鄧禮全

（電子科技大學(xué)成都學(xué)院，成都611731）

信用管理信息系統(tǒng)研究

鄧禮全

（電子科技大學(xué)成都學(xué)院，成都611731）

信用是現(xiàn)代社會(huì)重要的生產(chǎn)和社會(huì)關(guān)系，信用管理是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境下企業(yè)十分重要的工作，而信用控制則是信用管理中的關(guān)鍵組成部分。本文在闡述企業(yè)信用管理的任務(wù)后，提出信用管理信息系統(tǒng)的組成結(jié)構(gòu)，探討信用控制的策略，為企業(yè)建立信用管理信息系統(tǒng)進(jìn)行有益的探索。

信用管理；信用控制；信息系統(tǒng)

1　信用管理概述

很多大中型企業(yè)為了擴(kuò)大市場(chǎng)、搶占市場(chǎng)份額，采取了對(duì)客戶進(jìn)行信用銷售的方法，適當(dāng)?shù)男庞娩N售有助于企業(yè)客戶的發(fā)展，但另一方面，失控的信用銷售也會(huì)給企業(yè)帶來(lái)很大的風(fēng)險(xiǎn)，在存在信用缺失的狀況下，需要采取切實(shí)有效的措施進(jìn)行信用管理和信用控制，以保障信用發(fā)放企業(yè)的財(cái)產(chǎn)安全。

信用管理的主要內(nèi)容包括：征信管理（信用檔案管理）、授信管理、信用控制管理、應(yīng)收賬管理等幾個(gè)方面。它是通過(guò)收集客戶的信用信息與數(shù)據(jù)、綜合處理后對(duì)客戶的信用質(zhì)量做出評(píng)價(jià)、制定恰當(dāng)?shù)男庞谜摺?duì)客戶進(jìn)行信用授予、銷售過(guò)程中進(jìn)行信用控制、對(duì)產(chǎn)生的應(yīng)收賬款進(jìn)行跟蹤催收管理等工作完成的。

2　信用管理關(guān)鍵任務(wù)

由信用管理的內(nèi)容可知，信用管理需要完成四大關(guān)鍵任務(wù)：①制定信用管理的信用等級(jí)，并設(shè)定相應(yīng)等級(jí)的信用期限和信用額度；②分析客戶的經(jīng)營(yíng)狀況，設(shè)定客戶的信用等級(jí)，并據(jù)此明確客戶的信用期限和信用額度；③根據(jù)客戶的信用期限和信用額度，對(duì)客戶訂單進(jìn)行信用控制；④根據(jù)信用期限計(jì)算客戶的應(yīng)收款賬齡表。

制定客戶信用等級(jí)時(shí)，一般按照客戶的品質(zhì)特性評(píng)價(jià)、信用履約率評(píng)價(jià)、償債能力評(píng)價(jià)、經(jīng)營(yíng)能力評(píng)價(jià)、盈利能力評(píng)價(jià)五大類幾十個(gè)指標(biāo)，對(duì)各項(xiàng)指標(biāo)實(shí)行量化處理，進(jìn)行綜合評(píng)分統(tǒng)計(jì)，根據(jù)分值將客戶劃分成不同信用等級(jí)，比如大型工廠為“A”類、小型超市為“D”類等。

明確了客戶的信用等級(jí)后，利用信息系統(tǒng)對(duì)客戶訂單進(jìn)行信用控制，這是信用管理的關(guān)鍵任務(wù)，也是本文研究的重點(diǎn)，信用控制的策略和方法在后面進(jìn)行詳細(xì)闡述。

信用管理的結(jié)果是提供一份對(duì)企業(yè)有利的客戶應(yīng)收款賬齡表，它是根據(jù)客戶的信用期限和計(jì)算日期對(duì)客戶未付款訂單分類統(tǒng)計(jì)得到的。

3　信用管理系統(tǒng)結(jié)構(gòu)

在信用管理系統(tǒng)中，建立基于因特網(wǎng)技術(shù)的WEB平臺(tái)，利用SQLSERVER或其他大型數(shù)據(jù)庫(kù)管理系統(tǒng)建立信用管理數(shù)據(jù)庫(kù)，采用B/S計(jì)算模式。信用管理系統(tǒng)的功能結(jié)構(gòu)如圖1所示。

圖1　信用管理系統(tǒng)功能結(jié)構(gòu)

下面對(duì)系統(tǒng)的主要模塊功能進(jìn)行說(shuō)明。

（1）設(shè)定信用等級(jí)：建立客戶信用等級(jí)表，并設(shè)定與信用等級(jí)相適應(yīng)的信用額度和信用期限，該表可隨著客戶、競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手等市場(chǎng)環(huán)境的變化而變化，一般一年或半年審核修訂一次，如表1。

表1　客戶信用等級(jí)表

（2）客戶檔案建立及維護(hù)：錄入客戶資料，建立客戶檔案，是信息系統(tǒng)的基礎(chǔ)工作，必須保證錄入數(shù)據(jù)的正確性、完整性，如有變化，及時(shí)修改。

