TPP關(guān)于海關(guān)程序與貿(mào)易便利化領(lǐng)域?qū)ξ覈挠绊懠皩Σ?/h1>
2016-03-15 08:23:47何彤
海關(guān)與經(jīng)貿(mào)研究 2016年5期
何 彤
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海關(guān)管理
TPP關(guān)于海關(guān)程序與貿(mào)易便利化領(lǐng)域?qū)ξ覈挠绊懠皩Σ?/p>
何 彤*
美國主導(dǎo)的《跨太平洋伙伴關(guān)系協(xié)定》(以下簡稱“TPP”)是當(dāng)今世界上最為重要的自貿(mào)協(xié)定之一，被美國稱為面向21世紀(jì)的、高標(biāo)準(zhǔn)的、全面的自由貿(mào)易協(xié)議。海關(guān)程序與貿(mào)易便利化議題是世界各國自貿(mào)協(xié)定的一個重要議題，也是TPP的章節(jié)之一。本文擬通過對TPP該章節(jié)的分析，找出中國在貿(mào)易便利化承諾和實(shí)踐方面與TPP的差異，并對下一步需要采取的應(yīng)對措施提出建議。
TPP；海關(guān)管理；貿(mào)易便利化；自由貿(mào)易協(xié)定
一、海關(guān)程序與貿(mào)易便利化議題在自貿(mào)協(xié)定中的作用
自由貿(mào)易協(xié)定的主要目標(biāo)之一就是消除貿(mào)易壁壘，允許產(chǎn)品與服務(wù)在國家間自由流動。海關(guān)程序與貿(mào)易便利化議題談判的目的就是承諾簡化海關(guān)手續(xù)，為自貿(mào)區(qū)貨物進(jìn)出口提供高效便捷、公正透明的通關(guān)環(huán)境，避免有關(guān)的關(guān)稅優(yōu)惠為復(fù)雜的通關(guān)程序所抵消。因此，通常海關(guān)程序與貿(mào)易便利化在自貿(mào)協(xié)定正文中是一個重要的章節(jié)。據(jù)不完全統(tǒng)計(jì)，在世貿(mào)組織網(wǎng)站上登記的230多個自貿(mào)協(xié)定中，有127個協(xié)定有海關(guān)程序與貿(mào)易便利化章節(jié)。
我國對外簽署的第一個自貿(mào)協(xié)定是2000年簽署的中國-東盟自貿(mào)協(xié)定。較早談簽的幾個自貿(mào)協(xié)定主要注重關(guān)稅減讓，沒有海關(guān)程序與貿(mào)易便利化的章節(jié)和內(nèi)容，與海關(guān)相關(guān)的內(nèi)容主要是原產(chǎn)地規(guī)則及與原產(chǎn)地規(guī)則實(shí)施相關(guān)的程序，例如中國-巴基斯坦、中國-新加坡自貿(mào)協(xié)定等。在后來的自貿(mào)談判中，各國對貿(mào)易便利化越來越重視，海關(guān)程序與貿(mào)易便利化逐漸成為自貿(mào)協(xié)定的必備章節(jié)，而章節(jié)的條文數(shù)量、內(nèi)容范圍也隨之增加。中國與新西蘭、秘魯、哥斯達(dá)黎加、瑞士、冰島等已簽署的協(xié)定中都有海關(guān)程序與貿(mào)易便利化章節(jié)。實(shí)施不久的中國—澳大利亞、中國—韓國自貿(mào)協(xié)定都是雙方達(dá)成的較高水平的自貿(mào)協(xié)定，其中海關(guān)程序與貿(mào)易便利化章節(jié)也有較為詳細(xì)的規(guī)定。
一般來說，海關(guān)程序與貿(mào)易便利化章節(jié)涉及的內(nèi)容包括 ：法規(guī)公開透明、貨物通關(guān)放行、應(yīng)用自動化信息技術(shù)、實(shí)施風(fēng)險管理、加強(qiáng)海關(guān)合作、快件制度、復(fù)議申訴、處罰、預(yù)裁定、實(shí)施機(jī)制等等。這些條款內(nèi)容具體、操作性強(qiáng)，目的是通過加強(qiáng)對海關(guān)法規(guī)信息公開的要求，使企業(yè)了解海關(guān)執(zhí)法依據(jù)；通過使用信息化技術(shù)和風(fēng)險管理手段等，突出監(jiān)管重點(diǎn)，加快放行速度，最終使守法企業(yè)從中受益，降低通關(guān)成本。
二、對TPP“海關(guān)管理與貿(mào)易便利化”章節(jié)內(nèi)容的對比分析
TPP一直標(biāo)榜其高標(biāo)準(zhǔn)，作為一個重要的自貿(mào)協(xié)定，其在各個領(lǐng)域中的內(nèi)容對于其他的自貿(mào)協(xié)定談判都有很強(qiáng)的示范和參照作用。在TPP的三十個章節(jié)中，第五章海關(guān)管理與貿(mào)易便利化，共有12個條文，從篇幅上來說并不算長，但其內(nèi)容涉及了貿(mào)易便利化的主要方面。
(一)海關(guān)合作
自貿(mào)協(xié)定在貿(mào)易便利化章節(jié)中規(guī)定海關(guān)合作條款的目的在于通過雙方海關(guān)間的合作，打擊違法行為，為合法貿(mào)易提供便利。TPP在海關(guān)合作方面除了對各方之間就影響貨物貿(mào)易的重要海關(guān)事務(wù)開展合作進(jìn)行原則性規(guī)定之外，還規(guī)定了以下內(nèi)容 ：
一是當(dāng)影響本協(xié)定實(shí)施的法律法規(guī)或相關(guān)措施發(fā)生重要修改時應(yīng)當(dāng)盡可能相互提前通知；二是各方為實(shí)施進(jìn)出口規(guī)定、估價征稅、打擊走私等通過信息共享形式開展合作；三是在對違法行為有合理懷疑時可以請求另一方提供正常收集的關(guān)于貨物的特定保密信息；四是接受請求一方應(yīng)當(dāng)盡可能提供有助于確定貨物是否符合法律的信息，特別是與違法行為相關(guān)的信息；五是接受請求一方應(yīng)當(dāng)盡可能向請求方提供風(fēng)險管理、高效通關(guān)、人員培訓(xùn)、科技應(yīng)用等方面的技術(shù)性建議與協(xié)助；六是各方應(yīng)當(dāng)建立海關(guān)合作的聯(lián)系渠道，以便交換信息開展合作。
由于應(yīng)請求提供信息是海關(guān)合作中的重要內(nèi)容，為便于操作，TPP對要求提供信息的請求應(yīng)當(dāng)具備的條件作出了規(guī)定。第5.2條第4款要求，請求應(yīng)當(dāng)以書面形式提出，并說明要求信息的目的以及足以使對方查到信息進(jìn)行識別的確切線索。鑒于對違法行為有合理懷疑是提出請求的條件，第6款還規(guī)定了哪些信息可以作為構(gòu)成懷疑的依據(jù)，例如進(jìn)出口商、加工商、生產(chǎn)商或有關(guān)人員違反進(jìn)口法規(guī)的歷史證據(jù)等。
除了TPP以外，部分國家之間簽訂的自貿(mào)協(xié)定之中，也把海關(guān)合作納入海關(guān)程序與貿(mào)易便利化的章節(jié)當(dāng)中，但我國的情況有所不同。由于中國是世界第一出口大國，各國要求中國海關(guān)提供信息的需求非常強(qiáng)烈。中國海關(guān)已與多數(shù)國家海關(guān)建立了合作關(guān)系，并簽訂了海關(guān)合作與互助協(xié)定，其內(nèi)容就是為了打擊走私違法行為，相互開展信息交換、聯(lián)合行動以及能力建設(shè)等。在我國對外談簽自貿(mào)協(xié)定的伙伴中，很多國家或地區(qū)已與中國簽訂過海關(guān)互助合作協(xié)定。在TPP的12個成員國中，澳大利亞、加拿大、智利、日本、墨西哥、新西蘭、秘魯、新加坡、美國和越南都與中國簽訂了政府間或部門間的海關(guān)合作協(xié)議。文萊和馬來西亞作為東盟成員也與中國簽訂了中國-東盟海關(guān)合作協(xié)議。在海關(guān)互助合作協(xié)定中，對于提供協(xié)助的義務(wù)以及如何提出請求等做了較為具體的規(guī)定。因此，在自貿(mào)協(xié)定中沒有必要對海關(guān)互助合作協(xié)定已有的內(nèi)容進(jìn)行重復(fù)。
在中國所簽自貿(mào)協(xié)定的海關(guān)合作條款中，通常對于海關(guān)合作的內(nèi)容進(jìn)行原則規(guī)定，有的還在海關(guān)合作條款中指向有關(guān)互助合作協(xié)定。例如，在《中華人民共和國政府與秘魯共和國政府自由貿(mào)易協(xié)定》第五十八條規(guī)定 ：“締約雙方海關(guān)當(dāng)局應(yīng)當(dāng)在其國內(nèi)法允許的范圍內(nèi)，在下列方面相互給予協(xié)助 ：(一)本章和《中華人民共和國政府和秘魯共和國政府關(guān)于海關(guān)合作與互助的協(xié)定》的實(shí)施與執(zhí)行；以及(二)締約雙方共同決定的其他事項(xiàng)?！?/p>
TPP海關(guān)合作條款的主要內(nèi)容在我國已簽訂的海關(guān)互助合作協(xié)定中都有體現(xiàn)，當(dāng)然，其中關(guān)于要求提供信息的請求應(yīng)當(dāng)具備的條件包括可以作為對違法行為合理懷疑的信息等內(nèi)容值得我們借鑒，以進(jìn)一步豐富海關(guān)互助合作協(xié)定的內(nèi)容。
(二)預(yù)裁定
預(yù)裁定是世界各國自貿(mào)協(xié)定中貿(mào)易便利化條款中最重要的條款之一，它對于保證海關(guān)執(zhí)法行為的可預(yù)見性、降低企業(yè)貿(mào)易成本具有重要作用。
TPP第5.3條對預(yù)裁定的適用范圍、申請、做出、生效程序以及預(yù)裁定的修改、撤銷、救濟(jì)、公開都作了全面規(guī)定。TPP規(guī)定，各方應(yīng)當(dāng)應(yīng)其境內(nèi)進(jìn)口商、或另一方境內(nèi)的出口商或生產(chǎn)商的書面申請，在進(jìn)口貨物進(jìn)境前以書面方式做出預(yù)裁定。預(yù)裁定所適用的范圍包括稅則歸類、具體情形中估價標(biāo)準(zhǔn)的適用、貨物是否具有原產(chǎn)資格以及各方同意的其他事項(xiàng)。
在做出預(yù)裁定的時限方面，TPP規(guī)定在收到全部資料后應(yīng)在進(jìn)口貨物進(jìn)境前盡快做出，最遲不超過收到請求的150天。在預(yù)裁定的有效期方面，TPP規(guī)定有效期至少3年，同時要求允許在失效前進(jìn)行續(xù)期。
