黃火
摘要:近年來(lái),隨著金融風(fēng)險(xiǎn)的加劇,銀行內(nèi)控管理的重要性也日趨凸顯,本文從目前農(nóng)村商業(yè)銀行的現(xiàn)狀分析,充分揭示其內(nèi)部控制管理存在諸多問(wèn)題和缺陷,并結(jié)合實(shí)際工作提出了有助于農(nóng)村商業(yè)銀行加強(qiáng)內(nèi)部控制管理的一些建議。
關(guān)鍵詞:農(nóng)村商業(yè)銀行 內(nèi)控管理 問(wèn)題 建議
商業(yè)銀行內(nèi)部控制是指商業(yè)銀行董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、高級(jí)管理層和全體員工參與的,通過(guò)內(nèi)部自覺(jué)地建立各種規(guī)章制度,以確保商業(yè)銀行安全營(yíng)運(yùn),實(shí)現(xiàn)安全與效益的目標(biāo)。農(nóng)村商業(yè)銀行是經(jīng)中國(guó)銀監(jiān)會(huì)批準(zhǔn)從農(nóng)村信用社改制而設(shè)立的新型金融機(jī)構(gòu)。相比國(guó)有商業(yè)銀行和全國(guó)性的股份制商業(yè)銀行,農(nóng)村商業(yè)銀行規(guī)模小、員工素質(zhì)低、科技支撐能力不足、法人治理不完善。農(nóng)村商業(yè)銀行內(nèi)控管理面臨著前所未有的挑戰(zhàn),加強(qiáng)農(nóng)村商業(yè)銀行內(nèi)控管理迫在眉睫。
一、當(dāng)前農(nóng)村商業(yè)銀行內(nèi)部控制管理存在的突出問(wèn)題
(一)內(nèi)部控制管理認(rèn)識(shí)有待進(jìn)一步提高
當(dāng)前農(nóng)村商業(yè)銀行部分領(lǐng)導(dǎo)不能正確處理業(yè)務(wù)發(fā)展與內(nèi)控管理的關(guān)系,片面追求業(yè)務(wù)快速發(fā)展而輕視內(nèi)部控制,有的甚至把業(yè)務(wù)發(fā)展與內(nèi)控管理對(duì)立起來(lái),忽視內(nèi)部控制對(duì)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的事前防范,事中控制和事后監(jiān)督。個(gè)別基層員工內(nèi)控意識(shí)淡薄,存在信任代替制度,習(xí)慣代替操作的現(xiàn)象。有的機(jī)構(gòu)未明確內(nèi)控管理職能部門(mén),內(nèi)控管理工作實(shí)質(zhì)上處于起步階段。
(二)法人治理結(jié)構(gòu)尚未真正建立
農(nóng)村商業(yè)銀行雖然按照規(guī)定設(shè)立了“三會(huì)一層”并制定了相應(yīng)的議事規(guī)則,但在實(shí)際操作中,“三會(huì)”制度形同虛設(shè),許多規(guī)定難以執(zhí)行,決策權(quán)、監(jiān)督權(quán)、執(zhí)行權(quán)沒(méi)有得到有效分離,缺乏有效的監(jiān)督制約。往往出現(xiàn)股東大會(huì)、董事會(huì)和監(jiān)事會(huì)不能對(duì)經(jīng)營(yíng)管理層形成有效制約,經(jīng)營(yíng)管理層容易采取激進(jìn)的發(fā)展戰(zhàn)略,忽視內(nèi)控管理,從而導(dǎo)致內(nèi)部控制松馳。
(三)內(nèi)部控制制度不健全
表現(xiàn)在農(nóng)村商業(yè)銀行內(nèi)部控制度制訂不嚴(yán)謹(jǐn),缺乏充分的論證和評(píng)估,制度可執(zhí)行和操作性不強(qiáng),制度分散,缺少整體統(tǒng)一性,潛在案件風(fēng)險(xiǎn)。部分機(jī)構(gòu)績(jī)效考評(píng)體系不科學(xué),考評(píng)管理不符合監(jiān)管要求。甚至有的機(jī)構(gòu)新業(yè)務(wù)開(kāi)展還沒(méi)有規(guī)章制度來(lái)約束。而且制度的后評(píng)價(jià)機(jī)制不完善,使制度得不到及時(shí)修訂完善。
