蔡月祥+王丹丹

摘要：隨著自然環(huán)境和社會環(huán)境的變化，災(zāi)難事件對社會經(jīng)濟的影響越來越大。在這種情況下，保險公司如何通過承擔(dān)企業(yè)社會責(zé)任來減輕災(zāi)害事件對社會經(jīng)濟的影響成為社會關(guān)注的焦點。文章通過DEA模型衡量和比較我國30家保險企業(yè)在2012～2015年的企業(yè)社會責(zé)任效率，得到這30家保險的企業(yè)社會責(zé)任效率在考察期間內(nèi)只有43.6%，并為保險公司提高企業(yè)社會責(zé)任效率提出建議。

關(guān)鍵詞：企業(yè)社會責(zé)任；DEA；社會責(zé)任效率

在現(xiàn)如今人類社會獲得經(jīng)濟高速發(fā)展的大背景下，“地溝油”、“瘦肉精”、“毒膠囊” 、“塑化劑”等環(huán)境污染、產(chǎn)品質(zhì)量安全問題的頻繁發(fā)生，特別是企業(yè)在追逐利潤最大化時帶來的外部問題，促使人們不得不重新思考企業(yè)的社會角色。隨著經(jīng)濟全球化的深入和以人為本社會價值觀的強化，企業(yè)社會責(zé)任（corporation social responsibility，簡稱CSR）正被越來越多的人接受，現(xiàn)在很多企業(yè)都把企業(yè)社會責(zé)任報告放在公司的主頁上面，接受社會的監(jiān)督。在人類社會不斷發(fā)展的同時，保險業(yè)也呈現(xiàn)出超出尋常的發(fā)展勢頭，如何通過承擔(dān)社會責(zé)任來減輕災(zāi)害事件對社會經(jīng)濟的影響，起到經(jīng)濟“助推器”和社會“穩(wěn)定器”作用，是擺在保險企業(yè)面前的重要問題。因此，對保險企業(yè)社會責(zé)任問題的研究，既有重要的理論意義，又有重大的現(xiàn)實意義。

一、文獻研究

隨著社會經(jīng)濟的發(fā)展，一味追求利潤最大化的企業(yè)越來越被社會公眾所質(zhì)疑，企業(yè)的社會責(zé)任也備受關(guān)注。在這樣的背景下，企業(yè)社會責(zé)任主張在20世紀20年代被正式提出來。中國在20世紀90年代末才被這種思潮所波及，但學(xué)術(shù)界的備受關(guān)注，還是有大量的研究成果涌現(xiàn)出來：袁家方（1990）認為企業(yè)社會責(zé)任是“企業(yè)在爭取自身的生存和發(fā)展的同時，面對社會需要和各種社會問題，維護國家、社會和人類的根本利益，必須承擔(dān)義務(wù)”，這奠定了我國社會責(zé)任研究的基礎(chǔ)；劉?？。?999）結(jié)合利益相關(guān)者理論，將公司社會責(zé)任的概念擴大到維護其他所有社會利益；李立清、李燕凌（2007）認為企業(yè)除了履行經(jīng)濟責(zé)任和法律責(zé)任，同樣還負有“第三種責(zé)任”——企業(yè)社會責(zé)任等。

針對保險行業(yè)企業(yè)社會責(zé)任的研究還并不是很多：付仲夷（2012）通過理論研究和實證分析，對當(dāng)前我國保險企業(yè)社會責(zé)任效應(yīng)進行了分析和探討，得到保險企業(yè)不僅要履行企業(yè)內(nèi)部社會責(zé)任，而且要在社會中充當(dāng)一個有責(zé)任心的角色；熊丹丹（2013）和尹佳云（2014）都在利益相關(guān)者理論的基礎(chǔ)上，通過相關(guān)性分析和回歸分析研究企業(yè)社會責(zé)任與財務(wù)績效的關(guān)系，得出保險企業(yè)社會責(zé)任與其財務(wù)績效存在正相關(guān)關(guān)系；郝臣等人（2015）通過對68家保險公司在2010年所公布的企業(yè)社會責(zé)任年度報告，得出保險公司社會責(zé)任已經(jīng)從“理念”階段進入到“實踐”階段，為社會經(jīng)濟發(fā)展做出了貢獻，但總體上還仍處于初級階段。

