王育銘　李忠良　秦超

摘 要：近年來，社會生產(chǎn)力進一步發(fā)展，對能源資源的需求量不斷增多，煤炭企業(yè)面臨全新的發(fā)展機遇。而煤炭資金管理是煤炭企業(yè)運營及管理模式的綜合性系統(tǒng)，是實現(xiàn)戰(zhàn)略性目標的重要途徑，在促進企業(yè)健康運行，保障人民用煤安全過程中發(fā)揮著巨 大作用。從目前形勢上看，我國煤炭企業(yè)對資金管理的認識不斷提高，并在資金管理過程中取得一定成效。不可忽視的是，當前煤 炭企業(yè)資金管理過程中仍存在諸多問題，須引起足夠重視。只有正確分析煤炭企業(yè)所面臨的資金管理現(xiàn)狀，才能采取有效策略解決 現(xiàn)存問題，為煤炭企業(yè)的健康、可持續(xù)發(fā)辰提供強有力保障。本文主要對煤炭企業(yè)資僉管理相關問題進行具體分析.

關鍵詞：煤炭企業(yè)；資金管理 ；現(xiàn)存問題 ；有效策略

所謂資金管理，指的是企業(yè)依據(jù)國家法律和政策，結(jié)合資金運動的特點和規(guī)律，有效地組織企業(yè)資金活動，正確處理相應資金關系的活動。資金管理是煤炭企業(yè)創(chuàng)新發(fā)展的重要命脈之一，能夠有效促進煤炭企業(yè)全新戰(zhàn)略目標的實現(xiàn)，促進煤炭企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展，其重要性不言而喻。從目前形式上看，我國煤炭企業(yè)發(fā)展前景十分廣闊，但與此同時也將面臨更加嚴峻的市場競爭，如何做好企業(yè)資金管理成為現(xiàn)代煤炭企業(yè)生存和發(fā)展必須解決的難題。因而，對煤炭企業(yè)資金管現(xiàn)狀進行分析，以科學有效的策略解決現(xiàn)存問題，十分有必要。

一、煤炭企業(yè)資金管理的必要性

資金是企業(yè)賴以生存和發(fā)展的重要因素，企業(yè)的資金管理貫穿于企業(yè)管理的各個環(huán)節(jié)，在企業(yè)管理具有核心職能。煤炭企業(yè)資金管理，十分有必要，具體體現(xiàn)在：

1.資金管理是煤炭企業(yè)規(guī)范經(jīng)濟活動的必然選擇，是促進企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的需要。在當前大好形勢下，煤炭企業(yè)投資和經(jīng)營的規(guī)模不斷擴大，具有良好的發(fā)展前景，但同時也存在一定的經(jīng)濟風險。為此，煤炭企業(yè)只有不斷加強資金管理，才能保持較高經(jīng)濟效益和市場競爭力，為企業(yè)快速、健康發(fā)展提供強有力保障。

2.資金管理是緩解煤炭企業(yè)資金不足的重要手段，是擴大資金規(guī)模的有效途徑。煤炭企業(yè)屬于高風險，高競爭的行業(yè)，因而企業(yè)資金管理與內(nèi)控管理相結(jié)合，能夠改善財務管理，緩解企業(yè)資金不足，保障財務信息的完整性和安全性。同時，還能在減少財務風險的同時，糾正各種不法行為，堵塞經(jīng)營管理的漏洞，化解營運風險，擴大資金規(guī)模，從而促進企業(yè)向集團化、多元化的方向發(fā)展。

3.資金管理是煤炭企業(yè)整合資源的有效方式。通過資金管理，將企業(yè)中一部分閑置、閑散的資源整理出來加以利用，有效提高資源的利用率，減少不必要的浪費。

二、煤炭企業(yè)資金管理現(xiàn)狀

1.意識淡薄。煤炭企業(yè)資格管理意識淡薄，主要體現(xiàn)在缺乏理財意識和風險意識兩方面。其中，理財意識主要是由于相關領導和管理人員對資金的時間價值認識不清，缺乏全面的資金預算管理意識，從而造成大量資金閑置，流動資金的功能未能得到充分發(fā)揮。同時，企業(yè)未能根據(jù)市場環(huán)境的變化對資金預算和撥付進行及時調(diào)整，資金管理與企業(yè)發(fā)展不相符，從而造成資金預算與實際偏差較大，導致資金浪費。而煤炭企業(yè)資金鏈風險主要包括管理型風險、銷售風險、融資風險等，但當前煤炭企業(yè)管理模式多屬粗放型，對市場的預算和分析不足，從而導致供求不平衡，大大增加了企業(yè)的經(jīng)營風險啪。同時，煤炭企業(yè)發(fā)展過程中，對國家扶持的依賴度高，缺乏長期發(fā)展規(guī)劃，一旦出現(xiàn)眼前利益與長期戰(zhàn)略發(fā)生沖突，往往缺乏大局觀，以犧牲長遠利益為代價，追求眼前的利益。這不僅增加財務風險，還威脅到企業(yè)資金流量的穩(wěn)定性，對企業(yè)長期發(fā)展不利。

