王建民 （中國石油天然氣第一建設(shè)公司，河南 洛陽471023）

WANG Jian-min (China Petroleum First Construction Corporation, Luoyang 471023, China)

0 引 言

物資采購是企業(yè)運(yùn)營的重要環(huán)節(jié)，是企業(yè)降低成本、獲取利潤的重要來源。物資采購風(fēng)險(xiǎn)管理作為企業(yè)供應(yīng)鏈管理的重要環(huán)節(jié)，已越來越受到石油化工工程建設(shè)企業(yè)的重視。

當(dāng)前對工程建設(shè)企業(yè)物資采購風(fēng)險(xiǎn)管理的研究主要集中在物資采購風(fēng)險(xiǎn)存在類型的歸納梳理、風(fēng)險(xiǎn)控制等方面，其中，與物資采購風(fēng)險(xiǎn)存在類型相關(guān)的研究主要有：張明霞研究指出企業(yè)物資采購風(fēng)險(xiǎn)可分為外因型風(fēng)險(xiǎn)和內(nèi)因型風(fēng)險(xiǎn)，其中外因型風(fēng)險(xiǎn)包括意外、價(jià)格、采購質(zhì)量險(xiǎn)、技術(shù)進(jìn)步等風(fēng)險(xiǎn)；內(nèi)因型風(fēng)險(xiǎn)包括計(jì)劃、合同、驗(yàn)收、存量、責(zé)任等風(fēng)險(xiǎn)[1]。劉彬等指出采購風(fēng)險(xiǎn)可分為內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)和外部風(fēng)險(xiǎn)，其中內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)包括計(jì)劃、合同、驗(yàn)收、庫存、責(zé)任等風(fēng)險(xiǎn)；外部風(fēng)險(xiǎn)包括合同欺詐、價(jià)格、質(zhì)量、技術(shù)進(jìn)步、意外等風(fēng)險(xiǎn)[2]。余廉從交貨、市場、供應(yīng)商資信、人員素質(zhì)及財(cái)務(wù)等風(fēng)險(xiǎn)角度出發(fā)，構(gòu)建了企業(yè)物資采購風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)指標(biāo)體系[3]。與物資采購風(fēng)險(xiǎn)控制的相關(guān)研究主要有：張浩從降低物資采購成本、構(gòu)建完善的內(nèi)部采購監(jiān)督管理體系、制定完善的采購合同內(nèi)部審查機(jī)制、建立高素質(zhì)高水平的采購管理人員團(tuán)隊(duì)等方面對物資采購風(fēng)險(xiǎn)防范管理策略進(jìn)行了分析探討[4]。王先福研究得出采購風(fēng)險(xiǎn)管理的控制措施主要包括灌輸相關(guān)采購風(fēng)險(xiǎn)的專業(yè)知識、建立健全企業(yè)內(nèi)部管理機(jī)制、管控采購風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生等[5]。朱娜研究得出施工企業(yè)物資采購風(fēng)險(xiǎn)防范措施主要有明確采購目的、建立合格材料供方評價(jià)制度、建立采購保證金制度、建立對采購人員監(jiān)督管理制度、選擇適宜的采購方式、建立采購合同會(huì)簽制度等[6]。

在已有關(guān)于工程建設(shè)企業(yè)物資采購風(fēng)險(xiǎn)存在類型研究的基礎(chǔ)上，對其形成原因進(jìn)行深入分析，并給出相應(yīng)的控制策略，據(jù)此形成“風(fēng)險(xiǎn)存在類型——風(fēng)險(xiǎn)成因分析——風(fēng)險(xiǎn)控制策略”完整的工程建設(shè)企業(yè)物資采購風(fēng)險(xiǎn)管理研究框架。

1 石油化工工程建設(shè)企業(yè)物資采購風(fēng)險(xiǎn)存在類型

在已有關(guān)于工程建設(shè)企業(yè)物資采購風(fēng)險(xiǎn)管理的研究基礎(chǔ)上，結(jié)合石油化工行業(yè)工程建設(shè)企業(yè)物資采購活動(dòng)的特點(diǎn)，從內(nèi)因型風(fēng)險(xiǎn)和外因型風(fēng)險(xiǎn)的角度出發(fā)，其存在類型主要包括以下方面。

1.1 外因型風(fēng)險(xiǎn)

石油化工工程建設(shè)企業(yè)物資采購?fù)庖蛐惋L(fēng)險(xiǎn)主要有：供應(yīng)商風(fēng)險(xiǎn)、意外風(fēng)險(xiǎn)、合同欺詐風(fēng)險(xiǎn)、采購質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)、技術(shù)進(jìn)步風(fēng)險(xiǎn)和環(huán)境保護(hù)政策風(fēng)險(xiǎn)、價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)等。

