郁創(chuàng)新

摘要：本文從財務視角對房地產企業(yè)的納稅籌劃情況進行了調查，并對房地產業(yè)納稅籌劃工作中存在的問題進行了相關分析，為相關企業(yè)的納稅籌劃發(fā)展提供了有價值的參考作用。

關鍵詞：房地產企業(yè) 納稅籌劃 調查研究

為了防止房地產行業(yè)不健康發(fā)展，政府從土地供應、稅收調節(jié)、金融政策等方面進行了一攬子的宏觀調控政策，。房地產企業(yè)要在這樣的競爭壓力中生存，就必須嚴控成本，作為房地產企業(yè)成本的重要組成部分，稅收成本對企業(yè)全年業(yè)績目標的實現(xiàn)有著重要的影響。因此，房地產企業(yè)進行深入地納稅籌劃研究很有必要。

一、房地產企業(yè)涉稅及納稅籌劃現(xiàn)狀

（一）房地開發(fā)企業(yè)涉稅現(xiàn)狀

2015年房地產行業(yè)實現(xiàn)稅收16401.1億元，占全國年總稅收入的12%。其中營業(yè)稅收入6104.36億元，占全部房地產業(yè)稅收收入的37.2%；來自企業(yè)所得稅的收入為2870.52億元，占全部房地產業(yè)稅收收入的17.5%。來自這兩大稅種的收入占全部房地產業(yè)稅收收入的54.7%。

（二）房地開發(fā)企業(yè)納稅籌劃現(xiàn)狀調查

房地產企業(yè)納稅籌劃作為企業(yè)財務管理的重要組成部分，與企業(yè)的經營管理情況息息相關。本文隨機抽取了蘇州市20家房地產公司進行調查，其中大型房地產公司6家，中型房地產公司9家，小型房地產公司5家，通過這個小型的調查報告窺探出房地產企業(yè)整體的納稅籌劃現(xiàn)狀。

在選取的20家房地產企業(yè)中，絕大部分企業(yè)有減輕稅負的需要，認為稅收負擔直接影響企業(yè)的生存和發(fā)展，但是卻只有少部分房地產公司通過進行有效的納稅籌劃來緩解公司稅負，一方面考慮到公司的運營成本，聘請專業(yè)稅務人員成本較高，另一方面沒有專業(yè)的財務管理人才，缺乏科學有效的指導。即使有的大型房地產企業(yè)管理者有納稅籌劃減輕稅負的意識，真正開展實施的卻很少，而較多的是通過與稅務機關打好交道的方式開展納稅籌劃，或者通過各種方式如虛假報稅來減少稅款，并沒有從企業(yè)自身去進行科學的納稅籌劃，長此以往，不利于企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

二、房地產企業(yè)財務管理納稅籌劃的薄弱環(huán)節(jié)

（一）企業(yè)財會人員納稅籌劃水平不高

財會人員在核定稅務進行納稅籌劃時，并未從企業(yè)的長遠利益來考慮，更多的是關注當期的節(jié)稅收益，亦或是僅僅對不同的納稅方案所帶來的不同稅負進行比較，經常出現(xiàn)為了眼前的減少稅負游離于違法與偷稅的邊緣的情況，并沒有采取積極倡導、正確指引等方法爭取有利于企業(yè)發(fā)展的稅收優(yōu)惠方針政策。

（二）納稅籌劃人才資源匱乏

納稅籌劃是一項對財會人員要求比較高的專業(yè)性和綜合性很強的工作，不僅要非常熟悉掌握當前國家對房地產企業(yè)的稅收政策，還要具備扎實的財會專業(yè)素養(yǎng)和豐富的報稅工作經驗，更要熟練駕馭企業(yè)納稅籌劃的流程以及與稅務人員溝通協(xié)調的能力。要想讓房地產企業(yè)的財會工作人員達到專業(yè)納稅籌劃人員的知識水平還有難度，無法全面掌握財務、稅務、法律等方面能力幫助企業(yè)進行有效的納稅籌劃。

（三）未對納稅籌劃風險產生足夠的重視

房地產企業(yè)財會部門在進行納稅籌劃的過程中會經常碰到一些不確定因素，一旦國家制定相關政策對房地產業(yè)進行宏觀調控，出臺的相關土地、金融等政策很大程度上會對房地產企業(yè)的長期納稅籌劃方案帶來巨大的影響和風險。房地產企業(yè)如果沒有把可能因國家政策變化等帶來的風險因素加以全面考慮，強化企業(yè)財會人員的風險防范意識，對未來可能發(fā)生的籌劃風險沒有提前做好相關防御措施，整個企業(yè)的年度業(yè)績將會受到較大影響。

三、結束語

成功的稅收籌劃，可為企業(yè)帶來較大的稅收優(yōu)惠節(jié)稅“福利”，通過合理合法的納稅籌劃從而減稅節(jié)稅，從而支持企業(yè)實現(xiàn)預定財務管理目標。由此可見，房地產企業(yè)財務部門亟需探索出適合當前新稅制背景下房地產企業(yè)財務管理的新思路，通過有效的納稅籌劃管理，降低行業(yè)項目的成本與風險，為企業(yè)贏得更大的盈利空間，提升企業(yè)在新政策背景下的核心競爭力，確保企業(yè)健康可持續(xù)發(fā)展。

參考文獻：

[1]王子龍.“營改增”背景下建筑業(yè)的納稅籌劃[J].中國管理信息化，2016（9）：13

[2]張慧榮，郭廣忠.對我國企業(yè)財務管理中納稅籌劃的思考[N].山西廣播電視大學學報，2016，9（3）：69

[3]林雪.關于中小企業(yè)納稅籌劃的探討[J]. 中小企業(yè)管理與科技，2009（6）