預(yù)裁定做出以后，海關(guān)在規(guī)定情形下可以修改或撤銷預(yù)裁定，即裁定所依據(jù)的法律、事實(shí)和情形已發(fā)生改變；裁定是基于不準(zhǔn)確或錯誤的信息做出的；或者裁定存在錯誤。在修改或撤銷之前必須通知當(dāng)事人并說明理由。在撤銷或修改的后果方面，TPP要求，除非是申請人提供的信息有誤，對預(yù)裁定的撤銷或修改不溯及既往，也就是說不會影響申請人以往的進(jìn)出口行為。
TPP明確要求確保申請人能夠就預(yù)裁定申請行政復(fù)議，這就使申請人在對預(yù)裁定不服的情況下有尋求行政救濟(jì)的渠道。TPP要求在符合保密要求的情況下，盡可能通過包括在線方式在內(nèi)的各種形式對預(yù)裁定進(jìn)行公開。
就我國的情況看，雖然有與預(yù)裁定類似的制度，但就具體規(guī)定而言，在預(yù)裁定方面與TPP以及其他國家還是有一定的差異的。從我國對外已簽訂的自貿(mào)協(xié)定來看，我國在預(yù)裁定所作承諾方面與TPP在以下幾方面存在差距 ：
一是在預(yù)裁定申請人的范圍方面。TPP以及其他國家的自貿(mào)協(xié)定都允許一方境內(nèi)的進(jìn)口商以及另一方境內(nèi)的出口商、生產(chǎn)商向進(jìn)口國海關(guān)提出預(yù)裁定申請，但我國始終要求歸類預(yù)裁定的申請人在中國海關(guān)注冊， 這在事實(shí)上排除了出口國的企業(yè)向中國海關(guān)申請預(yù)裁定的可能。例如在《中華人民共和國政府和哥斯達(dá)黎加共和國政府自由貿(mào)易協(xié)定》第五十六條預(yù)裁定第一款中有一個注釋 ：“對于中國，申請對稅則歸類進(jìn)行預(yù)裁定的進(jìn)出口商需在中國海關(guān)注冊。”在《中華人民共和國政府和澳大利亞政府自由貿(mào)易協(xié)定》第四章第九條第二款第(一)項(xiàng)規(guī)定 ：“(各方)應(yīng)規(guī)定出口商、進(jìn)口商或有正當(dāng)理由的人員或其代表可申請預(yù)裁定。一方可以要求申請人在其領(lǐng)土內(nèi)有法定代表或進(jìn)行注冊。”可能存在的原因有兩個方面，第一個是真正向進(jìn)口國海關(guān)辦理有關(guān)進(jìn)口手續(xù)的是進(jìn)口商，出口商和生產(chǎn)商并不直接與進(jìn)口國海關(guān)打交道，要向不與海關(guān)打交道的企業(yè)做出預(yù)裁定，還要就其效力承擔(dān)責(zé)任，在目前階段存在困難。第二個是中國是貿(mào)易大國，在中國海關(guān)注冊的進(jìn)出口企業(yè)數(shù)量巨大，在現(xiàn)有人力資源嚴(yán)重不足的情況下，開展日常監(jiān)管尚困難重重，如果還要向世界各國的申請人在規(guī)定時間內(nèi)做出有約束力的預(yù)裁定，在目前情況下無法做到。
二是在預(yù)裁定的范圍方面。TPP規(guī)定了商品歸類、海關(guān)估價標(biāo)準(zhǔn)、原產(chǎn)資格等，但我國所承諾的主要是歸類和原產(chǎn)資格，適用的估價標(biāo)準(zhǔn)我國無法承諾。例如，《中華人民共和國政府和冰島政府自由貿(mào)易協(xié)定》第四十九條預(yù)裁定第一款規(guī)定預(yù)裁定的范圍包括 ：一項(xiàng)商品的稅則歸類、一項(xiàng)商品適用的原產(chǎn)地規(guī)則以及雙方商議同意的其他事務(wù)。無法承諾的主要原因是，按照我國現(xiàn)有的海關(guān)估價要求，要在進(jìn)口之前提前確定進(jìn)口時估價所適用的方法和標(biāo)準(zhǔn)存在困難。根據(jù)《中華人民共和國海關(guān)審定進(jìn)出口貨物完稅價格辦法》第六條規(guī)定，進(jìn)口貨物的成交價格不符合規(guī)定或者成交價格不能確定的，依次使用相同貨物成交價格估價方法、類似貨物成交價格估價方法、倒扣價格估價方法、計(jì)算價格估價方法、合理方法等方法審查確定貨物完稅價格。相同貨物成交價格估價方法，是指海關(guān)以與進(jìn)口貨物同時或者大約同時向中華人民共和國境內(nèi)銷售的相同貨物的成交價格為基礎(chǔ)，審查確定進(jìn)口貨物的完稅價格的估價方法。但是，在申請預(yù)裁定的時候進(jìn)口尚未發(fā)生，無法獲得與進(jìn)口貨物同時或大約同時的相同貨物的價格，也就無法進(jìn)行判斷所使用的標(biāo)準(zhǔn)。
三是在預(yù)裁定的救濟(jì)方面。TPP要求能夠使申請人通過行政復(fù)議尋求救濟(jì)。我國目前將行政裁定視為抽象行為，關(guān)于預(yù)歸類等措施也未對復(fù)議問題作出規(guī)定，在這方面還需要進(jìn)一步理順。
(三)對建議或信息請求的答復(fù)
這個條款從內(nèi)容上看有點(diǎn)類似于預(yù)裁定，不同之處在于做出的是針對有關(guān)事實(shí)的答復(fù)和建議，不具有預(yù)裁定那么強(qiáng)的約束性，似屬于業(yè)務(wù)咨詢和信息公開。TPP第5.4條規(guī)定，應(yīng)一方境內(nèi)進(jìn)口商或另一方境內(nèi)出口商或生產(chǎn)商的請求，海關(guān)當(dāng)局應(yīng)當(dāng)對所請求事項(xiàng)的相關(guān)事實(shí)迅速提供建議或信息，主要涉及5個方面，即關(guān)于適用配額的要求，例如關(guān)稅配額；退稅、緩稅、或關(guān)稅的減征、退還或放棄等其他類型減免措施的適用；貨物辦理修改更換后復(fù)進(jìn)口的條件要求；作為進(jìn)口前提條件的原產(chǎn)地標(biāo)記；以及各方同意的其他事項(xiàng)。
在這個條款中，要求海關(guān)當(dāng)局對于有關(guān)業(yè)務(wù)政策作出建議或說明，而且對于針對的業(yè)務(wù)類型有比較具體的規(guī)定，這在其他自貿(mào)協(xié)定中是不常見的。
對我國而言，目前針對企業(yè)提出的各類業(yè)務(wù)咨詢和信息公開在實(shí)踐中有一整套的咨詢渠道，包括各通關(guān)現(xiàn)場的咨詢窗口、門戶網(wǎng)站網(wǎng)上咨詢、12360海關(guān)熱線電話咨詢等等，對于各類業(yè)務(wù)問題進(jìn)行解答。但是值得注意的是，目前的咨詢是根據(jù)咨詢?nèi)颂峁┑那闆r所做的政策解答、宣傳，不能作為對法規(guī)的有效解釋和通關(guān)依據(jù)。TPP所規(guī)定的答復(fù)建議是否具有一定的約束力，從條文上看不出來，需要進(jìn)一步了解。
(四)自動化
世界各國海關(guān)都面臨著巨大的業(yè)務(wù)量與短缺的人力資源的矛盾，因此需要通過利用自動化手段提高監(jiān)管效率，縮短放行時間。自動化條款是貿(mào)易便利化領(lǐng)域中的重要內(nèi)容。
TPP關(guān)于自動化的要求集中于電子化和標(biāo)準(zhǔn)化兩部分。
在電子化方面，TPP要求對于企業(yè)來說能夠使用電子系統(tǒng)進(jìn)行通關(guān)，而且要求海關(guān)利用電子化或自動化系統(tǒng)進(jìn)行風(fēng)險分析與布控。
在標(biāo)準(zhǔn)化方面，TPP對各方有5方面要求 ：一是盡可能使用與貨物放行程序有關(guān)的國際標(biāo)準(zhǔn)；二是對進(jìn)出口數(shù)據(jù)盡可能采用世界海關(guān)組織的標(biāo)準(zhǔn)數(shù)據(jù)元；三是酌情考慮世界海關(guān)組織(WCO)或者亞太經(jīng)合組織(APEC)的有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)、建議書等法律文件；四是為便于相互之間數(shù)據(jù)互享，開發(fā)一套以WCO標(biāo)準(zhǔn)數(shù)據(jù)元等國際標(biāo)準(zhǔn)為基礎(chǔ)的共同數(shù)據(jù)項(xiàng)；五是盡可能允許企業(yè)在一個單一接入點(diǎn)辦理業(yè)務(wù)以滿足標(biāo)準(zhǔn)化的進(jìn)出口要求。
雖然TPP對電子化和標(biāo)準(zhǔn)化提出了具體的要求，但條文中在這方面沒有提出強(qiáng)制性的要求，多使用了盡可能、酌情、努力等詞語，以考慮各國實(shí)施中的不同水平和情況。
中國海關(guān)實(shí)施信息化起步較早，已經(jīng)建立起以電子海關(guān)、電子口岸、電子總署為標(biāo)志的中國海關(guān)信息系統(tǒng)，有效地提高了海關(guān)的執(zhí)法能力和工作效率，加快了通關(guān)速度。進(jìn)出口企業(yè)全部采用電子報(bào)關(guān)單辦理通關(guān)手續(xù)。海關(guān)以貨物風(fēng)險判別為基礎(chǔ)，建設(shè)了風(fēng)險管理平臺、風(fēng)險分析作業(yè)系統(tǒng)、風(fēng)險布控系統(tǒng)等一系列服務(wù)風(fēng)險管理的信息化應(yīng)用系統(tǒng)。
WCO的標(biāo)準(zhǔn)數(shù)據(jù)元是一套不斷發(fā)展、調(diào)整的標(biāo)準(zhǔn)，一方面各個WCO成員結(jié)合自身情況在本國信息化系統(tǒng)中逐步采納實(shí)施，另一方面成員也在不斷提出修改需求，進(jìn)一步豐富和完善數(shù)據(jù)元體系。作為世界海關(guān)組織成員，中國海關(guān)積極參與WCO的有關(guān)活動，將逐步落實(shí)WCO的有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)和文件與海關(guān)改革結(jié)合起來。中國海關(guān)在信息化建設(shè)過程中，數(shù)據(jù)設(shè)計(jì)基本遵循WCO數(shù)據(jù)元標(biāo)準(zhǔn)，并不斷參與WCO、APEC等框架有關(guān)工作組的會議，努力增強(qiáng)信息化方面的國際參與程度。
中國電子口岸是經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)由海關(guān)總署會同國務(wù)院十多個與口岸管理相關(guān)的部委共同建設(shè)的電子政務(wù)工程，其發(fā)展目標(biāo)是建設(shè)成為具有一個門戶入網(wǎng)、一次認(rèn)證登錄和一站式服務(wù)功能、集口岸通關(guān)執(zhí)法管理及相關(guān)物流商務(wù)服務(wù)為一體的大通關(guān)統(tǒng)一信息平臺。目前已實(shí)現(xiàn)與十多個口岸管理部門、十幾家商業(yè)銀行等部門機(jī)構(gòu)的聯(lián)網(wǎng)。企業(yè)可以通過電子口岸完成進(jìn)出口報(bào)關(guān)等業(yè)務(wù)。目前我國正在全面推進(jìn)“單一窗口”建設(shè)，以電子口岸為基礎(chǔ)平臺，實(shí)現(xiàn)共用數(shù)據(jù)的進(jìn)一步簡化和標(biāo)準(zhǔn)化，并考慮與其他國家或地區(qū)開展數(shù)據(jù)交換與對接的可能性。