二、我國保險行業(yè)企業(yè)社會責(zé)任的現(xiàn)狀

保險行業(yè)作為金融行業(yè)三支柱，對于分擔(dān)風(fēng)險、提供經(jīng)濟補償、撫平社會創(chuàng)傷起著不可替代的作用。我國保險企業(yè)在新中國成立初期面臨諸多問題，直到1979年才得到恢復(fù)和發(fā)展，到現(xiàn)在也就短短的三十幾年，所以其發(fā)展也就處于初級階段。在發(fā)展過程中暴露出很多問題，如保險誠信的缺失、法律不健全、賠償能力有限等，這與某些保險企業(yè)的不理智行為和對其應(yīng)承擔(dān)的社會責(zé)任熟視無睹有著千絲萬縷的關(guān)系。在2011年，我國學(xué)者謝彩玲結(jié)合保險行業(yè)的特殊性，認為保險企業(yè)的社會責(zé)任不僅僅在維護其股東的利益，更多的表現(xiàn)在維護社會的秩序和社會穩(wěn)定方面。

無利不起早，只注重當(dāng)下利益，認識不到承擔(dān)企業(yè)社會責(zé)任的重要性，是我國保險企業(yè)履行社會責(zé)任的總體現(xiàn)狀。一些保險企業(yè)在社會輿論和職能部門的監(jiān)督和威逼利誘下被動承擔(dān)這社會責(zé)任，甚至盲目跟隨大型保險公司，這種做法是不被認同的。由于企業(yè)自身和社會環(huán)境這兩方面的原因，我國保險企業(yè)社會責(zé)任缺失的問題主要表現(xiàn)在客戶權(quán)益保護責(zé)任的缺失、員工權(quán)益保護責(zé)任的缺失和環(huán)境保護責(zé)任的缺失。隨著我國建設(shè)和諧社會政策的實施和保險市場改革目標的確立，保險企業(yè)得到進一步發(fā)展，各保險企業(yè)顯著加快了自身發(fā)展的步伐、逐步提高發(fā)展質(zhì)量、改進服務(wù)方面，讓社會越來越多的感受到保險的作用。

我國保險企業(yè)履行社會責(zé)任的實踐才剛剛起步，仍在探索的過程中，但其發(fā)展的趨勢是好的、是健康的?？偠灾?，保險行業(yè)仍是我國的一個新興產(chǎn)業(yè)，無論人們是否關(guān)注其社會責(zé)任的情況與程度，保險企業(yè)都應(yīng)盡積極主動的承擔(dān)和履行其社會責(zé)任。保險行業(yè)通常屬于大型或者超大型的金融企業(yè)，他們對自身的品牌形象要求很高，那么就需要其在社會上和潛在的消費群體中建立強大的品牌要素，承擔(dān)一定的社會責(zé)任無疑是提高企業(yè)知名度和提升品牌形象的不二之選。

三、實證分析

（一）DEA模型方法

DEA（Date Envelopment Analysis）是數(shù)據(jù)包絡(luò)分析方法的簡稱，是一種非參數(shù)前沿效率的分析方法。DEA的原理是使用線性規(guī)劃模型來評價具有多個輸入和輸出的決策單元間的相對有效性。在本文中有4個輸入和2個輸出指標，其目的是衡量保險企業(yè)在履行社會責(zé)任過程中的投入情況，從持續(xù)發(fā)展能力的角度來研究企業(yè)的社會責(zé)任效率。

實際中最常用的投入導(dǎo)向模型是CCR模型，如下：

min[θ-ε（s+s）]

λ

x

+s=θ

x

λ

y

-s

=y

s≥0，

s，0

λ≥0，j=1，2，…，n

其中，j稱為決策單元DMU，評價指標體系含m項投入指標和t項產(chǎn)出指標，在本文中分別表示為4項“投入指標”和1項“產(chǎn)出效用”。設(shè)xij為第j個決策單元對第i中類型投入的投入量，yij為第j個決策單元對第r種類型的產(chǎn)出量，s、s分別為松弛變量，ε為非阿基米德無窮小量，ε的取值通常為10-6，λ、s、s、θ均為待估參數(shù)。

1. 如果θ*=1，且松弛變量全為0時，則DMU總體有效，且決策單元規(guī)模技術(shù)有效；

2. 如果θ*=1，且松弛變量不全為0時，則DMU弱有效，即綜合效果有效，但是投入產(chǎn)出需要調(diào)整；

3. 如果θ*=1，且松弛變量不全為0時，則DMU總體無效；

4. 如果∑λ*=1，決策單元規(guī)模效益不變；如果∑λ*>1，決策單元規(guī)模收益遞減，其值越大，表明增加投入量不可能帶來更多比例產(chǎn)出，其值越大說明規(guī)模遞減趨勢越大；如果∑λ*<1，規(guī)模效益遞增，說明增加投入量可能帶來更多比例產(chǎn)出，其值越小說明遞增趨勢越大。

