劉冰熙　王寶順　薛 鋼

（1．中南財(cái)經(jīng)政法大學(xué)公共管理學(xué)院，湖北武漢430073；2．中南財(cái)經(jīng)政法大學(xué)財(cái)政稅務(wù)學(xué)院，湖北武漢430073）

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我國(guó)地方政府環(huán)境污染治理效率評(píng)價(jià)——基于三階段Bootstrapped DEA方法

劉冰熙1王寶順2薛 鋼2

（1．中南財(cái)經(jīng)政法大學(xué)公共管理學(xué)院，湖北武漢430073；2．中南財(cái)經(jīng)政法大學(xué)財(cái)政稅務(wù)學(xué)院，湖北武漢430073）

摘要：環(huán)境污染正嚴(yán)重影響著我國(guó)經(jīng)濟(jì)可持續(xù)增長(zhǎng)與社會(huì)發(fā)展，在目前環(huán)境污染治理體系中，地方政府正發(fā)揮著主導(dǎo)作用。本文借助修正后的三階段Bootstrapped DEA方法，對(duì)我國(guó)29個(gè)省份2007～2013年地方政府環(huán)境治理效率進(jìn)行實(shí)證研究，認(rèn)為在剔除了外生因素和隨機(jī)因素影響之后，我國(guó)地方政府環(huán)境治理存在比較嚴(yán)重的效率損失，治理效率值呈波浪形的態(tài)勢(shì)，并且日趨惡化。研究結(jié)論還表明FDI對(duì)環(huán)境污染治理效率存在負(fù)效應(yīng)，而城鎮(zhèn)化水平和經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平有利于地方環(huán)境治理支出效率的改進(jìn)。

關(guān)鍵詞：地方政府；環(huán)境污染；治理效率；三階段Bootstrapped DEA

王寶順（1981—），男，河南安陽人，中南財(cái)經(jīng)政法大學(xué)財(cái)政稅務(wù)學(xué)院副教授；

薛 剛（1974—），男，江蘇江陰人，中南財(cái)經(jīng)政法大學(xué)財(cái)政稅務(wù)學(xué)院教授，博士生導(dǎo)師。

一、引言

世界經(jīng)濟(jì)發(fā)展史表明經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)與環(huán)境污染往往是共生的，尤其是在一國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的早期階段，經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)過多依賴資源的投入，資源消耗越多，污染物排放強(qiáng)度就越大。目前，我國(guó)正處于城鎮(zhèn)化與工業(yè)化的快速推進(jìn)時(shí)期，雖然人們節(jié)能減排的意識(shí)正逐漸增強(qiáng)，但歷史遺留與經(jīng)濟(jì)發(fā)展的剛性排放需求，對(duì)我國(guó)脆弱的生態(tài)環(huán)境造成巨大的威脅。因此，環(huán)境治理成為實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)社會(huì)的可持續(xù)發(fā)展的必要條件。

鑒于環(huán)境的公共品特征，政府應(yīng)在環(huán)境治理方面承擔(dān)更多的責(zé)任。環(huán)境資源在消費(fèi)上具有非排他性和有限的非競(jìng)爭(zhēng)性的特征，從公共財(cái)政基本理論來看，政府應(yīng)是環(huán)境保護(hù)這種公共品的主要提供者，因而財(cái)政對(duì)環(huán)境治理的支出是理論與現(xiàn)實(shí)的必然要求，但這并非意味著財(cái)政環(huán)境治理支出是其唯一的資金來源，實(shí)際上社會(huì)各界的非財(cái)政投入也是環(huán)境治理資金來源的組成部分。

