李含慧

【摘 要】隨著房地產(chǎn)的不斷發(fā)展，物業(yè)管理行業(yè)也逐步走向成熟，物業(yè)服務(wù)企業(yè)也越來越重視企業(yè)的經(jīng)營管理問題。預(yù)算管理是物業(yè)企業(yè)經(jīng)營管理的重要組成部分，是提高企業(yè)競爭力和價(jià)值最大化的有效措施，是推動(dòng)物業(yè)企業(yè)發(fā)展的重要手段。但是，相比西方發(fā)達(dá)國家而言我國預(yù)算管理理論的實(shí)踐與應(yīng)用起步較晚，特別是物業(yè)公司的成長發(fā)展歷程較短，雖然紛紛引入了預(yù)算管理體系，借助預(yù)算管理體系使經(jīng)濟(jì)效益得以提高管理水平也獲得了長足進(jìn)步，但是整體實(shí)施過程中也面臨著一定的困境，從而制約了預(yù)算管理作用的發(fā)揮，使得物業(yè)企業(yè)的預(yù)算管理不能達(dá)到預(yù)期的效果。本文從目前物業(yè)服務(wù)企業(yè)預(yù)算管理實(shí)施過程中組織機(jī)構(gòu)職能，預(yù)算的編制流程和預(yù)算執(zhí)行及考核體系的現(xiàn)狀入手，闡述了預(yù)算管理在物業(yè)服務(wù)企業(yè)中的重要性，分析了物業(yè)企業(yè)在預(yù)算編制、執(zhí)行、分析、控制及考核過程中面臨的一些困境，借鑒本人已有的物業(yè)服務(wù)企業(yè)預(yù)算管理實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，對加強(qiáng)和改進(jìn)企業(yè)預(yù)算管理的相關(guān)對策進(jìn)行了探討，針對這些問題提出優(yōu)化策略，希望能為物業(yè)公司的預(yù)算管理工作提供參考，希望物業(yè)服務(wù)企業(yè)結(jié)合各自的實(shí)際情況，通過對預(yù)算管理工作的持續(xù)優(yōu)化，使得預(yù)算管理工作能夠真正發(fā)揮其規(guī)劃作用、溝通與協(xié)調(diào)作用、監(jiān)控作用、績效評(píng)估作用。

【關(guān)鍵詞】物業(yè)服務(wù)；預(yù)算管理；困境；對策

近10年房地產(chǎn)行業(yè)的迅速發(fā)展，使物業(yè)服務(wù)企業(yè)也進(jìn)入了一個(gè)快速發(fā)展階段，如今物業(yè)服務(wù)企業(yè)已經(jīng)根據(jù)市場管理的需求走向了產(chǎn)業(yè)化的發(fā)展道路。中國共產(chǎn)黨第十八屆五中全會(huì)通過的《中共中央關(guān)于制定國民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)張第十三個(gè)五年規(guī)劃的建議》指出，應(yīng)開展加快發(fā)展現(xiàn)代服務(wù)業(yè)行動(dòng)，促進(jìn)服務(wù)業(yè)優(yōu)質(zhì)高效發(fā)展，推動(dòng)生活性服務(wù)業(yè)向精細(xì)和高品質(zhì)轉(zhuǎn)變。這促使物業(yè)服務(wù)企業(yè)逐步從原先的粗放型管理向精細(xì)型管理轉(zhuǎn)變，而加強(qiáng)企業(yè)的內(nèi)部管理是提升企業(yè)競爭力的有效手段。在企業(yè)的各項(xiàng)管理中，全面預(yù)算管理應(yīng)作為重中之重。國內(nèi)外很多優(yōu)秀公司都是通過實(shí)行全面預(yù)算管理實(shí)現(xiàn)了戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)，取得了巨大的成功，根據(jù)美國 400家大型公司實(shí)行全面預(yù)算調(diào)查結(jié)果中顯示實(shí)施預(yù)算管理的企業(yè)中服務(wù)機(jī)構(gòu)占比100%，大型生產(chǎn)制造公司占比100%，商業(yè)銀行占比98%，人壽保險(xiǎn)占比96%，批發(fā)及零售占比97%，交通運(yùn)輸業(yè)占比94%，其他行業(yè)占比83%。我國企業(yè)實(shí)行全面預(yù)算調(diào)查結(jié)果中顯示實(shí)施預(yù)算管理的企業(yè)中服務(wù)業(yè)占比為85.71%，建筑業(yè)占比100%，制造業(yè)占比94.51%，房地產(chǎn)業(yè)占比62.5%，交通運(yùn)輸業(yè)占比91.6%，其他行業(yè)占比80%。通過上述統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)，我們可以明顯的看出，全面預(yù)算管理已經(jīng)成為各行各業(yè)通用的內(nèi)部管控方法，成為現(xiàn)代企業(yè)治理的一項(xiàng)極為重要的制度和途徑。目前，許多物業(yè)公司按照自己發(fā)展的需求，已經(jīng)基本構(gòu)建預(yù)算管理的框架，但在具體管理上面臨著一定的困境，從而制約了預(yù)算管理作用的發(fā)揮，因此物業(yè)服務(wù)企業(yè)在實(shí)施預(yù)算管理時(shí)，不僅需要合理選擇合適的預(yù)算管理方案，更應(yīng)該針對預(yù)算管理中面臨的困境進(jìn)行解決、優(yōu)化，從而切實(shí)發(fā)揮出預(yù)算管理的作用，使物業(yè)公司得以可持續(xù)的健康和諧的發(fā)展。

