谷金鐘+呂靜靜+李梅芳

[摘要]文章運用了中國2014年31個省份公共財政支出數(shù)據(jù)、政府財務(wù)支出的15個指標(biāo)，通過因子分析法提煉出了三個公因子，解釋了財政支出結(jié)構(gòu)的絕大部分信息。并用聚類分析法，以三個公因子為依據(jù)，對中國各省份的財政支出結(jié)構(gòu)進行研究，通過結(jié)構(gòu)的差異將31個省份進行分類。全國各省共分為4大類，其中第二大類中又分為4個小類。最后結(jié)合馬斯格雷夫與羅斯托的經(jīng)濟發(fā)展階段論來解釋中國各地目前財政支出結(jié)構(gòu)的合理性，并在此結(jié)論上進一步來提出合理的建議。

[關(guān)鍵詞]因子分析；聚類分析；經(jīng)濟發(fā)展階段論；財政支出結(jié)構(gòu)

[DOI]1013939/jcnkizgsc201637122

1研究背景及文獻綜述

11研究背景、引言

財政支出結(jié)構(gòu)是指各類公共支出占總公共財政支出的比重，它直接關(guān)系到政府動員社會資源能力的程度，影響著社會的經(jīng)濟結(jié)構(gòu)。

中國各地區(qū)財政支出現(xiàn)狀：教育支出最多；農(nóng)林水事務(wù)支出、一般公共服務(wù)與社會保障與就業(yè)支出緊隨其后；公共安全、醫(yī)療衛(wèi)生、城鄉(xiāng)社區(qū)支出等約占我國各地區(qū)財政支出總數(shù)的6%；而在各項支出中，環(huán)保、文化、科技支出等占比重較小。各類支出應(yīng)占多少比重，哪一項支出存在不足，哪一項支出又超出了預(yù)算，是當(dāng)下支出結(jié)構(gòu)中比較關(guān)注的問題。

與此同時，中國省份眾多，不同省份之間，財務(wù)支出不僅規(guī)模不同，支出結(jié)構(gòu)也千差萬別。所以，通過因子分析、聚類分析方法來將中國省份財政支出結(jié)構(gòu)進行比較并分類、具體分析，來明確不同省份現(xiàn)階段最好的財政支出政策應(yīng)如何制定，這對整個國家來說具有十分重要的意義。

12文獻綜述

財政支出結(jié)構(gòu)會對經(jīng)濟發(fā)展產(chǎn)生重要影響，是經(jīng)濟學(xué)家共同關(guān)注的一個問題。

一些研究者從主體出發(fā)，研究了財政支出的最優(yōu)化結(jié)構(gòu)。例如曾娟紅（2005）引入財政支出變量，運用內(nèi)生經(jīng)濟增長模型來分析經(jīng)濟增長中的最優(yōu)財政支出結(jié)構(gòu)。此外學(xué)者們也開始利用計量經(jīng)濟學(xué)模型來計算各類支出的最佳比例。馬栓友（2001）計算出我國科研支出的最佳量為GDP的 08%，最佳的財政教育投資量不低于24%的GDP。

一些研究者從局部出發(fā)，對我國地方財政支出結(jié)構(gòu)的類型進行了研究。匡小平等根據(jù)2010年的數(shù)據(jù)，用因子分析法、聚類分析法簡單地將我國分為三大類經(jīng)濟區(qū)域類型。但是他們的局限是未能用理論進行具體分析。

本文采用最新的數(shù)據(jù)并借鑒前人經(jīng)驗，先以因子分析法從地方財政的各項支出中提煉出若干公因子，來解釋代表總的支出結(jié)構(gòu)。隨后再以提煉出的公因子為分類標(biāo)準(zhǔn)進行聚類分析，把2014年我國31個省份的財政支出結(jié)構(gòu)分類為幾種不同的類型。最后結(jié)合馬斯格雷夫和羅斯托的經(jīng)濟發(fā)展階段論，對每種不同類型的財政支出結(jié)構(gòu)進行深入分析，提出建議。本文亮點就在于既進行了整體分類，又結(jié)合發(fā)展階段論來具體分析。

