王民飛

(河南大學(xué) 哲學(xué)與公共管理學(xué)院，河南 開封 475000)

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高校銀行貸款管理研究

王民飛

(河南大學(xué) 哲學(xué)與公共管理學(xué)院，河南 開封 475000)

在我國，高校銀行貸款產(chǎn)生的原因主要有兩個(gè)：一是國家宏觀經(jīng)濟(jì)政策推動(dòng)，二是普通高等學(xué)校本科教學(xué)評(píng)估拉動(dòng)。我國高校銀行貸款管理存在4個(gè)方面的問題：其一，學(xué)校發(fā)展過度依賴信貸資金；其二，未對(duì)貸款項(xiàng)目進(jìn)行科學(xué)評(píng)估；其三，貸款資金使用不科學(xué)，浪費(fèi)嚴(yán)重；其四，沒有制定切實(shí)可行的還款計(jì)劃。加強(qiáng)高校貸款管理可以從4個(gè)方面著手：其一，增強(qiáng)負(fù)債意識(shí)，科學(xué)確定貸款規(guī)模；其二，規(guī)范貸款行為，提高貸款資金使用效率；其三，建立風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；其四，多措并舉，增加籌資渠道。目前，各高校即將開始新一輪貸款，及時(shí)總結(jié)以往貸款資金管理中的經(jīng)驗(yàn)、教訓(xùn)，有助于把握工作的主動(dòng)權(quán)。

高校；銀行貸款；財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

自1999年開始，我國不少高校通過向銀行貸款來解決教育資金匱乏的問題。貸款被看作高校改善教學(xué)條件的融資措施。在之后的十多年時(shí)間里，我國高校銀行貸款的規(guī)模不斷擴(kuò)大。高校銀行貸款的管理問題引發(fā)了各界關(guān)注。

一、高校銀行貸款產(chǎn)生的原因

(一)國家宏觀經(jīng)濟(jì)政策的推動(dòng)

改革開放使我國經(jīng)濟(jì)實(shí)現(xiàn)了快速增長。進(jìn)入20世紀(jì)90年代，受到亞洲經(jīng)濟(jì)危機(jī)沖擊，我國經(jīng)濟(jì)增長的速度開始放緩。我國經(jīng)濟(jì)面臨著由通貨膨脹轉(zhuǎn)為通貨緊縮的壓力。為了刺激經(jīng)濟(jì)，國家出臺(tái)了一系列積極的財(cái)政政策。當(dāng)時(shí)就職于亞洲開發(fā)銀行總部的經(jīng)濟(jì)學(xué)家湯敏設(shè)想，若中國高校的招生人數(shù)由200萬增加到400萬，按新增學(xué)生每人每年繳納學(xué)費(fèi)1萬元，每人每年支付生活費(fèi)2000～5000元計(jì)算，高校每年可以增加200億元的學(xué)費(fèi)收入和大約40億元的其他收入。根據(jù)中國投資乘數(shù)，新增的240億元可以拉動(dòng)1000億元左右的投資和最終消費(fèi)[1]。在中國，大學(xué)生的增加，對(duì)餐飲業(yè)、交通運(yùn)輸業(yè)、印刷業(yè)、建筑業(yè)的發(fā)展都會(huì)產(chǎn)生推動(dòng)作用。因此，高校擴(kuò)招將對(duì)中國經(jīng)濟(jì)的發(fā)展產(chǎn)生極大的促進(jìn)作用。我國從1999年開始實(shí)施高校擴(kuò)招政策，此后，高校的招生規(guī)模不斷擴(kuò)大。高校擴(kuò)招在滿足了人們對(duì)高等教育的迫切需求的同時(shí)，也促進(jìn)了經(jīng)濟(jì)發(fā)展。不過，高校實(shí)現(xiàn)擴(kuò)招之后，學(xué)校基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)滯后的問題越來越突出，利用銀行貸款開展基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)成為這一時(shí)期我國高校的共同選擇。

(二)普通高等學(xué)校本科教學(xué)評(píng)估的拉動(dòng)