一、物業(yè)服務(wù)企業(yè)預(yù)算管理概述

1.預(yù)算管理的組織機(jī)構(gòu)職能

預(yù)算管理組織機(jī)構(gòu)由目標(biāo)管理委員會(huì)、公司董事會(huì)或總經(jīng)理、財(cái)務(wù)部和各物業(yè)管理項(xiàng)目部門組成。目標(biāo)管理委員會(huì)負(fù)責(zé)確定預(yù)算準(zhǔn)則，進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，制定年度各項(xiàng)經(jīng)營目標(biāo)，審核預(yù)算編制的合理性及可行性。公司董事會(huì)或總經(jīng)理負(fù)責(zé)年度預(yù)算方案的批準(zhǔn)。財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)、匯總、審核各部門和各管理處年度預(yù)算方案，并組織財(cái)務(wù)預(yù)算的實(shí)施、監(jiān)控、評(píng)估和改進(jìn)工作。各部門和各物業(yè)管理項(xiàng)目負(fù)責(zé)編制、反饋和執(zhí)行年度預(yù)算。

2.預(yù)算編制流程

預(yù)算編制流程一般采用上下結(jié)合、分級(jí)編制，逐級(jí)匯總的方式。目標(biāo)管理委員會(huì)根據(jù)公司戰(zhàn)略確定對公司有利的年度經(jīng)營目標(biāo)，并細(xì)分經(jīng)營指標(biāo)至下屬各部門及物業(yè)管理項(xiàng)目。公司財(cái)務(wù)部根據(jù)相關(guān)制度確定年度預(yù)算編制方針，經(jīng)目標(biāo)管理委員會(huì)審批后確定年度預(yù)算方案并下發(fā)至各部門及各物業(yè)管理項(xiàng)目。各部門及各物業(yè)管理項(xiàng)目按要求細(xì)分各自的年度經(jīng)營目標(biāo)使其具體化，制定本部門和物業(yè)管理項(xiàng)目的年度預(yù)算方案草案并上交，各部門及物業(yè)管理項(xiàng)目在編制預(yù)算草案過程中應(yīng)服從公司的戰(zhàn)略規(guī)劃，必須以戰(zhàn)略規(guī)劃分解的各項(xiàng)指標(biāo)為指導(dǎo)，以指標(biāo)作為預(yù)算完成的目標(biāo)，指導(dǎo)預(yù)算的編制重心。公司目標(biāo)管理委員會(huì)根據(jù)一定的標(biāo)準(zhǔn)審核各預(yù)算指標(biāo)的合理性和可行性并平衡各項(xiàng)目之間指標(biāo)。經(jīng)過自上而下、自下而上的反復(fù)修訂達(dá)成最終平衡后由公司財(cái)務(wù)部合并匯總整體的預(yù)算上報(bào)給公司董事會(huì)或總經(jīng)理進(jìn)行批準(zhǔn)。企業(yè)預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)不能隨意更改，分解后下發(fā)至各部門和物業(yè)管理項(xiàng)目執(zhí)行。

