魏利平

[摘 要] 近年來，隨著高?？蒲许椖繑?shù)量和投入經(jīng)費的急劇增加，科研經(jīng)費管理逐漸暴露出一些問題，集中表現(xiàn)在科研經(jīng)費的預算執(zhí)行偏差較大、監(jiān)管漏洞較多、多重管理混亂等方面。通過分析發(fā)現(xiàn)，主要原因在于評估體系不當與科研態(tài)度不端、經(jīng)費使用管理制度不健全，經(jīng)費監(jiān)管部門協(xié)調(diào)不到位。因此，在科研經(jīng)費管理過程中，需要優(yōu)化經(jīng)費的使用評價體系、強化內(nèi)外監(jiān)管功能、加強部門管理合力等方法來優(yōu)化管理路徑，以保障高校合理利用科研經(jīng)費。

[關(guān)鍵詞] 高校；科研經(jīng)費；管理；路徑；優(yōu)化

doi ： 10 . 3969 / j . issn . 1673 - 0194 . 2016. 07. 003

[中圖分類號] G475 [文獻標識碼] A [文章編號] 1673 - 0194（2016）07- 0008- 02

近年來，國內(nèi)高校借助其在專業(yè)設置與科研設施方面的優(yōu)勢條件，承接的科研項目逐年增加，同時在國內(nèi)外重要研究領(lǐng)域也取得了優(yōu)異成績。高校在科研方面的潛力不斷被激發(fā)出來，科研能力的大小儼然成為學校競爭力的重要反映。伴隨著頻繁的科研活動，大量科研經(jīng)費向高校涌入，但相應的管理問題也隨之顯現(xiàn)出來：經(jīng)費來源漸廣、數(shù)額巨大，但是在整個科研過程各階段并沒有受到嚴格的監(jiān)管，經(jīng)費有效利用率低且存在違規(guī)支配的情況。高校必須正視當前科研經(jīng)費管理存在的問題，探究其深層次的原因并尋找一條有效的監(jiān)管路徑。

1 當前高?？蒲薪?jīng)費管理中存在的主要問題

1.1 科研經(jīng)費預算執(zhí)行偏差較大

基于科研實力在高校競爭中不可小覷的作用，各大高校不斷將考核重心朝科研工作偏移，以至于在某些高校對科研的推崇已經(jīng)超過傳統(tǒng)教學的熱忱；與此同時，校內(nèi)科研人員出于職稱評定等需要，也竭盡全力爭取科研立項。但是，與經(jīng)費申請的積極性相比，各高校在經(jīng)費預算與監(jiān)管方面普遍缺乏必要的規(guī)范措施。一方面，高?？蒲腥藛T在申請立項時，往往是從實質(zhì)研究工作所必須耗費的成本開展預算，并且細化了支出的類型與標準。這使得經(jīng)費預算更具有說服力，課題立項的可能性也隨之加大。然而，在項目立項之后的實際執(zhí)行過程中，卻出現(xiàn)了開支類型偏離預算標準、實質(zhì)性研究方面支出不足、科研人員借助科研名義對經(jīng)費自主調(diào)配等問題。另一方面，科研經(jīng)費取得之后，部分科研人員并不是像立項過程中所承諾的將經(jīng)費用于真正的研發(fā)工作，用以換取真正有價值的智力勞動，而是想盡辦法投機取巧，借助已有的研究成果以及助手的輔助勞動搪塞了事[1]。這使得經(jīng)費調(diào)撥失去價值，極大違背了經(jīng)費設置的初衷。

1.2 高校內(nèi)部監(jiān)管漏洞頻出

財務部門是高?？蒲薪?jīng)費監(jiān)管的主力部門。但是，高校科研經(jīng)費流入加大直接導致了財務部門工作任務的加重，由此造成的“報賬難”問題已廣為高校師生所詬病。對于財務部門而言，繁重的報賬壓力下，其工作焦點已經(jīng)難以抽離；而從經(jīng)費的運作與監(jiān)管角度來看，由于經(jīng)費來源極廣，項目內(nèi)容多且雜，更是使得監(jiān)管的困難指數(shù)攀升，以致在實務中常被擱置和忽略。在這種監(jiān)管漏洞下，部分科研人員就會抱著僥幸心理違規(guī)使用經(jīng)費。除了財務部門，內(nèi)部審計部門同樣也應該是經(jīng)費監(jiān)管的一道堅強屏障。但可惜的是，國內(nèi)高校普遍沒有將經(jīng)費的審計工作并入內(nèi)部審計范疇，而只是局限于事后審計工作，造成審計部門過程監(jiān)督的缺失。

