王振乾

?

經(jīng)濟法保護國家利益的實體法路徑分析

王振乾

摘要：保護國家利益是經(jīng)濟法最為重要的一項基本原則，我國的經(jīng)濟法在立法之初就確立了保護國家利益的宗旨。梳理分析了我國的《反壟斷法》《證券法》《企業(yè)所得稅法》《稅收征收管理法》等實體法中有關(guān)國家利益保護的條款，對于進一步完善經(jīng)濟法保護國家利益的實體法路徑提出了建議。

關(guān)鍵詞：經(jīng)濟法；保護國家利益；實體法保護

經(jīng)濟法是調(diào)整一定范圍內(nèi)的經(jīng)濟關(guān)系的法律規(guī)范的總稱。在我國，經(jīng)濟法是與民法、刑法、行政法相并列的法律部門，在整個法律體系中有其獨立的地位和特殊的價值。我國的經(jīng)濟法體系主要參照和借鑒了德國、日本的經(jīng)濟法，具有較濃厚的大陸法系色彩。在大陸法系，根據(jù)所調(diào)整的對象而將法律分為公法和私法。私法是指以個人利益為規(guī)制對象的法律，如民法。公法是指規(guī)定國家管理和國家利益的法律，如經(jīng)濟法。

根據(jù)經(jīng)濟法學(xué)界關(guān)于經(jīng)濟法體系的“二元結(jié)構(gòu)”理論，經(jīng)濟法又可以分為宏觀調(diào)控法律規(guī)范和市場規(guī)制法律規(guī)范。宏觀調(diào)控類規(guī)范，是指國家通過立法手段對宏觀經(jīng)濟進行調(diào)控形成的法律規(guī)范，包括金融法、銀行業(yè)法、財稅法等。市場規(guī)制法律規(guī)范，是指以市場經(jīng)濟活動的秩序為調(diào)整對象的法律規(guī)范，包括反不正當(dāng)競爭法、反壟斷法、消費者權(quán)益保護法等。

一、經(jīng)濟法與國家利益的關(guān)系

保護國家利益，這是經(jīng)濟法最為重要的一項基本原則。國家利益是個內(nèi)涵豐富的概念。從我國現(xiàn)行的法律體系來看，國家利益主要包括2個方面：在對外關(guān)系上，表現(xiàn)為國家安全、國家主權(quán)和國家形象等；在對內(nèi)關(guān)系中，它常與經(jīng)濟秩序、市場經(jīng)濟發(fā)展、公共利益等內(nèi)容重合。筆者認(rèn)為，從法律規(guī)范的角度來看，國家利益主要涉及3個方面：（1）國家經(jīng)濟利益，即社會經(jīng)濟活動能夠滿足國家發(fā)展需要的成果。國家經(jīng)濟利益又可細(xì)分為國家宏觀經(jīng)濟利益和微觀經(jīng)濟利益，前者側(cè)重國家整體經(jīng)濟的發(fā)展，后者體現(xiàn)為作為國家經(jīng)濟組成部分的個體經(jīng)濟的發(fā)展需要。（2）國家秩序利益。在法的價值三要素中，秩序被認(rèn)為是正義和自由的基石，一切社會生活都需建立在良好運行的秩序之上。國家秩序利益主要體現(xiàn)為國家安全和市場經(jīng)濟動態(tài)平衡的良性狀態(tài)。（3）國家文化利益。文化滿足人們生產(chǎn)、生活的精神需求，它是對社會政治和經(jīng)濟的反映，并服務(wù)于社會政治和經(jīng)濟。國家文化利益，對內(nèi)有利于提高民族凝聚力，弘揚正確的價值觀念；對外有利于建立大國形象，提高國際影響力。

