楊洪霞

摘 要本文在分析物流企業(yè)內(nèi)部控制的基本內(nèi)容的基礎(chǔ)上，深入分析了物流企業(yè)內(nèi)部控制工作的作用，并積極探索了物流企業(yè)內(nèi)部控制工作的策略。

【關(guān)鍵詞】物流企業(yè)；內(nèi)部控制；工作；策略

物流企業(yè)是當(dāng)前我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要支柱，對(duì)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的發(fā)展有著重要意義。物流企業(yè)內(nèi)部控制工作直接關(guān)系著物流企業(yè)的發(fā)展。因此，物流企業(yè)內(nèi)部控制工作受到物流行業(yè)的高度重視。隨著物流企業(yè)的快速發(fā)展，物流企業(yè)內(nèi)部控制工作在物流企業(yè)發(fā)展中的地位越來(lái)越突出。研究物流企業(yè)內(nèi)部控制工作不僅能夠提高物流企業(yè)內(nèi)部控制工作效率，而且對(duì)物流企業(yè)的發(fā)展有著直接的現(xiàn)實(shí)意義。

1 物流企業(yè)內(nèi)部控制的基本內(nèi)容

1.1 人員素質(zhì)控制

人員素質(zhì)控制是物流企業(yè)內(nèi)部控制的重要內(nèi)容。而物流企業(yè)的人員素質(zhì)控制主要包括物流企業(yè)的人員招聘、人員培訓(xùn)、人員考核以及人員獎(jiǎng)懲等各個(gè)方面。在人員招聘環(huán)節(jié)，物流企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)確保人才的職業(yè)道德和職業(yè)技能。在人員培訓(xùn)環(huán)節(jié)，物流企業(yè)內(nèi)部控制工作要注重對(duì)企業(yè)員工的業(yè)務(wù)技能培訓(xùn)和企業(yè)員工的職業(yè)素養(yǎng)培訓(xùn)，提高企業(yè)員工的業(yè)務(wù)能力和職業(yè)素養(yǎng)。在人員考核以及人員獎(jiǎng)懲環(huán)節(jié)，企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)重視員工的業(yè)務(wù)能力以及員工的特長(zhǎng)，充分挖掘員工的潛能。

1.2 業(yè)務(wù)程序控制

業(yè)務(wù)程序控制是物流企業(yè)內(nèi)部控制的重要組成部分，業(yè)務(wù)程序控制主要包括企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中所需要的信息、資金以及各種硬件設(shè)施。而加強(qiáng)對(duì)業(yè)務(wù)程序控制能夠有效防范企業(yè)的信息風(fēng)險(xiǎn)和資金風(fēng)險(xiǎn)，增強(qiáng)企業(yè)運(yùn)營(yíng)的安全性。

1.3 組織控制

組織控制是物流企業(yè)內(nèi)部控制的重要內(nèi)容，直接影響物流企業(yè)的組織結(jié)構(gòu)和物流企業(yè)的內(nèi)控效果。因此，企業(yè)應(yīng)積極完善組織控制，確保企業(yè)執(zhí)行權(quán)和業(yè)務(wù)授權(quán)的分析，明確企業(yè)各個(gè)組織機(jī)構(gòu)的職責(zé)，積極完善企業(yè)的組織機(jī)構(gòu)。

1.4 資產(chǎn)保護(hù)控制

資產(chǎn)保護(hù)控制直接影響著企業(yè)資產(chǎn)的安全性，在企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展中占據(jù)著重要地位。首先，資產(chǎn)保護(hù)控制要對(duì)貨幣資金進(jìn)行控制，嚴(yán)格規(guī)定企業(yè)貨幣資金的使用職權(quán)，保證企業(yè)貨幣資金權(quán)責(zé)結(jié)合。同時(shí)，企業(yè)要不嚴(yán)格規(guī)定貨幣資金的處理程序，完善企業(yè)的財(cái)務(wù)控制；其次，物流企業(yè)應(yīng)對(duì)企業(yè)的無(wú)形資產(chǎn)和企業(yè)的實(shí)物資產(chǎn)進(jìn)行控制，對(duì)無(wú)形資產(chǎn)和實(shí)物資產(chǎn)進(jìn)行及時(shí)的記錄，確保資產(chǎn)的賬實(shí)相符；最后，企業(yè)應(yīng)積極做好預(yù)算控制，增強(qiáng)企業(yè)預(yù)算的科學(xué)性，加強(qiáng)對(duì)資產(chǎn)的保護(hù)。

1.5 內(nèi)部審計(jì)控制

內(nèi)部審計(jì)控制是物流企業(yè)內(nèi)部控制的重要內(nèi)容，內(nèi)部控制工作較之于企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)相對(duì)獨(dú)立，能夠在不影響企業(yè)正常經(jīng)營(yíng)的狀況下對(duì)企業(yè)的各項(xiàng)共組進(jìn)行審查，及時(shí)發(fā)展并改進(jìn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)中的不足，進(jìn)而確保企業(yè)的健康發(fā)展。內(nèi)部審計(jì)控制應(yīng)積極制定完善的工作計(jì)劃，明確企業(yè)發(fā)展的重點(diǎn)，進(jìn)而充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)在企業(yè)發(fā)展中的作用。

