路育霖
摘要:財務(wù)治理作為商業(yè)銀行中經(jīng)營管理的重要內(nèi)容,受經(jīng)濟形勢的影響,發(fā)生了很大變化。此種情況下,應(yīng)當(dāng)基于當(dāng)前市場經(jīng)濟形勢及現(xiàn)狀,對商業(yè)銀行財務(wù)治理進行優(yōu)化調(diào)整,如此才能使其充分發(fā)揮作用,有效治理商業(yè)銀行財務(wù),提高商業(yè)銀行財務(wù)有效性、合理性,為使商業(yè)銀行獲得更多的經(jīng)濟利益創(chuàng)造條件?;诖?,本文以分析商業(yè)銀行財務(wù)治理為切入點,分析當(dāng)前商業(yè)銀行財務(wù)治理存在的問題,進一步探究解決問題的對策,希望有利于提高商業(yè)銀行財務(wù)治理效果。
關(guān)鍵詞:商業(yè)銀行;財務(wù)治理;治理問題;解決對策
商業(yè)銀行治理實際上就是對權(quán)力、利益以及責(zé)任之間的關(guān)系進行平衡處理, 對銀行中各個利益相關(guān)的主體之間行為進行規(guī)范化。基于此,我國商業(yè)銀行治理應(yīng)當(dāng)將財務(wù)治理放到首位,結(jié)合商業(yè)銀行實際情況及市場經(jīng)濟現(xiàn)狀,合理規(guī)劃財務(wù)治理措施,從而有效進行財務(wù)治理,避免商業(yè)銀行出現(xiàn)財務(wù)問題。但是因商業(yè)銀行內(nèi)外部環(huán)境的影響,使得商業(yè)銀行財務(wù)治理受到影響,存在一些問題,無法發(fā)揮作用,對此,應(yīng)當(dāng)基于時代特點,分析市場經(jīng)濟形勢及商業(yè)銀行實際情況,優(yōu)化調(diào)整財務(wù)治理,如此可以使其充分發(fā)揮作用,間接促進商業(yè)銀行良好發(fā)展[1]。
一、商業(yè)銀行財務(wù)治理
所謂商業(yè)銀行財務(wù)治理,就是基于效率和公平前提,對財務(wù)治理主體的權(quán)利、利益、責(zé)任進行制度安排。財務(wù)治理主體可以是股東、管理者、存款人、債權(quán)人等?;谝陨细攀?,確定商業(yè)銀行財務(wù)治理結(jié)構(gòu)包括主體結(jié)構(gòu)和資本結(jié)構(gòu)。其中,主體結(jié)構(gòu)是對財產(chǎn)和權(quán)利分配,銀行內(nèi)部的財務(wù)治理結(jié)構(gòu)是銀行財權(quán)的相關(guān)利益主體之間的分配。資本結(jié)構(gòu)主要包括股權(quán)結(jié)構(gòu)和債券結(jié)構(gòu),股權(quán)結(jié)構(gòu)主要是銀行股東與債權(quán)人、經(jīng)營者之間的財務(wù)關(guān)系,而債券結(jié)構(gòu)則是銀行債權(quán)人基本權(quán)限得到合理分配[2]。
二、商業(yè)銀行財務(wù)治理存在的問題
參考相關(guān)資料,綜合分析商業(yè)銀行財務(wù)治理現(xiàn)狀,確定目前大多數(shù)商業(yè)銀行財務(wù)治理均存在問題,具體表現(xiàn)為:
(一)經(jīng)營者治理結(jié)構(gòu)不完善
基于商業(yè)銀行財務(wù)治理的概述,確定目前大多數(shù)商業(yè)銀行經(jīng)營者治理結(jié)構(gòu)都是不完善的,其既不符合商業(yè)銀行決策機制,也不符合商業(yè)銀行發(fā)展要求,導(dǎo)致商業(yè)銀行財務(wù)治理的落實不能全面且有效的落實,這必然會影響財務(wù)治理效果。所以,商業(yè)銀行一定要充分認識經(jīng)營者治理結(jié)構(gòu)不完善這一問題,深入了解銀行經(jīng)營者相關(guān)方面,進而合理調(diào)整經(jīng)營者治理結(jié)構(gòu)。
(二)內(nèi)部控制意識未形成
