王愛(ài)嬋

摘 要：近年來(lái)，在全球經(jīng)濟(jì)一體化的驅(qū)動(dòng)背景下，港口集團(tuán)企業(yè)所面臨的市場(chǎng)環(huán)境日趨復(fù)雜多變，只有企業(yè)具備預(yù)防、規(guī)避和控制內(nèi)外部財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的能力，才會(huì)有效增強(qiáng)企業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)力，進(jìn)而確保企業(yè)健康穩(wěn)定發(fā)展。本文將從對(duì)港口集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的表現(xiàn)分析入手，進(jìn)而闡述港口集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系的內(nèi)涵及原則，然后探究港口集團(tuán)企業(yè)防范與控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)采取的措施。

關(guān)鍵詞：港口 財(cái)務(wù) 風(fēng)險(xiǎn) 管理

中圖分類號(hào)：F275 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：2096-0298（2017）08（a）-103-02

隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)的飛速發(fā)展，港口集團(tuán)企業(yè)不僅在規(guī)模和效益上穩(wěn)步提高，同時(shí)在客貨運(yùn)的吞吐能力上也大幅度提升。近年來(lái)，受全球經(jīng)濟(jì)一體化和國(guó)際經(jīng)濟(jì)危機(jī)的影響，港口集團(tuán)更加認(rèn)識(shí)到財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性及價(jià)值。實(shí)時(shí)關(guān)注風(fēng)險(xiǎn)機(jī)制，并通過(guò)采取風(fēng)險(xiǎn)管理控制措施，進(jìn)而有效抵御風(fēng)險(xiǎn)或最大限度地規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，成為了港口集團(tuán)企業(yè)內(nèi)部運(yùn)營(yíng)管理中的核心課題。港口集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理關(guān)乎企業(yè)的生存與發(fā)展，同樣也是確保企業(yè)能夠?qū)崿F(xiàn)可持續(xù)發(fā)展的有利保障。

1 港口集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的表現(xiàn)

威廉姆斯認(rèn)為：“風(fēng)險(xiǎn)管理是通過(guò)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、衡量和控制，以最低的成本使風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)致的種種損失降至最小程度的管理”。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理是指企業(yè)在充分認(rèn)識(shí)其所面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)上，采取各種科學(xué)、有效的手段和方法，對(duì)各類風(fēng)險(xiǎn)加以預(yù)測(cè)、識(shí)別、防范、控制和處理，以最低成本確保企業(yè)資金運(yùn)動(dòng)的連續(xù)性、穩(wěn)定性和效益性的一項(xiàng)理財(cái)活動(dòng)。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理是將風(fēng)險(xiǎn)管理與財(cái)務(wù)管理有機(jī)結(jié)合起來(lái)的一個(gè)新型管理領(lǐng)域，其關(guān)鍵在于企業(yè)各級(jí)管理部門(mén)在組織、指導(dǎo)財(cái)務(wù)活動(dòng)時(shí)，通過(guò)識(shí)別、測(cè)試企業(yè)資金運(yùn)動(dòng)過(guò)程中客觀存在的風(fēng)險(xiǎn)，采取行之有效的防范措施，以最小成本獲得最大安全保障。我國(guó)港口集團(tuán)企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債率相對(duì)偏高。由于港口企業(yè)建設(shè)的周期較長(zhǎng)且規(guī)模巨大，致使企業(yè)財(cái)務(wù)壓力十分沉重，過(guò)高的債務(wù)極易造成資金流通不足，進(jìn)而引發(fā)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的形成。港口企業(yè)屬于資金密集型企業(yè)，在投入生產(chǎn)之前需要大量的前期資金注入，一旦生產(chǎn)能力無(wú)法達(dá)到預(yù)期規(guī)劃，就會(huì)進(jìn)一步加劇企業(yè)負(fù)債比例的上升。同時(shí)，港口集團(tuán)企業(yè)的負(fù)債風(fēng)險(xiǎn)相對(duì)隱蔽，這也是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的潛在危機(jī)，假如擔(dān)保對(duì)象失去了償還能力，那將會(huì)引發(fā)企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)危機(jī)。港口集團(tuán)企業(yè)預(yù)期投資回報(bào)無(wú)法實(shí)現(xiàn)所帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。投資風(fēng)險(xiǎn)是所有企業(yè)都不可回避的問(wèn)題，港口集團(tuán)更是如此。近年來(lái)，國(guó)內(nèi)港口掀起了建設(shè)熱潮，在港口行業(yè)擴(kuò)張和升級(jí)的過(guò)程中，投資金額不斷攀升。然而一些港口企業(yè)為了在競(jìng)爭(zhēng)中處于有利位置，于是在開(kāi)發(fā)中出現(xiàn)了一些盲目和無(wú)序的投資。這種不符合實(shí)際的建設(shè)，勢(shì)必會(huì)造成產(chǎn)能過(guò)剩，致使投資風(fēng)險(xiǎn)隨之增高。眾所周知，港口集團(tuán)企業(yè)建設(shè)周期長(zhǎng)，而且后期維護(hù)費(fèi)用也較高，這就對(duì)資金周轉(zhuǎn)提出了相當(dāng)高的考驗(yàn)，也就是說(shuō)企業(yè)要有充足的資金才可以確保企業(yè)正常投資生產(chǎn)。然而港口集團(tuán)企業(yè)一旦發(fā)生資金回收不一致的狀況，極易引發(fā)企業(yè)資金鏈斷裂，那就會(huì)導(dǎo)致企業(yè)陷入危機(jī)，此外，港口集團(tuán)企業(yè)籌資中也存在一定的風(fēng)險(xiǎn)。一方面，企業(yè)內(nèi)部收益分配一旦過(guò)度，尤其是以現(xiàn)金股利的形式發(fā)放，那勢(shì)必會(huì)造成企業(yè)流動(dòng)資金緊張，從而對(duì)企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)的發(fā)展產(chǎn)生制約。另一方面，在企業(yè)外部的收益分配中，如果企業(yè)過(guò)度留存，勢(shì)必引發(fā)股票價(jià)格的不穩(wěn)定，進(jìn)而加劇企業(yè)未來(lái)籌資風(fēng)險(xiǎn)因素的形成。