物業(yè)服務(wù)企業(yè)的預(yù)算編制指標(biāo)一般有以下幾個(gè)方面：

收入方面指標(biāo)主要有物業(yè)管理費(fèi)收入，物業(yè)管理費(fèi)收繳率，停車場收入，物業(yè)經(jīng)營收入。

成本方面指標(biāo)一般分為九大類主要有人工成本、物業(yè)共用部分共用設(shè)備設(shè)施日常運(yùn)行和維護(hù)費(fèi)、秩序維護(hù)費(fèi)、綠化養(yǎng)護(hù)費(fèi)、清潔衛(wèi)生費(fèi)、辦公費(fèi)、資產(chǎn)攤提費(fèi)用、公共責(zé)任保險(xiǎn)費(fèi)用及其他費(fèi)用。

其他指標(biāo)還有拖欠款回收指標(biāo)、盈虧指標(biāo)、采購指標(biāo)等等。

3.預(yù)算執(zhí)行與考核體系

年度預(yù)算一經(jīng)批復(fù)下達(dá)，各部門及各物業(yè)項(xiàng)目會(huì)按照預(yù)算指標(biāo)進(jìn)行分解，縱向和橫向的分解至所有崗位。日常收付款根據(jù)年度預(yù)算指標(biāo)進(jìn)行控制，每月底財(cái)務(wù)部根據(jù)收入和支出實(shí)際發(fā)生金額填制月度預(yù)算執(zhí)行情況表，有差異的科目需要相關(guān)責(zé)任部門分析偏差原因，最后匯總形成月度經(jīng)營分析報(bào)告上報(bào)給企業(yè)管理者。預(yù)算執(zhí)行過程中，因經(jīng)營計(jì)劃變更導(dǎo)致財(cái)務(wù)預(yù)算調(diào)整的，每月度上報(bào)月度預(yù)算調(diào)整報(bào)表，但全年度預(yù)算指標(biāo)保持不變。

預(yù)算的考核體系是年初根據(jù)年度預(yù)算指標(biāo)與項(xiàng)目負(fù)責(zé)人簽訂目標(biāo)責(zé)任書，年度終了，根據(jù)經(jīng)營指標(biāo)完成情況對部門負(fù)責(zé)人或物業(yè)管理項(xiàng)目負(fù)責(zé)人進(jìn)行績效考核。按照預(yù)算目標(biāo)分解的各個(gè)子目標(biāo)對部門或員工工作績效進(jìn)行考核。

二、物業(yè)服務(wù)企業(yè)預(yù)算管理的重要性

隨著物價(jià)的不斷上漲，物業(yè)服務(wù)企業(yè)的運(yùn)營成本也不斷上升，為了保證企業(yè)的業(yè)務(wù)水平和服務(wù)質(zhì)量，勢必需要運(yùn)用現(xiàn)代化管理手段來控制成本，保證企業(yè)的經(jīng)營目標(biāo)，所以預(yù)算管理在物業(yè)服務(wù)企業(yè)管理中起到至關(guān)重要的作用。

首先預(yù)算管理有利于物業(yè)服務(wù)企業(yè)戰(zhàn)略和經(jīng)營目標(biāo)得到統(tǒng)一，將企業(yè)戰(zhàn)略和目標(biāo)管理相結(jié)合，細(xì)分到公司的各個(gè)層級(jí)，各個(gè)環(huán)節(jié)，使各層級(jí)的管理者明白應(yīng)該做什么，什么先做，什么后做，協(xié)調(diào)好自身發(fā)展和企業(yè)整體發(fā)展之間的關(guān)系，使企業(yè)內(nèi)部目標(biāo)一致、步調(diào)一致，促成企業(yè)整體戰(zhàn)略目標(biāo)的最終實(shí)現(xiàn)。

第二有利于優(yōu)化物業(yè)服務(wù)企業(yè)的人、才、物資源合理配置。物業(yè)公司業(yè)務(wù)有著復(fù)雜性、多樣性、綜合性的特點(diǎn)，預(yù)算管理以經(jīng)營目標(biāo)為起點(diǎn)，通過計(jì)劃將企業(yè)的所有資源、所有活動(dòng)進(jìn)行整合，把預(yù)算編制流程與業(yè)務(wù)規(guī)劃流程統(tǒng)一起來，使資源分配建立在合理有效的分配基礎(chǔ)上，量入為出、量力而行，通過對預(yù)算方案的對比分析，刪除和削減不必要的成本費(fèi)用支出和預(yù)算項(xiàng)目，使企業(yè)有限資源協(xié)調(diào)分配到能夠提高企業(yè)經(jīng)營效率、經(jīng)營效果的業(yè)務(wù)、活動(dòng)和環(huán)節(jié)中去，從而實(shí)現(xiàn)企業(yè)資源的優(yōu)化配置，增加資源的價(jià)值創(chuàng)造能力。