目前我國諸多商業(yè)銀行經(jīng)營者及管理者依舊受傳統(tǒng)意識影響,按照傳統(tǒng)的方式方法來進行內(nèi)部調(diào)整,使得商業(yè)銀行不能與時俱進,充分發(fā)揮財務(wù)作用,促使行業(yè)銀行良好發(fā)展?;诖耍梢猿浞终f明大多數(shù)商業(yè)銀行經(jīng)營者及管理者還未形成內(nèi)部控制意識,相應(yīng)的財務(wù)治理未能在商業(yè)銀行內(nèi)有效實施[3]。
(三)銀行內(nèi)部審計制度不完善
目前,諸多商業(yè)銀行的內(nèi)部審計制度不健全或形式化,導(dǎo)致銀行內(nèi)部控制得不到標準的約束與調(diào)整,內(nèi)部控制的執(zhí)行與商業(yè)銀行財務(wù)風(fēng)險程度不匹配,使得內(nèi)部控制無法有效應(yīng)用,規(guī)避風(fēng)險,促使銀行良好發(fā)展。例如,某市的某商業(yè)銀行近些年的財務(wù)問題越發(fā)嚴重,經(jīng)過相關(guān)專家說明,主要是商業(yè)銀行財務(wù)治理比較混亂,加之銀行內(nèi)部審計制度比較落后,很多條款在實際財務(wù)治理中根本涉及不到,如此無法有效約束財務(wù)治理,長此以往,銀行必然會出現(xiàn)財務(wù)混亂的情況。所以,商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)高度重視內(nèi)部審計制度不完善這一問題,采取有效措施加以處理。
三、解決商業(yè)銀行財務(wù)治理問題的有效對策
針對商業(yè)銀行財務(wù)治理存在諸多問題的情況,筆者建議采取以下措施加以處理。
(一)完善財務(wù)治理結(jié)構(gòu)
為了使商業(yè)銀行財務(wù)治理充分發(fā)揮作用,首要任務(wù)進行完善財務(wù)治理結(jié)構(gòu),即統(tǒng)籌規(guī)劃員工總體數(shù)量,根據(jù)員工能力、專長等方面,合理分配員工,并且定期培訓(xùn)員工,構(gòu)建優(yōu)秀的人才隊伍;整合區(qū)域管轄內(nèi)的營業(yè)網(wǎng)點,對商業(yè)銀行資源進行合理的優(yōu)化,有效運用資源進行網(wǎng)點規(guī)劃,提高區(qū)域銀行網(wǎng)點的競爭力;對總行、省行的授權(quán)框架范圍內(nèi)進行合理定價,不盲目讓利的同時,優(yōu)惠用戶的同時,為商業(yè)銀行創(chuàng)造更多經(jīng)濟效益。
(二)構(gòu)建完善的財務(wù)治理機制
對于財務(wù)治理機制的完善,即①全面檢查商業(yè)銀行安全系統(tǒng),且基于商業(yè)銀行實際情況,合理完善財務(wù)治理決策機制,促使財務(wù)治理的實施可以考慮商業(yè)銀行戰(zhàn)略決策,合理治理財務(wù)各個方面,保證商業(yè)銀行財務(wù)清晰。②基于商業(yè)銀行財務(wù)治理需要,對商業(yè)銀行外部監(jiān)督機制進行完善,說明財務(wù)主體的職責(zé)及其在商業(yè)銀行財務(wù)治理的作用[4]。
結(jié)束語:
理論上來講,商業(yè)銀行財務(wù)治理的有效實施,可以保證銀行財務(wù)清晰、真實、準確,以便銀行可以充分發(fā)揮作用,使銀行制定戰(zhàn)略決策,同時盡量規(guī)避財務(wù)風(fēng)險。但是,目前國內(nèi)諸多商業(yè)銀行財務(wù)治理存在問題,使得商業(yè)銀行不能依靠財務(wù)治理來規(guī)范財務(wù)活動。對此,筆者建議完善財務(wù)治理結(jié)構(gòu)或構(gòu)建完善的財務(wù)治理機制等,優(yōu)化調(diào)整財務(wù)治理,使其有效應(yīng)用,促進商業(yè)銀行在市場經(jīng)濟環(huán)境中良好發(fā)展。
參考文獻:
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[3] 彭琦.我國商業(yè)銀行財務(wù)治理問題與對策研究[J].商,2015(24):172-172.
[4]陳爭.商業(yè)銀行財務(wù)治理問題與對策[J].企業(yè)導(dǎo)報,2015(1):50-50,52.