1.3 多重管理混亂

從高校內(nèi)部來看，部門各自為政的現(xiàn)象突出，協(xié)同配合作用發(fā)揮有限，科研經(jīng)費的監(jiān)管效果不盡如人意?？蒲泄芾頇C構(gòu)“重視申請而不持續(xù)跟進”，財務管理部門“著眼預算管理，不重決算審核”，審計部門“只待事后核查，過程監(jiān)控不足”，紀檢監(jiān)察部門“處罰積極，監(jiān)督消極”等現(xiàn)象較為普遍，使得高?？蒲薪?jīng)費監(jiān)管的效果大打折扣[2]。同時，從外部來看，各類經(jīng)費的來源并不統(tǒng)一，這也增加了管理難度。此外，高校各相關(guān)部門在確立經(jīng)費管理制度時，往往都以自身利益為切入點，因此管理規(guī)定不協(xié)調(diào)、沖突較大的問題十分明顯，多頭管理、無序管理的現(xiàn)象較為普遍，許多高校無所適從。

2 導致高校科研經(jīng)費管理失范的原因分析

2.1 評估體系不當與科研態(tài)度不端

近年來，我國大力推動高校科研，科研水平成為高校評估的重要指標。在這一背景下，各大高校無不竭盡全力爭取科研經(jīng)費；對科研數(shù)量的看中使得高校對教師職稱評定等過程加大了科研要求，原本不擅長科研的教師也不得不爭相申請立項。然而，獲取經(jīng)費之后這些科研人員又不能很好地運用經(jīng)費來推動項目的研究，最終導致低質(zhì)科研成果頻出。與此同時，部分科研人員自身科研態(tài)度也不夠端正，面對手中較大的經(jīng)費支配權(quán)，難以抵制誘惑而對經(jīng)費自由支配；加上高校確實存在支持科研人員可以全權(quán)支配經(jīng)費的聲音，更是助長了部分科研人員任意支配資金的風氣，從而出現(xiàn)了科研經(jīng)費被用作生活消費等用途的不良現(xiàn)象[3]。

2.2 經(jīng)費使用管理制度不健全

首先，制度存在系統(tǒng)性不足：科研經(jīng)費管理制度與其他相關(guān)工作制度之間不協(xié)調(diào)，相沖突的現(xiàn)象時有發(fā)生，相關(guān)職能部門沒有厘定清晰的制度職責界限；其次，制度實效性不夠：現(xiàn)有落后的經(jīng)費管理制度與經(jīng)費管理現(xiàn)實的沖突十分明顯，對出現(xiàn)的新情況和經(jīng)費監(jiān)管的新要求無所適從，現(xiàn)實指導意義不足。

2.3 經(jīng)費監(jiān)管部門協(xié)調(diào)不到位

從高校來看，經(jīng)費監(jiān)管應該多部門聯(lián)動，審計、科研、財務應各司其職，齊抓共管，否則無法在具體工作中形成合力。但現(xiàn)實中，各部門之間相互扯皮、推諉的現(xiàn)象時有發(fā)生。尤其是從制度設計上來看，大多數(shù)制度著眼于科研經(jīng)費如何合理使用，并未看到經(jīng)費監(jiān)督中各部門之間的責任分擔和統(tǒng)籌協(xié)調(diào)，突破藩籬的實質(zhì)性舉措較為有限，且工作推動阻力較大。另外，各政府主管部門在科研項目立項、審批、經(jīng)費劃撥、經(jīng)費監(jiān)管方面也沒有建立起有效的協(xié)同機制，導致矛盾的層層傳遞，體現(xiàn)在實際工作中就是經(jīng)費監(jiān)管失調(diào)，責任不清。