環(huán)境治理投入的高低對(duì)城市環(huán)境質(zhì)量的改善有決定性作用，政府的財(cái)政撥款是我國(guó)環(huán)境治理的主要資金來源。在現(xiàn)行的財(cái)政體制和行政體制下，地方政府的環(huán)境治理資金安排相對(duì)于嚴(yán)峻的環(huán)境污染局面仍顯杯水車薪。因此如何在現(xiàn)有的投資模式下保證財(cái)政環(huán)境治理效率就成了最為現(xiàn)實(shí)的解決之道［1］。本文試圖采用修正的DEA方法，對(duì)我國(guó)近年地方環(huán)境治理支出效率進(jìn)行實(shí)證評(píng)價(jià)，在此基礎(chǔ)上提出相應(yīng)的政策建議。

本文接下來的部分安排如下，第二部分為環(huán)境治理效率研究的文獻(xiàn)回顧，第三部分為環(huán)境治理效率的理論分析，第四部分為環(huán)境治理效率的實(shí)證研究，第五部分給出研究結(jié)論與政策建議。

二、文獻(xiàn)綜述

近年來，關(guān)于環(huán)境治理投資績(jī)效的研究很多，具體從以下幾方面歸納說明：

從研究角度來看，眾多學(xué)者在統(tǒng)計(jì)口徑、分析角度、研究重點(diǎn)上存在差異。韓強(qiáng)、曹洪軍、宿潔（2009），王立巖（2010），毛暉等（2013）以社會(huì)總投資額這一統(tǒng)計(jì)口徑作為環(huán)境治理的投入量，對(duì)環(huán)境治理投資的績(jī)效進(jìn)行了分析［2］［3］［4］；何平林、劉建平、王曉霞（2011）則以財(cái)政支出在環(huán)境治理這一方面的支出額作為統(tǒng)計(jì)口徑，分析了中國(guó)地方政府在財(cái)政上對(duì)環(huán)境治理的投入力度及其效率［5］；卞亦文（2009）和郭國(guó)峰、鄭召鋒（2009）則對(duì)環(huán)境治理投資績(jī)效進(jìn)行了定量分析［6］［7］；陶敏（2012）主要以環(huán)境治理投資績(jī)效的影響因素為重點(diǎn)，對(duì)投資績(jī)效進(jìn)行了定量分析［8］；石英華、程瑜（2011）則重在分析水污染防治投資績(jī)效評(píng)估的現(xiàn)狀及存在問題，以及指標(biāo)設(shè)計(jì)的原則、方法、思路，以期建立較為科學(xué)合理的評(píng)估指標(biāo)體系［9］。就國(guó)外學(xué)者來看，Sergei（2007）以加里寧格勒這個(gè)工業(yè)城市為研究對(duì)象，分析了如何提高該地區(qū)的污水處理效率，盡可能用最少的投入，處理最多的污水，使得該地區(qū)的污水處理效率得到提高，投資最有效率［10］。

從研究方法來看，絕大多數(shù)學(xué)者采用了數(shù)據(jù)包絡(luò)分析法（DEA）對(duì)環(huán)境治理投資績(jī)效進(jìn)行定量研究。董秀海、胡穎廉、李萬新（2008）運(yùn)用DEA方法中的C2R模型對(duì)我國(guó)的環(huán)境治理效率進(jìn)行了國(guó)際比較和歷史比較分析［11］；張慶民、王海燕、歐陽?。?011）和王寶順、劉京煥（2011）將DEA方法運(yùn)用到環(huán)境治理投資效率的實(shí)證研究中，從宏觀角度對(duì)我國(guó)環(huán)境治理投資效率進(jìn)行測(cè)度和評(píng)價(jià)［1］［12］。除此之外，一些學(xué)者在DEA的基礎(chǔ)上還使用了其他的統(tǒng)計(jì)方法。聶華林、陳紹儉（2010）在文中采用了Malmquist生產(chǎn)率指數(shù)、效率值、敏感度分析、投影值等方法測(cè)算了環(huán)境治理投資的靜態(tài)效率和跨期動(dòng)態(tài)效率的變化［13］；郭國(guó)峰、鄭召鋒（2009）首先利用條件廣義方差極小法和變差系數(shù)法對(duì)評(píng)價(jià)指標(biāo)進(jìn)行了篩選，然后運(yùn)用DEA對(duì)河南省近8年的環(huán)境污染治理相對(duì)有效性進(jìn)行實(shí)證研究［7］；曾賢剛（2011）在文中運(yùn)用了Tobit模型分析了環(huán)境效率的影響因素［14］。就國(guó)外學(xué)者來看，Brandt和Dale（2011）在研究中利用了標(biāo)準(zhǔn)化的數(shù)學(xué)形式ERRS，提出一個(gè)混合的過程模型和經(jīng)濟(jì)投入產(chǎn)出為基礎(chǔ)的框架［15］。

