劉培澤

摘 要 企業(yè)資金是企業(yè)的命脈，是企業(yè)生存發(fā)展的動(dòng)力源泉，也是企業(yè)開(kāi)拓市場(chǎng)、占領(lǐng)市場(chǎng)的基石。企業(yè)能否正確地使用資金，是企業(yè)在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中是否具備抗風(fēng)險(xiǎn)能力的重要標(biāo)志，也是衡量企業(yè)價(jià)值的主要指標(biāo)。企業(yè)如何在實(shí)施公司戰(zhàn)略過(guò)程中實(shí)施好資金戰(zhàn)略管理，是推動(dòng)戰(zhàn)略落地的重要環(huán)節(jié)。在這個(gè)過(guò)程中，企業(yè)要做好資金的使用配置、使用成本、使用周轉(zhuǎn)情況等方面的管理。在此，筆者結(jié)合在實(shí)踐工作中的經(jīng)驗(yàn)，對(duì)企業(yè)資金管理的主要方面進(jìn)行淺析，希望對(duì)企業(yè)今后的經(jīng)營(yíng)管理工作有一定幫助。

關(guān)鍵詞 企業(yè)資金 全面管理 資金預(yù)算

企業(yè)作為社會(huì)經(jīng)濟(jì)中一個(gè)以盈利為目的的經(jīng)濟(jì)單元，正常的運(yùn)轉(zhuǎn)離不開(kāi)籌資、投資、擴(kuò)大再生產(chǎn)、資金分配與利用等經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。所有的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)都離不開(kāi)資金的運(yùn)轉(zhuǎn)，否則那只能是紙上談兵。許多企業(yè)對(duì)資金的持有似乎格外關(guān)心，但對(duì)資金在活動(dòng)中如何配置才能使資金管理更具有科學(xué)性、規(guī)劃性、可操作性，往往不夠關(guān)注。企業(yè)管理缺乏對(duì)資金正確的指導(dǎo)，缺乏對(duì)資金的合理安排，更缺乏讓資金加速周轉(zhuǎn)并能真正實(shí)現(xiàn)“錢(qián)生錢(qián)”的理念，值得我們?nèi)ニ伎嫉?。所以，我們?yīng)時(shí)常分析企業(yè)資金管理存在的問(wèn)題，并對(duì)其實(shí)施有效的優(yōu)化措施并加以完善，以提高企業(yè)自身抗風(fēng)險(xiǎn)能力，在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境中處于不敗之地。

一、企業(yè)資金管理的現(xiàn)狀及主要問(wèn)題

每個(gè)企業(yè)管理者都渴望企業(yè)有充足的資金，尤其是可以無(wú)償使用的流動(dòng)資金。但是他們沒(méi)有從資金的籌集、投資、使用、分配等全程去合理地配置資金，沒(méi)有系統(tǒng)地分析以上過(guò)程中存在周轉(zhuǎn)下降的風(fēng)險(xiǎn)以及防范的措施，也缺乏對(duì)上述全過(guò)程的跟蹤與管理，導(dǎo)致大量資產(chǎn)占用和應(yīng)收賬款壞賬率加速上升，導(dǎo)致資金使用周轉(zhuǎn)效率明顯下降，甚至出現(xiàn)斷層。具體表現(xiàn)如下：

（一）在資金的籌資階段缺乏科學(xué)的預(yù)測(cè)與規(guī)劃

現(xiàn)代化企業(yè)管理模式在我國(guó)起步比較晚，所以對(duì)籌資階段的管理還處于初級(jí)階段。首先，缺乏對(duì)資本結(jié)構(gòu)的正確選擇，從而導(dǎo)致籌資方式選擇的困惑。采用股權(quán)籌資還是采用債權(quán)籌資？是通過(guò)自有資金還是用外部資金？其次，對(duì)資金的最佳持有量沒(méi)有準(zhǔn)確的預(yù)測(cè)。這是最關(guān)鍵的一步，因?yàn)橘Y金太少達(dá)不到目的，資金投入過(guò)多浪費(fèi)了資源，更增加了邊際成本，所以這個(gè)步驟需要專(zhuān)家以及權(quán)威人員的科學(xué)預(yù)算。再次，缺乏對(duì)資金綜合成本的考慮。這里的綜合成本是最低成本與收益以及風(fēng)險(xiǎn)的有機(jī)整合。但是許多企業(yè)沒(méi)有這樣全面考慮，一味地追求成本最低，大量地使用貸款，導(dǎo)致財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)急劇上升，如果遇到國(guó)家財(cái)政政策變動(dòng)或者企業(yè)經(jīng)營(yíng)稍有不慎，企業(yè)將會(huì)面臨著經(jīng)營(yíng)舉步維艱，乃至破產(chǎn)的境地。