(五)快遞貨物
快遞貨物的特點(diǎn)就是遞送迅速，在通關(guān)環(huán)節(jié)方面時間要求較高。全球主要快遞公司如聯(lián)邦快遞公司(Fedex)、聯(lián)合包裹公司(UPS)等都屬于美國，美國在快遞行業(yè)方面具有明顯的利益，因此對這一領(lǐng)域高度關(guān)注。
TPP對快遞貨物通關(guān)提出了具體的要求。一是對快遞貨物要有單獨(dú)和快速的通關(guān)程序，即除正常的一般貿(mào)易進(jìn)口程序以外，對快遞貨物要有適應(yīng)其快速特點(diǎn)的專門程序；二是在到達(dá)前提前提供快遞貨物信息，以使監(jiān)管部門有時間進(jìn)行風(fēng)險分析加快放行速度；三是簡化手續(xù)減少單證要求，允許一份運(yùn)單提交的信息涵蓋所包括的全部貨物；四是規(guī)定放行時限，即正常情況下如單證已提交于貨到6小時內(nèi)放行；五是對快件貨物不作重量或價格限制，但承認(rèn)可根據(jù)貨物重量或價值要求正式進(jìn)口程序；六是要求規(guī)定最低免稅額，通過對貨值低于固定數(shù)額的快件免征關(guān)稅以減少行政成本和貿(mào)易成本。
我國海關(guān)對快遞貨物的監(jiān)管有專門的通關(guān)程序和管理要求，規(guī)定有簡化要求的專用單證，以適應(yīng)快件特點(diǎn)，保證快速通關(guān)。在監(jiān)管模式上與主要發(fā)達(dá)國家基本相同，也要求在到達(dá)前提供快件的艙單電子信息，在保證監(jiān)管的同時實(shí)現(xiàn)快速放行。對于超過一定金額的快件貨物按一般貿(mào)易進(jìn)口程序辦理。
在快遞領(lǐng)域我國與TPP的規(guī)定存在差異的主要有兩個方面。一是TPP要求正常情況下貨到后6小時內(nèi)放行，我國法律法規(guī)對此沒有規(guī)定。由于我國快件進(jìn)口業(yè)務(wù)量極大，現(xiàn)場情況復(fù)雜，監(jiān)管資源不足，在這種情況下，無法對快件放行時間進(jìn)行承諾，TPP所稱的“正常情況下”(undernormal circumstances)也難以有一個客觀衡量的標(biāo)準(zhǔn)，不同的當(dāng)事方會有不同認(rèn)識。事實(shí)上，在我國對外簽署的自貿(mào)協(xié)定中，也沒有就快件放行時間進(jìn)行承諾的。二是關(guān)于最低免稅額的規(guī)定。TPP的要求是對固定數(shù)額貨值以下快件免征關(guān)稅，事實(shí)上從美國的國內(nèi)法以及美韓自貿(mào)協(xié)定的要求看就是規(guī)定200美元以下的快件不予征稅。而我國關(guān)于免稅的規(guī)定不是按照貨值，而是按照應(yīng)納稅額進(jìn)行計(jì)算的?！吨腥A人民共和國關(guān)稅條例》第四十五條第一款規(guī)定 ：“下列進(jìn)出口貨物，免征關(guān)稅 ：(一)關(guān)稅稅額在人民幣50元以下的一票貨物；……?！币虼耍诓恍薷年P(guān)稅條例的情況下，我國在自貿(mào)談判中是無法接受這一條款的。
(六)處罰
自貿(mào)協(xié)定中規(guī)定處罰條款，是為表明在為合法貿(mào)易提供便利的同時，海關(guān)當(dāng)局也有權(quán)對違反海關(guān)法律法規(guī)的行為進(jìn)行處罰。TPP第5.8條規(guī)定了處罰條款，除了規(guī)定海關(guān)當(dāng)局有權(quán)進(jìn)行處罰以外，還對處罰的對象、適用原則、利益沖突、處罰依據(jù)、減輕處罰等作出了規(guī)定。對處罰的詳細(xì)規(guī)定，在其他的自貿(mào)協(xié)定中是罕見的。
TPP要求，處罰僅針對違法責(zé)任人；處罰應(yīng)根據(jù)違法的事實(shí)和情形做出，并且與違法的情節(jié)和嚴(yán)重程度相當(dāng)；應(yīng)當(dāng)避免在罰款和關(guān)稅的確定和征收方面出現(xiàn)利益沖突，不得允許官員從中獲利；處罰時必須以書面形式對違法性質(zhì)、處罰依據(jù)進(jìn)行說明。同時TPP規(guī)定，行為人自愿揭露違法行為的，可以作為海關(guān)當(dāng)局減輕處罰的考慮因素。此外，TPP還規(guī)定了對處罰的時效。這些規(guī)定，對于保證處罰公平、公正有重要意義。
從我國的情況看，隨著我國依法治國方略的不斷推進(jìn)，法律法規(guī)對于處罰的規(guī)范越來越嚴(yán)格。1996年全國人大通過的《中華人民共和國行政處罰法》對于處罰的適用、程序等各個方面均作為詳細(xì)的規(guī)定。第四條規(guī)定 ：“設(shè)定和實(shí)施行政處罰必須以事實(shí)為依據(jù)，與違法行為的事實(shí)、性質(zhì)、情節(jié)以及社會危害程度相當(dāng)。”第四十六條規(guī)定 ：“作出罰款決定的行政機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)與收繳罰款機(jī)構(gòu)分離。除依照本法第四十七條、第四十八條的規(guī)定當(dāng)場收繳的罰款外，作出行政處罰決定的行政機(jī)關(guān)及其執(zhí)法人員不得自行收繳罰款。”第二十七條規(guī)定了依法從輕或者減輕行政處罰的情形。第二十九條規(guī)定了給予行政處罰的兩年時效期?！吨腥A人民共和國海關(guān)行政處罰實(shí)施條例》第五十四條規(guī)定 ：“海關(guān)對當(dāng)事人違法海關(guān)法的行為依法給予行政處罰的，應(yīng)當(dāng)制作行政處罰決定書?！钡谖迨鍡l規(guī)定 ：“行政處罰決定書應(yīng)當(dāng)依照有關(guān)法律規(guī)定送達(dá)當(dāng)事人?！币虼?，從我國法律法規(guī)的規(guī)定來看，TPP對于處罰的各項(xiàng)要求在我國立法中均有體現(xiàn)。
(七)貨物放行
貨物放行條款是為了保證貨物快速放行的重要條款，在各個自貿(mào)協(xié)定中較為常見。TPP對貨物放行提出了以下幾方面要求 ：
一是通過簡化的制度實(shí)現(xiàn)高效驗(yàn)放，但在未滿足放行條件下不得要求放行貨物；二是貨物放行時間不得超過執(zhí)法必需時間，并盡可能在貨到后48小時內(nèi)放行；三是貨物電子信息在貨到前提供以便貨物到達(dá)后迅速放行；四是允許貨物到達(dá)后無需臨時轉(zhuǎn)到倉庫在到達(dá)地放行；五是允許貨物在稅款確定前憑擔(dān)保放行。
此外，TPP還對擔(dān)保的提供和解除做出了要求，例如，擔(dān)保金額不得高于進(jìn)口義務(wù)要求金額，有關(guān)義務(wù)履行后盡快解除擔(dān)保等。
近年來中國海關(guān)在簡化通關(guān)手續(xù)、提高通關(guān)效率、加快放行速度方面采取了很多措施，在對外簽署的自貿(mào)協(xié)定中也對貨物放行作出承諾。例如，在中秘、中哥等自貿(mào)協(xié)定的貨物放行條款中規(guī)定，除進(jìn)口商無法提供信息、主管當(dāng)局選擇查驗(yàn)、其他機(jī)構(gòu)檢查、未完成手續(xù)、不可抗力等情況外，各方應(yīng)當(dāng)采用或沿用高效快捷的程序，使得貨物在抵達(dá)后48 小時內(nèi)放行。中冰自貿(mào)協(xié)定第五十二條第四款規(guī)定 ：“(一)為加快通關(guān)速度，在滿足一定條件的前提下，允許在貨物實(shí)際進(jìn)口前進(jìn)行提前電子申報(bào)并做信息處理；(二)允許進(jìn)口商在提供足夠、有效擔(dān)保，且海關(guān)認(rèn)定不需做進(jìn)一步檢查、查驗(yàn)，并滿足法律規(guī)定的情況下，貨物可以在滿足進(jìn)口全部要求之前放行。如未能滿足一方合法的進(jìn)口要求，貨物可不被提前放行；(三)當(dāng)不再需要擔(dān)保時及時辦理擔(dān)保退還手續(xù)?！?/p>
從執(zhí)法實(shí)踐來看，TPP在貨物放行方面的要求基本上我國都已做到，值得注意的有兩點(diǎn)。一是48小時放行是一個正常情況下的目標(biāo)，但現(xiàn)場實(shí)際情況復(fù)雜，影響放行時間的因素也很多，對于48小時不能機(jī)械理解。二是貨物到達(dá)后無需臨時轉(zhuǎn)到倉庫，允許在到達(dá)地放行的問題，從條文看內(nèi)容和適用條件并不十分清晰，因此還需要進(jìn)一步了解條款的用意和有關(guān)國家在實(shí)踐中的做法。
(八)其他方面
除上述內(nèi)容以外，其他方面的內(nèi)容均只作了原則性規(guī)定。我國海關(guān)在實(shí)踐中均已達(dá)到這些原則要求。
1. 風(fēng)險管理方面。一方面要求各方建立沿用風(fēng)險管理系統(tǒng)，集中對高風(fēng)險貨物進(jìn)行查驗(yàn)，簡化低風(fēng)險貨物的通關(guān)程序；另一方面要求定期對系統(tǒng)進(jìn)行更新。
中國海關(guān)綜合運(yùn)用企業(yè)、貨物、物流等多種風(fēng)險因素，全面推進(jìn)以報(bào)關(guān)單風(fēng)險水平智能判別為基礎(chǔ)的分類通關(guān)，在強(qiáng)化高風(fēng)險貨物監(jiān)管的同時，提高低風(fēng)險貨物的通關(guān)效率。主要通過信息收集、風(fēng)險分析、風(fēng)險處置和績效評估等流程開展風(fēng)險管理。
2.信息公開方面。TPP規(guī)定對法律法規(guī)及一般行政程序及指南盡可能用英語進(jìn)行公開，指定咨詢點(diǎn)接受利益相關(guān)人的咨詢，提前公布法規(guī)，給利益相關(guān)人進(jìn)行評論的機(jī)會。
作為中國海關(guān)執(zhí)法依據(jù)的海關(guān)法及相關(guān)行政法規(guī)和規(guī)章以及海關(guān)公告等文件均已在中國海關(guān)門戶網(wǎng)站上公布，對于部分重點(diǎn)法規(guī)還進(jìn)行了政策解讀。由于資源所限，以英文公開法規(guī)方面尚在起步階段。按照立法法和有關(guān)立法的行政法規(guī)的規(guī)定，除依法不予公布的以外，法律、行政法規(guī)草案應(yīng)當(dāng)向社會公布，以廣泛聽取有關(guān)機(jī)關(guān)、組織、人大代表和社會公眾的意見。除法定的例外情形外，行政法規(guī)應(yīng)當(dāng)自公布之日起30日后施行。
