●武云

“三個(gè)統(tǒng)籌”穩(wěn)步推進(jìn)部門決算審核工作

●武云

按照財(cái)政部相關(guān)文件要求，財(cái)政部駐湖北專員辦積極部署，周密準(zhǔn)備，創(chuàng)新方法，注重規(guī)范，“三個(gè)統(tǒng)籌”構(gòu)筑起部門預(yù)算閉環(huán)監(jiān)管的全鏈條。

其一，統(tǒng)籌事前謀劃，夯實(shí)基礎(chǔ)，積極做好準(zhǔn)備工作。一是結(jié)合日常監(jiān)管，優(yōu)選重點(diǎn)單位。結(jié)合2017年預(yù)算編制審核、直接支付審核和授權(quán)支付監(jiān)控中發(fā)現(xiàn)的疑點(diǎn)和問題以及銀行賬戶年檢工作需要，按照“重點(diǎn)明確、穩(wěn)步推進(jìn)、發(fā)揮優(yōu)勢、逐年覆蓋”的工作思路，選取15戶屬地中央基層預(yù)算單位作為2016年度決算審核對象。

二是建立聯(lián)動(dòng)機(jī)制，加強(qiáng)宣傳溝通。首先，及時(shí)印發(fā)《財(cái)政部駐湖北專員辦關(guān)于開展2016年度部門決算審核工作的通知》（財(cái)駐鄂監(jiān)〔2017〕7號），明確了審核范圍、內(nèi)容、方式及資料報(bào)送要求等。其次，建立聯(lián)絡(luò)人制度。全辦指定1名聯(lián)絡(luò)人，負(fù)責(zé)與財(cái)政部國庫司銜接。各相關(guān)處分別指定1名聯(lián)絡(luò)人，與對口中央預(yù)算單位銜接。再次，堅(jiān)持定期溝通。隨時(shí)關(guān)注國庫司的具體要求和政策口徑，及時(shí)了解決算審核重點(diǎn)單位決算編制進(jìn)展情況以及存在的具體問題，為制定工作方案作準(zhǔn)備。最后，提前介入，參與會(huì)審，掌握系統(tǒng)填報(bào)情況，為正式開展決算審核做準(zhǔn)備。

三是注重能力提升，規(guī)范工作流程。為做好決算審核工作，苦練內(nèi)功，加強(qiáng)內(nèi)控。首先，開展培訓(xùn)交流，集中組織學(xué)習(xí)財(cái)政部國庫司提供的制度匯編和“2016年度部門決算報(bào)表軟件”操作指南，研究熟悉2016年決算報(bào)表。各相關(guān)處對決算審核方式方法進(jìn)行經(jīng)驗(yàn)交流，互相啟發(fā)，取長補(bǔ)短。其次，制定審核工作方案。合理劃分工作任務(wù)，明確工作職責(zé)、工作方法和審核流程，為決算審核工作有序開展奠定基礎(chǔ)。

其二，統(tǒng)籌發(fā)揮優(yōu)勢，組合發(fā)力，認(rèn)真完成審核任務(wù)。一是利用資料分析，核實(shí)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)。首先，對照填報(bào)要求和填報(bào)說明，審核決算資料的完整性，對填報(bào)說明和分析報(bào)告內(nèi)容不完整的，要求立即調(diào)整重新上報(bào)。其次，對照2016年預(yù)算批復(fù)和2015年決算批復(fù)，審核相關(guān)預(yù)算指標(biāo)的準(zhǔn)確性，分析“三公”經(jīng)費(fèi)、人員支出、公用支出、項(xiàng)目支出是否存在超預(yù)算的情況。再次，結(jié)合2017年部門預(yù)算審核和2016年度資產(chǎn)清查結(jié)果，審核機(jī)構(gòu)編制人員信息和資產(chǎn)管理信息填報(bào)的準(zhǔn)確性，對填報(bào)不準(zhǔn)確的，提出調(diào)整意見。

二是開展現(xiàn)場審核，做實(shí)閉環(huán)管理。首先，全面核實(shí)決算收支數(shù)據(jù)，對照會(huì)計(jì)報(bào)表、賬簿和憑證，審核科目列支是否規(guī)范，決算數(shù)據(jù)是否真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。其次，全面評估項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行情況，將項(xiàng)目支出預(yù)算編制和預(yù)算批復(fù)情況與實(shí)際支出內(nèi)容進(jìn)行比對分析。再次，重點(diǎn)關(guān)注授權(quán)支付監(jiān)控中發(fā)現(xiàn)的疑點(diǎn)問題，在提出管理建議的同時(shí)，也為今后的授權(quán)支付監(jiān)控進(jìn)一步明確了方向。

三是注重程序規(guī)范，防范審核風(fēng)險(xiǎn)。按照“四個(gè)及時(shí)”和“兩個(gè)嚴(yán)格”的要求，規(guī)范工作流程，促進(jìn)決算審核工作順利完成。首先是及時(shí)記錄發(fā)現(xiàn)的問題，并復(fù)印相關(guān)憑證資料交預(yù)算單位蓋章確認(rèn)，做到證據(jù)確鑿、事實(shí)清楚。其次是及時(shí)對發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行集體討論，提出初步處理審核意見。再次是及時(shí)將問題及初步處理意見與被審核單位進(jìn)行充分溝通。最后是及時(shí)將問題進(jìn)行匯總并向分管辦領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，集體研究確定后填制《2016年度專員辦決算審核工作底稿》，并形成審核意見按時(shí)上報(bào)。“兩個(gè)嚴(yán)格”則分別指在工作過程中嚴(yán)格工作紀(jì)律和嚴(yán)格廉政紀(jì)律。

其三，統(tǒng)籌結(jié)果運(yùn)用，閉環(huán)管理，全面提升審核成效。一是督促認(rèn)真整改，促進(jìn)內(nèi)控建設(shè)。針對決算審核中發(fā)現(xiàn)的問題，對于涉及到調(diào)整賬表的，經(jīng)溝通協(xié)調(diào)達(dá)成一致意見后，及時(shí)進(jìn)行了調(diào)整處理。對于屬于預(yù)算管理、財(cái)務(wù)核算以及賬戶資金管理方面的問題，分部門進(jìn)行通報(bào)反饋，按照有關(guān)要求，提出整改意見，并要求二級預(yù)算單位在全系統(tǒng)進(jìn)一步開展自查，舉一反三，進(jìn)行系統(tǒng)整改糾正，進(jìn)一步提高屬地中央預(yù)算單位的預(yù)算管理意識和內(nèi)控管理水平。

二是運(yùn)用審核結(jié)果，助力日常監(jiān)管。首先，進(jìn)一步健全了屬地中央預(yù)算單位預(yù)算管理基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫，為2018年部門預(yù)算審核提供了更加詳實(shí)準(zhǔn)確的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)。其次，進(jìn)一步熟悉了屬地中央基層預(yù)算單位支出特點(diǎn)和處理方法，有利于更好地指導(dǎo)今后的授權(quán)支付監(jiān)控工作。再次，加大對決算相關(guān)數(shù)據(jù)信息的分析和研究力度，進(jìn)一步熟悉掌握屬地中央預(yù)算單位的支出結(jié)構(gòu)和需求，積累了監(jiān)管經(jīng)驗(yàn)，便于有的放矢地開展預(yù)算全過程監(jiān)管?！?/p>

（作者單位：財(cái)政部駐湖北專員辦）

（本欄目責(zé)任編輯：范紅玉）