（二）投資階段缺乏對(duì)客戶(hù)的等級(jí)以及市場(chǎng)的調(diào)研

縱觀這幾年我國(guó)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展，企業(yè)由于投資失誤而導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)下滑，甚至出現(xiàn)經(jīng)濟(jì)鏈條斷裂的現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生。究其原因，一是缺乏對(duì)市場(chǎng)的調(diào)研與企業(yè)具體實(shí)際情況的周密考慮，而盲目地增添所謂的新設(shè)備、拓建新廠房。結(jié)果設(shè)備與技術(shù)以及人才沒(méi)有完全整合，導(dǎo)致設(shè)備不能正常運(yùn)轉(zhuǎn)而閑置。項(xiàng)目投入由于沒(méi)有進(jìn)行事先的可行性調(diào)研，出現(xiàn)了資金鏈條的斷裂，在建工程成了永久的在建工程，最終使得資金被大量占用，流動(dòng)資金嚴(yán)重短缺。另外，在與新客戶(hù)的交往以及合同的簽訂過(guò)程中，一時(shí)被收益沖昏了頭腦，忽略了風(fēng)險(xiǎn)的存在，以及對(duì)新客戶(hù)資質(zhì)、等級(jí)、能力、實(shí)力的科學(xué)調(diào)研與分析，而盲目進(jìn)行合作。最后可能會(huì)由于合同條款的瑕疵以及對(duì)方違約，導(dǎo)致資金有投入無(wú)收回，這樣不但影響了原企業(yè)的經(jīng)營(yíng)運(yùn)轉(zhuǎn)，同時(shí)也影響了企業(yè)新的機(jī)遇，這種現(xiàn)狀導(dǎo)致許多企業(yè)叫苦連天，悔之晚矣。

（三）使用過(guò)程中沒(méi)有做到統(tǒng)籌安排

企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中從事短期以及中長(zhǎng)期的貸款活動(dòng)是十分正常的。但是這里需要科學(xué)的資金籌劃管理，而不是盲目到銀行進(jìn)行借貸。但是許多企業(yè)受到傳統(tǒng)觀念的影響，沒(méi)有統(tǒng)籌安排資金的意識(shí)，更沒(méi)有財(cái)務(wù)管理的理念，所以沒(méi)有合理安排短期借款與長(zhǎng)期借款的用途，導(dǎo)致時(shí)而資金短缺，時(shí)而資金閑置。這樣不但增加了財(cái)務(wù)成本以及機(jī)遇成本，還浪費(fèi)了企業(yè)最寶貴的貨幣資源。再有，許多企業(yè)銀行賬戶(hù)清理不及時(shí)，導(dǎo)致資金白白浪費(fèi)。由于企業(yè)客戶(hù)多，再加上在生產(chǎn)過(guò)程中還有專(zhuān)項(xiàng)核算的業(yè)務(wù)，導(dǎo)致銀行戶(hù)頭逐漸多起來(lái)。如果這些戶(hù)頭沒(méi)有專(zhuān)人專(zhuān)門(mén)管理的話(huà)就做不到及時(shí)清理、歸類(lèi)賬戶(hù)，這樣閑散資金長(zhǎng)期掛靠，就影響了資金的使用。這樣的案例在許多企業(yè)時(shí)常存在，所以應(yīng)該引起企業(yè)管理者們的高度重視。

（四）生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中資金管理混亂

首先企業(yè)在資金的管理上疏于導(dǎo)入預(yù)算管理，導(dǎo)致計(jì)劃超出預(yù)算、支出超出計(jì)劃，以致預(yù)算與實(shí)際發(fā)生情況偏離較遠(yuǎn)。究其原因，是資金預(yù)算的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)有瑕疵，各個(gè)部門(mén)之間往往相互扯皮，導(dǎo)致報(bào)表的數(shù)據(jù)失去真實(shí)性，從而導(dǎo)致管理者的經(jīng)營(yíng)決策有誤。最終影響資金的正常運(yùn)轉(zhuǎn)。在采購(gòu)過(guò)程中，對(duì)原材料的購(gòu)進(jìn)缺乏合理安排，有需要就大量購(gòu)進(jìn)，不需要就不做計(jì)劃，沒(méi)有考慮到市場(chǎng)價(jià)格的信息對(duì)稱(chēng)性而是根據(jù)自己要求去采購(gòu)，導(dǎo)致原材料成本的增加。在銷(xiāo)售上，為了加速銷(xiāo)售而大量賒銷(xiāo)，隨之而來(lái)的是應(yīng)收賬款的增加，這是很自然的。但是應(yīng)收賬款沒(méi)有專(zhuān)人專(zhuān)門(mén)管理，沒(méi)有成立專(zhuān)門(mén)后期跟蹤管理小組，也沒(méi)有進(jìn)行及時(shí)的催賬與核賬。導(dǎo)致壞賬風(fēng)險(xiǎn)加劇，庫(kù)存達(dá)不到最佳的持有量與采購(gòu)量，大量的資金被占用，企業(yè)的運(yùn)轉(zhuǎn)情況可想而知，更談不上企業(yè)的良性發(fā)展。

二、如何構(gòu)建企業(yè)資金的良性循環(huán)

（一）加強(qiáng)資金的風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)