從研究結(jié)論來看，由于研究角度的不同，眾多學(xué)者從不同方面得出了不同結(jié)論。李勝文等（2010）指出我國(guó)環(huán)境治理投資的效率存在地區(qū)差異，有些地區(qū)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展與環(huán)保治理效率不成正比，并且整體效率不高［16］；頡茂華、劉向偉（2010）和李靜（2009）的研究為提高投資績(jī)效提供了政策建議，認(rèn)為應(yīng)該繼續(xù)加大污染治理投資、促進(jìn)環(huán)境治理與技術(shù)創(chuàng)新的有機(jī)結(jié)合、有重點(diǎn)地提升環(huán)境治理投資管理和決策的薄弱環(huán)節(jié)等［17］；石英華和程瑜（2011）構(gòu)建了一套水污染治理投資績(jī)效評(píng)估指標(biāo)體系［18］；張亞斌等（2014）論述了重化工業(yè)化對(duì)地方環(huán)境治理績(jī)效的貢獻(xiàn)［19］，此外，近年來還有不少學(xué)者關(guān)注了環(huán)境治理的效應(yīng)［20－23］。

總的來看，國(guó)內(nèi)外學(xué)者環(huán)境治理支出效率的研究的理論基礎(chǔ)是環(huán)境治理的投入產(chǎn)出對(duì)比，研究方法主要采用效率前沿分析法，比如非參數(shù)數(shù)據(jù)包絡(luò)分析法（DEA）、參數(shù)隨機(jī)前沿分析法（SFA）等，本文采用修正的DEA方法對(duì)我國(guó)地方環(huán)境治理效率進(jìn)行了研究。

三、理論分析

（一）環(huán)境污染治理支出效率的概念

從以往的研究可以看出，關(guān)于環(huán)境治理支出效率的內(nèi)涵，學(xué)者們觀點(diǎn)基本統(tǒng)一，即認(rèn)為環(huán)境治理支出效率是指環(huán)境治理資金的投入與產(chǎn)出（結(jié)果）的對(duì)應(yīng)關(guān)系，從投入的角度看，環(huán)境治理支出效率是指在一定的產(chǎn)出水平下，環(huán)境治理的投入最小化；從產(chǎn)出的角度看，環(huán)境治理支出效率是指在一定的投入水平下，環(huán)境治理的產(chǎn)出最大化。

在評(píng)估環(huán)境治理支出效率時(shí)，投入指標(biāo)和產(chǎn)出指標(biāo)的設(shè)計(jì)就成為問題的關(guān)鍵。一般而言，環(huán)境治理投入主要是指環(huán)境治理的資金投入額。從我國(guó)的現(xiàn)實(shí)情況看，環(huán)境治理的資金投入總額包括：工業(yè)污染源治理投資、城市環(huán)境基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)投資額、建設(shè)項(xiàng)目“三同時(shí)”環(huán)保投資三個(gè)部分。其中工業(yè)污染源治理投資項(xiàng)目包括治理廢氣、治理廢水、治理固體廢物、治理噪聲等；城市環(huán)境基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)投資項(xiàng)目包括燃?xì)狻⒓泄?、給排水、園林綠化和市容環(huán)境衛(wèi)生等；建設(shè)項(xiàng)目“三同時(shí)”環(huán)保投資包括新建、擴(kuò)建和技改等，投資的項(xiàng)目與工業(yè)污染源治理項(xiàng)目基本一致。各地環(huán)境治理投資資金的來源主要是國(guó)家預(yù)算內(nèi)資金、環(huán)保專項(xiàng)資金、國(guó)內(nèi)貸款、利用外資、企業(yè)自籌以及排污費(fèi)收入等。