2 構(gòu)建港口集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系應(yīng)遵循的原則

2.1 科學(xué)穩(wěn)健性原則

港口集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理一定要統(tǒng)籌全局，并從集團(tuán)總體利益的角度出發(fā)，進(jìn)而科學(xué)穩(wěn)健地實(shí)施管理建設(shè)。此外，要加大對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)知與重視，并用長(zhǎng)遠(yuǎn)的眼光循序漸進(jìn)地制定和落實(shí)風(fēng)險(xiǎn)管理。

2.2 實(shí)時(shí)調(diào)整性原則

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理所涉及的內(nèi)容和范圍較廣，而且港口集團(tuán)企業(yè)本身就十分龐大，因此，風(fēng)險(xiǎn)管理的流程十分復(fù)雜，同時(shí)風(fēng)險(xiǎn)體系的構(gòu)建也會(huì)出現(xiàn)一些變化，這就需要財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理要根據(jù)實(shí)際突發(fā)情況實(shí)時(shí)調(diào)整，從而為財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)提供堅(jiān)實(shí)的保障。

2.3 安全可靠性原則

效益和利潤(rùn)是企業(yè)追求的首要目標(biāo)，因此港口集團(tuán)企業(yè)在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理中要在確保安全可靠的同時(shí)，最大限度地提高企業(yè)效益的最佳化。這樣既能夠?qū)崿F(xiàn)企業(yè)的發(fā)展目標(biāo)，又能有效地規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。

2.4 整體性原則

通常來(lái)說(shuō)，風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)部流程中的每個(gè)環(huán)節(jié)都不是獨(dú)立存在的，他們之間都是有著一定的關(guān)聯(lián)，相互影響，所以構(gòu)建財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系也必須遵守整體性原則，操作過(guò)程當(dāng)中不能疏忽每一個(gè)環(huán)節(jié)。

3 港口集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系的內(nèi)涵

港口集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系包括財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、評(píng)估、預(yù)防和控制四個(gè)環(huán)節(jié)，其中風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別屬于安全預(yù)測(cè)，會(huì)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)進(jìn)行劃分。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估會(huì)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)建模，以形成數(shù)據(jù)以及定量的分析，該環(huán)節(jié)可以評(píng)估出企業(yè)獲利、償債和資金運(yùn)作的各項(xiàng)能力，因此十分科學(xué)可靠。風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防是在評(píng)估的基礎(chǔ)上，根據(jù)企業(yè)的實(shí)際財(cái)務(wù)狀況，進(jìn)行合理穩(wěn)健地決策，以確保企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展。風(fēng)險(xiǎn)控制就是對(duì)企業(yè)內(nèi)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行及時(shí)妥善的調(diào)整，即對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的持續(xù)優(yōu)化。

4 港口集團(tuán)企業(yè)防范與控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)采取的措施