經(jīng)濟法一直被認(rèn)為是國家管理經(jīng)濟活動的一種宏觀調(diào)控的手段。由于市場經(jīng)濟有其天生的缺陷，會出現(xiàn)“市場失靈”和“政府失靈”，經(jīng)濟法便成為國家應(yīng)對市場缺陷的重要法律手段。國家制定經(jīng)濟法，根本目的是通過市場規(guī)制和宏觀調(diào)控的方式，保證國家經(jīng)濟結(jié)構(gòu)的穩(wěn)定，避免市場經(jīng)濟波動，從而促進市場經(jīng)濟可持續(xù)發(fā)展，最終實現(xiàn)國家利益、個人利益和社會公共利益的平衡。經(jīng)濟法對國家利益的實體法保護路徑，包括宏觀調(diào)控類法律規(guī)范（如金融法、銀行業(yè)法、財稅法中對國家利益的直接或間接規(guī)定）和市場規(guī)制類法律規(guī)范（如反壟斷法對國家利益和個人利益的調(diào)節(jié)）。當(dāng)然，經(jīng)濟法對國家利益的保護不僅鑲嵌于各實體法律規(guī)范中，而且還體現(xiàn)在程序法的目標(biāo)、宗旨與原則上。下面，我們主要從競爭法、稅法實體法保護路徑進行分析。

二、現(xiàn)行經(jīng)濟法對國家利益的保護

我國現(xiàn)行經(jīng)濟法體系中保護國家利益的實體法路徑，可以歸納為2種形式：一是直接規(guī)定立法目的就是保護國家經(jīng)濟利益，如反壟斷法和稅法；二是在立法目的中國家利益為間接保護客體，如消費者權(quán)益保護法和證券法，它們的直接目的是保護消費者利益或投資者利益，也就是保護個人利益。個人利益是國家利益的組成部分，對個人利益的保護也是對國家利益的保護。

（一）競爭法中的保護國家利益條款

競爭法是國家規(guī)范市場經(jīng)濟秩序，保證市場公平競爭的法律規(guī)范的總稱。廣義上的競爭法包括反壟斷法和反不正當(dāng)競爭法，狹義上的競爭法就是指反壟斷法。反壟斷法注重保護的是市場公共競爭制度和利益，公法色彩較濃。反不正當(dāng)競爭法傾向于調(diào)整個人與經(jīng)營者之間的經(jīng)濟關(guān)系，帶有私法的特點。這里主要討論反壟斷法對國家利益的保護。

壟斷行為是指可能限制或者排除競爭，破壞市場公平競爭秩序的行為。壟斷行為不僅損害消費者的權(quán)益，而且不利于市場經(jīng)濟的發(fā)展，是國民經(jīng)濟自由蓬勃發(fā)展的阻礙因素。我國的《反壟斷法》制定于2007年，自2008年8月1日起施行。經(jīng)營者達成壟斷協(xié)議，濫用市場支配地位，具有或者可能具有排除、限制競爭效果的經(jīng)營者集中：這是我國的《反壟斷法》規(guī)制的三大壟斷行為。《反壟斷法》第1條規(guī)定了本法的立法宗旨，即：預(yù)防和制止壟斷行為，保護市場公平競爭，提高經(jīng)濟運行效率，維護消費者利益和社會公共利益。第2條規(guī)定了本法的適用范圍，其中將發(fā)生在境外的對國內(nèi)市場競爭產(chǎn)生排除、限制影響的壟斷行為也納入了本法調(diào)整范圍，此舉充分體現(xiàn)了國家利益至上的原則。第4條規(guī)定：“國家制定和實施與社會主義市場經(jīng)濟相適應(yīng)的競爭規(guī)則，完善宏觀調(diào)控，健全統(tǒng)一、開放、競爭、有序的市場體系?！眹医?jīng)濟利益在很大程度上與市場直接相關(guān)聯(lián)，市場經(jīng)濟的健康與否是國家經(jīng)濟利益的評判標(biāo)準(zhǔn)。反壟斷法作為國家經(jīng)濟利益的維護閥門，自然要承擔(dān)保護健康、公平、充滿活力的市場經(jīng)濟秩序的義務(wù)。這條規(guī)定充分體現(xiàn)了國家對創(chuàng)造和保護公平、健康的市場競爭秩序的重視。

