摘要：資金管理作為企業(yè)管理的核心，如何管理資金，確保企業(yè)的資本高效運轉(zhuǎn)，是企業(yè)集團值得關注的問題。本文通過探討企業(yè)集團資金管理存在的問題，并提出解決對策，從而為企業(yè)管理者在解決資金管理的問題上提供一個理論指導。

關鍵詞：企業(yè)集團；資金管理；預算管理

中圖分類號：F275.2 文獻識別碼：A 文章編號：1001-828X（2017）012-0-01

隨著社會經(jīng)濟的發(fā)展，市場競爭的日益加劇，為適應國際趨勢的發(fā)展，我國有大批企業(yè)紛紛走向集團化道路。然而，管理層次上的復雜性勢必會造成管理上的困難，其中資金管理作為企業(yè)管理的核心，就目前經(jīng)濟形勢下，我國企業(yè)集團在資金管理上仍存在一些問題，因此如何解決該問題，強化資金管理，建立起有效的資金管理系統(tǒng)，是當前一個亟待解決的問題。

一、我國企業(yè)集團資金管理存在的問題

1.資金管理分散，缺乏整體性、統(tǒng)一性

企業(yè)集團資金管理模式不統(tǒng)一使得成員子公司便可以設立獨立銀行賬戶，單獨管理資金，但是各個子公司又不可能會在一個銀行設立銀行賬戶，從而造成財務網(wǎng)點較多。有的子公司處于條件艱苦的邊緣地帶，網(wǎng)路不通的現(xiàn)象時有發(fā)生，不能及時將信息傳達給母公司，只能獨立設立一套資金管理體系，因此，集團母公司不能對子公司進行統(tǒng)一評價，從而增加資本運營成本。同時，企業(yè)集團旗下的分子公司設立的銀行賬戶有十幾個，幾十個甚至幾百個不等，每個賬戶都會占有一部分資金，因為資金的無法集中合理利用，有的地方資金不足，有的地方資金過于閑置，又有的地方資金大量浪費和損失從而大大降低了資金的使用效率進而降低了企業(yè)集團的整體效益。

2.財務信息滯后、準確性不高，存在信息失效和失真的現(xiàn)象

集團母公司獲取子公司財務信息的方式主要是通過月度報表、年度報表取得，但是由于一些企業(yè)集團獲取信息滯后，不能及時發(fā)現(xiàn)解決問題，有些成員單位還會出于私利截留信息，甚至提供不真實的財務報表，掩蓋實際的經(jīng)營情況和資金的使用狀況，存在財物不符、做假賬的現(xiàn)象，致使匯總的信息失真。由于集團總部不能及時、準確的獲取子公司的財務信息，使得企業(yè)內(nèi)部做出的決策很有可能出現(xiàn)巨大失誤，而這一結(jié)果反過來又會加劇集團內(nèi)部資金的無序運轉(zhuǎn)。

3.企業(yè)集團預算管理體系不健全

目前，我國企業(yè)集團預算管理體系大多不夠完善，有的企業(yè)集團雖設有預算管理體系，但并沒有真正做到嚴格執(zhí)行。在編制預算內(nèi)容方面往往只重視短期的預算而忽視更為重要的長期的預算。有的企業(yè)集團缺乏虧損預算意識，只設置利潤預算，導致企業(yè)最終的財務目標與期望的財務目標相差甚大，甚至會致使公司的資金鏈斷裂，給企業(yè)帶來不必要的損失。有的企業(yè)對現(xiàn)金支出和成本費用控制在很苛刻的范圍內(nèi)，由于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中會發(fā)生太多偶然事件，這些事件會致使現(xiàn)金的支出要遠遠超過原本預算的費用，從而帶來成本費用超支的問題。

二、 加強我國企業(yè)集團資金管理的對策

1.統(tǒng)一資金管理制度，建立資金集中管理模式

企業(yè)集團首先要統(tǒng)一資金管理制度，要求子公司只能按規(guī)定在同一間銀行開設一個收入賬戶和一個支出賬戶，對于一些個別子公司，由于地域文化的不同，確實無法與母公司實行統(tǒng)一的資金管理制度，可以允許該子公司實行自身的內(nèi)部資金管理制度。但實行該制度前提是，必須得到集團總部的授權，該財務制度必須合理，方便母公司及時、準確的獲得財務數(shù)據(jù)。其次，建立資金集中管理模式，將資金集中在一個賬戶上發(fā)揮巨大的資金優(yōu)勢，那么給企業(yè)創(chuàng)造的效益是巨大的。同時，資金集中管理機制的實施不僅可以提高企業(yè)控制資金的能力，而且還可以保證資金流的有效實施，是企業(yè)進行財務管理的根本。

2.建立ERP和獨立的內(nèi)部控制機構(gòu)，加強資金的監(jiān)管

企業(yè)管理層之所以會做出失誤決策，一方面就是由于財務信息不能及時、準確的傳達，要改變這一現(xiàn)狀企業(yè)集團需要建立財務信息管理系統(tǒng)（ERP） 。ERP能夠解決信息傳遞和資源共享的困難，為經(jīng)營決策提供數(shù)據(jù)支持，使得集團領導層及時得到準確的財務信息，并做出相應的決策。集團內(nèi)部還要設立獨立的內(nèi)部控制機構(gòu)，來對資金的控制和監(jiān)管，確保資金分配的安全，合理，合法。具體方式是借助資金集中管理系統(tǒng)和網(wǎng)銀綜合查詢系統(tǒng)兩大管理系統(tǒng)對子公司每月上交的財務報表進行分析和審查來了解下屬公司的經(jīng)營狀況并且對子公司的賬戶進行監(jiān)控和控制，以免由于資金信息的失誤而導致企業(yè)的損失。

3.完善預算管理體系

集團企業(yè)要有一個完善的預算管理體系，牢固樹立全面預算的思想，管理層不能只把眼光放在眼前的利益，只重視短期的預算而忽視了最為重要的長期預算。預算管理體系的完善不應該只靠單一財務部門來完成，還需要其他相關部門的參與與配合，提供信息，改正方案，同時還要與市場環(huán)境、企業(yè)戰(zhàn)略、預測分析相結(jié)合，有了其他部門的共同參與，在編制預算內(nèi)容上就會考慮各種各樣的偶然事件，這樣就會減少成本費用超支的問題。另一方面，企業(yè)集團一旦設置好預算管理制度，就要要求相關人員嚴格按照制度執(zhí)行，不得隨意更改制度內(nèi)容，讓預算管理真正成為企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的法定依據(jù)。

三、結(jié)語

總之，資金管理作為企業(yè)管理的核心，在很大程度上解決了企業(yè)對外部市場的適應問題和企業(yè)內(nèi)部行為的控制問題，所以在企業(yè)集團規(guī)模不斷發(fā)展擴大中，要及時發(fā)現(xiàn)資金管理的問題并研究出解決方案，才能使企業(yè)在復雜的經(jīng)濟形勢下穩(wěn)健地發(fā)展。

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作者簡介：付戰(zhàn)魁（1990-），男，山東菏澤人， 專業(yè)：會計專業(yè)碩士，主要從事會計實務研究。