從環(huán)境治理投入的項(xiàng)目我們可以比較容易地確定產(chǎn)出項(xiàng)目，這里我們將產(chǎn)出項(xiàng)目大致分為兩類：城市環(huán)境基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)產(chǎn)出類和工業(yè)污染源治理項(xiàng)目產(chǎn)出類。其中，城市環(huán)境基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)產(chǎn)出主要包括城市污水處理率、城市生活垃圾無害化處理率和綠化覆蓋率。工業(yè)污染源治理項(xiàng)目的產(chǎn)出主要有工業(yè)廢氣排放及處理、工業(yè)廢水排放及處理和工業(yè)固體廢物排放及處理。

（二）環(huán)境污染治理支出效率評(píng)估方法——三階段Bootstrapped DEA

根據(jù)環(huán)境污染治理效率的含義，在評(píng)價(jià)效率時(shí)可以有兩種思路：第一種思路直接對(duì)單個(gè)地方的環(huán)境污染治理投入和產(chǎn)出進(jìn)行分析，找出投入一定的情形下產(chǎn)出最大化，或產(chǎn)出一定的情形下投入最小化，理論上講，應(yīng)該存在帕累托效率值，但是最優(yōu)效率值邊界在現(xiàn)實(shí)中很難找到。第二種思路是不直接評(píng)價(jià)單個(gè)地方環(huán)境污染治理的效率，而是將被評(píng)價(jià)的地方作為一個(gè)個(gè)決策單元（DMU），用比較的思路來評(píng)價(jià)各個(gè)決策單元的效率，即先得到?jīng)Q策單元中相對(duì)最優(yōu)的確定為效率邊界，然后根據(jù)其他決策單元與最優(yōu)之間距離來評(píng)價(jià)效率值。這就是數(shù)據(jù)包絡(luò)分析（DEA）法的基本思路。

國(guó)內(nèi)外普通利用DEA方法進(jìn)行效率評(píng)價(jià)，但實(shí)際上運(yùn)用經(jīng)典DEA直接得到的效率值或得分（score）受到三個(gè)方面的影響：第一，決策單元內(nèi)部管理效率（比如內(nèi)部控制效率、監(jiān)督考核機(jī)制等）的影響；第二，地方所處的外部環(huán)境（如地域、發(fā)展水平等）；第三，遺漏變量以及在回歸模型中的隨機(jī)沖擊。第一個(gè)方面是內(nèi)生的，后兩個(gè)方面的影響是外生的。這就要求必須將環(huán)境以及隨機(jī)沖擊因素的信息納入到DEA的效率評(píng)價(jià)過程中，可惜目前絕大多數(shù)學(xué)者卻沒有認(rèn)識(shí)到這一問題。

為解決該問題，F(xiàn)ried等先后提出使用三階段（three stage）DEA模型（Fried等，1999；Fried等，2002）來解決“過濾”環(huán)境特征因素的影響［24］，Simar和Wilson（1998，2000a）也為解決效率評(píng)價(jià)中隨機(jī)沖擊的影響，提出了基于Bootstrapped DEA方法［25］。因此三階段Bootstrapped DEA有望解決環(huán)境因素和隨機(jī)沖擊因素的影響②。

四、實(shí)證研究

（一）變量選擇

利用數(shù)據(jù)包絡(luò)分析法評(píng)價(jià)效率關(guān)鍵是確定投入和產(chǎn)出指標(biāo)。根據(jù)前面的理論分析，本文將各地區(qū)環(huán)境污染治理投資總額作為唯一的投入指標(biāo)，產(chǎn)出指標(biāo)包括城市環(huán)境基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，主要是城市污水處理率、城市生活垃圾無害化處理率和綠化覆蓋率。工業(yè)污染源治理項(xiàng)目的產(chǎn)出主要有工業(yè)廢氣排放及處理、工業(yè)廢水排放及處理和工業(yè)固體廢物排放及處理。