2 物流企業(yè)內(nèi)部控制的作用

首先，預(yù)防作用。物流企業(yè)內(nèi)部控制能夠?qū)ζ髽I(yè)的發(fā)展風(fēng)險(xiǎn)起到預(yù)防作用。這是因?yàn)?，企業(yè)內(nèi)部控制的目標(biāo)是既定的，能夠在內(nèi)部控制工作中加強(qiáng)對(duì)企業(yè)的約束，進(jìn)而減少企業(yè)的經(jīng)營(yíng)錯(cuò)誤，降低企業(yè)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)；其次，統(tǒng)合作用。內(nèi)部控制工作涉及到物流企業(yè)發(fā)展的各個(gè)方面，能夠使物理企業(yè)發(fā)展的各個(gè)環(huán)節(jié)以及物流企業(yè)的各個(gè)部門相結(jié)合，繼而實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制工作在物流發(fā)展中的統(tǒng)合作用；其三，風(fēng)險(xiǎn)防范作用。物流企業(yè)的內(nèi)部控制工作能夠有效防范企業(yè)的運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，加強(qiáng)企業(yè)對(duì)運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的管理；其四，促進(jìn)作用。促進(jìn)作用指物流企業(yè)內(nèi)部控制工作對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展的各個(gè)部門以及工作的各個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行控制，進(jìn)而使企業(yè)達(dá)到經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，促進(jìn)物流企業(yè)的進(jìn)一步發(fā)展；其五，激勵(lì)作用。物流企業(yè)內(nèi)部控制工作能夠加強(qiáng)對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的制約和監(jiān)督，完善物流企業(yè)的激勵(lì)機(jī)制，激發(fā)企業(yè)員工的工作積極性，進(jìn)而提高企業(yè)員工的工作效率；最后，利益保護(hù)作用。物流企業(yè)內(nèi)部控制工作能夠有效保護(hù)投資者的利益，確保物流企業(yè)投資者的收益，進(jìn)而增強(qiáng)物流企業(yè)投資者的信心。

3 物流企業(yè)內(nèi)部控制工作策略

3.1 增強(qiáng)物流企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制

首先，物流企業(yè)內(nèi)部控制工作應(yīng)積極明確分工，實(shí)現(xiàn)各個(gè)崗位的上相互監(jiān)督，避免一人兼數(shù)職的現(xiàn)象；其次，物流企業(yè)內(nèi)部控制工作應(yīng)加強(qiáng)對(duì)票據(jù)的管理，積極明確票據(jù)責(zé)任，嚴(yán)格管理物流企業(yè)的票據(jù)購(gòu)買、使用以及兌現(xiàn)工作，保證物流企業(yè)的資金安全；再次，物流企業(yè)內(nèi)部控制工作應(yīng)積極完善財(cái)產(chǎn)清查制度，清查企業(yè)的所有資產(chǎn)，包括企業(yè)的無(wú)形資產(chǎn)和實(shí)物資產(chǎn)，對(duì)企業(yè)的資產(chǎn)進(jìn)行明確的記錄和管理，避免企業(yè)資產(chǎn)的流失。

3.2 完善物流企業(yè)內(nèi)部管理控制

首先，物流企業(yè)應(yīng)積極增強(qiáng)內(nèi)觀念，提高物流企業(yè)的內(nèi)部控制意識(shí)，將內(nèi)部控制工作放在企業(yè)發(fā)展規(guī)劃之中，充分重視內(nèi)部控制工作對(duì)企業(yè)發(fā)展的重要作用。同時(shí)，企業(yè)應(yīng)積極完善內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)企業(yè)部門之間的配合與協(xié)作，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部各部門的相互合作；其次，物流企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)重視信息管理工作，積極構(gòu)建信息系統(tǒng)，采用信息化手段建立物流企業(yè)信息數(shù)據(jù)庫(kù)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)信息的共享，提高企業(yè)各部門的工作效率；再次，企業(yè)應(yīng)積極規(guī)范人員管理，加強(qiáng)重視企業(yè)工作人員業(yè)務(wù)能力和職業(yè)素養(yǎng)的提升，充分發(fā)揮企業(yè)員工的作用，完善考核機(jī)制和激勵(lì)機(jī)制，提高企業(yè)員工的工作積極性；最后，物流企業(yè)應(yīng)積極完善企業(yè)內(nèi)部的規(guī)章制度，實(shí)施管理人員任職制度和合同制度，并積極完善企業(yè)的運(yùn)輸管理制度和考核制度，確保物流企業(yè)規(guī)章制度的科學(xué)性。

3.3 加強(qiáng)物流企業(yè)內(nèi)部審計(jì)控制

首先，物流企業(yè)應(yīng)積極轉(zhuǎn)變審計(jì)部門的職能，完善審計(jì)部門的工作，拓寬審計(jì)部門的工作范圍，充分發(fā)揮審計(jì)部門對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的監(jiān)督作用，確保企業(yè)財(cái)產(chǎn)安全；其次，物流企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)重視審計(jì)部門工作人員素質(zhì)的提升，加強(qiáng)培養(yǎng)審計(jì)部門工作人員的職業(yè)道德和業(yè)務(wù)能力，提高審計(jì)部門工作人員的工作效率；最后，物流企業(yè)應(yīng)積極實(shí)施重大事項(xiàng)報(bào)告制度，加強(qiáng)對(duì)企業(yè)重大事項(xiàng)的控制，充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)工作在企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展中的作用。

參考文獻(xiàn)

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作者單位

重慶三峽職業(yè)學(xué)院 重慶市 404155