3. 復(fù)議與申訴方面。TPP規(guī)定應(yīng)當(dāng)確保相對人對海關(guān)作出的決定能夠由另外的官員或機(jī)構(gòu)進(jìn)行行政復(fù)議或進(jìn)行司法訴訟，根據(jù)復(fù)議請求或訴訟機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)將做出決定的理由書面告知當(dāng)事人。
在我國與其他國家簽訂的自貿(mào)協(xié)定中都有復(fù)議與申訴方面的條款。我國的行政復(fù)議法、行政訴訟法對保障當(dāng)事人的復(fù)議、訴訟權(quán)利都有詳細(xì)的規(guī)定，關(guān)稅條例第六十四條也針對發(fā)生納稅爭議時有關(guān)復(fù)議、訴訟事項(xiàng)作出了具體規(guī)定。行政復(fù)議法第二十八條對于復(fù)議決定的作出提出了具體的要求。
4. 保密方面。TPP規(guī)定提供信息的一方要求保密的，另一方應(yīng)當(dāng)對信息進(jìn)行保密，不得泄露，否則提供方可以拒絕提供信息。各方應(yīng)當(dāng)建立有關(guān)信息保護(hù)制度。
在我國對外簽的自貿(mào)協(xié)定中包括與韓國、瑞士、冰島等國的自貿(mào)協(xié)定中也有保密條款，要求各方依其法律對相互提供的信息進(jìn)行保密，未經(jīng)許可不得公開。
三、關(guān)于我國應(yīng)對TPP影響的建議
從上述分析可以看出，對于TPP海關(guān)管理與貿(mào)易便利化章節(jié)的大部分內(nèi)容，我國無論是在自貿(mào)協(xié)定中的對外承諾方面還是國內(nèi)法律法規(guī)和實(shí)踐方面均已達(dá)到或超過TPP的水平，僅有個別內(nèi)容存在差距。由于貿(mào)易便利化方面很多內(nèi)容難以量化，該章節(jié)很多條文都不是硬性約束的，使用了盡力、盡可能等詞語，也有很多條文是原則性規(guī)定，鼓勵各方提高便利化水平，同時保證執(zhí)法與便利的平衡。這從另一個側(cè)面也恰恰證明了我國的貿(mào)易便利化水平已經(jīng)達(dá)到了較高的水平。
但另一方面必須看到，在制度安排和執(zhí)法能力上，還有部分領(lǐng)域存在差距或無法承諾，主要包括 ：預(yù)裁定制度、快件免稅制度和快件放行時間。對于貨物放行、對建議或信息請求的答復(fù)的個別內(nèi)容還要進(jìn)一步了解分析。
考慮到TPP已經(jīng)結(jié)束談判并簽署，如果我國要加入TPP，接受海關(guān)管理與貿(mào)易便利化章節(jié)的條款，在立法方面必須解決兩個問題。一是必須通過修改關(guān)稅條例才能解決快件免稅額問題，二是需要通過修改海關(guān)總署規(guī)章甚至通過修改海關(guān)法來解決預(yù)裁定制度的對接問題。此外，由于監(jiān)管執(zhí)法資源的缺乏，對于放行時間的承諾在實(shí)踐中還存在困難。
TPP達(dá)成后將對其他國家的自貿(mào)談判起到相當(dāng)程度的示范作用，對于我國今后推進(jìn)自貿(mào)協(xié)定談判方面也會產(chǎn)生很大的影響。就海關(guān)程序與貿(mào)易便利化議題而言，有一定影響 ：一是對章節(jié)的結(jié)構(gòu)安排有一定影響。與其他各國的自貿(mào)協(xié)定海關(guān)程序章節(jié)相比，TPP這一章節(jié)的結(jié)構(gòu)安排有其特點(diǎn)，如將海關(guān)執(zhí)法合作內(nèi)容納入、增加“對建議或信息請求的答復(fù)”條款、對處罰及快遞條款作詳細(xì)規(guī)定等，這會對其他國家產(chǎn)生示范影響。二是部分條款內(nèi)容和表述與我國目前對外承諾水平不一致，如果強(qiáng)行套用，我國恐怕難以接受。我國是貿(mào)易大國，一方面貿(mào)易便利化水平要與貿(mào)易規(guī)模和大國地位相適應(yīng)，另一方面，又受到通關(guān)條件和監(jiān)管資源的限制，面臨很大壓力和困難。
為了應(yīng)對TPP的影響，建議從以下幾方面入手采取措施，不斷提高貿(mào)易便利化水平 ：
(一)加快預(yù)裁定改革，修改有關(guān)法規(guī)
預(yù)裁定制度對于確保貿(mào)易活動的可預(yù)測性具有重要意義，是世界各國海關(guān)的重要制度。我國海關(guān)的行政裁定的規(guī)章需要進(jìn)一步改進(jìn)優(yōu)化，并且隨著全國海關(guān)區(qū)域通關(guān)一體化的進(jìn)一步發(fā)展，預(yù)歸類等措施的適用范圍將進(jìn)一步擴(kuò)大，這些都為預(yù)裁定制度改革以及與國際接軌創(chuàng)造了條件。建議加快有關(guān)立法的進(jìn)程，盡快完善這一制度。
(二)加強(qiáng)數(shù)據(jù)的標(biāo)準(zhǔn)化和國際化，促進(jìn)國際海關(guān)交流
建議從標(biāo)準(zhǔn)數(shù)據(jù)元入手，進(jìn)一步加強(qiáng)對WCO有關(guān)國際標(biāo)準(zhǔn)制定與實(shí)施的參與。一方面使我們的數(shù)據(jù)項(xiàng)提高標(biāo)準(zhǔn)化水平，以便探索與其他國家海關(guān)的數(shù)據(jù)交換與對接，為企業(yè)通關(guān)提供便利；另一方面通過深入?yún)⑴c國際標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)則的制定，分享展示中國海關(guān)在信息化建設(shè)方面的優(yōu)秀成果和成功經(jīng)驗(yàn)，逐步引領(lǐng)國際規(guī)則的制定，增強(qiáng)中國海關(guān)的話語權(quán)。
(三)統(tǒng)籌考慮快件免稅額問題
美國等國在快件免稅問題上采用200美元等固定貨值以下免稅的標(biāo)準(zhǔn)，對于公眾及海關(guān)判斷免稅標(biāo)準(zhǔn)來說易于操作，有其一定的合理性。但我國采用應(yīng)納稅額判斷免稅標(biāo)準(zhǔn)的方法，保證了稅負(fù)公平，更加科學(xué)。能否結(jié)合快件時效性高、需要快速判斷的特點(diǎn)為快件規(guī)定一個專門標(biāo)準(zhǔn)，需要有關(guān)部門結(jié)合整體情況進(jìn)行綜合評估，啟動立法程序。建議有關(guān)部門在條件適當(dāng)時予以考慮。
(四)加強(qiáng)中國海關(guān)英文門戶網(wǎng)站建設(shè)
中國海關(guān)門戶網(wǎng)站是國內(nèi)外企業(yè)和國外海關(guān)了解中國海關(guān)的重要途徑和窗口，它對于加強(qiáng)中國海關(guān)法規(guī)的公開透明、樹立中國海關(guān)的對外形象等方面都發(fā)揮著重要作用。然而，英文網(wǎng)站建設(shè)水平還難以達(dá)到內(nèi)容豐富的中文網(wǎng)站的水平，在內(nèi)容的數(shù)量和質(zhì)量方面均有待于提高。一是英文的法律法規(guī)規(guī)章內(nèi)容較少，不利于法規(guī)的公開與宣傳。二是很多內(nèi)容的設(shè)計(jì)是簡單的中英文翻譯，沒有從國外訪問者關(guān)注的角度和習(xí)慣的表達(dá)方式進(jìn)行宣傳，因而宣傳效果會大打折扣。建議對此問題予以重視，投入必要的資源，樹立中國海關(guān)在國際網(wǎng)絡(luò)上的正面形象。
經(jīng)濟(jì)全球化日益深入發(fā)展，國際海關(guān)之間的聯(lián)系越來越緊密，隨著自貿(mào)區(qū)的逐步擴(kuò)大，市場開放水平越來越高，貿(mào)易便利化對于企業(yè)在國際貿(mào)易中的影響和作用越來越顯著。在這方面中國海關(guān)需要進(jìn)一步創(chuàng)新，提高貿(mào)易便利化水平，加強(qiáng)國際海關(guān)間的務(wù)實(shí)合作，應(yīng)對TPP的影響和挑戰(zhàn)，努力實(shí)現(xiàn)“關(guān)通天下”。
[1] 吳澗生，曲鳳杰，等.跨太平洋伙伴關(guān)系協(xié)定趨勢影響及戰(zhàn)略對策研究[M].北京 ：中國計(jì)劃出版社，2014.
[2] 沈銘輝.跨太平洋伙伴關(guān)系協(xié)定 ：基于FTA戰(zhàn)略視角的研究[M].北京 ：經(jīng)濟(jì)管理出版社，2015.
[3] 中國社會科學(xué)院世界經(jīng)濟(jì)與政治研究所國際貿(mào)易研究室.《跨太平洋伙伴關(guān)系協(xié)定》文本解讀[M].北京 ：中國社會科學(xué)出版社，2016.
(責(zé)任編輯 趙世璐)
On Impacts of and Countermeasures for TPP Provisions on Customs Procedure and Trade Facilitation
He Tong
Led by the United States，Trans-Pacific Partnership Agreement(TPP) is currently one of the most important free trade agreements in the world and thus recognized as a high standard and comprehensive free trade agreement geared to the 21stcentury by the US.Customs procedure and trade facilitation，as a key topic in the global free trade agreements，is included in TPP as one of the chapters.By analyzing the chapter on customs procedure and trade facilitation in TPP，this article is intended to identify the disparities between China’s commitments and practices and provisions of TPP in trade facilitation，and propose countermeasures to be taken for the next step.