（二）樣本、指標和數(shù)據(jù)

本文以2012～2015年30個保險企業(yè)（壽險和財險各15家）為決策單元，構(gòu)建企業(yè)社會責(zé)任效率測度的DEA模型。本文構(gòu)建衡量社會責(zé)任指標體系，基于利益相關(guān)者理論，囊括了股東、員工、客戶和政府四個方面，通過中國保險業(yè)協(xié)會公布的各保險公司年度信息披露報告、各家保險公司公布的年度社會責(zé)任報告以及中國保險年鑒中的數(shù)據(jù)，根據(jù)行業(yè)的特殊性和數(shù)據(jù)的可得性，選用了對股東的社會責(zé)任（資本收益率X1）、對員工的社會責(zé)任（工資所占比重X2）、對客戶的社會責(zé)任（賠付率X3）和對政府的社會責(zé)任（資產(chǎn)稅費率X4）為投入指標，企業(yè)的持續(xù)發(fā)展能力（總資產(chǎn)增長率Y1）和企業(yè)盈利能力（凈資產(chǎn)收益率Y2）為產(chǎn)出指標。保險企業(yè)社會責(zé)任效率指標如表1所示。

1.保險企業(yè)對股東的責(zé)任指標：保險企業(yè)通過發(fā)行股票來融資，股東作為企業(yè)的直接投資者，企業(yè)要以經(jīng)濟責(zé)任為主，實現(xiàn)資產(chǎn)保值增長，取得良好業(yè)績是對投資者的最大回報。本文通過資本收益率作為投入指標來反映。

2.保險企業(yè)為員工的責(zé)任指標：員工最關(guān)心的就是薪酬待遇的問題，因此保險企業(yè)對員工的社會責(zé)任最好就表現(xiàn)為有競爭力的薪酬福利和合理的薪酬增長機制。本文利用工資所占比重作為投入指標來反映保險公司對員工的社會責(zé)任。

3.保險企業(yè)對客戶的責(zé)任指標：客戶作為保險企業(yè)產(chǎn)品和服務(wù)的直接受眾，保險企業(yè)在保證穩(wěn)健經(jīng)營的前提下，對發(fā)生重大緊急事件有足夠的償付能力，因此賠付率的高低作為投入指標是評價保險公司在客戶方面的重要指標。

4.保險公司對政府的責(zé)任指標：任何企業(yè)對政府最直接的責(zé)任就是納稅，因此用資產(chǎn)稅費率作為投入指標來衡量對政府責(zé)任的重要指標是必要的。

5.保險公司的持續(xù)發(fā)展能力：保險企業(yè)的持續(xù)發(fā)展能力表現(xiàn)在企業(yè)發(fā)展在一定時期內(nèi)通過資產(chǎn)經(jīng)營其經(jīng)營規(guī)模擴張的速度不斷加快，總資產(chǎn)增長率就是能反映企業(yè)本期資產(chǎn)規(guī)模增長情況。因此本文選用總資產(chǎn)增長率作為產(chǎn)出指標來衡量企業(yè)的持續(xù)發(fā)展能力。

6.保險公司的盈利能力：保險企業(yè)發(fā)展的最終目的是實現(xiàn)企業(yè)的發(fā)展，盈利能力是必須的，保險企業(yè)社會責(zé)任與財務(wù)績效是正相關(guān)的關(guān)系，所以本文選凈資產(chǎn)收益率來衡量企業(yè)的盈利能力。

（三）保險企業(yè)社會責(zé)任效率分析

本文采用基于規(guī)模報酬不變的DEA模型，分別計算出30家保險企業(yè)的社會責(zé)任效率，樣本區(qū)間選定在2012～2015年，運用deap2.1軟件進行測算，得到研究期間內(nèi)保險企業(yè)的社會責(zé)任效率描述特征如表2所示。