（二）數(shù)據(jù)來源及描述統(tǒng)計(jì)

本文所使用的全部數(shù)據(jù)均來自于《中國(guó)統(tǒng)計(jì)年鑒》、《中國(guó)環(huán)境年鑒》以及各省統(tǒng)計(jì)年鑒③。通過對(duì)以往研究文獻(xiàn)的梳理④，可能影響環(huán)境治理支出效率的外生環(huán)境變量的大致有財(cái)政分權(quán)、人口密度、人均GDP、對(duì)外開放度、市場(chǎng)化率以及城鎮(zhèn)化率。各變量的含義及功能見表1，待分析的投入變量、產(chǎn)出變量以及環(huán)境變量的統(tǒng)計(jì)描述見表2。

表1　　外生環(huán)境變量的含義及功能

表2　　投入、產(chǎn)出及外生環(huán)境變量的統(tǒng)計(jì)描述

省級(jí)財(cái)政支出、省級(jí)財(cái)政收入數(shù)據(jù)來源于《中國(guó)財(cái)政年鑒》，城鎮(zhèn)人口數(shù)據(jù)來源于《中國(guó)人口和就業(yè)統(tǒng)計(jì)年鑒》（2008～2014），其余數(shù)據(jù)來源于《中國(guó)統(tǒng)計(jì)年鑒》。因?yàn)榈胤竭M(jìn)出口總額在統(tǒng)計(jì)年鑒上是以美元計(jì)價(jià)的，因此本文中的數(shù)據(jù)是根據(jù)當(dāng)年美元與人民幣的平均匯率折算為人民幣計(jì)價(jià)的，實(shí)際人均GDP是以2007年為基期，利用居民消費(fèi)價(jià)格指數(shù)（CPI）進(jìn)行平減得到的⑤。

表3　投入松弛變量對(duì)外生環(huán)境變量的回歸結(jié)果

接下來，根據(jù)三階段DEA的基本原理，我們首先用初始DEA結(jié)果中的投入松弛量對(duì)外生環(huán)境變量進(jìn)行回歸分解，以期得到影響環(huán)境治理效率的因素。表3給出了投入松弛量對(duì)外生環(huán)境變量的回歸結(jié)果。

從表3可以看出，無論從Pseudo R2還是對(duì)數(shù)似然比值，都可以判斷該回歸整體有效合理。對(duì)環(huán)境治理支出有顯著影響的外生變量是FDI、urban 和gdpch。具體來看，F(xiàn)DI的系數(shù)估計(jì)值為4．13e－5并在1%的水平下通過了顯著性檢驗(yàn)，表明FDI的增加使得投入松弛量增加，從而對(duì)地方環(huán)境治理支出效率有消極影響，這與我們直觀的理解可能相左。通常來講，地方政府為招商引資會(huì)重視環(huán)境治理，比如增加環(huán)境治理資金，但是從實(shí)際上看，外來實(shí)物資本的流入會(huì)對(duì)環(huán)境產(chǎn)生壓力，比如一些地方政府對(duì)外來資本的環(huán)境審查標(biāo)準(zhǔn)不夠嚴(yán)格造成地方環(huán)境治理的效率降低。從程度上看，F(xiàn)DI的系數(shù)估計(jì)值是很小的，因而可以判斷為FDI對(duì)地方環(huán)境治理效率有消極影響，但這種影響程度有限。