2.制度不完善當前，我國多數(shù)煤炭企業(yè)在資金管理過程中，缺乏完善的資金管理制度為支撐，規(guī)范性不足，引發(fā)眾多問題，包括資金管理混亂、核算原則不統(tǒng)一、預算和實際不符、職責不清等等。這不僅直接影響到企業(yè)資金的使用效率，還制約了企業(yè)健康、穩(wěn)定發(fā)展。同時，由于缺乏完善管理制度，使得企業(yè)投資存在盲目性，一旦企業(yè)資金充足，往往在缺乏充分市場調(diào)查和項目論證的情況下就盲目投資。除此之外，煤炭企業(yè)普遍存在多頭開戶現(xiàn)象，造成了資金分散，且不便于企業(yè)資金的集中管理，企業(yè)資金利用率低，資金管理難度大。

3.缺乏監(jiān)督煤炭企業(yè)在經(jīng)濟活動中，缺乏事前、事中和事后的內(nèi)控監(jiān)督，總公司對分公司的監(jiān)管不得力，造成資金流向與內(nèi)部控制相脫節(jié)。總公司對分公司資金流動情況難以有效掌控，分公司存在不少資金擅自挪用、轉(zhuǎn)移等現(xiàn)象，甚至出現(xiàn)私自設立小金庫的情況，企業(yè)內(nèi)控制度與監(jiān)督流于形式。

三、煤炭企業(yè)資金管理有效策略

1.提高認識，加強思想重視煤炭企業(yè)應樹立科學的理財觀念，結(jié)合自身發(fā)展狀況和需要，加強對資金投向判斷的研究，全面提高企業(yè)投向的準確性及資金管理的綜合水平。煤炭企業(yè)應提高市場敏感性，把握微觀理財，使企業(yè)資金投向與國家政策導向、發(fā)展方向相一致，爭取更多政策優(yōu)惠，提高自身實力。同時，還要統(tǒng)籌兼顧，正確處理眼前利益與長期利益之間的關系，注重自主知識產(chǎn)權(quán)開發(fā)與先進生產(chǎn)技術引進相結(jié)合，全面提高企業(yè)產(chǎn)品的科學含量。在降低資金理財風險方面，煤炭企業(yè)應建立成本分析模型，保證最佳資金持有量，為資金效益最大化實現(xiàn)提供強有力保障。同時，煤炭企業(yè)還應充分發(fā)揮內(nèi)部資金結(jié)算中心的優(yōu)勢，對資金流向進行合理調(diào)度，實行統(tǒng)一籌資、統(tǒng)一貸款、統(tǒng)一擔保，最大限度降低財務風險。此外，在投資過程中，要對所投項目單位進行詳盡了解，通過存量帶動增量，以項目引資金，并以比較優(yōu)勢實現(xiàn)投資收益的提高。

2.建立和完善資金管理制度為確保煤炭企業(yè)資金管理有章可循，應建立并完善相關管理制度，詳細規(guī)定預算制定、使用核算、籌集和管理等方面的內(nèi)容，提高管理的效率和水平。同時，還要完善企業(yè)內(nèi)部控制制度，加強對煤炭企業(yè)內(nèi)部的財產(chǎn)控制，嚴格規(guī)范企業(yè)物資采購、支出、分配等活動，合理處理財務漏洞，保障資金的流向和使用效率，杜絕資金閑置和浪費現(xiàn)象的存在。此外，還要強化煤炭企業(yè)考評機制，通過科學合理、切實可行的考評體系，對企業(yè)經(jīng)營效果進行科學評價，在確保資源合理配置的同時，促進經(jīng)濟效益的全面提高。在考評過程中，要對各種指標進行靈活運用，并保證不同指標之間的有效配合和補充，確?？荚u效果的準確性和公平性。在對相關人員的管理方面，要建立和完善激勵機制和教育機制，加強對內(nèi)部人員進行職業(yè)道德、預算管理、思想觀念等方便的培訓和考核，使其正確認識企業(yè)內(nèi)部各項規(guī)章制度，為企業(yè)健康發(fā)展提供強有力支撐。

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