從表2中得到，30家保險企業(yè)在2012到2015這四年的企業(yè)社會責(zé)任效率的均值為0.436，如果增加對股東、員工、客戶和政府的投入還有56.4%的提升空間，從數(shù)據(jù)樂觀的看法是我國保險行業(yè)整體的企業(yè)社會責(zé)任效率有很大的發(fā)展空間，但我國保險行業(yè)整體的社會責(zé)任效率低是不可改變的事實。我國保險行業(yè)整體的社會責(zé)任效率低并不是說我國任何一家保險企業(yè)都不注重企業(yè)社會責(zé)任，在考察期間內(nèi)就有8家保險公司（工銀安盛人壽、天安人壽、長生人壽、瑞安人壽、安邦保險、國泰產(chǎn)險、利寶保險和中航安盟保險）的社會責(zé)任效率達到1.000，這說明通過個別企業(yè)的努力不能提高整體的企業(yè)社會責(zé)任效率，只有通過每個保險行業(yè)的齊心努力才能提高整體的企業(yè)社會責(zé)任效率。

在這4年的考察期間內(nèi)有五家保險公司（天安人壽、長生人壽、安邦保險、國泰產(chǎn)險和利寶保險）企業(yè)社會責(zé)任效率均值達到80%以上處于領(lǐng)先位置；在高企業(yè)責(zé)任效率的背后同樣有較低的，有康泰人壽（0.189）、新華保險（0.096）和長城人壽（0.117）在考察期間的社會責(zé)任效率達不到20%，這也就意味著企業(yè)通過加強對股東、員工、客戶和政府的責(zé)任還有80%以上的提升空間。從表格的數(shù)據(jù)中可以說明并不是所有的企業(yè)都把社會責(zé)任效率放在企業(yè)發(fā)展的重要地位，我國保險行業(yè)的社會責(zé)任起步較晚，信息披露也不完善，保險公司自覺履行社會責(zé)任的意愿并不是很強烈，保險公司加強承擔(dān)企業(yè)社會責(zé)任，提高保險行業(yè)整體的社會責(zé)任效率勢在必行。

30家保險企業(yè)在考察期間四年內(nèi)的企業(yè)社會責(zé)任效率達到0.436，社會責(zé)任效率達不到50%，但這同時也就意味著我國保險行業(yè)整體的企業(yè)社會責(zé)任效率還有50%以上的提升空間，因此保險企業(yè)需要加強承擔(dān)對股東、員工、客戶和政府的責(zé)任，提高企業(yè)的社會責(zé)任效率，注重企業(yè)的長久可持續(xù)發(fā)展。從橫向年份之間的比較，可以看出2012年的企業(yè)社會責(zé)任效率處于最高的位置，從2012年到2014年出現(xiàn)了明顯的下滑，在2015年雖然較2012年是明顯的不足，但也表現(xiàn)出了增長的趨勢，保險行業(yè)在考察期間內(nèi)企業(yè)社會責(zé)任效率整體態(tài)勢是好的。隨著我國建立社會主義和諧社會政策的實施和保險市場改革目標的確定，促進了保險企業(yè)的進一步發(fā)展，各保險企業(yè)自身發(fā)展的步伐的進一步加快，發(fā)展質(zhì)量的逐步提高，服務(wù)方面的不斷改進，履行社會責(zé)任也將內(nèi)化為保險行業(yè)的常態(tài)價值。

四、建議

通過實證分析，我國保險行業(yè)企業(yè)社會責(zé)任效率處于比較低的位置，這也預(yù)示著我國保險行業(yè)的發(fā)展有很大的空間，所以保險行業(yè)履行社會責(zé)任要注重與我國的實際情況相結(jié)合，探索符合我國國情和保險業(yè)發(fā)展初級階段現(xiàn)狀的有效途徑；實踐證明，保險行業(yè)的發(fā)展程度與保險企業(yè)社會責(zé)任密切相關(guān)，保險行業(yè)要得到發(fā)展必須要承擔(dān)社會責(zé)任。為保證保險企業(yè)社會責(zé)任能夠有效的實施，相關(guān)的約束制度是必不可少的，那就需要政府制定和完善我國保險企業(yè)相關(guān)法規(guī)。有合理的實行機制作為保障，完善的評價保險企業(yè)社會責(zé)任履行作為標準，充分考慮保險企業(yè)實際情況，才能真正促進保險行業(yè)全面快速發(fā)展；各大保險公司應(yīng)充分認識到履行社會責(zé)任給企業(yè)帶來的財富，不能僅僅依靠個別企業(yè)，根據(jù)企業(yè)自身狀況，積極承擔(dān)社會責(zé)任，實現(xiàn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

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*基金項目：江蘇省社科基金項目“社會公德建設(shè)與企業(yè)責(zé)任研究”（編號：13SHB008）。

（作者單位：鹽城工學(xué)院管理學(xué)院）