TPP；Customs Administration；Trade Facilitation；Free Trade Agreement
何彤，海關(guān)總署國際司協(xié)議處。
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何 彤
?
海關(guān)管理
TPP關(guān)于海關(guān)程序與貿(mào)易便利化領(lǐng)域?qū)ξ覈挠绊懠皩Σ?/p>
何 彤*
美國主導(dǎo)的《跨太平洋伙伴關(guān)系協(xié)定》(以下簡稱“TPP”)是當(dāng)今世界上最為重要的自貿(mào)協(xié)定之一，被美國稱為面向21世紀(jì)的、高標(biāo)準(zhǔn)的、全面的自由貿(mào)易協(xié)議。海關(guān)程序與貿(mào)易便利化議題是世界各國自貿(mào)協(xié)定的一個重要議題，也是TPP的章節(jié)之一。本文擬通過對TPP該章節(jié)的分析，找出中國在貿(mào)易便利化承諾和實(shí)踐方面與TPP的差異，并對下一步需要采取的應(yīng)對措施提出建議。
TPP；海關(guān)管理；貿(mào)易便利化；自由貿(mào)易協(xié)定
一、海關(guān)程序與貿(mào)易便利化議題在自貿(mào)協(xié)定中的作用
自由貿(mào)易協(xié)定的主要目標(biāo)之一就是消除貿(mào)易壁壘，允許產(chǎn)品與服務(wù)在國家間自由流動。海關(guān)程序與貿(mào)易便利化議題談判的目的就是承諾簡化海關(guān)手續(xù)，為自貿(mào)區(qū)貨物進(jìn)出口提供高效便捷、公正透明的通關(guān)環(huán)境，避免有關(guān)的關(guān)稅優(yōu)惠為復(fù)雜的通關(guān)程序所抵消。因此，通常海關(guān)程序與貿(mào)易便利化在自貿(mào)協(xié)定正文中是一個重要的章節(jié)。據(jù)不完全統(tǒng)計(jì)，在世貿(mào)組織網(wǎng)站上登記的230多個自貿(mào)協(xié)定中，有127個協(xié)定有海關(guān)程序與貿(mào)易便利化章節(jié)。
我國對外簽署的第一個自貿(mào)協(xié)定是2000年簽署的中國-東盟自貿(mào)協(xié)定。較早談簽的幾個自貿(mào)協(xié)定主要注重關(guān)稅減讓，沒有海關(guān)程序與貿(mào)易便利化的章節(jié)和內(nèi)容，與海關(guān)相關(guān)的內(nèi)容主要是原產(chǎn)地規(guī)則及與原產(chǎn)地規(guī)則實(shí)施相關(guān)的程序，例如中國-巴基斯坦、中國-新加坡自貿(mào)協(xié)定等。在后來的自貿(mào)談判中，各國對貿(mào)易便利化越來越重視，海關(guān)程序與貿(mào)易便利化逐漸成為自貿(mào)協(xié)定的必備章節(jié)，而章節(jié)的條文數(shù)量、內(nèi)容范圍也隨之增加。中國與新西蘭、秘魯、哥斯達(dá)黎加、瑞士、冰島等已簽署的協(xié)定中都有海關(guān)程序與貿(mào)易便利化章節(jié)。實(shí)施不久的中國—澳大利亞、中國—韓國自貿(mào)協(xié)定都是雙方達(dá)成的較高水平的自貿(mào)協(xié)定，其中海關(guān)程序與貿(mào)易便利化章節(jié)也有較為詳細(xì)的規(guī)定。
一般來說，海關(guān)程序與貿(mào)易便利化章節(jié)涉及的內(nèi)容包括 ：法規(guī)公開透明、貨物通關(guān)放行、應(yīng)用自動化信息技術(shù)、實(shí)施風(fēng)險管理、加強(qiáng)海關(guān)合作、快件制度、復(fù)議申訴、處罰、預(yù)裁定、實(shí)施機(jī)制等等。這些條款內(nèi)容具體、操作性強(qiáng)，目的是通過加強(qiáng)對海關(guān)法規(guī)信息公開的要求，使企業(yè)了解海關(guān)執(zhí)法依據(jù)；通過使用信息化技術(shù)和風(fēng)險管理手段等，突出監(jiān)管重點(diǎn)，加快放行速度，最終使守法企業(yè)從中受益，降低通關(guān)成本。
二、對TPP“海關(guān)管理與貿(mào)易便利化”章節(jié)內(nèi)容的對比分析
TPP一直標(biāo)榜其高標(biāo)準(zhǔn)，作為一個重要的自貿(mào)協(xié)定，其在各個領(lǐng)域中的內(nèi)容對于其他的自貿(mào)協(xié)定談判都有很強(qiáng)的示范和參照作用。在TPP的三十個章節(jié)中，第五章海關(guān)管理與貿(mào)易便利化，共有12個條文，從篇幅上來說并不算長，但其內(nèi)容涉及了貿(mào)易便利化的主要方面。
(一)海關(guān)合作
自貿(mào)協(xié)定在貿(mào)易便利化章節(jié)中規(guī)定海關(guān)合作條款的目的在于通過雙方海關(guān)間的合作，打擊違法行為，為合法貿(mào)易提供便利。TPP在海關(guān)合作方面除了對各方之間就影響貨物貿(mào)易的重要海關(guān)事務(wù)開展合作進(jìn)行原則性規(guī)定之外，還規(guī)定了以下內(nèi)容 ：
一是當(dāng)影響本協(xié)定實(shí)施的法律法規(guī)或相關(guān)措施發(fā)生重要修改時應(yīng)當(dāng)盡可能相互提前通知；二是各方為實(shí)施進(jìn)出口規(guī)定、估價征稅、打擊走私等通過信息共享形式開展合作；三是在對違法行為有合理懷疑時可以請求另一方提供正常收集的關(guān)于貨物的特定保密信息；四是接受請求一方應(yīng)當(dāng)盡可能提供有助于確定貨物是否符合法律的信息，特別是與違法行為相關(guān)的信息；五是接受請求一方應(yīng)當(dāng)盡可能向請求方提供風(fēng)險管理、高效通關(guān)、人員培訓(xùn)、科技應(yīng)用等方面的技術(shù)性建議與協(xié)助；六是各方應(yīng)當(dāng)建立海關(guān)合作的聯(lián)系渠道，以便交換信息開展合作。
由于應(yīng)請求提供信息是海關(guān)合作中的重要內(nèi)容，為便于操作，TPP對要求提供信息的請求應(yīng)當(dāng)具備的條件作出了規(guī)定。第5.2條第4款要求，請求應(yīng)當(dāng)以書面形式提出，并說明要求信息的目的以及足以使對方查到信息進(jìn)行識別的確切線索。鑒于對違法行為有合理懷疑是提出請求的條件，第6款還規(guī)定了哪些信息可以作為構(gòu)成懷疑的依據(jù)，例如進(jìn)出口商、加工商、生產(chǎn)商或有關(guān)人員違反進(jìn)口法規(guī)的歷史證據(jù)等。
除了TPP以外，部分國家之間簽訂的自貿(mào)協(xié)定之中，也把海關(guān)合作納入海關(guān)程序與貿(mào)易便利化的章節(jié)當(dāng)中，但我國的情況有所不同。由于中國是世界第一出口大國，各國要求中國海關(guān)提供信息的需求非常強(qiáng)烈。中國海關(guān)已與多數(shù)國家海關(guān)建立了合作關(guān)系，并簽訂了海關(guān)合作與互助協(xié)定，其內(nèi)容就是為了打擊走私違法行為，相互開展信息交換、聯(lián)合行動以及能力建設(shè)等。在我國對外談簽自貿(mào)協(xié)定的伙伴中，很多國家或地區(qū)已與中國簽訂過海關(guān)互助合作協(xié)定。在TPP的12個成員國中，澳大利亞、加拿大、智利、日本、墨西哥、新西蘭、秘魯、新加坡、美國和越南都與中國簽訂了政府間或部門間的海關(guān)合作協(xié)議。文萊和馬來西亞作為東盟成員也與中國簽訂了中國-東盟海關(guān)合作協(xié)議。在海關(guān)互助合作協(xié)定中，對于提供協(xié)助的義務(wù)以及如何提出請求等做了較為具體的規(guī)定。因此，在自貿(mào)協(xié)定中沒有必要對海關(guān)互助合作協(xié)定已有的內(nèi)容進(jìn)行重復(fù)。
在中國所簽自貿(mào)協(xié)定的海關(guān)合作條款中，通常對于海關(guān)合作的內(nèi)容進(jìn)行原則規(guī)定，有的還在海關(guān)合作條款中指向有關(guān)互助合作協(xié)定。例如，在《中華人民共和國政府與秘魯共和國政府自由貿(mào)易協(xié)定》第五十八條規(guī)定 ：“締約雙方海關(guān)當(dāng)局應(yīng)當(dāng)在其國內(nèi)法允許的范圍內(nèi)，在下列方面相互給予協(xié)助 ：(一)本章和《中華人民共和國政府和秘魯共和國政府關(guān)于海關(guān)合作與互助的協(xié)定》的實(shí)施與執(zhí)行；以及(二)締約雙方共同決定的其他事項(xiàng)?！?/p>
TPP海關(guān)合作條款的主要內(nèi)容在我國已簽訂的海關(guān)互助合作協(xié)定中都有體現(xiàn)，當(dāng)然，其中關(guān)于要求提供信息的請求應(yīng)當(dāng)具備的條件包括可以作為對違法行為合理懷疑的信息等內(nèi)容值得我們借鑒，以進(jìn)一步豐富海關(guān)互助合作協(xié)定的內(nèi)容。
(二)預(yù)裁定
預(yù)裁定是世界各國自貿(mào)協(xié)定中貿(mào)易便利化條款中最重要的條款之一，它對于保證海關(guān)執(zhí)法行為的可預(yù)見性、降低企業(yè)貿(mào)易成本具有重要作用。
TPP第5.3條對預(yù)裁定的適用范圍、申請、做出、生效程序以及預(yù)裁定的修改、撤銷、救濟(jì)、公開都作了全面規(guī)定。TPP規(guī)定，各方應(yīng)當(dāng)應(yīng)其境內(nèi)進(jìn)口商、或另一方境內(nèi)的出口商或生產(chǎn)商的書面申請，在進(jìn)口貨物進(jìn)境前以書面方式做出預(yù)裁定。預(yù)裁定所適用的范圍包括稅則歸類、具體情形中估價標(biāo)準(zhǔn)的適用、貨物是否具有原產(chǎn)資格以及各方同意的其他事項(xiàng)。
在做出預(yù)裁定的時限方面，TPP規(guī)定在收到全部資料后應(yīng)在進(jìn)口貨物進(jìn)境前盡快做出，最遲不超過收到請求的150天。在預(yù)裁定的有效期方面，TPP規(guī)定有效期至少3年，同時要求允許在失效前進(jìn)行續(xù)期。
預(yù)裁定做出以后，海關(guān)在規(guī)定情形下可以修改或撤銷預(yù)裁定，即裁定所依據(jù)的法律、事實(shí)和情形已發(fā)生改變；裁定是基于不準(zhǔn)確或錯誤的信息做出的；或者裁定存在錯誤。在修改或撤銷之前必須通知當(dāng)事人并說明理由。在撤銷或修改的后果方面，TPP要求，除非是申請人提供的信息有誤，對預(yù)裁定的撤銷或修改不溯及既往，也就是說不會影響申請人以往的進(jìn)出口行為。