供應(yīng)商風(fēng)險(xiǎn)，是指供應(yīng)商因生產(chǎn)計(jì)劃安排不合理、生產(chǎn)產(chǎn)能不足或停產(chǎn)等造成的無法準(zhǔn)時(shí)供貨的風(fēng)險(xiǎn)；意外風(fēng)險(xiǎn)，是指由于自然災(zāi)害、社會(huì)突發(fā)事件、國家經(jīng)濟(jì)政策、價(jià)格變動(dòng)等形成的風(fēng)險(xiǎn)；合同欺詐風(fēng)險(xiǎn)，是指供應(yīng)商采取偽造合同、貨物引誘等手段與施工企業(yè)簽訂合同，使施工企業(yè)陷入錯(cuò)誤的認(rèn)識，給企業(yè)造成損失；采購質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)，是指供應(yīng)商或承包商由于自身能力不足或是為了追求自身利潤最大化而不擇手段，偷工減料、以次充好，所提供的物資達(dá)不到采購合同的要求而帶來的風(fēng)險(xiǎn)；技術(shù)進(jìn)步和環(huán)境保護(hù)政策風(fēng)險(xiǎn)，是指由于社會(huì)技術(shù)進(jìn)步和環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)的提高，已采購的物資不符合要求而無法使用，造成物資價(jià)值的無形損耗甚至淘汰的損失；價(jià)格變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)，是指由于市場供求關(guān)系的變化，匯率變化而產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)；法律風(fēng)險(xiǎn)，物資采購需要良好法律環(huán)境的約束與保護(hù)，但是法律并非十全十美，法律本身的各種缺陷包括不健全、條款模糊、司法解釋不清等。

1.2 內(nèi)因型風(fēng)險(xiǎn)

石油化工工程建設(shè)企業(yè)物資采購內(nèi)因型風(fēng)險(xiǎn)主要有：采購計(jì)劃風(fēng)險(xiǎn)、招投標(biāo)過程風(fēng)險(xiǎn)、采購合同風(fēng)險(xiǎn)、采購驗(yàn)收風(fēng)險(xiǎn)、采購存量風(fēng)險(xiǎn)、采購責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)等。

采購計(jì)劃風(fēng)險(xiǎn)，是指物資采購計(jì)劃管理不科學(xué)造成物資供應(yīng)短缺或積壓，以及對市場行情把握不準(zhǔn)形成的風(fēng)險(xiǎn)。招投標(biāo)過程風(fēng)險(xiǎn)，招投標(biāo)的每個(gè)環(huán)節(jié)均會(huì)存在風(fēng)險(xiǎn)，如招投標(biāo)信息未完全公開，招標(biāo)方式不合理等致使不符合要求的供應(yīng)商中標(biāo)，出現(xiàn)損害企業(yè)利益或者他人合法權(quán)益的風(fēng)險(xiǎn)。采購合同風(fēng)險(xiǎn)，是指在簽訂和履行物資采購合同過程中，由于合同條款考慮不當(dāng)或供應(yīng)商違反合同條款帶來的損失。采購驗(yàn)收風(fēng)險(xiǎn)，是指由于企業(yè)驗(yàn)收人員不認(rèn)真履行驗(yàn)收職責(zé)，造成數(shù)量上缺斤少兩、質(zhì)量上以次充好、品種規(guī)格上貨不對路等。采購存量風(fēng)險(xiǎn)，一是采購不能及時(shí)供應(yīng)，致使施工中斷造成損失的風(fēng)險(xiǎn)；二是物資過多，造成積壓，形成存儲損耗風(fēng)險(xiǎn)。采購責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)，是指人為風(fēng)險(xiǎn)，如一些采購人員不遵守職業(yè)道德，自私自利、以權(quán)謀私、收受回扣，必然會(huì)因此產(chǎn)生相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)。

2 石油化工工程建設(shè)企業(yè)物資采購風(fēng)險(xiǎn)形成原因

石油化工工程建設(shè)企業(yè)物資采購具有鮮明的特點(diǎn)，首先，物資采購量大、費(fèi)用高，對工程項(xiàng)目建設(shè)成本影響巨大；其次，物資采購管理環(huán)節(jié)眾多，物資流通過程復(fù)雜，是影響工程項(xiàng)目建設(shè)工期的重要因素之一；最后，物資是保障工程項(xiàng)目整體質(zhì)量的基礎(chǔ)，對工程項(xiàng)目質(zhì)量影響重大。物資采購風(fēng)險(xiǎn)的原因很多，不同的采購風(fēng)險(xiǎn)形成的具體原因也不盡相同，總體來看，主要有以下幾個(gè)方面。

