黨馨

【摘 要】 本文分析了當前推行地方國庫現(xiàn)金管理面臨的困難，提出了完善地方國庫現(xiàn)金管理的相關措施和建議。要加快制定相關規(guī)章制度，確保地方國庫現(xiàn)金管理穩(wěn)步、規(guī)范開展；建立健全國庫單一賬戶體系，提高地方國庫現(xiàn)金管理的有效性；建立科學、完善的現(xiàn)金流預測體系，提高現(xiàn)金流預測的準確性；建立順暢的信息協(xié)調(diào)共享機制和信息披露機制；制定國庫現(xiàn)金管理應急預案，確保財政資金安全。

【關鍵詞】 地方國庫；現(xiàn)金管理；存在問題；措施

近年來，隨著財政預算收支規(guī)模的擴大和國庫庫款余額的增長，全面推動國庫現(xiàn)金管理，已成為深化國庫改革的重要內(nèi)容之一。2006年，財政部、中國人民銀行相繼發(fā)布了《中央國庫現(xiàn)金管理暫行辦法》、《中央國庫現(xiàn)金管理商業(yè)銀行定期存款業(yè)務操作規(guī)程》等規(guī)章制度，標志著中央國庫現(xiàn)金管理工作進入了實質(zhì)性的操作階段。但地方國庫現(xiàn)金管理工作則仍處于理論探討階段。

一、當前推行地方國庫現(xiàn)金管理面臨的困難

1、地方國庫現(xiàn)金流量預測難度較大，準確性不高

國庫現(xiàn)金流量預測包括國庫現(xiàn)金流入、流出和存量的預測，準確預測國庫現(xiàn)金流是國庫現(xiàn)金管理決策的重要依據(jù)。但實際上，由于我國目前還存在預算編制粗放、預算執(zhí)行隨意、預算政策多變等因素，根據(jù)預算編制與執(zhí)行計劃，很難準確預測國庫資金流量的變動。而且，當前國庫現(xiàn)金流量預測周期較長（目前只是按月預測收支與庫存，很難為實際國庫現(xiàn)金管理操作提供決策參考），預測精度不高。另外地方國庫現(xiàn)金流量預測還要考慮地方稅收特色、專項支出項目等因素，要獲得精準的國庫現(xiàn)金流預測結(jié)果難度更大。

2、國庫資金分散管理影響了國庫現(xiàn)金管理的完整性

我國地方政府的資金通常分散于省、市、區(qū)、縣等不同的國庫機構(gòu)，地方各級國庫資金分屬于不同財政機構(gòu)。受財政體制、管理手段、地方利益、認識偏差等多方面因素影響，目前仍有大量預算外資金脫離地方國庫管理之外。國庫資金的存放分散、不能集中使用限制了各級國庫機構(gòu)資金的規(guī)模，使國庫現(xiàn)金庫存無法全面完整地反映地方國庫收支現(xiàn)狀，弱化了地方政府宏觀調(diào)控的力度，不能產(chǎn)生積極的合力效應。

3、國庫單一賬戶體系不健全，影響了國庫現(xiàn)金管理的有效性

實行國庫單一賬戶制度的目的就是實現(xiàn)財政收支和現(xiàn)金余額的集中化管理，庫存現(xiàn)金余額的集中化管理是國庫現(xiàn)金管理的基礎。但是目前這項制度改革在地方財政推動緩慢，仍存在專戶重復開設、資金分散收付、專戶資金沉淀等問題，還不能實現(xiàn)真正意義上的國庫庫存現(xiàn)金集中化管理。國庫單一賬戶體系的不健全、不完善，影響了國庫庫存資金的高效運作。

4、地方國庫現(xiàn)金管理欠缺可靠的質(zhì)押品保障

中央國庫現(xiàn)金管理商業(yè)銀行定期存款操作，要求商業(yè)銀行按照規(guī)定比例以國債為質(zhì)押物獲得存款，確保投放資金有充分的安全保障。但對于地方國庫現(xiàn)金管理而言，商業(yè)銀行分支機構(gòu)沒有足夠金額的質(zhì)押品來保證國庫現(xiàn)金存款的安全完整，因此，如何選擇優(yōu)良的質(zhì)押品、安全管理質(zhì)押品成為地方國庫現(xiàn)金管理的又一難題。

5、地方國庫現(xiàn)金管理更多的受到政府的主導或干預

中央國庫現(xiàn)金管理是財政部和中國人民銀行為鞏固和提高宏觀政策調(diào)控效果，促進財政、貨幣兩大政策的協(xié)調(diào)配合而主動倡導推動的。為增加地方可用財力，地方政府積極倡導實施國庫現(xiàn)金管理，即在保證資金安全和支出需要的前提下，最大程度的獲取資金收益，但在實際操作中，政府決策往往會傾向于政府主導的產(chǎn)業(yè)或重點扶持項目，追求效益目標的動機較多，很容易發(fā)生投資失敗，影響了國庫現(xiàn)金管理的收益性與安全性。