TPP明確要求確保申請人能夠就預(yù)裁定申請行政復(fù)議，這就使申請人在對預(yù)裁定不服的情況下有尋求行政救濟(jì)的渠道。TPP要求在符合保密要求的情況下，盡可能通過包括在線方式在內(nèi)的各種形式對預(yù)裁定進(jìn)行公開。
就我國的情況看，雖然有與預(yù)裁定類似的制度，但就具體規(guī)定而言，在預(yù)裁定方面與TPP以及其他國家還是有一定的差異的。從我國對外已簽訂的自貿(mào)協(xié)定來看，我國在預(yù)裁定所作承諾方面與TPP在以下幾方面存在差距 ：
一是在預(yù)裁定申請人的范圍方面。TPP以及其他國家的自貿(mào)協(xié)定都允許一方境內(nèi)的進(jìn)口商以及另一方境內(nèi)的出口商、生產(chǎn)商向進(jìn)口國海關(guān)提出預(yù)裁定申請，但我國始終要求歸類預(yù)裁定的申請人在中國海關(guān)注冊， 這在事實(shí)上排除了出口國的企業(yè)向中國海關(guān)申請預(yù)裁定的可能。例如在《中華人民共和國政府和哥斯達(dá)黎加共和國政府自由貿(mào)易協(xié)定》第五十六條預(yù)裁定第一款中有一個注釋 ：“對于中國，申請對稅則歸類進(jìn)行預(yù)裁定的進(jìn)出口商需在中國海關(guān)注冊。”在《中華人民共和國政府和澳大利亞政府自由貿(mào)易協(xié)定》第四章第九條第二款第(一)項(xiàng)規(guī)定 ：“(各方)應(yīng)規(guī)定出口商、進(jìn)口商或有正當(dāng)理由的人員或其代表可申請預(yù)裁定。一方可以要求申請人在其領(lǐng)土內(nèi)有法定代表或進(jìn)行注冊。”可能存在的原因有兩個方面，第一個是真正向進(jìn)口國海關(guān)辦理有關(guān)進(jìn)口手續(xù)的是進(jìn)口商，出口商和生產(chǎn)商并不直接與進(jìn)口國海關(guān)打交道，要向不與海關(guān)打交道的企業(yè)做出預(yù)裁定，還要就其效力承擔(dān)責(zé)任，在目前階段存在困難。第二個是中國是貿(mào)易大國，在中國海關(guān)注冊的進(jìn)出口企業(yè)數(shù)量巨大，在現(xiàn)有人力資源嚴(yán)重不足的情況下，開展日常監(jiān)管尚困難重重，如果還要向世界各國的申請人在規(guī)定時間內(nèi)做出有約束力的預(yù)裁定，在目前情況下無法做到。
二是在預(yù)裁定的范圍方面。TPP規(guī)定了商品歸類、海關(guān)估價標(biāo)準(zhǔn)、原產(chǎn)資格等，但我國所承諾的主要是歸類和原產(chǎn)資格，適用的估價標(biāo)準(zhǔn)我國無法承諾。例如，《中華人民共和國政府和冰島政府自由貿(mào)易協(xié)定》第四十九條預(yù)裁定第一款規(guī)定預(yù)裁定的范圍包括 ：一項(xiàng)商品的稅則歸類、一項(xiàng)商品適用的原產(chǎn)地規(guī)則以及雙方商議同意的其他事務(wù)。無法承諾的主要原因是，按照我國現(xiàn)有的海關(guān)估價要求，要在進(jìn)口之前提前確定進(jìn)口時估價所適用的方法和標(biāo)準(zhǔn)存在困難。根據(jù)《中華人民共和國海關(guān)審定進(jìn)出口貨物完稅價格辦法》第六條規(guī)定，進(jìn)口貨物的成交價格不符合規(guī)定或者成交價格不能確定的，依次使用相同貨物成交價格估價方法、類似貨物成交價格估價方法、倒扣價格估價方法、計(jì)算價格估價方法、合理方法等方法審查確定貨物完稅價格。相同貨物成交價格估價方法，是指海關(guān)以與進(jìn)口貨物同時或者大約同時向中華人民共和國境內(nèi)銷售的相同貨物的成交價格為基礎(chǔ)，審查確定進(jìn)口貨物的完稅價格的估價方法。但是，在申請預(yù)裁定的時候進(jìn)口尚未發(fā)生，無法獲得與進(jìn)口貨物同時或大約同時的相同貨物的價格，也就無法進(jìn)行判斷所使用的標(biāo)準(zhǔn)。
三是在預(yù)裁定的救濟(jì)方面。TPP要求能夠使申請人通過行政復(fù)議尋求救濟(jì)。我國目前將行政裁定視為抽象行為，關(guān)于預(yù)歸類等措施也未對復(fù)議問題作出規(guī)定，在這方面還需要進(jìn)一步理順。
(三)對建議或信息請求的答復(fù)
這個條款從內(nèi)容上看有點(diǎn)類似于預(yù)裁定，不同之處在于做出的是針對有關(guān)事實(shí)的答復(fù)和建議，不具有預(yù)裁定那么強(qiáng)的約束性，似屬于業(yè)務(wù)咨詢和信息公開。TPP第5.4條規(guī)定，應(yīng)一方境內(nèi)進(jìn)口商或另一方境內(nèi)出口商或生產(chǎn)商的請求，海關(guān)當(dāng)局應(yīng)當(dāng)對所請求事項(xiàng)的相關(guān)事實(shí)迅速提供建議或信息，主要涉及5個方面，即關(guān)于適用配額的要求，例如關(guān)稅配額；退稅、緩稅、或關(guān)稅的減征、退還或放棄等其他類型減免措施的適用；貨物辦理修改更換后復(fù)進(jìn)口的條件要求；作為進(jìn)口前提條件的原產(chǎn)地標(biāo)記；以及各方同意的其他事項(xiàng)。
在這個條款中，要求海關(guān)當(dāng)局對于有關(guān)業(yè)務(wù)政策作出建議或說明，而且對于針對的業(yè)務(wù)類型有比較具體的規(guī)定，這在其他自貿(mào)協(xié)定中是不常見的。
對我國而言，目前針對企業(yè)提出的各類業(yè)務(wù)咨詢和信息公開在實(shí)踐中有一整套的咨詢渠道，包括各通關(guān)現(xiàn)場的咨詢窗口、門戶網(wǎng)站網(wǎng)上咨詢、12360海關(guān)熱線電話咨詢等等，對于各類業(yè)務(wù)問題進(jìn)行解答。但是值得注意的是，目前的咨詢是根據(jù)咨詢?nèi)颂峁┑那闆r所做的政策解答、宣傳，不能作為對法規(guī)的有效解釋和通關(guān)依據(jù)。TPP所規(guī)定的答復(fù)建議是否具有一定的約束力，從條文上看不出來，需要進(jìn)一步了解。
(四)自動化
世界各國海關(guān)都面臨著巨大的業(yè)務(wù)量與短缺的人力資源的矛盾，因此需要通過利用自動化手段提高監(jiān)管效率，縮短放行時間。自動化條款是貿(mào)易便利化領(lǐng)域中的重要內(nèi)容。
TPP關(guān)于自動化的要求集中于電子化和標(biāo)準(zhǔn)化兩部分。
在電子化方面，TPP要求對于企業(yè)來說能夠使用電子系統(tǒng)進(jìn)行通關(guān)，而且要求海關(guān)利用電子化或自動化系統(tǒng)進(jìn)行風(fēng)險分析與布控。
在標(biāo)準(zhǔn)化方面，TPP對各方有5方面要求 ：一是盡可能使用與貨物放行程序有關(guān)的國際標(biāo)準(zhǔn)；二是對進(jìn)出口數(shù)據(jù)盡可能采用世界海關(guān)組織的標(biāo)準(zhǔn)數(shù)據(jù)元；三是酌情考慮世界海關(guān)組織(WCO)或者亞太經(jīng)合組織(APEC)的有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)、建議書等法律文件；四是為便于相互之間數(shù)據(jù)互享，開發(fā)一套以WCO標(biāo)準(zhǔn)數(shù)據(jù)元等國際標(biāo)準(zhǔn)為基礎(chǔ)的共同數(shù)據(jù)項(xiàng)；五是盡可能允許企業(yè)在一個單一接入點(diǎn)辦理業(yè)務(wù)以滿足標(biāo)準(zhǔn)化的進(jìn)出口要求。
雖然TPP對電子化和標(biāo)準(zhǔn)化提出了具體的要求，但條文中在這方面沒有提出強(qiáng)制性的要求，多使用了盡可能、酌情、努力等詞語，以考慮各國實(shí)施中的不同水平和情況。
中國海關(guān)實(shí)施信息化起步較早，已經(jīng)建立起以電子海關(guān)、電子口岸、電子總署為標(biāo)志的中國海關(guān)信息系統(tǒng)，有效地提高了海關(guān)的執(zhí)法能力和工作效率，加快了通關(guān)速度。進(jìn)出口企業(yè)全部采用電子報(bào)關(guān)單辦理通關(guān)手續(xù)。海關(guān)以貨物風(fēng)險判別為基礎(chǔ)，建設(shè)了風(fēng)險管理平臺、風(fēng)險分析作業(yè)系統(tǒng)、風(fēng)險布控系統(tǒng)等一系列服務(wù)風(fēng)險管理的信息化應(yīng)用系統(tǒng)。
WCO的標(biāo)準(zhǔn)數(shù)據(jù)元是一套不斷發(fā)展、調(diào)整的標(biāo)準(zhǔn)，一方面各個WCO成員結(jié)合自身情況在本國信息化系統(tǒng)中逐步采納實(shí)施，另一方面成員也在不斷提出修改需求，進(jìn)一步豐富和完善數(shù)據(jù)元體系。作為世界海關(guān)組織成員，中國海關(guān)積極參與WCO的有關(guān)活動，將逐步落實(shí)WCO的有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)和文件與海關(guān)改革結(jié)合起來。中國海關(guān)在信息化建設(shè)過程中，數(shù)據(jù)設(shè)計(jì)基本遵循WCO數(shù)據(jù)元標(biāo)準(zhǔn)，并不斷參與WCO、APEC等框架有關(guān)工作組的會議，努力增強(qiáng)信息化方面的國際參與程度。
中國電子口岸是經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)由海關(guān)總署會同國務(wù)院十多個與口岸管理相關(guān)的部委共同建設(shè)的電子政務(wù)工程，其發(fā)展目標(biāo)是建設(shè)成為具有一個門戶入網(wǎng)、一次認(rèn)證登錄和一站式服務(wù)功能、集口岸通關(guān)執(zhí)法管理及相關(guān)物流商務(wù)服務(wù)為一體的大通關(guān)統(tǒng)一信息平臺。目前已實(shí)現(xiàn)與十多個口岸管理部門、十幾家商業(yè)銀行等部門機(jī)構(gòu)的聯(lián)網(wǎng)。企業(yè)可以通過電子口岸完成進(jìn)出口報(bào)關(guān)等業(yè)務(wù)。目前我國正在全面推進(jìn)“單一窗口”建設(shè)，以電子口岸為基礎(chǔ)平臺，實(shí)現(xiàn)共用數(shù)據(jù)的進(jìn)一步簡化和標(biāo)準(zhǔn)化，并考慮與其他國家或地區(qū)開展數(shù)據(jù)交換與對接的可能性。
