn)識存在誤區(qū)，很多管理者沒有針對某次運用進(jìn)行財務(wù)風(fēng)險的評估，只是單純依靠合作經(jīng)驗和人情魅力就完成的投資預(yù)設(shè)，作出投資決策，開始了相關(guān)經(jīng)營活動，這樣就導(dǎo)致很多投資決策容易出現(xiàn)誤差，給中小企業(yè)的發(fā)展帶來困局。第二，對于應(yīng)收賬款的管理不到位。中小企業(yè)融資困難，因此就會出現(xiàn)很多應(yīng)收賬款項目，加上企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險評估意識較差，對于客戶的信用度了解不夠，應(yīng)收賬款不斷增加，中小企業(yè)的資金流動受到了嚴(yán)重的營銷，企業(yè)的利潤下降，企業(yè)的發(fā)展前途受到了阻礙。

（二）經(jīng)營靈活化，存貨周轉(zhuǎn)緩慢

中小企業(yè)自然也有著其自身的優(yōu)勢性，中小企業(yè)的特點是企業(yè)規(guī)模普遍不大，組織結(jié)構(gòu)和管理方式相對簡單，因此，不必一味模仿大企業(yè)的長遠(yuǎn)戰(zhàn)略規(guī)劃，而是要采用一些靈活的"小戰(zhàn)略"。以此，多數(shù)中小企業(yè)都能夠開展相對靈活化的經(jīng)營活動，具有較強的創(chuàng)新精神。例如：中小企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的產(chǎn)品品種一般都較少，市場范圍也相對集中，所以更容易接近顧客。這一特點在如餐飲信息、咨詢等服務(wù)行業(yè)表現(xiàn)得較為明顯，這使得中小企業(yè)可根據(jù)顧客的特點，制定針對性較強的戰(zhàn)略。當(dāng)然這樣的經(jīng)營模式也帶來了一定的財務(wù)風(fēng)險問題。企業(yè)在進(jìn)行相對靈活的經(jīng)營活動的時候?qū)τ趲齑娴墓芾砭蜁嬖谡`差，為了減少庫存很多企業(yè)會最大限度地控制庫存的量，這樣一來就導(dǎo)致中小企業(yè)開展的經(jīng)營活動過程中庫存周轉(zhuǎn)緩慢的情況不斷出現(xiàn)，影響了經(jīng)營效果；如果企業(yè)放棄對庫存的控制，那么靈活多樣的經(jīng)營模式下，很多庫存就會擠壓，影響了企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)。如此矛盾的情況就是因為中小企業(yè)對于企業(yè)的財務(wù)管理控制沒有充分的認(rèn)識，沒有針對企業(yè)的經(jīng)營周期、運營能力和財務(wù)風(fēng)險作出相關(guān)的評估，嚴(yán)格地控制庫存數(shù)量，同時又能夠保證經(jīng)營需求。

（三）業(yè)務(wù)單一化，成本控制落后

中小企業(yè)的業(yè)務(wù)范圍往往比較單一，中小企業(yè)大多只針對某一行業(yè)或是領(lǐng)域進(jìn)行經(jīng)營，技術(shù)較為單一但注重專業(yè)技術(shù)。這是中小企業(yè)賴以生存和發(fā)展的根本。中小企業(yè)在國內(nèi)市場上不能與大型企業(yè)相比，但是小企業(yè)的規(guī)模卻占了整個市場的99%，這是因為中小企業(yè)利用自身對某一行業(yè)或領(lǐng)域較為專業(yè)的視角，利用自身市場反應(yīng)快、應(yīng)變能力強的優(yōu)勢，出奇不意地采用新型營銷模式或手段的去占領(lǐng)新市場、贏得消費者。從本質(zhì)上來講，中小企業(yè)的戰(zhàn)略核心是業(yè)務(wù)，一切行為均體現(xiàn)出明顯的業(yè)務(wù)導(dǎo)向，由于規(guī)模和實力的限制，“生存”是中小企業(yè)最緊要的問題。在這樣的業(yè)務(wù)現(xiàn)狀面前，中小企業(yè)的成本控制觀念也受到了影響，很多企業(yè)為了發(fā)展不得已在競爭過程中不斷地降低成本，控制原料成本、人工成本等，以求能夠取得經(jīng)營項目的權(quán)利，取得雙方合作的機會。這樣的情況下，企業(yè)在后期的經(jīng)營過程中就容易出現(xiàn)中小企業(yè)財務(wù)體系不夠完善，內(nèi)控制度不夠健全，成本費用管理中存在著大量不實的問題，從而增加了企業(yè)的營運風(fēng)險。