(四)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估體系不夠完善
當(dāng)前農(nóng)村商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、評(píng)估和控制機(jī)制剛處于起步階段,由于專業(yè)人員素質(zhì)偏低和經(jīng)驗(yàn)缺乏,造成風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、評(píng)估和控制不夠系統(tǒng)、不夠連續(xù)、不夠充分,個(gè)別機(jī)構(gòu)甚至流于形式,以致有章不循、違規(guī)操作現(xiàn)象依然存在,事故和案件時(shí)有發(fā)生。
(五)內(nèi)控合規(guī)文化缺失
部分農(nóng)村商業(yè)銀行沒(méi)有形成獨(dú)特的企業(yè)文化和優(yōu)秀的企業(yè)精神。針對(duì)內(nèi)控合規(guī)理念進(jìn)行培訓(xùn)少,忽略內(nèi)控合規(guī)文化的培植、傳播和弘揚(yáng),也缺乏對(duì)團(tuán)隊(duì)精神的長(zhǎng)期培育,沒(méi)有規(guī)范的內(nèi)控管理和良好的合規(guī)習(xí)慣,致使內(nèi)控制度執(zhí)行不到位,違規(guī)現(xiàn)象屢禁不止。
(六)科技支撐不足,未能有效識(shí)別和控制風(fēng)險(xiǎn)
金融電子化發(fā)展,信息技術(shù)在銀行經(jīng)營(yíng)管理中得到廣泛應(yīng)用。不僅綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng),財(cái)務(wù)、資金、信貸、審計(jì)、客戶關(guān)系、風(fēng)險(xiǎn)管理等系統(tǒng)在銀行得到了廣泛的應(yīng)用。相比國(guó)有銀行和全國(guó)性股份制商業(yè)銀行,農(nóng)村商業(yè)銀行的規(guī)模小、科技投入有限、計(jì)算機(jī)專業(yè)人才較少,信息技術(shù)成為農(nóng)村商業(yè)銀行的短板,對(duì)農(nóng)村商業(yè)銀行內(nèi)部控制形成極大制約。
二、加強(qiáng)農(nóng)村商業(yè)銀行內(nèi)部控制管理的建議
(一)高度重視內(nèi)控管理工作,建立健全內(nèi)控組織架構(gòu)
農(nóng)村商業(yè)銀行業(yè)務(wù)管理?xiàng)l線作為第一道防線應(yīng)承擔(dān)起內(nèi)部控制的首要責(zé)任,負(fù)責(zé)相關(guān)業(yè)務(wù)制度的制訂、執(zhí)行、日常檢查和持續(xù)改進(jìn)。同時(shí)設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)控合規(guī)部,增強(qiáng)內(nèi)控工作的統(tǒng)籌組織與管理合力,建立分工合理、職責(zé)明確、報(bào)告關(guān)系清晰的內(nèi)部控制治理和組織架構(gòu)。厘清前、中、后管理部門(mén)的職責(zé)邊界,強(qiáng)化內(nèi)控管理二道防線的監(jiān)督指導(dǎo)、組織推動(dòng)職能以及三道防線發(fā)揮獨(dú)立評(píng)價(jià)職能,前中后臺(tái)緊密聯(lián)動(dòng)、形成合力,實(shí)現(xiàn)內(nèi)控措施的有效銜接,為實(shí)施系統(tǒng)化、科學(xué)化、高效化的內(nèi)控管理奠定組織基礎(chǔ)。
(二)增強(qiáng)內(nèi)控合規(guī)意識(shí),營(yíng)造良好內(nèi)控環(huán)境