我國的《反壟斷法》在立法宗旨、適用范圍和基本原則等方面都體現(xiàn)了對國家經(jīng)濟利益的保護，這符合國家利益的需要，是反壟斷法承載的價值之一。

（二）證券法中的保護國家利益條款

證券法是規(guī)范證券市場，保護公眾投資者利益和國家經(jīng)濟秩序利益的法律規(guī)范。根據(jù)我國《證券法》的第1條規(guī)定，其目的不僅是調(diào)整證券的發(fā)行行為和交易行為，更重要是為了實現(xiàn)對投資者合法權(quán)益、社會公共利益和國家利益的保護。在經(jīng)濟法體系中，任何一部法律的制定和頒布都涉及對各種利益的考量。如何均衡各方利益，這是立法者首先要考慮的問題。證券法就是通過規(guī)范個人行為和市場行為，實現(xiàn)對國家經(jīng)濟利益的保護?！蹲C券法》第226條規(guī)定：未經(jīng)國務(wù)院證券監(jiān)督管理機構(gòu)批準(zhǔn)，擅自設(shè)立證券登記結(jié)算機構(gòu)的，由證券監(jiān)督管理機構(gòu)予以取締，沒收違法所得，并處以違法所得1倍以上5倍以下的罰款。投資咨詢機構(gòu)、財務(wù)顧問機構(gòu)、資信評級機構(gòu)、資產(chǎn)評估機構(gòu)、會計師事務(wù)所，未經(jīng)批準(zhǔn)，不得從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)。這條規(guī)定，明確了證券登記結(jié)算機構(gòu)只能由國務(wù)院證券監(jiān)督管理機構(gòu)批準(zhǔn)設(shè)立，擅自設(shè)立證券登記結(jié)算機構(gòu)，或者未經(jīng)批準(zhǔn)而從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)，都將受到嚴(yán)厲的處罰。這是通過行政權(quán)力直接實行國家對證券市場的管理，是最強勢也是最有效率的保護路徑。

（三）稅法中的保護國家利益條款

稅法是調(diào)整稅收法律關(guān)系的法律規(guī)范的總稱。我國的稅法主要包括《個人所得稅法》《企業(yè)所得稅法》和《稅收征收管理法》。根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第1條的規(guī)定，我國境內(nèi)的企業(yè)和其他取得收入的組織都必須依法繳納企業(yè)所得稅。該條指出了我國企業(yè)所得稅的納稅對象是在中國境內(nèi)的企業(yè)和其他組織。對納稅企業(yè)，國家是以國家利益代表者的身份強制要求繳納稅款的?！镀髽I(yè)所得稅法》第58條規(guī)定，我國政府與他國政府簽訂的與稅收有關(guān)的協(xié)定，如果與本法的規(guī)定不一樣，則依照協(xié)定的規(guī)定辦理。這表明，稅收不僅是保障國家正常運行、保證公共利益和國民福利的重要工具，還是國家主權(quán)利益的重要體現(xiàn)。我國的《個人所得稅法》第4條列舉了10種可以免征個人所得稅的情形，包括國家或國際組織頒發(fā)的各種獎金、國債和國家發(fā)行的金融債券利息以及與人身有關(guān)的各種補貼費用等。這條規(guī)定充分體現(xiàn)了國家利益與個人利益的平衡關(guān)系。國家以其強制性權(quán)力向公民無償征稅，以保證國家利益，同時也需充分考慮到國家權(quán)力的行使應(yīng)該遵守最基本的公平正義原則?！抖愂照魇展芾矸ā返?章對稅款征收的具體操作進行了規(guī)定，第4章從監(jiān)督方面對稅收工作進行了規(guī)定，第5章規(guī)定了納稅人、扣繳義務(wù)人、稅務(wù)機關(guān)、稅務(wù)人員的法律責(zé)任，從事后處罰的角度對稅收工作提供強制性、權(quán)威性保證。這些規(guī)定都是間接地對國家利益進行保護。稅收正常，才能為國家這臺“機器”提供源源不斷的動力。

三、完善經(jīng)濟法保護國家利益的路徑

在經(jīng)濟法體系下對國家利益的保護，不提倡采取全體系覆蓋的面面俱到的保護路徑。國家利益的內(nèi)涵和外延很復(fù)雜，它不僅包括國家作為國家利益代表所享有的利益，還包括個人利益和社會公共利益。在經(jīng)濟法立法過程中，強調(diào)對國家利益的保護，不應(yīng)局限于直接地將國家利益置于萬篇之首，而應(yīng)容納各種利益保護路徑。我國目前的經(jīng)濟法體系下的國家利益保護，對國家利益與其他利益的關(guān)系的認(rèn)識和權(quán)衡還有欠妥當(dāng)。經(jīng)濟法是規(guī)范和明確各種