第三有利于物業(yè)服務(wù)企業(yè)對內(nèi)部經(jīng)營活動(dòng)進(jìn)行全程控制和管理。預(yù)算管理可以通過事前、事中、事后對物業(yè)公司的經(jīng)營活動(dòng)進(jìn)行全程跟蹤控制，通過預(yù)算管理規(guī)范業(yè)務(wù)流程，監(jiān)督業(yè)務(wù)執(zhí)行情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)執(zhí)行中存在的偏差并確定偏差的大小，提高物業(yè)企業(yè)的管理水平和經(jīng)濟(jì)效益。

第四有利于健全考評(píng)機(jī)制。在預(yù)算管理過程中，通過預(yù)算的編制和下達(dá)，預(yù)算指標(biāo)可以成為工作績效的量化標(biāo)準(zhǔn)，是績效考核的基礎(chǔ)和比較對象。通過預(yù)算目標(biāo)與預(yù)算執(zhí)行情況對比分析，預(yù)算執(zhí)行偏差超過規(guī)定范圍的，劃清和落實(shí)經(jīng)濟(jì)責(zé)任并與經(jīng)營者和職工的利益掛鉤使經(jīng)營者、職工和企業(yè)形成統(tǒng)一的責(zé)任共同體，并可通過一定的獎(jiǎng)懲措施激勵(lì)員工的工作。

三、物業(yè)服務(wù)企業(yè)預(yù)算管理的困境分析

1.存在思想認(rèn)識(shí)的誤區(qū)

首先，很多物業(yè)公司管理層對預(yù)算管理認(rèn)識(shí)不足，受傳統(tǒng)管理經(jīng)驗(yàn)，認(rèn)為物業(yè)公司只是服務(wù)于業(yè)主，把項(xiàng)目管好，對經(jīng)營管理的意識(shí)不高，相較于內(nèi)部管理，公司管理者更重視企業(yè)的收支結(jié)余。

其次，物業(yè)服務(wù)企業(yè)大部分員工沒有預(yù)算認(rèn)識(shí)，大部分員工還不理解全面預(yù)算的內(nèi)涵。主要表現(xiàn)在管理層對全面預(yù)算的實(shí)施比較重視，而基層員工參與度不高，甚至認(rèn)為預(yù)算僅是財(cái)務(wù)部的工作，部門間缺乏有效的配合，從而影響了全面預(yù)算管理效力的發(fā)揮。

2.預(yù)算管理體系不健全

預(yù)算管理體系應(yīng)該由預(yù)算管理的權(quán)利機(jī)構(gòu)、工作機(jī)構(gòu)、執(zhí)行機(jī)構(gòu)和監(jiān)督機(jī)構(gòu)組成，負(fù)責(zé)預(yù)算的編制、調(diào)整、執(zhí)行、核算、分析、考評(píng)及獎(jiǎng)懲等管理活動(dòng)。雖然一些物業(yè)服務(wù)企業(yè)設(shè)置了預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組和預(yù)算管理辦公室，但是預(yù)算組織的考核、監(jiān)督、反饋體系尚未建立起來。各職能部門對自己的職責(zé)范圍尚不明確，各單位在預(yù)算過程中發(fā)生的業(yè)務(wù)權(quán)責(zé)沒有進(jìn)行明確的責(zé)任劃分。

尚未設(shè)立次級(jí)預(yù)算責(zé)任機(jī)構(gòu)。公司的預(yù)算目標(biāo)對基層員工引導(dǎo)作用不明顯，公司下達(dá)的預(yù)算指標(biāo)具有整體性，但是預(yù)算指標(biāo)并沒有分解和細(xì)化，這樣績效管理激勵(lì)不到個(gè)體，對基層工作人員的效用不大。

3.預(yù)算管理目標(biāo)與公司的戰(zhàn)略目標(biāo)不匹配

部分物業(yè)服務(wù)企業(yè)制定的預(yù)算目標(biāo)往往只是收支結(jié)余情況，尚未建立與戰(zhàn)略目標(biāo)相匹配的年度預(yù)算目標(biāo)。戰(zhàn)略規(guī)劃并未指導(dǎo)企業(yè)預(yù)算的編制，管理層一般都是以利潤最大化作為預(yù)算編制目標(biāo)，很容易導(dǎo)致預(yù)算目標(biāo)短期化、決策失誤等問題。