4.1 降低籌資風(fēng)險(xiǎn)

港口集團(tuán)企業(yè)要進(jìn)一步優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)，在融資成本與風(fēng)險(xiǎn)中尋求最佳平衡點(diǎn)，一旦發(fā)現(xiàn)資金結(jié)構(gòu)出現(xiàn)不合理傾向，要及時(shí)調(diào)整，同時(shí)充分利用好財(cái)務(wù)管理的杠桿作用。此外，在籌資期限的安排與計(jì)劃中，要盡量避免冒險(xiǎn)和浪費(fèi)，以確保企業(yè)資金的充足流動(dòng)。

4.2 降低投資風(fēng)險(xiǎn)

港口集團(tuán)企業(yè)要針對(duì)投資主要領(lǐng)域做好實(shí)效性地收益預(yù)判。例如在碼頭行業(yè)中要合理選擇建設(shè)方向和規(guī)模，以避免資金超前使用。在證券投資中，由于風(fēng)險(xiǎn)較高，最好涉足一級(jí)市場(chǎng)，以達(dá)成風(fēng)險(xiǎn)的控制。另外在與港口行業(yè)不相關(guān)聯(lián)的投資行為中，一定要對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行有效的審核，力求穩(wěn)健的收益。

4.3 降低資金回收風(fēng)險(xiǎn)

港口集團(tuán)企業(yè)收支平衡是確保企業(yè)發(fā)展的根本。一方面，應(yīng)加強(qiáng)財(cái)務(wù)的管理和監(jiān)督，對(duì)資金占用和賬目實(shí)況要做到切實(shí)把控，并對(duì)壞賬和不同等級(jí)客戶要制定針對(duì)性的措施。另一方面，對(duì)企業(yè)貨物的管理要進(jìn)一步升級(jí)，存貨的細(xì)目做到了如指掌。同時(shí)加快對(duì)貨物的運(yùn)轉(zhuǎn)，以降低管理費(fèi)用，并提高資金回籠的速度。

4.4 降低收益分配風(fēng)險(xiǎn)

港口集團(tuán)企業(yè)首先要進(jìn)一步詳細(xì)制定和落實(shí)預(yù)期分配制度，并對(duì)企業(yè)資金的安排力爭(zhēng)做到全面統(tǒng)籌和控制，最關(guān)鍵的是要對(duì)市場(chǎng)環(huán)境和信號(hào)要能夠做出及時(shí)的反應(yīng)。

5 提高自身風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，構(gòu)建完善的風(fēng)險(xiǎn)防范體制

對(duì)于港口企業(yè)而言，應(yīng)該正確認(rèn)知到自身可能涉及到的風(fēng)險(xiǎn)，認(rèn)識(shí)到做好財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范工作的重要意義，并自上而下提高港口企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管理意義。我們都知道，風(fēng)險(xiǎn)與收益是市場(chǎng)發(fā)展中的兩個(gè)并存因素，高收益往往伴隨著高風(fēng)險(xiǎn)，所以，對(duì)于港口企業(yè)的財(cái)務(wù)決策過(guò)程當(dāng)中，我們應(yīng)該樹(shù)立一定的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，對(duì)于實(shí)踐過(guò)程當(dāng)中可能遇到的各種風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行前期的預(yù)判分析，并通過(guò)合理的決策方式，有效的將風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分散，并對(duì)自身體系存在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行完善與更新。充分發(fā)揮企業(yè)會(huì)計(jì)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的反應(yīng)、監(jiān)督、預(yù)測(cè)、分析等職能作用。

6 財(cái)務(wù)決策科學(xué)化

對(duì)已自身所做的一切財(cái)務(wù)決策要秉承科學(xué)化原則，盡可能避免決策失誤的情況出現(xiàn)，科學(xué)處理好收益、風(fēng)險(xiǎn)之間的關(guān)系，及時(shí)的更新數(shù)據(jù)信息，對(duì)于港口企業(yè)的盈利、償債能力進(jìn)行科學(xué)合理的評(píng)估。綜合考慮分析財(cái)務(wù)決策過(guò)程當(dāng)中可能出現(xiàn)的各因素，通過(guò)科學(xué)化的方式、方法決策模型進(jìn)行分析判斷，從中采用最優(yōu)的決策方案。

總之，影響港口集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)因素很多，而企業(yè)要想確保可持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展，必須要加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的重視與投入，與時(shí)俱進(jìn)，并不斷結(jié)合市場(chǎng)變化和企業(yè)實(shí)際情況做出穩(wěn)健的調(diào)整和改進(jìn)。

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