2.1 物資采購的宏觀環(huán)境不確定

物資采購活動(dòng)面臨的環(huán)境具有復(fù)雜性、多變性，環(huán)境變化可能為工程建設(shè)企業(yè)帶來某種機(jī)會(huì)，也可能造成面臨某種威脅。物資采購宏觀環(huán)境的不確定將會(huì)造成采購風(fēng)險(xiǎn)。例如，貿(mào)易爭端將導(dǎo)致依賴進(jìn)口的企業(yè)營運(yùn)成本增加，無法按期完成交貨，工程建設(shè)企業(yè)無法按期完成采購任務(wù)。工程建設(shè)企業(yè)物資采購若不能適應(yīng)復(fù)雜而多變的外部環(huán)境，將會(huì)帶來困難。

2.2 物資采購決策缺乏科學(xué)性導(dǎo)致決策失誤

工程建設(shè)企業(yè)物資采購決策失誤是產(chǎn)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的又一重要原因。避免物資采購決策失誤的前提是財(cái)務(wù)決策的科學(xué)化。目前，工程建設(shè)企業(yè)的物資采購決策普遍存在著經(jīng)驗(yàn)決策及主觀決策現(xiàn)象，由此而導(dǎo)致的物資采購決策失誤經(jīng)常發(fā)生，從而產(chǎn)生物資采購風(fēng)險(xiǎn)。

2.3 物資采購人員對采購風(fēng)險(xiǎn)的客觀性認(rèn)識不足

物資采購風(fēng)險(xiǎn)是客觀存在的，只要有采購活動(dòng)，就必然存在著采購風(fēng)險(xiǎn)。在現(xiàn)實(shí)工作中，許多工程建設(shè)企業(yè)采購管理人員缺乏風(fēng)險(xiǎn)意識，認(rèn)為只要管好合同，就不會(huì)產(chǎn)生采購風(fēng)險(xiǎn)，風(fēng)險(xiǎn)意識的淡薄是產(chǎn)生采購風(fēng)險(xiǎn)的重要原因之一。

2.4 工程建設(shè)企業(yè)內(nèi)部關(guān)系混亂

工程建設(shè)企業(yè)內(nèi)部關(guān)系混亂是物資采購風(fēng)險(xiǎn)的又一重要原因，工程建設(shè)企業(yè)與內(nèi)部各部門之間及企業(yè)與上級企業(yè)之間，在資金管理及使用、利益分配等方面存在權(quán)責(zé)不明、管理混亂的現(xiàn)象，造成資金使用效率低下，采購信息不靈，外界干預(yù)過多。

3 石油化工工程建設(shè)企業(yè)物資采購風(fēng)險(xiǎn)控制策略

結(jié)合石油化工工程建設(shè)企業(yè)物資采購的特點(diǎn)以及物資采購風(fēng)險(xiǎn)的主要形成原因，物資采購風(fēng)險(xiǎn)控制策略主要有以下幾個(gè)方面。

3.1 建立完善物資采購管理流程

從建立完善物資需求提出，到采購計(jì)劃、合同簽訂、采購方式、采購渠道、采購價(jià)格、貨物運(yùn)輸、產(chǎn)品驗(yàn)收入庫等環(huán)節(jié)的管理制度入手，通過強(qiáng)化物資采購策略研究，采取科學(xué)、理性的采購方式，加大過程控制等管理措施，實(shí)現(xiàn)物資的“安全、及時(shí)、經(jīng)濟(jì)”供應(yīng)，堵塞各種漏洞。整個(gè)過程重點(diǎn)做到明確采購目的、明確供應(yīng)商資格、明確保證金制度等三個(gè)明確。

3.2 加強(qiáng)職業(yè)道德教育和業(yè)務(wù)素質(zhì)培訓(xùn)

定期開展業(yè)務(wù)知識培訓(xùn)和各項(xiàng)專業(yè)技能訓(xùn)練，使采購人員掌握物資質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)和性能，了解物資采購管理基本知識和經(jīng)濟(jì)合同法律知識，具有較強(qiáng)的計(jì)劃和協(xié)調(diào)能力；學(xué)習(xí)財(cái)務(wù)知識和談判技巧，提升應(yīng)對內(nèi)外部各種風(fēng)險(xiǎn)能力，適應(yīng)復(fù)雜多變的物資采購工作。加強(qiáng)思想道德教育和違法違紀(jì)警示教育，用典型的違法違紀(jì)采購案例教育物資從業(yè)人員識別商業(yè)陷阱，提高抵抗商業(yè)賄賂能力，提高從業(yè)人員廉潔自律意識和職業(yè)道德素養(yǎng)，構(gòu)筑牢固的職業(yè)道德防線，做到廉潔采購、依法采購、陽光采購、依法辦事。