4.預(yù)算控制執(zhí)行不到位，預(yù)算執(zhí)行結(jié)果偏差大

部分物業(yè)服務(wù)企業(yè)實(shí)施預(yù)算管理過程中，實(shí)際的執(zhí)行結(jié)果與預(yù)算目標(biāo)相去甚遠(yuǎn)，除去預(yù)算執(zhí)行過程中的不可控因素，主要的原因：第一，沒有將下達(dá)的預(yù)算指標(biāo)進(jìn)行層層分解，落實(shí)到所有環(huán)節(jié)崗位和人員，沒有形成一個(gè)全方位的多層次預(yù)算執(zhí)行責(zé)任體系。第二，預(yù)算執(zhí)行過程的控制和監(jiān)督不到位，沒有嚴(yán)格執(zhí)行收支兩條線，經(jīng)常出現(xiàn)人為的調(diào)節(jié)收入與成本科目類別，并且將各部門預(yù)算指標(biāo)混用，造成執(zhí)行結(jié)果與預(yù)算的編制口徑不符。特別是認(rèn)為重大事項(xiàng)或特殊事項(xiàng)未在預(yù)算范圍內(nèi)，可以不執(zhí)行預(yù)算管理，不經(jīng)預(yù)算管理委員會(huì)審批直接支付，造成公司的成本開支波動(dòng)較大，隨意性較高。第三，不重視預(yù)算執(zhí)行分析，當(dāng)預(yù)算與實(shí)際出現(xiàn)偏差時(shí)，更愿意從客觀因素著手分析，而容易忽略主觀原因。第四、考評(píng)與激勵(lì)不足，使員工沒有積極性。

5.預(yù)算管理信息技術(shù)平臺(tái)不到位

大部分物業(yè)公司信息技術(shù)平臺(tái)中沒有預(yù)算模塊，全部采用電子表格處理，這樣預(yù)算的編制、調(diào)整、匯總、分析工作財(cái)務(wù)部需要手工填制，工作量極大，嚴(yán)重制約了預(yù)算工作的效率。各部門不能及時(shí)的從預(yù)算執(zhí)行結(jié)果中獲取數(shù)據(jù)了解本部門預(yù)算完成情況。預(yù)算電子表格在上、下級(jí)來回處理時(shí)，數(shù)據(jù)獲取的效率過低，時(shí)效性差。資源不能共享，經(jīng)營情況不能及時(shí)反饋到管理層。

四、物業(yè)服務(wù)企業(yè)預(yù)算管理困境的對策

1.優(yōu)化預(yù)算管理體系，建立全員預(yù)算管理模式

全面預(yù)算管理必須全員參與、全面覆蓋、全程跟蹤及控制，形成“自上而下、自大而小”的管理體系。將預(yù)算目標(biāo)層層分解，不僅落實(shí)到物業(yè)公司的每個(gè)項(xiàng)目管理處，而且落實(shí)到每個(gè)班組，讓每一個(gè)員工都參與進(jìn)來，加強(qiáng)內(nèi)部培訓(xùn)，提高全員的成本、效益意識(shí)，讓每個(gè)員工認(rèn)識(shí)到預(yù)算管理是一個(gè)全面科學(xué)的管理工作，積極參與到預(yù)算管理這項(xiàng)工作，實(shí)現(xiàn)自身發(fā)展與企業(yè)發(fā)展相統(tǒng)一，從而全面提高公司資源配置，提高公司的管理水平。

2.優(yōu)化預(yù)算管理的組織體系

首先建立預(yù)算考核小組，其主要職責(zé)是在年底、季度或月底預(yù)算完成后，對預(yù)算的執(zhí)行情況進(jìn)行考核和激勵(lì)，對相關(guān)責(zé)任主體進(jìn)行獎(jiǎng)懲。

實(shí)行二級(jí)預(yù)算管理模式。應(yīng)在各職能部門或物業(yè)管理處建立二級(jí)預(yù)算責(zé)任機(jī)構(gòu)，將預(yù)算指標(biāo)層層分解到基層工作人員，這樣才能體現(xiàn)出全面預(yù)算管理的全員參與性與重要性。明確各職能部門的職責(zé)范圍，對預(yù)算過程中發(fā)生的業(yè)務(wù)權(quán)責(zé)進(jìn)行劃分。

3.優(yōu)化預(yù)算管理目標(biāo)