3 優(yōu)化高?？蒲薪?jīng)費管理的路徑探究

3.1 優(yōu)化科研經(jīng)費使用評價體系

首先，要建立科研經(jīng)費使用評價體系的全過程控制：在立項階段，重點對預算編制合理、合規(guī)性進行評價；在實施階段，以合同管理為基礎(chǔ)，以編制預算為參考，對預算執(zhí)行進行評價；在結(jié)題階段，著眼項目財務決算結(jié)果，進行管理政策評價。其次，可嘗試由預算部門或成立專門部門對科研經(jīng)費使用效果進行評價，通過構(gòu)建數(shù)據(jù)分析體系，了解科研經(jīng)費投入與產(chǎn)出的比例，從而評價科研項目及經(jīng)費使用的效率和效益。最后，財務報銷部門要加強科研經(jīng)費使用合規(guī)性控制，重點審核心報銷單據(jù)是否有完整的負責人簽字及部門審核，注意是否存在虛開發(fā)票、服務外包等經(jīng)費套用的現(xiàn)象。

3.2 強化科研經(jīng)費內(nèi)外監(jiān)管功能

在高校內(nèi)部監(jiān)管體系中，首先要建立多部門參與的監(jiān)督工作組，充分發(fā)揮紀檢、審計等部門的職能。其中，審計部門要主導檢查工作，堅持不間斷抽查審計、分時段重點審計、重大項目全程審計，實現(xiàn)科研經(jīng)費監(jiān)管的全過程與全覆蓋。其次，應逐步將科研經(jīng)費管理情況與個人的經(jīng)濟責任考核及項目績效考核進行掛鉤，實行獎優(yōu)罰劣，不斷提高違規(guī)成本。最后，提高信息透明度也是增強監(jiān)管有效性的必由之路：除特殊情形，有關(guān)部門應當如實對立項申請、經(jīng)費運作、考核驗收等詳細情況對社會公開[4]。同時，為了彌補高校內(nèi)部監(jiān)管的不足，還可采取招標等手段引進外部會計師事務所來承擔高?？蒲薪?jīng)費審計工作。

3.3 提高各部門經(jīng)費管理合力

按照現(xiàn)行政策，高?？蒲薪?jīng)費存在多頭管理，各部門在溝通交流、信息共享、統(tǒng)籌推進等方面尚須進一步明確分工，界定責任，加強合力。尤其是要打破財務部門和科研管理部門各自為政、缺乏換位思考的行為模式?？梢試L試由財務部門與科研管理部門共同建立跨部門的工作機構(gòu)，實現(xiàn)以科研同財務部門統(tǒng)籌、審計與紀檢部門跟進、其他利益相關(guān)部門及利益相關(guān)者共同監(jiān)督的合作機制。同時，要在各部門工作人員素質(zhì)技能培訓方面投入更多精力，提升其職業(yè)道德修養(yǎng)與服務質(zhì)量。為了保障科研經(jīng)費管理落到實處，各部門應群策群力，共同參與科研經(jīng)費管理制度完善工作，構(gòu)建科研經(jīng)費使用評價與考核體系，并進一步優(yōu)化“統(tǒng)一領(lǐng)導、逐級落實、責任到人”的管理體制，實現(xiàn)科研經(jīng)費的有效使用，提升科研成果轉(zhuǎn)化效率。

主要參考文獻

[1]彭博文，余郭莉，王和林，等.強化高?？蒲薪?jīng)費管理的研究[J].會計之友， 2015（1）：72-74.

[2]王春舉，揭筱紋.建立協(xié)同監(jiān)管機制 加強高?？蒲薪?jīng)費管理[J].中國高等教育，2014（12）：55-57.

[3]王麗麗.高校科研經(jīng)費管理的風險控制機制研究[J].武漢理工大學學報：社會科學版，2015，28（5）：855-859.

[4]李亞魯.高?？蒲薪?jīng)費管理：路徑與持續(xù)改進框架[J].財會通訊，2015（2）：87-89.