城鎮(zhèn)化率（urban）的系數(shù)估計(jì)值為－110．91，在1%的水平下通過了顯著性檢驗(yàn)，表明該變量值的提高有助于降低投入松弛量，從而對(duì)環(huán)境治理支出效率有積極效應(yīng)。從理論上講，城鎮(zhèn)化對(duì)環(huán)境是一把雙刃劍，一方面，城鎮(zhèn)化會(huì)增加對(duì)環(huán)境保護(hù)與治理的壓力，但另一方面，城鎮(zhèn)化也會(huì)為環(huán)境治理帶來契機(jī)。從我國(guó)的現(xiàn)實(shí)情況看，近年來各地政府將城鎮(zhèn)化與環(huán)境治理統(tǒng)籌規(guī)劃，在不斷推進(jìn)城鎮(zhèn)化的過程中加大環(huán)境治理與改善工作力度，因此，城鎮(zhèn)化率的提高將有助于環(huán)境治理效率的提高。

人均GDP（gdpch）的系數(shù)估計(jì)值為－0．002，在5%的水平下通過了顯著性檢驗(yàn)，表明經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平的提高有助于減少投入松弛量，從而有助于環(huán)境治理效率的提高。一般而言，經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平高的省份，規(guī)模經(jīng)濟(jì)比較明顯，環(huán)境治理資金的使用效率就更高些。從本結(jié)果來看，人均GDP的提高對(duì)環(huán)境治理效率提高的程度并不十分明顯。

根據(jù)三階段Bootstrapped DEA的研究方法，接下來，我們通過剔除外生環(huán)境變量的影響，調(diào)整初始投入量，重新運(yùn)用DEA對(duì)各地環(huán)境治理支出效率進(jìn)行評(píng)估，最后利用Bootstrapped技術(shù)對(duì)環(huán)境治理效率中的隨機(jī)因素進(jìn)行剔除，得到最終的效率評(píng)估結(jié)果。圖1給出了2007～2013年我國(guó)地方環(huán)境治理支出效率值的趨勢(shì)圖。

從圖1我們可以看出以下三點(diǎn)：

首先，從初始DEA結(jié)果看，2007～2013年間，我國(guó)地方環(huán)境治理支出效率平均值基本圍繞0．8上下輕微波動(dòng)，表明在維持產(chǎn)出不變的情況下，地方環(huán)境治理存在大約20%的投入浪費(fèi)。

其次，環(huán)境調(diào)整后的DEA結(jié)果剔除了外生環(huán)境因素的影響，調(diào)整投入量重新計(jì)算得到環(huán)境治理支出效率值。從該結(jié)果看，外生因素對(duì)環(huán)境治理效率值的影響在各個(gè)年份不同，2007～2008效率值從0．807下降至0．774、而后在2009年迅速上升到0．901，之后三年間持續(xù)下降，2012年為0．807，2013年有所提升，上升至0．841?？傮w上看，外生環(huán)境因素對(duì)地方環(huán)境治理效率有較大的影響。

圖1　我國(guó)2007～2013年省級(jí)環(huán)境治理財(cái)政支出效率趨勢(shì)圖

第三，剔除了外生因素之后，Bootstrapped DEA進(jìn)一步對(duì)隨機(jī)沖擊進(jìn)行了剔除。從趨勢(shì)圖可以看出，隨機(jī)因素對(duì)各年的環(huán)境治理效率的沖擊是很明顯的，且在2007～2013年間出現(xiàn)波浪形的變動(dòng)態(tài)勢(shì)。Bootstrapped DEA結(jié)果給出了2007～2013年間我國(guó)地方環(huán)境治理效率情況。具體來講，在保持產(chǎn)出量不變的情形下，2007～2013年我國(guó)地方環(huán)境治理分別存在21．8%、24．9%、13．1%、14．7%、23%、21．6%和19．4%的投入浪費(fèi)。