2指標(biāo)構(gòu)建與因子分析

21指標(biāo)選取與預(yù)處理

現(xiàn)如今，中國政府通常將財政支出共分為一般公共服務(wù)、國防、外交、公共安全、教育等17個不同類別。當(dāng)具體到地方財政支出結(jié)構(gòu)時，其中的國防支出、地震災(zāi)后重建支出數(shù)值很小甚至有的省份支出為0，所以根據(jù)指標(biāo)數(shù)據(jù)的可獲得性與合理性，本文從中國統(tǒng)計年鑒中選取了除國防、災(zāi)后建設(shè)外的等15個指標(biāo)。

考慮到各省在人口、地域面積上的差異，各財政支出項目的人均額將會更加準(zhǔn)確地代表各省支出結(jié)構(gòu)狀況。本文以各支出總值除以當(dāng)年各省份人口得到各自的人均額。

22數(shù)據(jù)處理

采用因子分析法，通過提取主因子，再根據(jù)主因子作為聚類分析的標(biāo)準(zhǔn)進行分析，我們得到以下分析結(jié)果。

221數(shù)據(jù)的相關(guān)性檢驗與方差分析

KMO檢驗用于檢驗變量間的偏相關(guān)性，取值越接近1，變量間的偏相關(guān)性越強，因子分析的效果越好。此模擬的KMO統(tǒng)計量的值為081，適合作因子分析。同時，Bartlett球度檢驗的卡方值為662936，P值小于005，達到顯著性，表明相關(guān)系數(shù)矩陣不是單位陣，各支出變量之間有共同因素存在，再次驗證了因子分析的可行性。

方差解釋中提取了三個特征值大于1的公因子?？梢园l(fā)現(xiàn)，第一個、第二個、第三個公因子的特征根分別為928、245、124，其特征根均大于1；方差貢獻率分別為3569%、3138%、1937%，前三個公因子的方差貢獻率達到8645%，表明共同解釋了原始變量方差的8645%，所選取的三個公因子效果理想、足以描述各地財政支出特征。

222主成分分析

因子載荷圖共提煉出三個公因子，第一個公因子與“一般公共服務(wù)”“公共安全”“農(nóng)林水事務(wù)”“交通運輸”“資源勘探電力信息”這五個變量的載荷系數(shù)較大，數(shù)值依次為095、080、088、070、068。因為這些因子大多屬于基本的經(jīng)濟建設(shè)與行政管理類支出，將因子命名為基本服務(wù)因子。而第二個公因子與“教育”“科學(xué)”“文化”“醫(yī)療”“城鄉(xiāng)”“服務(wù)類”的載荷系數(shù)較大，數(shù)值依次為081、093、063、062、086、074。因子主要解釋了這些變量，命名為社會文教類因子。前兩個公因子主要與財政購買性支出有關(guān)。第三個公因子主要與“社會保障”“環(huán)境保護”“國土資源”有關(guān)。屬于財政轉(zhuǎn)移支付，命名為社會福利保障類因子。

運用回歸估計法計算出2014年各?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市）在三個公因子上的得分，公因子得分同時也將作為聚類分析的分類依據(jù)。

3聚類分析

31數(shù)據(jù)預(yù)處理、分類依據(jù)

將三個公因子得分作為自變量進行聚類分析，聚類方法選擇Ward法，距離測量采用歐氏距離平方法，利用系統(tǒng)聚類法進行聚類分析。為了觀察方便，將因子得分轉(zhuǎn)化為百分制的標(biāo)準(zhǔn)分，以及后期的檢驗都已轉(zhuǎn)化成標(biāo)準(zhǔn)分。

在第一次聚類分析中，類型一：北京、天津、上海。類型三：山西、內(nèi)蒙古、青海、寧夏。類型四：西藏。其余23個省份都是類型二，但是23個省份彼此之間還存在著不小的差異，再以三個公因子作為自變量采用同樣的方法再次進行聚類分析，聚類后的結(jié)果經(jīng)比較后發(fā)現(xiàn)將類型二細(xì)分為四種類型較為合適。