(五)快遞貨物
快遞貨物的特點(diǎn)就是遞送迅速，在通關(guān)環(huán)節(jié)方面時間要求較高。全球主要快遞公司如聯(lián)邦快遞公司(Fedex)、聯(lián)合包裹公司(UPS)等都屬于美國，美國在快遞行業(yè)方面具有明顯的利益，因此對這一領(lǐng)域高度關(guān)注。
TPP對快遞貨物通關(guān)提出了具體的要求。一是對快遞貨物要有單獨(dú)和快速的通關(guān)程序，即除正常的一般貿(mào)易進(jìn)口程序以外，對快遞貨物要有適應(yīng)其快速特點(diǎn)的專門程序；二是在到達(dá)前提前提供快遞貨物信息，以使監(jiān)管部門有時間進(jìn)行風(fēng)險分析加快放行速度；三是簡化手續(xù)減少單證要求，允許一份運(yùn)單提交的信息涵蓋所包括的全部貨物；四是規(guī)定放行時限，即正常情況下如單證已提交于貨到6小時內(nèi)放行；五是對快件貨物不作重量或價格限制，但承認(rèn)可根據(jù)貨物重量或價值要求正式進(jìn)口程序；六是要求規(guī)定最低免稅額，通過對貨值低于固定數(shù)額的快件免征關(guān)稅以減少行政成本和貿(mào)易成本。
我國海關(guān)對快遞貨物的監(jiān)管有專門的通關(guān)程序和管理要求，規(guī)定有簡化要求的專用單證，以適應(yīng)快件特點(diǎn)，保證快速通關(guān)。在監(jiān)管模式上與主要發(fā)達(dá)國家基本相同，也要求在到達(dá)前提供快件的艙單電子信息，在保證監(jiān)管的同時實(shí)現(xiàn)快速放行。對于超過一定金額的快件貨物按一般貿(mào)易進(jìn)口程序辦理。
在快遞領(lǐng)域我國與TPP的規(guī)定存在差異的主要有兩個方面。一是TPP要求正常情況下貨到后6小時內(nèi)放行，我國法律法規(guī)對此沒有規(guī)定。由于我國快件進(jìn)口業(yè)務(wù)量極大，現(xiàn)場情況復(fù)雜，監(jiān)管資源不足，在這種情況下，無法對快件放行時間進(jìn)行承諾，TPP所稱的“正常情況下”(undernormal circumstances)也難以有一個客觀衡量的標(biāo)準(zhǔn)，不同的當(dāng)事方會有不同認(rèn)識。事實(shí)上，在我國對外簽署的自貿(mào)協(xié)定中，也沒有就快件放行時間進(jìn)行承諾的。二是關(guān)于最低免稅額的規(guī)定。TPP的要求是對固定數(shù)額貨值以下快件免征關(guān)稅，事實(shí)上從美國的國內(nèi)法以及美韓自貿(mào)協(xié)定的要求看就是規(guī)定200美元以下的快件不予征稅。而我國關(guān)于免稅的規(guī)定不是按照貨值，而是按照應(yīng)納稅額進(jìn)行計(jì)算的?！吨腥A人民共和國關(guān)稅條例》第四十五條第一款規(guī)定 ：“下列進(jìn)出口貨物，免征關(guān)稅 ：(一)關(guān)稅稅額在人民幣50元以下的一票貨物；……?！币虼耍诓恍薷年P(guān)稅條例的情況下，我國在自貿(mào)談判中是無法接受這一條款的。
(六)處罰
自貿(mào)協(xié)定中規(guī)定處罰條款，是為表明在為合法貿(mào)易提供便利的同時，海關(guān)當(dāng)局也有權(quán)對違反海關(guān)法律法規(guī)的行為進(jìn)行處罰。TPP第5.8條規(guī)定了處罰條款，除了規(guī)定海關(guān)當(dāng)局有權(quán)進(jìn)行處罰以外，還對處罰的對象、適用原則、利益沖突、處罰依據(jù)、減輕處罰等作出了規(guī)定。對處罰的詳細(xì)規(guī)定，在其他的自貿(mào)協(xié)定中是罕見的。
TPP要求，處罰僅針對違法責(zé)任人；處罰應(yīng)根據(jù)違法的事實(shí)和情形做出，并且與違法的情節(jié)和嚴(yán)重程度相當(dāng)；應(yīng)當(dāng)避免在罰款和關(guān)稅的確定和征收方面出現(xiàn)利益沖突，不得允許官員從中獲利；處罰時必須以書面形式對違法性質(zhì)、處罰依據(jù)進(jìn)行說明。同時TPP規(guī)定，行為人自愿揭露違法行為的，可以作為海關(guān)當(dāng)局減輕處罰的考慮因素。此外，TPP還規(guī)定了對處罰的時效。這些規(guī)定，對于保證處罰公平、公正有重要意義。
從我國的情況看，隨著我國依法治國方略的不斷推進(jìn)，法律法規(guī)對于處罰的規(guī)范越來越嚴(yán)格。1996年全國人大通過的《中華人民共和國行政處罰法》對于處罰的適用、程序等各個方面均作為詳細(xì)的規(guī)定。第四條規(guī)定 ：“設(shè)定和實(shí)施行政處罰必須以事實(shí)為依據(jù)，與違法行為的事實(shí)、性質(zhì)、情節(jié)以及社會危害程度相當(dāng)。”第四十六條規(guī)定 ：“作出罰款決定的行政機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)與收繳罰款機(jī)構(gòu)分離。除依照本法第四十七條、第四十八條的規(guī)定當(dāng)場收繳的罰款外，作出行政處罰決定的行政機(jī)關(guān)及其執(zhí)法人員不得自行收繳罰款。”第二十七條規(guī)定了依法從輕或者減輕行政處罰的情形。第二十九條規(guī)定了給予行政處罰的兩年時效期?！吨腥A人民共和國海關(guān)行政處罰實(shí)施條例》第五十四條規(guī)定 ：“海關(guān)對當(dāng)事人違法海關(guān)法的行為依法給予行政處罰的，應(yīng)當(dāng)制作行政處罰決定書?！钡谖迨鍡l規(guī)定 ：“行政處罰決定書應(yīng)當(dāng)依照有關(guān)法律規(guī)定送達(dá)當(dāng)事人?！币虼?，從我國法律法規(guī)的規(guī)定來看，TPP對于處罰的各項(xiàng)要求在我國立法中均有體現(xiàn)。
(七)貨物放行
貨物放行條款是為了保證貨物快速放行的重要條款，在各個自貿(mào)協(xié)定中較為常見。TPP對貨物放行提出了以下幾方面要求 ：
一是通過簡化的制度實(shí)現(xiàn)高效驗(yàn)放，但在未滿足放行條件下不得要求放行貨物；二是貨物放行時間不得超過執(zhí)法必需時間，并盡可能在貨到后48小時內(nèi)放行；三是貨物電子信息在貨到前提供以便貨物到達(dá)后迅速放行；四是允許貨物到達(dá)后無需臨時轉(zhuǎn)到倉庫在到達(dá)地放行；五是允許貨物在稅款確定前憑擔(dān)保放行。
此外，TPP還對擔(dān)保的提供和解除做出了要求，例如，擔(dān)保金額不得高于進(jìn)口義務(wù)要求金額，有關(guān)義務(wù)履行后盡快解除擔(dān)保等。
近年來中國海關(guān)在簡化通關(guān)手續(xù)、提高通關(guān)效率、加快放行速度方面采取了很多措施，在對外簽署的自貿(mào)協(xié)定中也對貨物放行作出承諾。例如，在中秘、中哥等自貿(mào)協(xié)定的貨物放行條款中規(guī)定，除進(jìn)口商無法提供信息、主管當(dāng)局選擇查驗(yàn)、其他機(jī)構(gòu)檢查、未完成手續(xù)、不可抗力等情況外，各方應(yīng)當(dāng)采用或沿用高效快捷的程序，使得貨物在抵達(dá)后48 小時內(nèi)放行。中冰自貿(mào)協(xié)定第五十二條第四款規(guī)定 ：“(一)為加快通關(guān)速度，在滿足一定條件的前提下，允許在貨物實(shí)際進(jìn)口前進(jìn)行提前電子申報(bào)并做信息處理；(二)允許進(jìn)口商在提供足夠、有效擔(dān)保，且海關(guān)認(rèn)定不需做進(jìn)一步檢查、查驗(yàn)，并滿足法律規(guī)定的情況下，貨物可以在滿足進(jìn)口全部要求之前放行。如未能滿足一方合法的進(jìn)口要求，貨物可不被提前放行；(三)當(dāng)不再需要擔(dān)保時及時辦理擔(dān)保退還手續(xù)?！?/p>
從執(zhí)法實(shí)踐來看，TPP在貨物放行方面的要求基本上我國都已做到，值得注意的有兩點(diǎn)。一是48小時放行是一個正常情況下的目標(biāo)，但現(xiàn)場實(shí)際情況復(fù)雜，影響放行時間的因素也很多，對于48小時不能機(jī)械理解。二是貨物到達(dá)后無需臨時轉(zhuǎn)到倉庫，允許在到達(dá)地放行的問題，從條文看內(nèi)容和適用條件并不十分清晰，因此還需要進(jìn)一步了解條款的用意和有關(guān)國家在實(shí)踐中的做法。
(八)其他方面
除上述內(nèi)容以外，其他方面的內(nèi)容均只作了原則性規(guī)定。我國海關(guān)在實(shí)踐中均已達(dá)到這些原則要求。
1. 風(fēng)險管理方面。一方面要求各方建立沿用風(fēng)險管理系統(tǒng)，集中對高風(fēng)險貨物進(jìn)行查驗(yàn)，簡化低風(fēng)險貨物的通關(guān)程序；另一方面要求定期對系統(tǒng)進(jìn)行更新。
中國海關(guān)綜合運(yùn)用企業(yè)、貨物、物流等多種風(fēng)險因素，全面推進(jìn)以報(bào)關(guān)單風(fēng)險水平智能判別為基礎(chǔ)的分類通關(guān)，在強(qiáng)化高風(fēng)險貨物監(jiān)管的同時，提高低風(fēng)險貨物的通關(guān)效率。主要通過信息收集、風(fēng)險分析、風(fēng)險處置和績效評估等流程開展風(fēng)險管理。
2.信息公開方面。TPP規(guī)定對法律法規(guī)及一般行政程序及指南盡可能用英語進(jìn)行公開，指定咨詢點(diǎn)接受利益相關(guān)人的咨詢，提前公布法規(guī)，給利益相關(guān)人進(jìn)行評論的機(jī)會。
作為中國海關(guān)執(zhí)法依據(jù)的海關(guān)法及相關(guān)行政法規(guī)和規(guī)章以及海關(guān)公告等文件均已在中國海關(guān)門戶網(wǎng)站上公布，對于部分重點(diǎn)法規(guī)還進(jìn)行了政策解讀。由于資源所限，以英文公開法規(guī)方面尚在起步階段。按照立法法和有關(guān)立法的行政法規(guī)的規(guī)定，除依法不予公布的以外，法律、行政法規(guī)草案應(yīng)當(dāng)向社會公布，以廣泛聽取有關(guān)機(jī)關(guān)、組織、人大代表和社會公眾的意見。除法定的例外情形外，行政法規(guī)應(yīng)當(dāng)自公布之日起30日后施行。