二、完善地方國庫現(xiàn)金管理的相關措施和建議

綜合考慮我國地方國庫現(xiàn)金管理所面臨的困難，當前地方國庫現(xiàn)金管理應首先選擇在省級進行。待國庫現(xiàn)金管理制度建設、單一賬戶體系、現(xiàn)金流預測等更加健全完善后，再向省級以下逐步推廣。

1、加快制定相關規(guī)章制度，確保地方國庫現(xiàn)金管理穩(wěn)步、規(guī)范開展

由于國庫現(xiàn)金管理工作涉及財政部門、人民銀行、商業(yè)銀行等多部門的協(xié)調(diào)配合，操作運行具有很強的規(guī)范性，因此，地方國庫現(xiàn)金管理應在總結(jié)借鑒成功經(jīng)驗的同時，深入探討如何完善制度與流程，盡可能地從制度根源上避免出現(xiàn)問題，進一步制定完善的符合地方實際的相關規(guī)章制度，使得地方國庫現(xiàn)金管理在統(tǒng)一、規(guī)范的框架下進行操作，確保地方國庫現(xiàn)金管理規(guī)范、科學、有效開展。

2、建立健全國庫單一賬戶體系，提高地方國庫現(xiàn)金管理的有效性

隨著國庫集中收付制度等財政管理體制改革的全面推進，財政預算內(nèi)、外資金逐步集中到國庫進行統(tǒng)一管理，但仍有部分財政資金游離在國庫單一賬戶體系之外。建議盡快規(guī)范財政預算外資金管理，撤銷違規(guī)財政專戶，在國庫單一賬戶制度下真正實現(xiàn)財政收支和庫存現(xiàn)金的集中化管理，增加國庫庫存現(xiàn)金，提高資金使用效率，為地方國庫現(xiàn)金管理提供實施平臺。

3、建立科學、完善的現(xiàn)金流預測體系，提高現(xiàn)金流預測的準確性

目前我國地方國庫現(xiàn)金流預測水平還處在基本探索階段，尚未實現(xiàn)真正意義上的準確滾動預測。因此，為了地方國庫現(xiàn)金管理工作有效開展，首先要切實加強地方部門預算編制的科學性、合理性和準確性，減少地方財政預算執(zhí)行中的隨意性，確保國庫現(xiàn)金流預測的可預見性和規(guī)律性。其次，財政部門和人民銀行要切實增強分析能力，通過利用定期收集的信息建立參考數(shù)據(jù)庫和采用一些科學分析技術等手段，使國庫能每天、每周進行高水平的、可靠的現(xiàn)金流預測，建立短期現(xiàn)金流動預測機制。在防范風險的情況下，降低資金成本，指導國庫資金余額的合理運作。

4、建立順暢的信息協(xié)調(diào)共享機制和信息披露機制，推動地方國庫現(xiàn)金管理工作有序開展

通過制度的建立，督促財政、人民銀行、商業(yè)銀行等部門做到各司其職、各負其責，信息及時溝通，管理統(tǒng)一步調(diào)，工作協(xié)調(diào)規(guī)范，并定期組織召開聯(lián)席會議進行溝通磋商，及時商討解決工作中存在的問題，推進地方國庫現(xiàn)金管理的制度化、規(guī)范化、程序化。同時，將人大和審計部門的審計監(jiān)督融入地方國庫現(xiàn)金管理的各個環(huán)節(jié)，定期公布地方國庫現(xiàn)金管理工作開展情況，確保地方國庫現(xiàn)金管理嚴格按照公開、公平、公正的原則開展。

5、制定國庫現(xiàn)金管理應急預案，確保財政資金安全

為保證國庫資金安全，應就非正常情況或是緊急支付等意外出現(xiàn)時的具體處理方法做出詳細安排，以保證國庫現(xiàn)金管理操作正常、有序進行。如：在定期存款期限內(nèi)，定期監(jiān)測存款商業(yè)銀行質(zhì)押債券市值的變化，確保足額足值質(zhì)押；定期監(jiān)測、分析中標商業(yè)銀行的流動性和經(jīng)營風險，及時提示預警；重點檢查商業(yè)銀行國庫定期存款會計科目設置，規(guī)范參與銀行國庫現(xiàn)金管理日常操作，促進中央和地方國庫現(xiàn)金管理業(yè)務健康運行。

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