32數(shù)據(jù)處理與分析

聚類分析，首先先用方差分析，檢驗不同類別的三個公因子之間是否有顯著性差異，檢驗的P值均接近于0，表明三個公因子之間有足夠的顯著性差異，能充當(dāng)分類的標(biāo)準(zhǔn)。在此之上，需進行各類別的描述性統(tǒng)計，通過分析比較均值，公因子為自變量，類別號變量為因變量，結(jié)果如下：分類的FI： 基本服務(wù)因子，F(xiàn)2：社會文教類因子，F(xiàn)3：福利保障因子在不同類別下對應(yīng)的均值。可以看到四種類別差別較大，說明分類較合理。

類別一的地方財政支出結(jié)構(gòu)的基本特征是這些地區(qū)在社會文教類因子上得分遠高于其他地區(qū)，這一類型的地區(qū)包括上海、北京、天津，這三個地區(qū)均為我國經(jīng)濟最為發(fā)達的地區(qū)。2014 年，上海、北京的一般預(yù)算收入分居我國各省份中的第1、第2位。這說明隨著經(jīng)濟的發(fā)展程度提高，政府用于教育、商業(yè)服務(wù)業(yè)等支出所占比重會逐漸提升，此類地區(qū)為 “教育文化發(fā)達”地區(qū)。

類別二的地方財政支出結(jié)構(gòu)較為均衡，三個公因子的得分也較為均衡，均在47分左右，可稱之為 “均衡支出”地區(qū)，我國大部分省份均屬于此。

類別三、類別四的財政支出結(jié)構(gòu)較為特殊，包括山西、內(nèi)蒙古、青海、寧夏、西藏。首先類別三的地區(qū)，由表得知，其F3：福利保障因子的得分高于類別二，類別三地區(qū)大都位于中西部偏遠地區(qū)，經(jīng)濟發(fā)展緩慢，人們需求保障的意愿強烈，以青海為例，2010年人均社會保障和就業(yè)支出、人均住房保障支出均居全國之首。西藏與類別三地區(qū)情況不同，可以看到西藏基本服務(wù)因子的值高達99分，也就是說西藏支出的大部分都用在了基礎(chǔ)建設(shè)和基本的公共服務(wù)上了。據(jù)統(tǒng)計早在2010年，中央對西藏的轉(zhuǎn)移支付為514億元，其地方財政支出中的94%源于中央的轉(zhuǎn)移支付，而其從中央獲得的轉(zhuǎn)移支付主要就是運用在基本服務(wù)上，因而形成了西藏特殊的財政支出結(jié)構(gòu)。類型三與類型四可以統(tǒng)稱作“特殊支出結(jié)構(gòu)”地區(qū)。

33細(xì)分分析

將類型二地區(qū)用上述步驟再次進行細(xì)分，根據(jù)結(jié)果顯示，類型二地區(qū)細(xì)分為四種類型較為合適。方差分析上文相仿，P值<0，均通過檢驗。描述性檢驗結(jié)果如下。

通過類型二的再次細(xì)分分類，中國的各個省份有了一個大致的歸類。類型二地區(qū)的再次細(xì)分又印證了，公因子細(xì)分的正確性。以廣東為首的第一小類，文教因子略微領(lǐng)先于其他小類，屬于發(fā)達地帶；河北為首的省份是均衡地帶；遼寧為首的省份是與這些地區(qū)相比，經(jīng)濟稍有不足，社會保障因子分?jǐn)?shù)大的省份；貴州、新疆則代表類型二中，相對落后一點，仍然以基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、行政管理為主的省份。

4經(jīng)濟發(fā)展階段論與啟示

41羅斯托的經(jīng)濟成長階段論

馬斯格雷夫和羅斯托兩位經(jīng)濟學(xué)家提出的經(jīng)濟發(fā)展階段論是依據(jù)經(jīng)濟發(fā)展階段來解釋財政支出增長的原因提出的理論，經(jīng)濟發(fā)展階段論主要偏重于支出結(jié)構(gòu)。