（四）組織簡單化，財務(wù)人才緊缺

中小企業(yè)又稱中小型企業(yè)或中小企，它是與所處行業(yè)的大企業(yè)相比人員規(guī)模、資產(chǎn)規(guī)模與經(jīng)營規(guī)模都比較小的經(jīng)濟單位。中小企業(yè)的組織結(jié)構(gòu)相對簡單，一般來講會重視主要領(lǐng)導(dǎo)層，也就是董事長、總經(jīng)理的設(shè)計，另外就是對于基層干部的設(shè)置相對較為完善，而對于中間管理層來講，人員設(shè)置是最少的，有些崗位甚至是由其他職位的人來代替。例如：很多中小企業(yè)的總經(jīng)理會兼任財務(wù)主任的工作，實現(xiàn)對經(jīng)營和財務(wù)的雙向管理。如此簡單化的經(jīng)營模式讓中小企業(yè)做出經(jīng)營決策的時候更為靈活、快捷，能夠迅速占領(lǐng)市場，在市場競爭過程中取得優(yōu)異的戰(zhàn)績，但是同時如此的經(jīng)營模式也使得財務(wù)人才相對緊缺，很多財務(wù)管理工作無法更好地開展下去，財務(wù)人才的能動性也發(fā)揮不出來，特別是長期這樣的經(jīng)營模式下會導(dǎo)致企業(yè)的財務(wù)人才流失，財務(wù)的管理工作陷入傳統(tǒng)管理的模式困局之中。

二、中小企業(yè)財務(wù)風(fēng)險識別與防范措施

（一）樹立正確的財務(wù)風(fēng)險觀念

為了解決中小企業(yè)規(guī)模小，財務(wù)觀念淡薄的問題，要加強企業(yè)財務(wù)風(fēng)險識別與防范的能力就必須要促使中小企業(yè)樹立正確的財務(wù)風(fēng)險觀念。企業(yè)的理財風(fēng)險是企業(yè)風(fēng)險的集中體現(xiàn)，分布在理財活動的各環(huán)節(jié)，是由理財活動本身及理財環(huán)境的復(fù)雜性、多變性以及理財人員自身的局限性等因素共同作用的結(jié)果，只有樹立正確的理財觀念，實施科學(xué)合理、行之有效的財務(wù)風(fēng)險防范策略，才能不斷提高理財決策的科學(xué)性，實現(xiàn)企業(yè)價值最大化的理財目標(biāo)。第一，加強資產(chǎn)管理，提高其營運能力。從長期看，企業(yè)資產(chǎn)的盈利能力直接影響到企業(yè)的整體盈利水平，而保持高盈利水平的企業(yè)往往是其償債能力高、財務(wù)風(fēng)險相對低的有效保證和標(biāo)志。因此，企業(yè)應(yīng)通過合理配置資產(chǎn)，加速資產(chǎn)周轉(zhuǎn)等措施，促進(jìn)企業(yè)盈利能力的提升，同時，較高盈利能力的企業(yè)往往享有較高的信譽和良好的企業(yè)形象，這也使得企業(yè)有較強的融資能力，相應(yīng)使企業(yè)有較強的抵御財務(wù)風(fēng)險的能力。第二，要嚴(yán)格控制應(yīng)收賬款，對于已經(jīng)產(chǎn)生的應(yīng)收賬款要借助多種手段進(jìn)行定期催繳，否則要利用法律武器進(jìn)行管理，對于需要產(chǎn)生的應(yīng)收賬款則需要做好財務(wù)調(diào)研工作，考慮客戶的信用度：其一，經(jīng)銷商的信用品質(zhì)；其二，客戶現(xiàn)金的持有量與調(diào)劑度（如現(xiàn)金用途的約束性，其他短期債務(wù)償還對現(xiàn)金的要求等）。如果客戶的信用品質(zhì)良好，持有一定的現(xiàn)金金額，且現(xiàn)金支出的約束性較少，可調(diào)劑程度較大，那就可以允許產(chǎn)生應(yīng)收賬款，如果不合理則需要嚴(yán)格控制。endprint