群體在社會經(jīng)濟活動中的權(quán)利和義務(wù)的，它一方面要賦予國家干預(yù)和管理市場經(jīng)濟活動的權(quán)力，另一方面也會對國家干預(yù)和管理的限度進行規(guī)定。出于對國家利益的考慮，國家往往難以準(zhǔn)確地把握對市場經(jīng)濟活動的干預(yù)和管理的限度?，F(xiàn)就進一步完善國家利益的實體法保護，提出如下建議：

第一，經(jīng)濟法對國家利益的保護不應(yīng)停留在立法宗旨里，應(yīng)進一步落實到具體應(yīng)用條款之中。我國的《反壟斷法》《證券法》和《個人所得稅法》等在對立法目的的規(guī)定中都體現(xiàn)了對國家利益的保護，但反映保護國家利益的實體法條款很少。

第二，建立國家利益的經(jīng)濟法保護訴訟機制。訴訟機制作為經(jīng)濟法保護國家利益的最后一道屏障，主要是對處于紛爭和沖突之中的國家利益按照司法裁決程序進行的保障。目前，經(jīng)濟法中通過訴訟機制對國家利益的保障乏力。一方面，在經(jīng)濟實體法中對國家利益的保護都是比較原則性的、可操作性較低的規(guī)定；另一方面，實體法中對其他利益關(guān)系的法律責(zé)任的規(guī)定都比較具體，而對損害國家利益的經(jīng)濟行為卻未規(guī)定明確、具體的法律責(zé)任。這不利于國家利益在經(jīng)濟法上的實現(xiàn)。對于損害國家利益的經(jīng)濟行為的法律責(zé)任，既要有原則性的規(guī)定，也應(yīng)該有比較具體的規(guī)定。這樣，追究損害國家利益的經(jīng)濟行為的法律責(zé)任，才能真正有法可依，從而通過訴訟機制，為經(jīng)濟法實現(xiàn)國家利益的保護提供路徑支持。

第三，加強對國家利益的經(jīng)濟法保護的監(jiān)督?！盁艄馐亲詈玫木?，陽光是最好的消毒劑”。一切法律的運作都應(yīng)該公開，接受大眾的監(jiān)督，這是保證立法目的得以實現(xiàn)的最好方式。經(jīng)濟法對國家利益的保護也需要監(jiān)督。經(jīng)濟法律法規(guī)的內(nèi)容、經(jīng)濟活動主體的行為、國家對經(jīng)濟活動的干預(yù)等，是否違背保護國家利益的原則，是否危害了國家利益，人民群眾有監(jiān)督的權(quán)利，國家權(quán)力機關(guān)、行政機關(guān)、審判和檢察機關(guān)、黨團組織、社會團體等有監(jiān)督的義務(wù)。

利益是法的基礎(chǔ)。利益決定法的產(chǎn)生，利益推動法的發(fā)展。國家利益與經(jīng)濟法之間也存在這樣的關(guān)系，國家利益在某種程度上決定了經(jīng)濟法的產(chǎn)生，國家利益也推動著經(jīng)濟法的發(fā)展。為實現(xiàn)對國家利益的保護，需要不斷完善經(jīng)濟法體系和實體法保護路徑。

參考文獻：

[1]劉金國，舒國瑩.法理學(xué)教科書[M].北京：中國政法大學(xué)出版社，1999：55.

[2]李昌麒.經(jīng)濟法學(xué)[M].北京：中國政法大學(xué)出版社，2002：55-66.

[3]甘強.經(jīng)濟法利益理論研究[D].重慶：西南政法大學(xué)，2008.

[4]程南.經(jīng)濟法理論的反思與完善[D].北京：中國政法大學(xué)，2011.

[5]倪同木.法學(xué)視野中的國家利益研究[D].南京：南京大學(xué)，2014.

（編輯：米盛）

收稿日期：2015-11-24

作者簡介：王振乾（1981-），男，碩士，蘭州文理學(xué)院（甘肅蘭州563000）經(jīng)濟管理學(xué)院講師，研究方向為計量經(jīng)濟。

中圖分類號：D922.29

文獻標(biāo)識碼：A

文章編號：1673-1999（2016）03-0020-02