開展本科教學(xué)評(píng)估的初衷是提高高等教育的質(zhì)量，但本科教學(xué)評(píng)估也給高校的發(fā)展帶來了一些負(fù)面影響。綜觀教育部設(shè)定的評(píng)估指標(biāo)，有12項(xiàng)是針對(duì)教學(xué)條件的，這些指標(biāo)主要與校園面積、圖書館規(guī)模、實(shí)驗(yàn)設(shè)備數(shù)量、學(xué)生食宿條件有關(guān)[2]。普通高等學(xué)校本科教學(xué)評(píng)估對(duì)各高校的發(fā)展至關(guān)重要，通過評(píng)估的高?？梢垣@得政府的資金支持，而未能通過評(píng)估的高校則面臨整頓。一些高校為了通過評(píng)估，選擇了向銀行貸款。

二、我國高校銀行貸款管理存在的問題

高校銀行貸款從出現(xiàn)到現(xiàn)在已有十幾年時(shí)間，它對(duì)于解決高校財(cái)務(wù)緊張的問題發(fā)揮了較大作用。但是，部分高校對(duì)貸款資金的管理不科學(xué)，阻礙了學(xué)校的發(fā)展。我國高校銀行貸款管理中存在的問題主要體現(xiàn)在4個(gè)方面。

(一)學(xué)校發(fā)展過度依賴信貸資金

雖然我國高校銀行貸款的歷史只有短短十幾年，但貸款的規(guī)模較大，貸款數(shù)額的增速驚人。2004年，中華人民共和國教育部發(fā)布了《關(guān)于建立直屬高校銀行貸款審批制度的通知》，終結(jié)了我國沒有高校銀行貸款審批制度的歷史。但是，該制度未能有效遏制我國高校貸款銀行規(guī)模不斷擴(kuò)大的趨勢(shì)。調(diào)查結(jié)果顯示，我國有一半以上的高校其基建資金有70%以上來自銀行貸款，少數(shù)高校這個(gè)比例甚至高達(dá)90%以上。相對(duì)于銀行貸款，政府的財(cái)政投入在基建資金中所占的比例較小，高校依靠科研成果轉(zhuǎn)讓獲得的收入在基建基金中所占的比例更小[3]。目前，我國高校銀行貸款主要用于土地購置、基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)以及重點(diǎn)實(shí)驗(yàn)室建設(shè)和大型儀器設(shè)備的置辦?？偟膩砜?，高校銀行貸款的投資項(xiàng)目建設(shè)周期較長，資金需求量較大，而高校依賴的信用貸款利率較高，貸款期限較短。對(duì)于大多數(shù)高校而言，僅僅是支付利息就已經(jīng)令它們感到壓力巨大，更不要說在支付利息之外還要償還本金了。

(二)未對(duì)貸款項(xiàng)目進(jìn)行科學(xué)評(píng)估

出于規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的考慮，高校在申請(qǐng)貸款前一般都會(huì)對(duì)貸款項(xiàng)目進(jìn)行評(píng)估，根據(jù)學(xué)校的總體發(fā)展規(guī)劃以及學(xué)校的收支水平確定貸款的數(shù)額、期限、使用計(jì)劃以及還款方式等，還會(huì)指定專人負(fù)責(zé)貸款項(xiàng)目的管理[4]。然而，目前很多高校關(guān)注的是貸款是否能夠滿足項(xiàng)目建設(shè)的需要，以及學(xué)校是否能夠利用貸款擴(kuò)大辦學(xué)規(guī)模等問題，對(duì)于貸款規(guī)模過大是否會(huì)帶來財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等問題關(guān)注不夠。一些高校對(duì)項(xiàng)目的評(píng)估不夠?qū)I(yè)，制定還款計(jì)劃時(shí)也多采取敷衍的態(tài)度。另外，教育行政主管部門對(duì)申請(qǐng)銀行貸款的高校監(jiān)管也不到位，一些高校對(duì)貸款項(xiàng)目的評(píng)估流于形式，卻得不到糾正。銀行作為放貸者，本應(yīng)對(duì)高校的貸款項(xiàng)目、財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行嚴(yán)格的審查，但現(xiàn)實(shí)中很多銀行卻在沒有進(jìn)行科學(xué)評(píng)估的情況下就對(duì)高校大膽發(fā)放貸款。究其原因，無非是認(rèn)為高校屬于政府所有，高校欠下的債務(wù)理應(yīng)由政府償還，因此貸款給高校相對(duì)安全。