（3）錄入客戶銷售訂單：由于銷售訂單有信用銷售和現(xiàn)金銷售兩種情況，在錄入信用銷售訂單的過(guò)程中對(duì)客戶進(jìn)行信用控制，系統(tǒng)將對(duì)客戶的信用狀況進(jìn)行查詢，對(duì)于有未付款訂單金額超出信用額度或未付款訂單的未付款時(shí)間超出信用期限的客戶進(jìn)行監(jiān)控，對(duì)他們的現(xiàn)金訂單實(shí)行掛起處理，不能打印發(fā)票和發(fā)貨單據(jù)，等待客戶付款后信用主管釋放掛起訂單方可打印發(fā)票和發(fā)貨單。

（4）客戶付款：客戶對(duì)未付款訂單付款后，其信用狀況好轉(zhuǎn)，如客戶有掛起訂單，可進(jìn)行釋放處理。

（5）釋放掛起訂單：當(dāng)客戶付款達(dá)到信用允許情況后，可對(duì)客戶掛起訂單進(jìn)行釋放處理，之后可打印發(fā)票和發(fā)貨單據(jù)。

（6）銷售結(jié)算：系統(tǒng)對(duì)未付款單據(jù)和客戶付款等進(jìn)行統(tǒng)計(jì)結(jié)算，生成相關(guān)財(cái)務(wù)和銷售數(shù)據(jù)，包括應(yīng)收賬款賬齡數(shù)據(jù)、收款數(shù)據(jù)、銷售數(shù)據(jù)等各類統(tǒng)計(jì)分析數(shù)據(jù)。

（7）查詢打印各類報(bào)表：查詢打印財(cái)務(wù)和銷售統(tǒng)計(jì)報(bào)表和分析報(bào)表，如應(yīng)收賬款賬齡分析表、收款日?qǐng)?bào)、銷售日?qǐng)?bào)、應(yīng)收賬款報(bào)警表等分區(qū)域分渠道的各類分析表，供企業(yè)主管和財(cái)務(wù)、銷售人員參考。

為了實(shí)現(xiàn)上述功能，必須建立客戶信息、訂單信息以及客戶應(yīng)收賬款等信用管理數(shù)據(jù)表。

（1）客戶信息表除了客戶的基本情況外，還應(yīng)包括與財(cái)務(wù)有關(guān)的資料，如：信用額度和信用期限。

（2）對(duì)于訂單，通常情況下需要建立兩個(gè)訂單表，一個(gè)是訂單頭表，用于表示訂單的訂貨日期、訂貨金額和訂單釋放人等信息，另一個(gè)是訂單明細(xì)表，表示訂單的具體商品，我們關(guān)心的是訂單金額，不關(guān)心訂單明細(xì)，所以重點(diǎn)討論訂單頭表。

（3）信用管理的結(jié)果是有良好的應(yīng)收款賬齡數(shù)據(jù)，為此，需要設(shè)計(jì)客戶應(yīng)收款賬齡分析表來(lái)反映信用管理的狀況。

4　信用管理關(guān)鍵模塊設(shè)計(jì)

信用管理系統(tǒng)可采用面向?qū)ο蟪绦蛟O(shè)計(jì)語(yǔ)言C#建立與數(shù)據(jù)表相關(guān)的類來(lái)讀取客戶信息、處理客戶訂單以及進(jìn)行客戶應(yīng)收賬款賬齡分析。

4.1定義C#信用管理類

在C#開發(fā)的信用管理系統(tǒng)中，定義客戶類、訂單頭類、客戶應(yīng)收款賬齡類三個(gè)類來(lái)產(chǎn)生實(shí)例對(duì)象，讀取和寫入數(shù)據(jù)庫(kù)中的客戶信息表、訂單頭表、應(yīng)收款賬齡分析表等對(duì)應(yīng)數(shù)據(jù)表的數(shù)據(jù)，以便處理信用控制問(wèn)題。

4.2信用控制策略

對(duì)客戶的信用控制是根據(jù)客戶信息表中的信用額度和信用期限數(shù)據(jù)，對(duì)客戶新開訂單進(jìn)行相應(yīng)控制實(shí)現(xiàn)的。下面的客戶類用于提取信用數(shù)據(jù)庫(kù)中客戶信息表數(shù)據(jù)，訂單頭類用于錄入訂單數(shù)據(jù)，它們的作用如下。