3. 復(fù)議與申訴方面。TPP規(guī)定應(yīng)當(dāng)確保相對人對海關(guān)作出的決定能夠由另外的官員或機(jī)構(gòu)進(jìn)行行政復(fù)議或進(jìn)行司法訴訟，根據(jù)復(fù)議請求或訴訟機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)將做出決定的理由書面告知當(dāng)事人。
在我國與其他國家簽訂的自貿(mào)協(xié)定中都有復(fù)議與申訴方面的條款。我國的行政復(fù)議法、行政訴訟法對保障當(dāng)事人的復(fù)議、訴訟權(quán)利都有詳細(xì)的規(guī)定，關(guān)稅條例第六十四條也針對發(fā)生納稅爭議時有關(guān)復(fù)議、訴訟事項(xiàng)作出了具體規(guī)定。行政復(fù)議法第二十八條對于復(fù)議決定的作出提出了具體的要求。
4. 保密方面。TPP規(guī)定提供信息的一方要求保密的，另一方應(yīng)當(dāng)對信息進(jìn)行保密，不得泄露，否則提供方可以拒絕提供信息。各方應(yīng)當(dāng)建立有關(guān)信息保護(hù)制度。
在我國對外簽的自貿(mào)協(xié)定中包括與韓國、瑞士、冰島等國的自貿(mào)協(xié)定中也有保密條款，要求各方依其法律對相互提供的信息進(jìn)行保密，未經(jīng)許可不得公開。
三、關(guān)于我國應(yīng)對TPP影響的建議
從上述分析可以看出，對于TPP海關(guān)管理與貿(mào)易便利化章節(jié)的大部分內(nèi)容，我國無論是在自貿(mào)協(xié)定中的對外承諾方面還是國內(nèi)法律法規(guī)和實(shí)踐方面均已達(dá)到或超過TPP的水平，僅有個別內(nèi)容存在差距。由于貿(mào)易便利化方面很多內(nèi)容難以量化，該章節(jié)很多條文都不是硬性約束的，使用了盡力、盡可能等詞語，也有很多條文是原則性規(guī)定，鼓勵各方提高便利化水平，同時保證執(zhí)法與便利的平衡。這從另一個側(cè)面也恰恰證明了我國的貿(mào)易便利化水平已經(jīng)達(dá)到了較高的水平。
但另一方面必須看到，在制度安排和執(zhí)法能力上，還有部分領(lǐng)域存在差距或無法承諾，主要包括 ：預(yù)裁定制度、快件免稅制度和快件放行時間。對于貨物放行、對建議或信息請求的答復(fù)的個別內(nèi)容還要進(jìn)一步了解分析。
考慮到TPP已經(jīng)結(jié)束談判并簽署，如果我國要加入TPP，接受海關(guān)管理與貿(mào)易便利化章節(jié)的條款，在立法方面必須解決兩個問題。一是必須通過修改關(guān)稅條例才能解決快件免稅額問題，二是需要通過修改海關(guān)總署規(guī)章甚至通過修改海關(guān)法來解決預(yù)裁定制度的對接問題。此外，由于監(jiān)管執(zhí)法資源的缺乏，對于放行時間的承諾在實(shí)踐中還存在困難。
TPP達(dá)成后將對其他國家的自貿(mào)談判起到相當(dāng)程度的示范作用，對于我國今后推進(jìn)自貿(mào)協(xié)定談判方面也會產(chǎn)生很大的影響。就海關(guān)程序與貿(mào)易便利化議題而言，有一定影響 ：一是對章節(jié)的結(jié)構(gòu)安排有一定影響。與其他各國的自貿(mào)協(xié)定海關(guān)程序章節(jié)相比，TPP這一章節(jié)的結(jié)構(gòu)安排有其特點(diǎn)，如將海關(guān)執(zhí)法合作內(nèi)容納入、增加“對建議或信息請求的答復(fù)”條款、對處罰及快遞條款作詳細(xì)規(guī)定等，這會對其他國家產(chǎn)生示范影響。二是部分條款內(nèi)容和表述與我國目前對外承諾水平不一致，如果強(qiáng)行套用，我國恐怕難以接受。我國是貿(mào)易大國，一方面貿(mào)易便利化水平要與貿(mào)易規(guī)模和大國地位相適應(yīng)，另一方面，又受到通關(guān)條件和監(jiān)管資源的限制，面臨很大壓力和困難。
為了應(yīng)對TPP的影響，建議從以下幾方面入手采取措施，不斷提高貿(mào)易便利化水平 ：
(一)加快預(yù)裁定改革，修改有關(guān)法規(guī)
預(yù)裁定制度對于確保貿(mào)易活動的可預(yù)測性具有重要意義，是世界各國海關(guān)的重要制度。我國海關(guān)的行政裁定的規(guī)章需要進(jìn)一步改進(jìn)優(yōu)化，并且隨著全國海關(guān)區(qū)域通關(guān)一體化的進(jìn)一步發(fā)展，預(yù)歸類等措施的適用范圍將進(jìn)一步擴(kuò)大，這些都為預(yù)裁定制度改革以及與國際接軌創(chuàng)造了條件。建議加快有關(guān)立法的進(jìn)程，盡快完善這一制度。
(二)加強(qiáng)數(shù)據(jù)的標(biāo)準(zhǔn)化和國際化，促進(jìn)國際海關(guān)交流
建議從標(biāo)準(zhǔn)數(shù)據(jù)元入手，進(jìn)一步加強(qiáng)對WCO有關(guān)國際標(biāo)準(zhǔn)制定與實(shí)施的參與。一方面使我們的數(shù)據(jù)項(xiàng)提高標(biāo)準(zhǔn)化水平，以便探索與其他國家海關(guān)的數(shù)據(jù)交換與對接，為企業(yè)通關(guān)提供便利；另一方面通過深入?yún)⑴c國際標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)則的制定，分享展示中國海關(guān)在信息化建設(shè)方面的優(yōu)秀成果和成功經(jīng)驗(yàn)，逐步引領(lǐng)國際規(guī)則的制定，增強(qiáng)中國海關(guān)的話語權(quán)。
(三)統(tǒng)籌考慮快件免稅額問題
美國等國在快件免稅問題上采用200美元等固定貨值以下免稅的標(biāo)準(zhǔn)，對于公眾及海關(guān)判斷免稅標(biāo)準(zhǔn)來說易于操作，有其一定的合理性。但我國采用應(yīng)納稅額判斷免稅標(biāo)準(zhǔn)的方法，保證了稅負(fù)公平，更加科學(xué)。能否結(jié)合快件時效性高、需要快速判斷的特點(diǎn)為快件規(guī)定一個專門標(biāo)準(zhǔn)，需要有關(guān)部門結(jié)合整體情況進(jìn)行綜合評估，啟動立法程序。建議有關(guān)部門在條件適當(dāng)時予以考慮。
(四)加強(qiáng)中國海關(guān)英文門戶網(wǎng)站建設(shè)
中國海關(guān)門戶網(wǎng)站是國內(nèi)外企業(yè)和國外海關(guān)了解中國海關(guān)的重要途徑和窗口，它對于加強(qiáng)中國海關(guān)法規(guī)的公開透明、樹立中國海關(guān)的對外形象等方面都發(fā)揮著重要作用。然而，英文網(wǎng)站建設(shè)水平還難以達(dá)到內(nèi)容豐富的中文網(wǎng)站的水平，在內(nèi)容的數(shù)量和質(zhì)量方面均有待于提高。一是英文的法律法規(guī)規(guī)章內(nèi)容較少，不利于法規(guī)的公開與宣傳。二是很多內(nèi)容的設(shè)計(jì)是簡單的中英文翻譯，沒有從國外訪問者關(guān)注的角度和習(xí)慣的表達(dá)方式進(jìn)行宣傳，因而宣傳效果會大打折扣。建議對此問題予以重視，投入必要的資源，樹立中國海關(guān)在國際網(wǎng)絡(luò)上的正面形象。
經(jīng)濟(jì)全球化日益深入發(fā)展，國際海關(guān)之間的聯(lián)系越來越緊密，隨著自貿(mào)區(qū)的逐步擴(kuò)大，市場開放水平越來越高，貿(mào)易便利化對于企業(yè)在國際貿(mào)易中的影響和作用越來越顯著。在這方面中國海關(guān)需要進(jìn)一步創(chuàng)新，提高貿(mào)易便利化水平，加強(qiáng)國際海關(guān)間的務(wù)實(shí)合作，應(yīng)對TPP的影響和挑戰(zhàn)，努力實(shí)現(xiàn)“關(guān)通天下”。
[1] 吳澗生，曲鳳杰，等.跨太平洋伙伴關(guān)系協(xié)定趨勢影響及戰(zhàn)略對策研究[M].北京 ：中國計(jì)劃出版社，2014.
[2] 沈銘輝.跨太平洋伙伴關(guān)系協(xié)定 ：基于FTA戰(zhàn)略視角的研究[M].北京 ：經(jīng)濟(jì)管理出版社，2015.
[3] 中國社會科學(xué)院世界經(jīng)濟(jì)與政治研究所國際貿(mào)易研究室.《跨太平洋伙伴關(guān)系協(xié)定》文本解讀[M].北京 ：中國社會科學(xué)出版社，2016.
(責(zé)任編輯 趙世璐)
On Impacts of and Countermeasures for TPP Provisions on Customs Procedure and Trade Facilitation
He Tong
Led by the United States，Trans-Pacific Partnership Agreement(TPP) is currently one of the most important free trade agreements in the world and thus recognized as a high standard and comprehensive free trade agreement geared to the 21stcentury by the US.Customs procedure and trade facilitation，as a key topic in the global free trade agreements，is included in TPP as one of the chapters.By analyzing the chapter on customs procedure and trade facilitation in TPP，this article is intended to identify the disparities between China’s commitments and practices and provisions of TPP in trade facilitation，and propose countermeasures to be taken for the next step.
TPP；Customs Administration；Trade Facilitation；Free Trade Agreement
何彤，海關(guān)總署國際司協(xié)議處。
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