在不同的發(fā)展階段，政府不斷出現(xiàn)的新的支出需求。經(jīng)濟發(fā)展的初期階段：政府投資在總投資中占有較大比重，主要提供社會基礎(chǔ)設(shè)施與公共服務(wù)事業(yè)的建設(shè)。經(jīng)濟發(fā)展的中期：政府投資繼續(xù)進行，主要的功能是彌補市場失靈，即作為對私人投資的補充，因此政府財政支出總額占國民收入的比重是上升的。經(jīng)濟達到成熟階段：政府的公共支出將加大對教育、保健、社會福利等方面的支出。

對我國而言，極少部分省份處于經(jīng)濟發(fā)展的早期，政府還在不斷地加強基礎(chǔ)設(shè)施和社會公共服務(wù)事業(yè)建設(shè)，例如西藏。而北京、上海、天津為首的城市可以說處于經(jīng)濟成熟的階段，政府應(yīng)該加強其教育、福利等的支出，為經(jīng)濟的快速騰飛打好基礎(chǔ)。需要注意的是，在我國大部分省份是處于發(fā)展的中期，所以中國整體的財政支出規(guī)模要繼續(xù)加強，結(jié)構(gòu)類型應(yīng)處于早期與成熟階段之間。

42啟示

對于大部分省份來講，首先，政府的投資還須繼續(xù)進行，不可光靠市場經(jīng)濟自身發(fā)展；同時政府的投資要隨著經(jīng)濟的發(fā)展逐步地轉(zhuǎn)換為對私人投資的補充，做到協(xié)調(diào)發(fā)展。其次，各個省份要明確自己處于經(jīng)濟發(fā)展的哪一個階段，對癥下藥，實施適合自身的財政政策，增加適合自身省份經(jīng)濟階段財政支出。

5結(jié)論與建議

51結(jié)論

我國將財政支出劃分為17個不同類別，本文通過因子分析能將這些變量的絕大部分信息通過“基本服務(wù)支出”“社會文教支出”“保障支出”這三個公共因子較好地反映出來。

系統(tǒng)聚類分析表明我國目前地方財政支出結(jié)構(gòu)還存在差異，可以劃分為 “教育文化為主導(dǎo)”地區(qū)、“均衡支出”地區(qū)、“基礎(chǔ)建設(shè)、保障為主導(dǎo)”地區(qū)三種類型。系統(tǒng)聚類分析同時表明了，我國現(xiàn)在地方財政支出結(jié)構(gòu)呈現(xiàn)的趨同化現(xiàn)象。我國財政支出結(jié)構(gòu)可以劃分為四種類型，其中類型二可以細(xì)分四個小類，其第二、第三小類包含了17個省份，這表明，中國的地方財政支出結(jié)構(gòu)已經(jīng)開始表現(xiàn)出一定程度的趨同現(xiàn)象，這一趨勢的根本原因是中央政府對不同地區(qū)給予不同程度的支持，以此緩解地方政府的壓力。

52建議

針對我國現(xiàn)階段不同省份之間財政支出結(jié)構(gòu)的不同差異，為了能既適應(yīng)各省份目前的發(fā)展水平，又能為將來優(yōu)化的財政支出結(jié)構(gòu)指明一個良好改革方向，提出五方面建議。

一是認(rèn)清國情，了解現(xiàn)在經(jīng)濟處于什么階段來以此采取不同的財政支出結(jié)構(gòu)；二是推進社會民生建設(shè)和經(jīng)濟發(fā)展，加快建設(shè)與經(jīng)濟發(fā)展相匹配的社會事業(yè)；三是優(yōu)先保障公共服務(wù)的需要，大力發(fā)展基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)；四是大力推動社會參與進程，發(fā)揮社會各界的積極性，適當(dāng)發(fā)揮市場的作用；五是厲行節(jié)約、抵制腐敗、確保地方財政支出透明，加大公開信息披露的程度，全面接受公眾監(jiān)督。

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