4.2.1客戶類cCustomet

客戶類除了客戶號(hào)、客戶名、客戶地址等信息外，還包含能進(jìn)行財(cái)務(wù)控制的信用信息，其中：

ctedit_1imit表示是否需要對(duì)該客戶進(jìn)行信用控制，需要進(jìn)行信用控制的，該控制選項(xiàng)為真“ttue”。

ctedit_petiod是對(duì)該客戶授予的信用期限，比如：30、45等，表明該客戶可賒購(gòu)30天或45天；現(xiàn)金客戶的ctedit_petiod為0。

ctedit_apptoved是對(duì)該客戶授予的信用額度，比如100 000元，表明該客戶可賒購(gòu)10萬(wàn)元的貨物；現(xiàn)金客戶的ctedit_apptoved為0。

teceivab1e_in_petiod是該客戶在信用期限內(nèi)尚未付款的訂單合計(jì)金額，teceivab1e_out_of_petiod是該客戶超出信用期限尚未付款的訂單合計(jì)金額，這兩個(gè)金額是通過(guò)otdethead中未付款訂單的amount值根據(jù)當(dāng)前日期與otdet_date的時(shí)間差大小按照信用期限ctedit_petiod匯總得到的，在信用期ctedit_petiod內(nèi)的金額計(jì)入teceivab1e_in_petiod，超出信用期ctedit_petiod的金額計(jì)入teceivab1e_out_of_petiod，可每天結(jié)算得到最新數(shù)據(jù)以便次日進(jìn)行賒銷信用控制。

4.2.2在訂單頭類cOtdetHead中實(shí)現(xiàn)的信用控制策略

信息系統(tǒng)在開信用訂單時(shí)通過(guò)查詢客戶信息表的相關(guān)資料決定是否對(duì)該客戶的訂單進(jìn)行實(shí)時(shí)在線的掛起操作，控制的策略是：

A.ctedit_1imit為“ttue”并且（信用期外欠款teceiveab1e_out_of_petiod＞0）

這是對(duì)客戶欠款是否超出信用限期進(jìn)行判定的。

B.ctedit_1imit為“ttue”并且（新開賒銷訂單金額amount+信用期內(nèi)欠款teceiveab1e_in_petiod）＞信用額度ctedit_apptoved

這是對(duì)客戶欠款是否超出信用額度進(jìn)行判定的。

當(dāng)A、B任一策略成立時(shí)，該客戶的當(dāng)前新開信用訂單將被掛起，訂單頭類中的suspend置為真“ttue”，直到該客戶付款后A、B策略不成立或者經(jīng)過(guò)企業(yè)信用控制經(jīng)理同意釋放本信用訂單后，銷售流程才能得以繼續(xù)下去，產(chǎn)生相應(yīng)的發(fā)票和發(fā)貨單。

訂單頭類上的te1easeman記錄釋放訂單的信用控制主管姓名，用于以后進(jìn)行信用管理的監(jiān)控，以便實(shí)現(xiàn)對(duì)信用控制的跟蹤和反饋，做到信用管理有序進(jìn)行。

suspend為“fa1se”時(shí)，該訂單是正常訂單，系統(tǒng)能夠生成發(fā)票和發(fā)貨單，銷售業(yè)務(wù)流程能正常繼續(xù)下去。

4.2.3客戶應(yīng)收款賬齡類cReceivab1eAging

信用管理是一個(gè)事前監(jiān)督、事中控制、事后跟蹤的過(guò)程，事前監(jiān)督主要是檢查對(duì)客戶的信用等級(jí)設(shè)置是否合理，信用期限和信用額度的數(shù)據(jù)錄入是否正確；事中控制是按照信用政策對(duì)銷售業(yè)務(wù)流程中的訂單進(jìn)行處理，掛起欠款超過(guò)信用額度或超過(guò)信用期限的客戶訂單，按照信用主管的意見進(jìn)行控制和釋放；事后跟蹤是每天提供客戶應(yīng)收款賬齡分析表，供銷售部門向客戶催款和財(cái)務(wù)部門進(jìn)行資金調(diào)配使用。

應(yīng)收款賬齡分析類中的分類數(shù)據(jù)如teceivab1e_31u、teceivab1e_31_60等是通過(guò)匯總訂單頭表中未付款訂單的金額得到的，相應(yīng)賬齡可以利用結(jié)算日期accounting_date與訂單頭表中的訂貨日期otdet_date之間的時(shí)間差得出，只要設(shè)置適當(dāng)?shù)腶ccounting_date，隨時(shí)都可計(jì)算出相應(yīng)時(shí)間的客戶應(yīng)收款賬齡，從而跟蹤銷售部的工作業(yè)績(jī)，提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理水平。

5　結(jié)語(yǔ)

企業(yè)的資金安全、財(cái)產(chǎn)安全只有在解決了企業(yè)信用管理中的信用控制問(wèn)題才能得到保障，企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理才能進(jìn)入正常軌道，社會(huì)各經(jīng)濟(jì)主體之間的信用關(guān)系才能真正地理順和規(guī)范，而利用信息技術(shù)解決信用控制問(wèn)題，提高信用管理能力是企業(yè)提升經(jīng)營(yíng)管理水平的必由之路，必將得到大力推廣和應(yīng)用。

主要參考文獻(xiàn)

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10.3969/j.issn.1673-0194.2016.13.050

F270.7

A

1673-0194（2016）13-0094-02

2016-02-02

鄧禮全，男，碩士，電子科技大學(xué)成都學(xué)院教授、經(jīng)管系實(shí)驗(yàn)中心主任，主要研究方向：信息系統(tǒng)分析與設(shè)計(jì)、電子商務(wù)、現(xiàn)代物流。