五、研究結(jié)論與政策建議

本文利用三階段Bootstrapped DEA的方法對(duì)2007～2013年29省環(huán)境治理投資的績(jī)效進(jìn)行了實(shí)證研究，結(jié)果顯示：第一，在剔除了外生因素和隨機(jī)因素影響后，2007～2013年我國(guó)地方環(huán)境治理支出效率值呈波浪形的態(tài)勢(shì)，尤其在2008年，在保持產(chǎn)出不變的情況下，存在較大程度的投入浪費(fèi)；第二，影響環(huán)境治理投入松弛量、進(jìn)而影響環(huán)境支出效率的外生因素主要包括外商直接投資、城鎮(zhèn)化率以及經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平，其中外商直接投資的增加對(duì)環(huán)境治理效率有負(fù)效應(yīng)，城鎮(zhèn)化水平和經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平的提高有利于地方環(huán)境支出效率的改進(jìn)。根據(jù)分析結(jié)果，本文提出以下政策建議：

（一）平衡經(jīng)濟(jì)發(fā)展與環(huán)境治理的關(guān)系

從文中的實(shí)證分析結(jié)果可以看出，反映經(jīng)濟(jì)發(fā)展的人均GDP、FDI和城鎮(zhèn)化率都對(duì)環(huán)境治理效率有消極效應(yīng)，這對(duì)地方政府的政策啟示是如何在發(fā)展經(jīng)濟(jì)和保護(hù)環(huán)境之間尋求平衡點(diǎn)。事實(shí)上，兩者之間的替代程度取決于經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式，地方政府必須有意識(shí)地放棄過去粗放的發(fā)展方式，積極促進(jìn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)升級(jí)，激勵(lì)技術(shù)創(chuàng)新，提高經(jīng)濟(jì)發(fā)展質(zhì)量，對(duì)污染環(huán)境的投資項(xiàng)目應(yīng)嚴(yán)格限制。

（二）促進(jìn)環(huán)境治理投資主體多元化、投資渠道和投資方式多樣化

環(huán)境保護(hù)是一項(xiàng)正外部性特別強(qiáng)的投資，其主要特點(diǎn)為：投資規(guī)模大，社會(huì)效益大，但投資回報(bào)低，投資回收期較長(zhǎng)等。這些特點(diǎn)將會(huì)導(dǎo)致環(huán)境投資存在投資主體缺乏、投資渠道較少以及投資方式單一等問題。就促進(jìn)投資主體多元化來說，除政府外，多元化的投資主體還可以包括本國(guó)企業(yè)、社會(huì)公眾和國(guó)外投資主體。就增加投資渠道來說，BOT的公私合營(yíng)模式是較優(yōu)的選擇。采用BOT模式，引進(jìn)先進(jìn)的項(xiàng)目管理方法和手段，有助于提高項(xiàng)目質(zhì)量并加快建設(shè)進(jìn)度，從而以更低的服務(wù)價(jià)格使社會(huì)公眾受益。

（三）切實(shí)提高環(huán)境保護(hù)資金使用效率

加強(qiáng)環(huán)境保護(hù)資金的使用效率，對(duì)資金進(jìn)行規(guī)范有效的監(jiān)管，規(guī)定?？顚Ｓ?，明確相關(guān)人員的權(quán)利和義務(wù)，并且制定、實(shí)施嚴(yán)格的處罰制度。除此之外，提高我國(guó)環(huán)境保護(hù)領(lǐng)域的技術(shù)水平同樣可以提高環(huán)境保護(hù)資金的使用效率。提高環(huán)境保護(hù)領(lǐng)域的技術(shù)水平，要重視研究和開發(fā)適合我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平的環(huán)境保護(hù)實(shí)用技術(shù)和設(shè)備，要培養(yǎng)相關(guān)的高級(jí)專業(yè)技術(shù)人才等等。只有切實(shí)提高資金的使用效率，才可以在有限的投資資金的基礎(chǔ)上實(shí)現(xiàn)環(huán)境治理效果的最大化，這樣也從另一方面節(jié)約了社會(huì)資源。