(三)貸款資金使用不科學(xué)，浪費(fèi)嚴(yán)重

目前，一些高校對(duì)貸款資金的使用不科學(xué)。中華人民共和國教育部、中華人民共和國財(cái)政部發(fā)布的《關(guān)于進(jìn)一步完善高等學(xué)校經(jīng)濟(jì)責(zé)任制，加強(qiáng)銀行貸款管理，切實(shí)防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的意見》明確指出，高校貸款要用于解決制約高校當(dāng)前或未來發(fā)展的問題或者投資于對(duì)高校有重大影響的項(xiàng)目，嚴(yán)禁將貸款用于非基礎(chǔ)建設(shè)項(xiàng)目[5]。但是，仍有部分高校把貸款資金用在了不該用的地方，如有些學(xué)校將貸款資金用于發(fā)放教職工的福利，還有些學(xué)校將貸款資金用于彌補(bǔ)學(xué)校其他經(jīng)費(fèi)的不足，有些學(xué)校甚至用貸款資金建設(shè)豪華型校園，浪費(fèi)了寶貴的教育資源。

(四)沒有制定切實(shí)可行的還款計(jì)劃

目前高校銀行貸款的償還也存在一些問題。一是部分高校還款意愿不強(qiáng)。一些高校甚至在借款的時(shí)候就沒有打算依靠自身力量償還貸款，它們一廂情愿地認(rèn)為中央或者地方政府會(huì)通過加大對(duì)高等教育的投入來幫助其償還貸款。二是部分高校無力償還銀行貸款。在我國，高校的收入主要由5個(gè)部分構(gòu)成，這5個(gè)部分分別是財(cái)政撥款、學(xué)費(fèi)、校辦產(chǎn)業(yè)收入、社會(huì)捐集資收入、科研成果轉(zhuǎn)讓收入。對(duì)于大多數(shù)高校來講，政府財(cái)政撥款僅僅能夠維持其日常運(yùn)轉(zhuǎn)。校辦產(chǎn)業(yè)收入、科研成果轉(zhuǎn)讓收入、社會(huì)捐集資收入總量一般都不大。自2001年起，中華人民共和國教育部、中華人民共和國國家發(fā)展和改革委員會(huì)、中華人民共和國財(cái)政部每年都會(huì)下發(fā)文件，要求各級(jí)各類學(xué)校的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)保持穩(wěn)定，因而高校很難依靠提高學(xué)費(fèi)收取標(biāo)準(zhǔn)來償還貸款本金。2005年，曾有學(xué)者作過統(tǒng)計(jì)，在當(dāng)時(shí)所有的貸款高校中，有接近1/3的高?？赡軣o法償還貸款。一些高校既不想償還貸款也無力償還貸款，即使制定了還貸計(jì)劃，相關(guān)計(jì)劃也不切合實(shí)際[6]。

三、加強(qiáng)高校銀行貸款管理的策略

由于政府提供的教育經(jīng)費(fèi)很難滿足高校發(fā)展的需求，許多高校便將銀行貸款作為籌措資金的主要渠道。新的形勢(shì)給高校的貸款管理工作提出了新的要求，如何科學(xué)、有效地對(duì)貸款進(jìn)行管理，是每一個(gè)貸款高校都應(yīng)當(dāng)認(rèn)真研究的問題。筆者認(rèn)為可以從4個(gè)方面入手，加強(qiáng)高校銀行貸款管理工作。