農(nóng)村商業(yè)銀行各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)要充分認(rèn)識(shí)內(nèi)控管理的必要性,認(rèn)識(shí)自身在內(nèi)部控制管理中所承擔(dān)的責(zé)任,樹(shù)立表率作用,重視并維護(hù)內(nèi)部控制的權(quán)威性,充分認(rèn)識(shí)只有依法合規(guī)、穩(wěn)健經(jīng)營(yíng),正確處理業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)與內(nèi)控合規(guī)的關(guān)系,才能實(shí)現(xiàn)真正意義上的發(fā)展和效益。同時(shí)要提供推進(jìn)內(nèi)控體系建設(shè)所需要的物質(zhì)基礎(chǔ),充分發(fā)揮農(nóng)村商業(yè)銀行各級(jí)機(jī)構(gòu)、業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)部門(mén)和員工的作用,提高內(nèi)控合規(guī)意識(shí),自覺(jué)執(zhí)行制度,建立良好的內(nèi)控環(huán)境。
(三)完善法人治理結(jié)構(gòu),明確內(nèi)部控制職責(zé)
首先,農(nóng)村商業(yè)銀行要完善以股東大會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、高級(jí)管理層等為主體的法人治理組織架構(gòu),針對(duì)國(guó)家政策和監(jiān)管新規(guī)完善內(nèi)部控制體系,履行董事會(huì)和董事、監(jiān)事會(huì)和監(jiān)事、高級(jí)管理層和高級(jí)管理人員在內(nèi)部控制中的職責(zé);其次,農(nóng)村商業(yè)銀行應(yīng)大膽通過(guò)引進(jìn)戰(zhàn)略投資者以及改制上市等方式優(yōu)化產(chǎn)權(quán)關(guān)系,進(jìn)一步建立健全現(xiàn)代商業(yè)銀行法人治理結(jié)構(gòu),形成決策、執(zhí)行、監(jiān)督相互制衡的機(jī)制,提高農(nóng)村商業(yè)銀行防御風(fēng)險(xiǎn)的能力。
(四)健全完善內(nèi)控制度,提升內(nèi)控執(zhí)行力
首先是強(qiáng)化規(guī)章制度的建設(shè)。“內(nèi)控管理、制度先行”。農(nóng)村商業(yè)銀行要建立以客戶為中心,圍繞銀行發(fā)展戰(zhàn)略、市場(chǎng)定位、經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、風(fēng)險(xiǎn)管理、企業(yè)文化等方面,建立完善覆蓋全部業(yè)務(wù)、全部產(chǎn)品、所有環(huán)節(jié)、所有崗位全部流程的體系文件。對(duì)各類業(yè)務(wù)流程合理性、科學(xué)性、可操作性進(jìn)行評(píng)估,及時(shí)修改完善,在實(shí)踐中進(jìn)行再評(píng)價(jià),從而形成與業(yè)務(wù)發(fā)展相適應(yīng)的內(nèi)控制度。其次要嚴(yán)格執(zhí)行流程。要建立一套制定制度——學(xué)習(xí)培訓(xùn)——檢查監(jiān)督——糾偏糾錯(cuò)——激勵(lì)約束——再評(píng)價(jià)等環(huán)節(jié)完善嚴(yán)格的內(nèi)控執(zhí)行流程,全體員工都要依法合規(guī)辦理各類業(yè)務(wù)、處理各類事務(wù),共同提高內(nèi)控合規(guī)執(zhí)行力。再次是加大處罰力度,提高違法違規(guī)成本,對(duì)存在隱瞞違規(guī)問(wèn)題,造成資金損失和銀行業(yè)案件的,除追究直接責(zé)任人和相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任外,還應(yīng)嚴(yán)格追究各級(jí)管理人員的責(zé)任,情節(jié)嚴(yán)重、后果惡劣的按法律規(guī)定移送司法機(jī)關(guān)處理。
(五)建立健全內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部識(shí)別和內(nèi)部評(píng)價(jià)體系,提高風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別控制能力