企業(yè)要想健康持續(xù)發(fā)展，就必須加強(qiáng)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，努力適應(yīng)外部環(huán)境。同時(shí)，我們還知道資金風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)最高，也最難防范，甚至可以給企業(yè)造成無(wú)法彌補(bǔ)的損失。所以，加強(qiáng)資金風(fēng)險(xiǎn)防范勢(shì)在必行。因而企業(yè)在籌資階段一定要在考慮資金成本的同時(shí)，還要考慮財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)給企業(yè)帶來(lái)的損失，權(quán)衡企業(yè)利弊，因?yàn)槭找媾c風(fēng)險(xiǎn)并存。在投資階段，一定要責(zé)權(quán)分明，讓投資者有個(gè)明了清晰的意識(shí)，調(diào)整好企業(yè)的最佳資本結(jié)構(gòu)，運(yùn)用好資金杠桿，將風(fēng)險(xiǎn)降低到可控范圍內(nèi)。在使用階段，因?yàn)檫@個(gè)階段比較復(fù)雜，所以要全過(guò)程周密地考慮資金的安全性，根據(jù)市場(chǎng)走向，合理地采購(gòu)原材料，內(nèi)部生產(chǎn)分布合理，減少資金的空間與時(shí)間的占用。銷(xiāo)售環(huán)節(jié)及時(shí)核對(duì)往來(lái)賬目，關(guān)注客戶(hù)信息，及時(shí)與客戶(hù)溝通，避免資金的流失。

（二）強(qiáng)化內(nèi)部控制，加強(qiáng)資金的預(yù)算管理

資金的管控不僅僅涉及財(cái)務(wù)管理，它還涉及企業(yè)運(yùn)行的各個(gè)環(huán)節(jié)，所以必須全方位地加強(qiáng)資金管控。首先要規(guī)范企業(yè)資金的基礎(chǔ)工作，如現(xiàn)金的日清月結(jié)、明細(xì)賬務(wù)登記與貨物的盤(pán)點(diǎn)等基礎(chǔ)工作。其次企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)要親自組成督促小組配合財(cái)務(wù)等有關(guān)部門(mén)深入基層檢查工作，以確?；鶎淤Y料的真實(shí)可靠，更為企業(yè)預(yù)算打下堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。再有就是建立好財(cái)務(wù)預(yù)警體系，成立專(zhuān)門(mén)的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)案小組對(duì)資金的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)測(cè)、分析、評(píng)估、防范，將風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避在可預(yù)測(cè)范圍內(nèi)。最后強(qiáng)化資金的預(yù)算管理。在基礎(chǔ)資料完善的情況下，做到預(yù)算的編制要科學(xué)，執(zhí)行要嚴(yán)肅，避免朝制夕改。如果受到市場(chǎng)政策的影響以致作出失誤的決策，管理層必須及時(shí)作出正確的判斷，并及時(shí)改變預(yù)算的執(zhí)行與編制，以確保企業(yè)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)。

（三）建立企業(yè)資金的集中核算模式

現(xiàn)代化企業(yè)模式使許多企業(yè)已經(jīng)走向集團(tuán)化，致使集團(tuán)內(nèi)部許多分公司之間以及分公司與母公司之間內(nèi)部資金管理的復(fù)雜性加劇。所以為了使資金管理有序，避免資金沉淀以及提高資金的整體使用率，應(yīng)該建立集團(tuán)內(nèi)部財(cái)務(wù)公司，建立集團(tuán)資金池，統(tǒng)一進(jìn)行資金核算和配置，并由集團(tuán)統(tǒng)一向銀行申請(qǐng)管理賬戶(hù)。在內(nèi)部，企業(yè)成立銀行核算中心，統(tǒng)一對(duì)限額以上的收支業(yè)務(wù)進(jìn)行核算管理。企業(yè)集團(tuán)通過(guò)統(tǒng)一的管理系統(tǒng)軟件，使全集團(tuán)上到報(bào)表、中間到資金的使用與結(jié)余、下到基礎(chǔ)資料的收集整理都一目了然。進(jìn)而便于集團(tuán)整體的資金調(diào)劑，最終降低集團(tuán)資金的成本，促進(jìn)集團(tuán)整體經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。

（四）加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員隊(duì)伍建設(shè)，充分發(fā)揮人的主觀能動(dòng)性

財(cái)務(wù)人員特別是企業(yè)的財(cái)務(wù)骨干以及核心人才，是高超的業(yè)務(wù)能力與崇高的職業(yè)道德的有機(jī)體。他們的工作從財(cái)務(wù)側(cè)面反映了企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。為了真實(shí)客觀地反映企業(yè)的運(yùn)營(yíng)軌跡，財(cái)務(wù)人員的職業(yè)素質(zhì)與業(yè)務(wù)能力十分重要。因此，企業(yè)要建立科學(xué)有效的引進(jìn)人才、使用人才機(jī)制，并定期地培養(yǎng)人才、挖掘人才，更要用好人才，從物質(zhì)上與精神上讓人才愛(ài)崗敬業(yè)、心系企業(yè)，這樣人才能留在企業(yè)。

（作者單位為廣西柳工集團(tuán)有限公司）

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