（四）完善環(huán)境治理資金的績(jī)效評(píng)估方法及評(píng)估體系

現(xiàn)階段，對(duì)于環(huán)境治理投資的績(jī)效評(píng)價(jià)尚未形成公認(rèn)的統(tǒng)一的方法［26］。由于對(duì)環(huán)境治理投資的績(jī)效研究具有重大理論與現(xiàn)實(shí)意義，因此，研究者應(yīng)發(fā)揚(yáng)創(chuàng)新精神，因地制宜地采取操作性強(qiáng)、適用性強(qiáng)的方法，并在實(shí)踐中不斷改進(jìn)完善，尋求評(píng)價(jià)方法技術(shù)性與可操作性的平衡。環(huán)境污染投資項(xiàng)目眾多，并且數(shù)額巨大，投資時(shí)間長(zhǎng)，涉及地區(qū)眾多，因此，要保證環(huán)境投資治理的高效率，完善環(huán)境治理資金的績(jī)效評(píng)估方法及評(píng)估體系是必不可少的。

（五）建立健全環(huán)境治理投資的監(jiān)督機(jī)制

首先，要明確環(huán)境治理投資項(xiàng)目的監(jiān)督主體及其各相關(guān)人員的職責(zé)分工。成立涵蓋眾多部門的監(jiān)督協(xié)調(diào)小組，設(shè)計(jì)出評(píng)估監(jiān)督的各項(xiàng)指標(biāo)，制定有關(guān)工作流程和制度。其次，要加強(qiáng)相關(guān)監(jiān)管人員的培訓(xùn)。主要對(duì)績(jī)效預(yù)算知識(shí)、績(jī)效分析方法進(jìn)行培訓(xùn)。另外，監(jiān)督人員的作風(fēng)培訓(xùn)也是十分重要的，作為監(jiān)督人員，必須公正廉潔，不畏強(qiáng)權(quán)，不受物質(zhì)誘惑。最后，也是最重要的一環(huán)，就是加強(qiáng)對(duì)資金以及相關(guān)設(shè)施運(yùn)行的監(jiān)管?？偟恼f來，對(duì)于環(huán)境治理投資的監(jiān)督要做到事前、事中、事后相結(jié)合，力求使環(huán)境保護(hù)資金發(fā)揮出最大效益。

注釋：

①采用DEA方法評(píng)價(jià)財(cái)政支出效率的文獻(xiàn)回顧可參見王寶順和劉京煥：《中國(guó)地方公共衛(wèi)生財(cái)政支出效率研究——基于DEA －Malmquist指數(shù)的實(shí)證分析》，《經(jīng)濟(jì)經(jīng)緯》2011年第6期。

②具體內(nèi)容可參見王寶順和于海峰：《我國(guó)稅收征管效率評(píng)價(jià)問題實(shí)證研究》，《稅務(wù)研究》，2012年第3期。

③由于數(shù)據(jù)大量缺失，本文剔除掉了青海和西藏兩個(gè)省份。

④詳見王寶順，劉京煥：《中國(guó)城市環(huán)境治理財(cái)政支出效率評(píng)估研究》，《城市發(fā)展研究》2011年第4期。

⑤由于我國(guó)財(cái)政預(yù)算科目于2007年進(jìn)行了較大范圍改革，為保證數(shù)據(jù)的一致性，本文僅分析2007年以來的環(huán)境治理財(cái)政支出的效率。

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（責(zé)任編輯：肖加元）

作者簡(jiǎn)介：劉冰熙（1989—），男，河南洛陽人，中南財(cái)經(jīng)政法大學(xué)公共管理學(xué)院博士生；

基金項(xiàng)目：國(guó)家社會(huì)科學(xué)基金資助項(xiàng)目“基于資源補(bǔ)償視角的礦產(chǎn)資源稅費(fèi)制度改革研究”（14BGL027）；湖北省社會(huì)科學(xué)基金資助項(xiàng)目“我國(guó)地方財(cái)政支出效率研究：理論與實(shí)證”（2014071）；中南財(cái)經(jīng)政法大學(xué)研究生教育創(chuàng)新資助項(xiàng)目“我國(guó)政府教育投資效率研究”（2014B1005）

收稿日期：2015－07－08

中圖分類號(hào)：F812．4

文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A

文章編號(hào)：1003－5230（2016）01－0089－07