首先是要建立常態(tài)化的農(nóng)村商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別評(píng)價(jià)機(jī)制,不但要對(duì)現(xiàn)有業(yè)務(wù)建立健全風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估方法,同時(shí)對(duì)設(shè)立新機(jī)構(gòu)、開(kāi)辦新業(yè)務(wù),應(yīng)當(dāng)對(duì)可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估,并制定相應(yīng)的管理制度和業(yè)務(wù)流程。其次是要建立完善總、支行兩級(jí)內(nèi)控評(píng)價(jià)體系,分別從內(nèi)部設(shè)計(jì)與執(zhí)行層面優(yōu)化評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)、規(guī)范評(píng)價(jià)流程,提高內(nèi)控評(píng)價(jià)的有效性和針對(duì)性,不斷發(fā)現(xiàn)問(wèn)題、整改問(wèn)題,促進(jìn)內(nèi)控管理的良性循環(huán)優(yōu)化。同時(shí),加強(qiáng)自評(píng)結(jié)果的運(yùn)用,將自評(píng)結(jié)果與績(jī)效考評(píng),授權(quán)管理以及監(jiān)督檢查頻率掛鉤,提升內(nèi)控機(jī)制自我優(yōu)化的管理水平。
(六)培育良好的合規(guī)文化,增強(qiáng)內(nèi)控優(yōu)先理念
首先農(nóng)村商業(yè)銀行要培育本單位良好的內(nèi)控合規(guī)文化,把道德規(guī)范和行為準(zhǔn)則形成書(shū)面文件,制訂合規(guī)文化手冊(cè)向員工傳遞。其次,管理人員要率先垂范。從強(qiáng)化管理人員合規(guī)意識(shí)入手,通過(guò)合規(guī)文化理念在管理人員日常行為、經(jīng)營(yíng)管理思路中的體現(xiàn),向廣大員工展現(xiàn)管理層對(duì)內(nèi)控合規(guī)的高度重視,通過(guò)自上而下的價(jià)值導(dǎo)向作用推進(jìn)合規(guī)意識(shí)的深化,形成“內(nèi)控促發(fā)展、合規(guī)創(chuàng)價(jià)值”的經(jīng)營(yíng)管理理念,增強(qiáng)對(duì)內(nèi)控管理文化的認(rèn)同感。再次是強(qiáng)化培訓(xùn)教育,弘揚(yáng)內(nèi)控文化。通過(guò)開(kāi)展內(nèi)控合規(guī)文化講座,知識(shí)競(jìng)賽、演講比賽等手段,利用內(nèi)部刊物、內(nèi)部網(wǎng)站、基層每日晨會(huì)對(duì)總結(jié)提煉的員工行為準(zhǔn)則以及員工應(yīng)知應(yīng)會(huì)或禁止性規(guī)定進(jìn)行反復(fù)宣傳教育,促進(jìn)內(nèi)控要求的外在約束向員工內(nèi)在意識(shí)的轉(zhuǎn)變,使員工充分認(rèn)識(shí)自己是合規(guī)操作和內(nèi)控管理的第一責(zé)任人,讓每位員工自覺(jué)養(yǎng)成按章辦事、遵紀(jì)守規(guī)的良好習(xí)慣,樹(shù)立起良好的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)控制文化。
(七)完善內(nèi)部稽核監(jiān)督體系,充分發(fā)揮內(nèi)部稽核的作用