(一)增強(qiáng)負(fù)債意識(shí)，科學(xué)確定貸款規(guī)模

銀行貸款可以幫助高校在短期內(nèi)籌集到大量的資金。但是，高校管理者必須認(rèn)識(shí)到，銀行貸款和政府財(cái)政撥款有著本質(zhì)的區(qū)別。銀行貸款是一種負(fù)債，貸款高校必須在規(guī)定的期限內(nèi)予以償還。目前，個(gè)別高校貸款論證不充分，貸款時(shí)不考慮學(xué)校的承受能力，債務(wù)負(fù)擔(dān)過重的情況嚴(yán)重影響到學(xué)校的日常工作。高校在向銀行借款之前必須充分評(píng)估貸款的風(fēng)險(xiǎn)。高校管理者要增強(qiáng)負(fù)債意識(shí)，要認(rèn)識(shí)到貸款資金和有償使用資金不同，不能作為辦學(xué)資金的主體。在學(xué)校建設(shè)中，應(yīng)當(dāng)盡量選擇資金成本低、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)小的籌資方式，不能一味地依靠銀行信用貸款。高校管理者應(yīng)當(dāng)認(rèn)真研究招生計(jì)劃，對(duì)學(xué)費(fèi)和住宿費(fèi)收入作出科學(xué)的預(yù)測(cè)，在充分評(píng)估自身還貸能力的基礎(chǔ)上確定貸款規(guī)模、貸款期限。

(二)規(guī)范貸款行為，提高貸款資金使用效率

高校銀行貸款涉及高校、政府、銀行三方。高校對(duì)規(guī)范貸款行為負(fù)有主要責(zé)任。在貸款之前，高校應(yīng)當(dāng)根據(jù)自己的發(fā)展規(guī)劃科學(xué)確定貸款項(xiàng)目，要對(duì)貸款項(xiàng)目進(jìn)行嚴(yán)格論證。在貸款的使用過程中，高校應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格控制貸款資金的流向，確保將貸款資金用于解決制約高校當(dāng)前或未來發(fā)展的重大問題，不能將貸款資金用于校辦產(chǎn)業(yè)投資、科技成果轉(zhuǎn)化、對(duì)外融資、支付貸款、發(fā)放教職員工福利等方面。此外，高校還應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)貸款資金使用的監(jiān)督工作，確保資金使用透明，防止一些人利用職務(wù)之便肆意揮霍貸款資金，或者利用貸款資金牟利。在開始新一輪貸款之前，各高校應(yīng)當(dāng)認(rèn)真總結(jié)以往貸款資金管理中的經(jīng)驗(yàn)和教訓(xùn)，以便把握工作的主動(dòng)權(quán)。政府對(duì)規(guī)范高校的貸款行為負(fù)有重要責(zé)任。政府應(yīng)當(dāng)從外部加強(qiáng)對(duì)高校貸款的管理，同時(shí)引導(dǎo)高校進(jìn)行自我管理。銀行對(duì)規(guī)范貸款行為也負(fù)有相應(yīng)的責(zé)任。銀行應(yīng)當(dāng)對(duì)高校貸款項(xiàng)目進(jìn)行科學(xué)評(píng)估，合理確定貸款金額，有效規(guī)避貸款風(fēng)險(xiǎn)。

(三)建立風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

每一個(gè)貸款高校都面臨著一定的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，各高校應(yīng)當(dāng)從加強(qiáng)內(nèi)部管理入手，建立一套科學(xué)的貸款風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制，有效控制貸款風(fēng)險(xiǎn)。首先，高校應(yīng)當(dāng)成立專門的貸款管理機(jī)構(gòu)。由貸款管理機(jī)構(gòu)根據(jù)國家政策、學(xué)校發(fā)展規(guī)劃、貨幣市場(chǎng)利率走勢(shì)以及項(xiàng)目完成情況合理確定資金使用方案。其次，高校應(yīng)當(dāng)建立一套完善的內(nèi)部決策機(jī)制。為了提高決策水平，各高校除了在決策之前要召集各職能部門進(jìn)行充分論證之外，還要將重要決策提交教職工代表大會(huì)審議。再次，高校還應(yīng)當(dāng)建立償債準(zhǔn)備金制度，并著力完善當(dāng)前的會(huì)計(jì)制度[7]。我國高等學(xué)校會(huì)計(jì)核算一般采用收付實(shí)現(xiàn)制，這不利于學(xué)校管理者全面、準(zhǔn)確地把握當(dāng)年的財(cái)務(wù)狀況，不利于防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。各高校應(yīng)當(dāng)根據(jù)貸款的規(guī)模和期限合理安排償債準(zhǔn)備金，要加強(qiáng)財(cái)務(wù)審計(jì)工作，還要對(duì)會(huì)計(jì)制度進(jìn)行完善。最后，高校還應(yīng)當(dāng)完善財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)指標(biāo)體系。建立完善的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)指標(biāo)體系有助于管理者有效應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