3.3 切實(shí)加強(qiáng)物資采購的管理監(jiān)督

防范物資采購風(fēng)險(xiǎn)，重點(diǎn)要強(qiáng)化管理和監(jiān)督。首先，建立物資采購人員績效考核辦法，完善考核和激勵(lì)約束機(jī)制，采取定期開展工作檢查、專業(yè)化分工、崗位輪換等有效措施，強(qiáng)化對采購人員的管理，增強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部的風(fēng)險(xiǎn)防范能力。其次，加強(qiáng)對物資采購招標(biāo)和簽約監(jiān)督。檢查采購招標(biāo)是否按照程序進(jìn)行，是否存在違反規(guī)定的行為；是否每年對供應(yīng)商進(jìn)行一次復(fù)審評定；合同條款是否有悖于政策、法律，合同條款是否齊全、權(quán)利義務(wù)是否正確、手續(xù)是否具備等。其三，對物資采購全過程、全方位的審計(jì)。重點(diǎn)加強(qiáng)對物料需求計(jì)劃、物資采購計(jì)劃、合同簽證、合同臺賬、合同匯總、合同執(zhí)行及信息反饋的審計(jì)。

3.4 建立與供應(yīng)商合作共贏的大聯(lián)盟

有效控制采購風(fēng)險(xiǎn)，關(guān)鍵是與供應(yīng)商建立并保持良好的合作關(guān)系，建立穩(wěn)定的原材料供應(yīng)渠道。在合作關(guān)系的建立上，首先，對供應(yīng)商進(jìn)行考察，掌握供應(yīng)商的品牌、信譽(yù)、規(guī)模、銷售業(yè)績、研發(fā)等情況，做出整體評估。其次，對所需產(chǎn)品質(zhì)量、產(chǎn)量、用戶情況、價(jià)格、付款期、售后服務(wù)等進(jìn)行逐一交流，建立協(xié)約關(guān)系，形成聯(lián)盟雙方共同抵御市場風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)互惠雙贏。

3.5 建立健全風(fēng)險(xiǎn)評估系統(tǒng)

建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)，全面歸納影響工程建設(shè)企業(yè)物資采購的風(fēng)險(xiǎn)因素，深入剖析各種風(fēng)險(xiǎn)因素的屬性、發(fā)生頻率、發(fā)生概率和影響度，科學(xué)確定風(fēng)險(xiǎn)評估指標(biāo)和評估方法，以及各指標(biāo)的權(quán)重和分值。通過對風(fēng)險(xiǎn)值較大要素設(shè)定警戒值，進(jìn)行重點(diǎn)監(jiān)測，及時(shí)發(fā)現(xiàn)征兆，準(zhǔn)確預(yù)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。建立風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)急系統(tǒng)，采用備選方案的形式預(yù)先準(zhǔn)備，當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生后，可依據(jù)實(shí)際情況選擇與之對應(yīng)的應(yīng)急措施，以便及時(shí)補(bǔ)救，變被動(dòng)為主動(dòng)，達(dá)到風(fēng)險(xiǎn)最小化。

4 結(jié) 論

按照“歸納梳理風(fēng)險(xiǎn)存在類型——深入分析風(fēng)險(xiǎn)形成原因——研究探討風(fēng)險(xiǎn)控制策略”的思路，首先從內(nèi)因型風(fēng)險(xiǎn)和外因型風(fēng)險(xiǎn)的角度出發(fā)對風(fēng)險(xiǎn)存在類型進(jìn)行了歸納梳理。接著，從采購環(huán)境、采購決策、采購人員、工程建設(shè)企業(yè)內(nèi)部管理等方面對風(fēng)險(xiǎn)形成原因進(jìn)行了深入分析。最后，依據(jù)風(fēng)險(xiǎn)控制理論，從管理流程、管理監(jiān)督、風(fēng)險(xiǎn)評估、職業(yè)道德教育，以及供應(yīng)商管理等方面對風(fēng)險(xiǎn)控制策略進(jìn)行了研究，以期為石油化工工程建設(shè)企業(yè)物資采購風(fēng)險(xiǎn)管理提供決策支持。

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