將公司的戰(zhàn)略目標(biāo)和預(yù)算相結(jié)合，物業(yè)公司可根據(jù)既定的企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)和經(jīng)營目標(biāo)對考評(píng)內(nèi)容進(jìn)行類別劃分，分成預(yù)算目標(biāo)考評(píng)和專項(xiàng)考評(píng)。財(cái)務(wù)部門提供預(yù)算目標(biāo)考評(píng)方案，各專業(yè)部門提供專項(xiàng)指標(biāo)考評(píng)方案，專項(xiàng)指標(biāo)可以包括團(tuán)隊(duì)協(xié)作、專業(yè)技能、人員素質(zhì)等。最后通過權(quán)重的合理分配、指標(biāo)的綜合考量，制定出一套和企業(yè)戰(zhàn)略管理相匹配的考評(píng)指標(biāo)。其中，考評(píng)過程可采用定性與定量相結(jié)合的方法，考評(píng)內(nèi)容也需要形成完整的框架結(jié)構(gòu)：包括考評(píng)依據(jù)、方法、分析、結(jié)果、評(píng)語等。

4.加強(qiáng)預(yù)算管理控制，改善預(yù)算考評(píng)與激勵(lì)制度

預(yù)算執(zhí)行過程中以控制成本為基礎(chǔ)，以現(xiàn)金流管控為核心，嚴(yán)格執(zhí)行收支兩條線，預(yù)算內(nèi)的支付按照授權(quán)的審批程序執(zhí)行，預(yù)算外的支付根據(jù)公司的預(yù)算管理制度報(bào)批目標(biāo)委員會(huì)審批后執(zhí)行。每月度對預(yù)算執(zhí)行結(jié)果召開預(yù)算分析會(huì)，找出存在的問題和偏差，制定糾偏的有效措施，盡最大努力減少損失。逐步完善預(yù)算考核和獎(jiǎng)懲制度，將預(yù)算編制和執(zhí)行情況納入績效考核制度，鼓勵(lì)各部門積極控制預(yù)算支出，給予合理的獎(jiǎng)勵(lì)和懲罰，全員享受和分擔(dān)預(yù)算考評(píng)結(jié)果，使員工感覺人人肩上有責(zé)任，自覺的執(zhí)行預(yù)算。

5.完善預(yù)算管理信息技術(shù)平臺(tái)，建立科學(xué)的信息化反饋系統(tǒng)

在信息技術(shù)平臺(tái)中增加預(yù)算管理模塊，通過開通預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行、預(yù)算分析、績效管理等功能實(shí)現(xiàn)信息化管理。預(yù)算編制模塊建立兩個(gè)用戶，一個(gè)是預(yù)算編制用戶，其工作主要是對各類預(yù)算報(bào)表進(jìn)行編制、申報(bào)、調(diào)整；一個(gè)是預(yù)算管理用戶，主要工作是預(yù)算指標(biāo)的下達(dá)、分解以及預(yù)算報(bào)表的匯總、審批。預(yù)算執(zhí)行模塊的作用是在預(yù)算執(zhí)行過程中如果出現(xiàn)預(yù)算偏差，可以及時(shí)預(yù)警提醒，并反饋至相應(yīng)管理部門。預(yù)算分析模塊是對預(yù)算編制數(shù)據(jù)和預(yù)算執(zhí)行數(shù)據(jù)的分析展示，包括固定表分析方式、多維分析方式、圖像化展示等，這為用戶對當(dāng)期預(yù)算執(zhí)行情況提供了良好的參考決策?？冃Ч芾砟K自動(dòng)摘取關(guān)鍵指標(biāo)并按照平衡計(jì)分卡的管理思想進(jìn)行預(yù)算考核。其通過信息化系統(tǒng)把預(yù)算數(shù)據(jù)及時(shí)反饋至上下級(jí)和各部門，也方便上層管理者及時(shí)了解公司運(yùn)營情況。

綜上所述，本文對物業(yè)服務(wù)企業(yè)預(yù)算管理面臨的困境進(jìn)行探討，并針對這些問題提出優(yōu)化策略，希望能為物業(yè)公司的預(yù)算管理工作提供一些參考。企業(yè)應(yīng)通過預(yù)算管理體系的不斷發(fā)展和完善，使得預(yù)算管理工作能在物業(yè)服務(wù)企業(yè)中真正發(fā)揮其規(guī)劃作用、溝通與協(xié)調(diào)作用、監(jiān)控作用、績效評(píng)估作用，確保物業(yè)服務(wù)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，提升市場競爭力。

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