(四)多措并舉，增加籌資渠道

目前，國內(nèi)各高校用于還貸的資金來源單一，高校還貸能力普遍較弱。國外高校從金融市場(chǎng)中獲得基礎(chǔ)建設(shè)資金的做法值得我們借鑒。我們可以嘗試使社會(huì)資本進(jìn)入高校，如發(fā)行用于宿舍建設(shè)的收益?zhèn)垣@取資金，或者向社會(huì)募捐，讓那些有志于扶持教育事業(yè)發(fā)展的企業(yè)家有機(jī)會(huì)實(shí)現(xiàn)他們的理想。事實(shí)上，在我國部分地區(qū)已經(jīng)初步開展了教育行業(yè)和金融行業(yè)合作的嘗試。早在2005年，我國已經(jīng)有部分高校嘗試采用間接融資的方式獲取基礎(chǔ)建設(shè)資金。2005年12月，中原信托有限公司根據(jù)《河南中醫(yī)學(xué)院定向貸款集合資金信托計(jì)劃》，籌集了6000多萬元用于河南中醫(yī)學(xué)院新校區(qū)的建設(shè)工作。教育行業(yè)和金融行業(yè)的合作目前仍處在探索階段，政府亟須出臺(tái)配套政策，建立相應(yīng)的機(jī)制，對(duì)合作的內(nèi)容和形式進(jìn)行規(guī)范。另外，我國民間資本比較充裕，如果利用得當(dāng)，可以有效地解決目前教育經(jīng)費(fèi)短缺的問題。國內(nèi)不少學(xué)者都提出，可以采取向社會(huì)發(fā)放教育彩票或金融債券的方式進(jìn)行融資。如果試點(diǎn)成功，則又為高校開辟了一條新的籌資渠道。

[1]湯敏.教育啟動(dòng)消費(fèi)呼之欲出[N].經(jīng)濟(jì)學(xué)消息報(bào)，1999-02-19(4).

[2]程金輝.高等學(xué)校貸款風(fēng)險(xiǎn)問題研究[D].開封：河南大學(xué)，2010:31-39.

[3]鄭萼.關(guān)于防范高校貸款風(fēng)險(xiǎn)的思考[J].北京師范大學(xué)學(xué)報(bào)(社會(huì)科學(xué)版)，2005(5):117-121.

[4]趙慶雙.淺談高校貸款風(fēng)險(xiǎn)防范[J].商業(yè)經(jīng)濟(jì)，2010(14):37-40.

[5]教育部財(cái)政部關(guān)于進(jìn)一步完善高等學(xué)校經(jīng)濟(jì)責(zé)任制，加強(qiáng)銀行貸款管理，切實(shí)防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的意見[EB/OL].[2016-01-03].http://baike.baidu.com/link?url=r16CHnpDwTqKewWOvFVS8yU3Vldf7R4sgaXEjCuAghMFw6-g16h-txDdnncntCUYgP4kv_cY2yiyyM76G654XK.

[6]湯溱.論高校貸款及其管理[J].黑龍江高教研究，2005(1):58-59.

[7]何遠(yuǎn)禎，楊雙華.加強(qiáng)高校貸款管理，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)[J].阿壩師范高等專科學(xué)校學(xué)報(bào)，2007(3)：119-121.

【責(zé)任編輯王素】

2016-03-01

王民飛(1991—)，女，河南新鄉(xiāng)人，碩士研究生，研究方向：教育管理。

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2095-7726(2016)08-0059-03