首先要改革農(nóng)村商業(yè)銀行稽核審計(jì)組織體系。實(shí)行垂直領(lǐng)導(dǎo),建立直屬于總行對(duì)監(jiān)事會(huì)直接負(fù)責(zé)的稽核審計(jì)部門(mén),對(duì)下派出直屬于總行的稽核審計(jì)派出機(jī)構(gòu),在人員任命、工作安排、工作考核、員工待遇、獎(jiǎng)懲等均隸屬農(nóng)村商業(yè)銀行總行,提高稽核審計(jì)工作的獨(dú)立性,權(quán)威性和有效性。要切實(shí)將業(yè)務(wù)骨干充實(shí)到稽核隊(duì)伍,加強(qiáng)業(yè)務(wù)培訓(xùn),提高稽核隊(duì)伍素質(zhì),確?;瞬块T(mén)人手充足、人員相對(duì)穩(wěn)定、工資待遇稍高于其他部門(mén),做好稽核部門(mén)后勤保障。其次要加大稽核審計(jì)力度,三會(huì)一層要充分內(nèi)部審計(jì)對(duì)業(yè)務(wù)發(fā)展的促進(jìn)作用,對(duì)稽核檢查發(fā)現(xiàn)各類違法違規(guī)問(wèn)題和涉及的責(zé)任人員要敢查敢管,董事長(zhǎng)、行長(zhǎng)、監(jiān)事長(zhǎng)要做稽核隊(duì)伍的堅(jiān)強(qiáng)后盾?;藢徲?jì)部門(mén)和信貸、財(cái)務(wù)、安全保衛(wèi)等各業(yè)務(wù)管理?xiàng)l線要加大監(jiān)督檢查的頻率、廣度和深度,確保監(jiān)督檢查要在覆蓋所有業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的基礎(chǔ)上,深刻揭露問(wèn)題本質(zhì)。再次是發(fā)揮審計(jì)監(jiān)督作用,稽核審計(jì)范圍不僅覆蓋所有業(yè)務(wù),還要將農(nóng)村商業(yè)銀行各級(jí)經(jīng)營(yíng)班子及其成員的任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)和離任審計(jì)列入其中。
(八)加強(qiáng)信息系統(tǒng)建設(shè),實(shí)現(xiàn)內(nèi)控管理“硬約束”
首先要加大信息科技投入。努力推進(jìn)信息安全體系建設(shè),打造安全穩(wěn)定的信息系統(tǒng)運(yùn)行平臺(tái),生產(chǎn)中心重要系統(tǒng)與災(zāi)備中心實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)同步備份,確保數(shù)據(jù)準(zhǔn)確安全。建立應(yīng)急預(yù)案,完善信息科技風(fēng)險(xiǎn)管理與業(yè)務(wù)連續(xù)性運(yùn)作機(jī)制,實(shí)施常態(tài)化的信息科技風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)和評(píng)估,發(fā)揮信息科技風(fēng)險(xiǎn)“二道防線”管理作用。其次是流程建設(shè)與系統(tǒng)建設(shè)同時(shí)推進(jìn),同時(shí)實(shí)施。積極推進(jìn)前臺(tái)業(yè)務(wù)、中臺(tái)管理、后臺(tái)支持保障系統(tǒng)建設(shè)。制度設(shè)計(jì)流程必須可以通過(guò)信息系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)控制和約束,以系統(tǒng)“硬約束”控制各項(xiàng)業(yè)務(wù)流程風(fēng)險(xiǎn),使農(nóng)村商業(yè)銀行所有業(yè)務(wù)和全部流程的管理信息系統(tǒng)保持連續(xù)、完整、準(zhǔn)確和可追溯,有效降低風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生機(jī)率。再次是加強(qiáng)信息交流與反饋。充分利用現(xiàn)代通訊、互聯(lián)網(wǎng)和內(nèi)部網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng),建立內(nèi)控合規(guī)培訓(xùn)平臺(tái),使之成為農(nóng)村商業(yè)銀行員工信息交流反饋、業(yè)務(wù)交流學(xué)習(xí)、合規(guī)內(nèi)控案件警示教育的舞臺(tái)。
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