（二）建立財務(wù)控制預(yù)警系統(tǒng)

為了解決中小企業(yè)經(jīng)營靈活化，存貨周轉(zhuǎn)緩慢的問題，財務(wù)工作必須要全面重視對于庫存的管理，建立財務(wù)控制預(yù)警系統(tǒng)。具體的預(yù)警系統(tǒng)內(nèi)容包括：財務(wù)經(jīng)營預(yù)算管理體系；庫存成本預(yù)警系統(tǒng)；財務(wù)報表系統(tǒng)等。通過這樣的相對簡單的預(yù)警系統(tǒng)的構(gòu)建能夠在區(qū)域靈活運營的過程中快速做出資金管理反應(yīng)，一旦決定了某項目的投資就能夠做出相對快速的成本、庫存計算結(jié)果，對企業(yè)的經(jīng)濟活動起到重要的推動與決策支持，特別是對于庫存周轉(zhuǎn)的管理能夠做到有效調(diào)控，避免出現(xiàn)決策失誤的情況發(fā)生。

（三）加強財務(wù)成本控制管理

為了解決中小企業(yè)業(yè)務(wù)單一化，成本控制落后的問題，企業(yè)必須加強成本控制管理。成本控制的關(guān)鍵在于制定和建立目標(biāo)成本指標(biāo)體系。目標(biāo)成本指標(biāo)需要經(jīng)過多次的測算，從目標(biāo)利潤中選出最佳方案。指標(biāo)制定過程應(yīng)以市場為依托，依據(jù)市場信息、行情，市場上各類產(chǎn)品的比價、需求趨勢，本企業(yè)的資源狀況等。具體做法要重視：第一，分工藝管理費率，涵蓋了設(shè)備、廠房、物流、能源消耗等成本因素；第二，按照地區(qū)、工種來管理人工費率；第三，通過成本模型來計算產(chǎn)品、工裝模具、開發(fā)驗證、設(shè)備廠房、物流成本、樣件成本、現(xiàn)金流成本等，評估項目目標(biāo)利潤。

（四）提高中小企業(yè)財會人員的素質(zhì)

為了解決組織簡單化，財務(wù)人才緊缺的問題，中小企業(yè)必須盡快提升財務(wù)工作人員的素質(zhì)。具體做法包括：第一，盡可能地創(chuàng)造企業(yè)財務(wù)文化。財務(wù)文化是人們在長期的社會實踐活動中逐漸創(chuàng)造和形成的一種精神文化，其實質(zhì)是一種管理文化。具體的形成要素是指會計方面的教育培養(yǎng)、科技文藝和規(guī)章制度等，這些內(nèi)容又可分別稱為會計教育文化、會計科學(xué)文化、會計藝術(shù)文化、會計制度文化等等。第二，健全中小企業(yè)內(nèi)部財務(wù)人員的考核制度。對中小企業(yè)內(nèi)部的財務(wù)人員要加強管理就要將工作內(nèi)容與考核制度、薪酬制度結(jié)合起來，實現(xiàn)對財務(wù)人才管理的全面控制，每年進(jìn)行財務(wù)工作考核，結(jié)合工作實績，進(jìn)行考核管理，不符合考核標(biāo)準(zhǔn)的就要離崗處理，表現(xiàn)優(yōu)勢的則要進(jìn)行加薪鼓勵，這樣保證了財務(wù)工作的積極性。第三，加強財務(wù)人員教育。財務(wù)人員的素質(zhì)提升需要不斷地培訓(xùn)活動來支持。

綜上所述，中小企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險識別與防范要樹立正確的財務(wù)風(fēng)險觀念；建立財務(wù)控制預(yù)警系統(tǒng)；加強財務(wù)成本控制管理；提高中小企業(yè)財會人員的素質(zhì)，促使中小企業(yè)可持續(xù)發(fā)展成為現(xiàn)實。

參考文獻(xiàn)：

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（作者單位：南通愛德信稅務(wù)師事務(wù)所有限公司）endprint